2022年全省职业院校技能大赛会计手工技能大赛赛项试题（中职）3

2022年甘肃省会计技能竞赛试题三（中职组）

【企业背景资料】

（一）企业基本情况

企业名称：上海欧洁医疗设备有限公司

法人代表：区婕

社会信用统一代码：913101563524100896

经营地址：上海市南湾路32号

电话/p>

基本户账号：5241206895320577396开户银行：中国建设银行南湾路支行

工资专用账号：6524448169411381169开户银行：中国建设银行南湾路支行

银行行号：105310152412

会计主管：刘承宇

会计：黄皓

出纳员：周明成；身份证号码发证机关：上海市公安局

沪松分局

主营业务：机械款理疗仪、智能款理疗仪两款医疗产品的销售与制造。

生产部门：设有一个半成品生产车间和一个产成品生产车间。

半成品生产车间：负责半成品高效能理疗灯的生产。生产原料：TDP元素电磁板、

加热器、陶瓷灯罩、发热丝。

产成品生产车间：负责机械款理疗仪、智能款理疗仪两款产品的生产与制造。其

中机械款理疗仪生产原料包括：高效能理疗灯、滑轮支架、机械控制器；智能款

理疗仪生产原料包括：高效能理疗灯、滑轮支架、智能控制器、蓝牙连接设备。

生产工艺流程：

（二）企业会计政策及核算方法

1.本公司执行现行《小企业会计准则》和现行税率。

2.公司经上海市国家税务局认定为一般纳税人企业，增值税税率13%，城市维

护建设税税率7%，教育费附加费率3%，企业所得税率25%（企业所得税实行查

账计征，按月计提、年终汇算清缴）。

3.企业存货采用实际成本法核算，发出存货成本采用全月一次加权平均法。原

材料在产品投产时一次计入成本。

4.职工薪酬管理

（1）职工养老保险计提比例为：企业14%、个人8%；医疗保险计提比例为：企

业5.5%、个人2%；失业保险计提比例为：企业0.64%、个人0.2%；生育保险及

工伤保险计提比例分别为0.85%及0.2%（个人不缴纳）。另外，按照2200.00

元的10%（企业个人各5%）计提住房公积金，企业的社保费用由税局统一代收，

住房公积金由住房公积金管理中心代收。

（2）职工每月应缴纳的社会保险费、住房公积金由企业统一代扣代缴。

（3）个人所得税按七级超额累进税率计算代扣代缴。工薪所得个人所得税的费

用扣除标准是5000元/月。

个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

5.公司差旅费的相关规定：按实际出差天数补助交通200元/天，住宿费标准

200元/天（含税价格）。长途客车、火车、轮船、餐饮等凭票实报实销；飞机

票必须提前经公司总经理批准，方可实报实销。

6.水电费缴纳时先计入应付账款，期末按各部门的用量进行分配。

7.人工费用、制造费用均按产品的实际生产工时进行分配。尾差由最后一个产

品承担。“制造费用”科目核算产成品车间的间接费用，半成品车间发生的间接

费用不再通过“制造费用”科目核算，直接计入“生产成本-高效能理疗灯-制造

费用”科目。

8.月末产成品的生产费用在在产品与完工产品之间的成本分配采用约当产量

法。尾差由月末在产品承担。

9.固定资产折旧采用年限平均法和双倍余额递减法，按月计提折旧。

10.采用科目汇总表登记总账（全月汇总一次）。

11.损益结转采用账结法。

12.产品配套软件，其授权使用费、软件日常维护费均属于公司的营销支出。

13.“机械款理疗仪”、“智能款理疗仪”税目属于*医疗仪器器械*。

14.相关数据

表1产品生产工时

部门半成品/产成品半成品车间灌装车间

半成品生产车间高效能理疗灯3440

机械款理疗仪1400

产成品生产车间

智能款理疗仪1600

表2本月生产情况表

部门产品名称期初投产完工未完工

半成品生产车间高效能理疗灯0270027000

机械款理疗仪30014001200500

产成品生产车间

智能款理疗仪26012001300160

表3约当产量表

产品名称直接材料直接人工制造费用

机械款理疗仪100%50%60%

智能款理疗仪100%50%40%

表4期初在产品成本明细表

产品名称直接材料直接人工制造费用

机械款理疗仪99503.007975.952676.11

智能款理疗仪57421.883616.901092.30

