2023年税务师之税法一通关题库(附答案)

2023年整理税务师之税法一通关题库

（附答案）

单选题（共50题）

1、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.防汛部门专用指挥车

B.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆自用车辆

C.部队特种车改装成后勤车

D.森林消防部门专用指挥车

【答案】C

2、金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批,

该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地

价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万

JL>o

A.11300

B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36

【答案】C

3、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可

以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到

税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

4、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收

到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项

目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积

17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所

有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%

【答案】B

5、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费

用，按陆路运输服务征收增值税

B.车辆停放服务，属于不动产租赁服务

C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

D.融资性售后回租，属于租赁服务

【答案】D

6、下列行为应缴纳消费税的是（）。

A.零售卷烟

B.进口金银首饰

C.生产销售果啤

D.生产销售电动汽车

【答案】C

7、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020

年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农

产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔

夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工

费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售

价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，

甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球

杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓

库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10

万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球

杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。

(4)该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，

租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其

中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其

他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%；

期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价

为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.2.03

B.2.05

C.2.68

D.2.43

【答案】B

8、下列关于烟叶税的说法，不正确的是()o

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，不含

价外补贴

C.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日

内申报并缴纳税款

【答案】B

9、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生

如下业务：

A.2040

B.2767.06

C.3162.35

D.10400

【答案】B

10、关于加计抵减，下列处理正确的是（）。

A.增值税一般纳税人甲公司是一家管理咨询公司，该企业2019年全

部销售额为200万元，均为提供管理咨询服务取得，2020年度享受

了15%的加计抵减政策

B.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人乙公司，2019年现代

服务业销售额占比10览生活服务销售额占比55%,金融服务销售额

35%,2020年度享受了15%的加计抵减政策

C.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人丙公司,2019年邮政

服务销售额占比为5%,电信服务销售额占比10%,现代服务销售额

占比20%,生活服务销售额占比30%,货物销售额占比35%,2020年

度享受了15%的加计抵减政策

D.2019年6月设立的增值税一般纳税人丁网络科技公司，于2019

年6月取得不含税收入1000元，均为销售材料所得，7〜8月未取

得任何收入，9月~12月，甲公司有多笔信息技术服务收入，共

40000元，2020年度享受了10%的加计抵减政策

【答案】B

11、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生

的相关业务如下：

A.19.39

B.19.11

C.21.51

D.19.21

【答案】D

12、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需

要考虑的是（）。

A.应税固体废物的产生量

B.应税固体废物的综合利用量

C.应税固体废物的处置量

D.非法倾倒应税固体废物量

【答案】D

13、按照现行规定，下列必须认定为小规模纳税人的是（）。

A.销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人

B.年应税销售额90万元以上的其他个人

C.非企业性单位

D.不经常发生应税行为的企业

【答案】B

14、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经

营情况如下：

A.8.00

B.20.00

C.22.22

D.0

【答案】B

15、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精,

甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂,

开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将

委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，

将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%

直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠

送给客户。

A.20.10

B.22.17

C.25.71

D.19.15

【答案】c

16、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房

地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增

值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑

面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑

面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项

目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.285.71

B.2666.67

C.2691.67

D.310.71

【答案】A

17、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精,

甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂,

开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将

委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，

将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%

直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠

送给客户。

A.6

B.7

C.8

D.9

【答案】D

18、某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售

收入5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本

和开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元

（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。

A.196.75

B.297.50

C.381.00

D.508.00

【答案】C

19、驱蛔虫药

A.甲硝口坐

B.枸檬酸乙胺嗪

C.枸檬酸哌嗪

D.二盐酸奎宁

E.比唾酮

【答案】C

20、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发

的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料

如下：

A.7358.85

B.8018.35

C.8418.75

D.9898.75

【答案】C

21、某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高

档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万

元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，

取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消

费税（）万元。（增值税出口退税率13%,消费税税率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80

【答案】B

22、（2018年真题）下列收入中，不征收增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.销售代销货物取得的收入