表5期初原材料明细表

材料名称数量单价总价

TDP元素电磁板530025.00132500.00

加热器120002.0024000.00

陶瓷灯罩8005.004000.00

发热丝5004.002000.00

滑轮支架61004.0024400.00

机械控制器6005.003000.00

智能控制器50010.005000.00

蓝牙连接设备150010.0015000.00

高效能理疗灯200120.0024000.00

表6期初库存商品明细表

商品名称数量单价总价

机械款理疗仪310210.0065100.00

智能款理疗仪280215.0060200.00

表7周转材料明细表

商品名称数量单价总价

包装物18002.304140.00

说明：

1.案例业务发生日期：2021年11月。

2.本案例中，在业务处理的时候，分配率保留四位小数，其他没有特殊说明，

数据保留两位小数。

3.库存现金日记账需要日结，银行存款日记账无需日结。应付/预付账款明细账、

应收/预收账款明细账不月结，库存商品无需月结。

科目余额表

一级科目明细科目方向期初余额

库存现金借5500.00

银行存款借2275375.40

建行存款借2275375.40

其他货币资金借1200000.00

存出投资款借1200000.00

应收账款借236228.00

上海市敏细医疗设备有限公司借216228.00

上海市嘉环商贸有限公司借20000.00

预付账款借20000.00

上海市华星科技有限公司借20000.00

其他应收款借3000.00

王斌借3000.00

原材料借233900.00

陶瓷灯罩借4000.00

发热丝借2000.00

TDP元素电磁板借132500.00

加热器借24000.00

半成品-高效能理疗灯借24000.00

滑轮支架借24400.00

机械控制器借3000.00

智能控制器借5000.00

蓝牙连接设备借15000.00

库存商品借125300.00

机械款理疗仪借65100.00

智能款理疗仪借60200.00

周转材料借4140.00

包装物借4140.00

长期股权投资借500000.00

上海市白信医疗有限公司借500000.00

固定资产借2024370.00

机器设备借1552900.00

办公家具借153200.00

电子设备借318270.00

累计折旧贷222680.70

无形资产借250000.00

应付职工薪酬贷341457.32

工资贷283705.40

社会保险费贷51811.92

住房公积金贷5940.00

应交税费贷169317.00

应交增值税-已交税金借

应交增值税-进项税额借31600.00

应交增值税-销项税额贷125000.00

应交城市维护建设税贷6538.00

应交教育费附加贷2802.00

应交个人所得税贷1257.00

应交企业所得税贷65320.00

其他应付款贷29937.60

社保贷23997.60

公积金贷5940.00

实收资本贷5500000.00

资本公积贷596300.00

盈余公积贷190406.92

生产成本借172286.14

机械款理疗仪-直接材料借99503.00

机械款理疗仪-直接人工借7975.95

机械款理疗仪-制造费用借2676.11

智能款理疗仪-直接材料借57421.88

智能款理疗仪-直接人工借3616.90

智能款理疗仪-制造费用借1092.30

【工作任务】

（一）填制原始凭证及记账凭证

1.11月1日，购入长期债券

2.11月2日，销售商品

3.11月3日，购买包装物

4.11月3日，计提软件授权使用费

5.11月5日，购买原材料

6.11月5日，支付运费

7.11月6日，管理部门报销差旅费

8.11月8日，原材料入库

9.11月9日，生产车间领用原材料

10.11月10日，提现备用

11.11月10日，发放双十一购物津贴

12.11月11日，收到政府补助

13.11月11日，半成品入库

14.11月12日，购买原材料

15.11月13日，生产车间领用原材料

16.11月13日，支付房屋租金

17.11月14日，缴纳上月税费

18.