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费

【答案】A

23、下列行为中，应当征收土地增值税的是（）。

A.将房屋产权赠与直系亲属的

B.由双方合作建房后分房自用的

C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产

D.以房地产作价入股投资房地产开发公司的

【答案】D

24、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生

以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税

率为20%,定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为

60%。）

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】D

25、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下

业务：

A.1.34

B.2.02

C.3.36

D.6.72

【答案】C

26、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：

A.1.51

B.1.55

C.1.64

D.1.68

【答案】C

27、（2016年真题）某便利店为增值税小规模纳税人，2021年4月

销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计

50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店以1个月为1个

纳税期。该便利店2021年4月应纳增值税（）元。

A.0

B.1208.74

C.1236.48

D.2664.05

【答案】A

28、某酒厂（增值税一般纳税人）2020年1月销售粮食白酒12000

斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6200

元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括

粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂1月

应纳消费税（）元。

A.483000

B.390000

C.385059.83

D.391097.35

【答案】D

29、下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。

A.税收协定具有高于国内税法的效力

B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法

C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法

D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待

遇

【答案】C

30、下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。

A.进口货物应当以成交价格为完税价格

B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金

C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格

D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费

【答案】B

31、下列业务应缴纳增值税的是（）。

A.事业单位收取政府性基金或者行政事业性收费

B.员工为本单位提供设计服务

C.单位为员工提供餐饮服务

D.单位取得的与销售收入直接挂钩的财政补贴收入

【答案】D

32、某高档手表生产企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人,

2019年12月内销高档手表取得不含增值税销售额100万元、出口

高档手表离岸价格为120万元，该企业当月申报抵扣的进项税额为

20万元。已知高档手表适用的增值税征税率为13%、退税率为10%,

消费税税率为20%。该企业当月出口行为可以退还的增值税和消费

税合计为（）万元。

A.3.4

B.12

C.27.4

D.34

【答案】A

33、某金店为增值税一般纳税人，2020年2月采取“以旧换新”方

式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价

4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销

售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块

200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是（）。

A.本期增值税销项税为632.74元

B.本期增值税销项税为1380.34元

C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据

D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据

【答案】A

34、（2016年真题）下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行

为的是（）。

A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

B.单位无偿为关联企业提供建筑服务

C.单位无偿为公益事业提供建筑服务

D.单位无偿向其他企业提供建筑服务

【答案】C

35、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.进口车辆用于销售的商业企业

B.应税车辆的购买使用者

C.免税车辆的受赠使用者

D.应税车辆的进口使用者

【答案】A

36、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节

目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下

业务：

A.6.42

B.6.73

C.6.66

D.6.35

【答案】D

37、（2020年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月

取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款

600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用

一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是（）万元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】D

38、（2016年真题）下列项目免征增值税的是（）。

A.销售不动产

B.退役士兵创业就业

C.个人转让著作权

D.飞机修理

【答案】C

39、自2020年1月1日起，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防

控工作，下列说法不正确的是（）。

A.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织和县级以上

人民政府及其部门等国家机关，向承担疫情防治任务的医院，无偿

捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费

税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

B.个体工商户将购买的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无

偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消

费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

C.单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用

于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城

市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

D.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织，向新冠肺

炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增

值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

【答案】D

40、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的

使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。

2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴

纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，

与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地

增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。

A.0

B.500万元

C.700万元

D.800万元

【答案】B

41、下列各项中，不属于消费税特点的是（）o

A.征税范围具有普遍性

B.征收方法具有多样性

C.税收调节具有特殊性

D.税收负担具有转嫁性

【答案】A

42、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的是

()。

A.电子商务交易平台企业为消费税的纳税人

B.单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币

20000元

C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为

0；进口环节增值税.消费税暂按法定应纳税额的80%征收

D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可

申请退税，并相应调整个人年度交易总额

【答案】D

43、关于关税特点的说法，正确的是()

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

B.关税是多环节价内税

C.关税是单一环节的价外税

D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

【答案】C

44、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税

人，适用3%征收率的应税销售收入，（）。

A.减按1%征收率征收增值税

B.减按1.5%征收率征收增值税

C.减半征收增值税

D.免征增值税

【答案】D

45、某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2019年3月生

产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾

器取得的修理费现金收入10万元。当月购人零配件增值税专用发票

上注明的税款为3.4万元，零配件已入库。则该厂3月份应纳增值

税为（）。

A.4.25万元

B.4.4万元

C.4.55万元

D.2.98万元

【答案】D

46、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。

A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的

货物

B.一般纳税人提供零税率的跨境应税行为

C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物

D.来料加工复出口的货物

【答案】D

47、某企业2017年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，

支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2018年4月,

企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价

格65万元，以上金额均为人民币。该企业2018年4月应缴纳关税

（）万元。（关税税率10%）

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00

【答案】A

48、某烟草公司2021年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88

万元，另向烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表述中,

正确的是（）。

A.烟草公司8月收购烟叶缴纳烟叶税17.6万元

B.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税

C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日

D.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万元

【答案】C

49、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5

月发生业务如下：

A.5.65

B.4.40

C.3.82

D.4.60

【答案】A

50、下列关于比例税率的表述正确的是（）。

A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际

数额的比例

B.比例税率的提高会带动平均税率的上升

C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都

按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系

D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高

【答案】C

多选题（共30题）

1、下列项目实行增值税即征即退政策的有（）。

A.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服

务

B.动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件

C.增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售

D.安置残疾人的单位和个体工商户

E.经中国人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点

纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务

【答案】BCD

2、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期

限的表述错误的有（）。

A.不同性质的税种，其纳税期限不同

B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式

C.车辆购置税、耕地占用税采用按年纳税办法

D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限

E.房产税实行按年计算、分期缴纳

【答案】BCD

3、如果进口货物的成交价格不符合规定条件，由海关估定完税价格。

下列关于进口货物完税价格估定的说法，正确的有（）。

A.纳税人可以与海关进行价格磋商

B.完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒

C.海关估定完税价格时，应根据纳税人的意愿选择估价方法

D.按照相同货物成交价格估价时，如果相同货物有若干批，应采用

其中最低的价格

E.采用倒扣价格法时，按照进口货物、相同或类似进口货物在境内

的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，确定完税价格

【答案】ABD

4、下列选项中，符合关税相关规定的有()。

A.关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税

B.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银

行缴纳税款

C.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款

的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续,

延期纳税最长不超过3个月

D.滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴清关税之日

止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予

扣除

E.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当

自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内，向纳税义务人补征

【答案】ABD

5、下列关于消费税计税价格核定权限的说法，正确的有()。

A.卷烟的计税价格由财政部核定，报发改委备案

B.白酒的计税价格由国家税务总局核定，报财政部备案

C.小汽车的计税价格由省级国家税务局核定，报国家税务总局备案

D.化妆品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定

E.进口游艇的计税价格由国家税务总局核定

【答案】BD

6、我国现行税收制度中，采用的税率形式有（）。

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.超额累退税率

D.超倍累进税率

E.全额累进税率

【答案】AB

7、（2015年真题）下列属于增值税征税范围的有（）。

A.单位聘用的员工为本单位提供的运输业务

B.航空运输企业提供湿租业务

C.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用

D.广告公司提供的广告代理业务

E.房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务

【答案】BCD

8、下列服务项目中，属现代服务应当缴纳增值税的有（）。

A.外文翻译

B.施工设备租赁（配备人员）

C.快递服务

D.互联网接入

E.网络教育服务

【答案】AC

9、一般纳税人发生下列应税销售行为，可选择按照简易计税办法计

算缴纳增值税的有（）。

A.销售自产自来水

B.销售外购建筑用的砂.土.石料

C.提供公共交通运输服务

D.销售自产机器设备的同时提供的安装服务

E.在游览场所经营索道

【答案】ACD

10、某企业为增值税一般纳税人，2019年第3季度买入有价证券1

万份，买入价为100万元（含增值税，下同），当季度由于企业需要

资金周转卖出5000份，卖出价为45万元；第4季度将剩余的5000

份卖出，卖出价为70万元。关于上述业务，下列表述正确的有

（）。

A.该企业转让有价证券可以开具增值税专用发票

B.第3季度转让有价证券的负差可以结转到第4季度

C.第4季度转让有价证券应该缴纳增值税1.13万元

D.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为增值税计税销

售额

E.假设年末时仍出现负差的，可以继续转入下一个会计年度

【答案】BD

11、自2019年6月1日起，同时符合以下（）条件的部分先进制

造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关

申请退还增量留抵税额。

A.增量留抵税额大于零

B.纳税信用等级为A级或者B级

C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税

专用发票情形

D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上

E.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返（退）政策

【答案】AB

12、关于城市维护建设税，下列说法正确的有（）。

A.纳税人直接缴纳“两税”的，在缴纳“两税”地缴纳城市维护建

设税

B.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一确定为5%

C.由受托方代收、代扣“两税”的，城市维护建设税适用受托方所

在地的税率

D.对增值税实行“先征后返”办法的，城市维护建设税一并返还

E.县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为

7%

【答案】ABC

13、下列各项中，不得抵扣进项税额的有（）。

A.购进的家政服务

B.购进的贷款服务

C.购进的保险服务

D.购进楼房用作职工宿舍

E.购进的住宿服务

【答案】ABD

14、下列车辆中，凡纳税人能够出具有效证明，以纳税人提供的统

一发票或有效凭证注明的金额作为计税依据的有（）。

A.免税条件消失的车辆

B.行驶8万公里以上的试验车辆

C.库存超过2年的车辆

D.因不可抗力因素导致受损的车辆

E.进口旧车

【答案】BD

15、关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A.纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的，纳税义务发生时间为

取得预收款的当天

B.融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收入或索取租金收

入凭据的当天

C.纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的，纳税义务发生时间为收

到预收款的当天

D.纳税人自建建筑物销售，建筑劳务的纳税义务发生时间为建筑劳

务完成的当天

E.纳税人将自建的不动产无偿赠送给其他单位，纳税义务发生时间

为不动产所有权转移的当天

【答案】ABC

16、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A.某酒厂销售葡萄酒20箱并收取价款4800元，其纳税义务发生时

间为收款的当天

B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用

的当天

C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时

间为发出焰火并办妥托收手续的当天

D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同约定收款日期为6月

30日，实际收到货款为7月30日，纳税义务发生时间为6月30日

E.某手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间

为销售合同约定的收款日期的当天

【答案】ABCD

17、根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的

有（）。

A.增值税专用发票

B.税控机动车销售统一发票

C.海关进口增值税专用缴款书

D.解缴税款完税凭证

E.农产品收购发票

【答案】ABCD

18、下列各项业务应当征收增值税的有（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.银行销售金银

C.存款利息

D.电力公司向发电企业收取的过网费

E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金

【答案】BD

19、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。

A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

B.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

C.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

D.采取委托银行收款结算方式的，为银行实际收到款项的当天

E.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

【答案】BC

20、分光光度法的定量基础是

A.Nernst方程式

B.vanDeemter方程

C.布拉格方程

D.朗伯-比尔定律

E.拉斐尔定律

【答案】D

21、根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的

有（）。

A.增值税专用发票

B.税控机动车销售统一发票

C.海关进口增值税专用缴款书

D.解缴税款完税凭证

E.农产品收购发票

【答案】ABCD

22、关于消费税的处理，下列说法正确的有（）

A.珠宝商销售金银首饰及珠宝首饰，不能