胡淑敏 金税四期下税务䅲查与应对

金税四期下税务䅲查与应对讲师：胡淑敏一把手商学院·水木名师金税四期系统已经测试上线，构建了更强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内税务管理征收业务的通办，实现“税费”全数据全业务全流程全数据“云化”打通，进而为智能办税、智慧监管提供条件和基础。本课程旨在帮助学员朋友需彻底搞懂金税四期对我们的影响有哪些？我们企业会有哪些日常的税务风险？税务䅲查是如何找到我们？税务稽查又该如何应对？一把手商学院·水木名师目录目录一把手商学院·水木名师01金税四期对我们的影响一把手商学院·水木名师前言：国家动态一把手商学院·水木名师1、建立了个人收入和财产信息系统（了解2、增加了七项专项附加扣除（了解家庭情况）3、现金交易几乎堵死、所有收入都将纳入系统监控（收入都要交税）5、个人所得税实行汇算清缴（交不交税不是你说了算）6、增加反避税条款、监控高收入（重点人群重点监控）7、多部门直接汇集个人信息（天罗地网逃无可逃）一把手商学院·水木名师近年涉及个人收款被查案例-案例案例：运用大数据追征餐饮业税款！2024年5月，深圳市福田区税务局运用大数据实现信息系统自动提取数据......追征一网红火锅店662.44万元税款收入国库。截至目前，这名纳税人分15笔结清了税款，共补交税款634.66万元，滞纳金27.78万元，合计662.44万元，近期深圳市税务局正根据到店消费人数、人均消费金额、餐饮店规模及报送税务报表等角度大力䅲查整个餐饮行业，已有不少餐饮业主被要求报送税务自查报告一把手商学院·水木名师近年涉及个人收款被查案例我们机构某客户，通过私人的微信、支付宝收支公司经营款项，将企业收入进入私人账户。好在公司通过自查以及立案期间自行申报进行了补税和缴纳滞纳金，才减少了部分风险和损失。一把手商学院·水木名师近年涉及个人收款被查案例以上案例，属于藏匿收入，都是通过微信、支付宝等新兴的支付方式以及使用传统的个人卡来实现的。企业频繁地使用个人微信、支付宝等为藏匿收入提供了可能性，也逐渐成为了税局稽查收入的重点。一把手商学院·水木名师全面数字化电子发票(数电发票)什么是数电发票？1、与纸质发票具有同等法律效力2、不以纸质形式存在、不用介质支撑、无需申请领用、发票验旧及申请增版增量发票单一票种4、全国统一赋码、开具金额总额度管理、自动流转一把手商学院·水木名师发票管理1.无需使用税控专用设备2.无需办理发票票种核定3.系统自动赋予开具额度，纳税人可在给定的总额度人开具任意额度与任意份数的发票1.通过增值税发票管理系统开具2.开业后需先申领专用税控设备并进行票种核定3.纳税人需要依申请对发票增版增量发票交付1.数电票在电子发票服务平台上开具，仅允许纳税人在线开票2.票面展示内容更加简洁，与纸电票号码位数不同，有20位，含年度、行政区代码、开具渠道、顺序编码等信息1.通过发票版式文件进行交付（邮件、短信等）2.受票方人工下载进行归集、整理、入帐等操作3.发票号码为8位，只按年度、分批次编制发票生态1.依托大数据管理体系，从“控票”向“控事”转变2.全电发票的开具、交付、查验等应用实现深度融合3.纳税人可享受“一站式”服务1.通过专用税控设备实现“控票”2.发票平台功能较为单一，且发票开具、交付、查验等平台互相独立02企业哪些行为需要提前预防一把手商学院·水木名师1、电商、餐饮行业：收入申报是否完整等涉税问题一把手商学院·水木名师2、重点打击：虚开虚抵发票行为。但是在金四系统、税控系统严厉监管之下，一个申报对比，就会让虚开无处遁形。一把手商学院·水木名师3、劳务派遣、人力资源公司等虚列人员作为一种常见的用工方式：劳务派遣，可以降低企业的用工成本和风险，但是其涉税风险也挺多。有的相关企业，在巨大的利益诱惑之下，给所服务的企业只收税点卖票，结果引来了稽查和处罚。一把手商学院·水木名师4、股权转让是否依法纳税。股权转让中，存在一些阴阳合同，这种避税方式是违法的，一旦被查，必有严罚。4、股权转让是否依法纳税。股权转让中，存在一些阴阳合同，这种避税方式是违法的，一旦被查，必有严罚。一把手商学院·水木名师5、长期亏损企业、长期零申报企业、长期留抵企业、税负率异常企业，会被重点监控。6、利用私户隐匿收入，大额违规公转私。7、废旧物资、农产品行业涉税检查。8、高收入、高净值人群个税重点监控。有不少地方税局已经在利用大数据开展自然人反逃税工作了。一把手商学院·水木名师一、“看”企业收入企业如果少计销售收入，或隐匿部分销售收入，金税四期会——1、通过成本和费用来比对你的利润是否为负数；2、比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品；3、通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对是否存在异常；4、通过比对同行业收入，稽查是否存在异常。一把手商学院·水木名师税务䅲查实务中，税务机关对企业进行税务䅲查时，最初确定的检查期间通常会设定在3年以内，但是会根据具体情况延长检查期间，总的来说，税务机关翻旧账有3年、5年、无限期三种情况。根据《税收征管法》固定，如果是因为公司财务人员计算失误或者没有申报造成没交或者少交税的，税务机关可以追征3年内的税款、滞纳金，有特殊情况的，可以延长到5年。一把手商学院·水木名师有些企业利用私户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入，或存在大额收款迟迟不开发票，或给客户多开发票等等，注意了，以后还这样操作可要小心了！金税四期不仅仅通过你申报的数据，来核实是否异常。可能还会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。且央行早已施行了大额现金管理试点，公转私、私转私都将会严查！一把手商学院·水木名师二、“观”企业成本费用企业存在以下行为要小心了——1、长期购进原材料或商品时暂估入库；2、购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；3、计提了费用而迟迟没有费用发票。4、差旅费、加油费、会议费等费用异常一把手商学院·水木名师三、“查”企业库存金税三期及即将上线的金税四期，企业库存会进一步的透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚，如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。一把手商学院·水木名师四、“监管”企业银行账户银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等已经纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。税务局、银行等机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。企业如果存在以下异常情况的，要小心了--1、企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；2、当期新增应付账款大于收入80%；3、预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；4、当期新增其他应收款大于销售收入五、企业的利润报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入；利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入；企业常年亏损，却屹立不倒；同行业利润偏低等等。一把手商学院·水木名师03税务䅲查的工作流程一把手商学院·水木名师2023年的税务检查重点2、重点检查：成品油与加油站、医药企业、医美3、重点打击：出口骗税、个人逃避汇算清缴、虚假高新技术、骗取税收优惠等行为一把手商学院·水木名师执法线索）•（4）纳税评估转入•（5）政府信息交换（公安、检察院、审计、纪检监察、督察内审、国际税收情报交换、政府公共平台）一把手商学院·水木名师举报形式：④他人直接举报•举报奖金制度•谁愿意举报：竞争对手•财务人员成功之道成功之道越走越宽一把手商学院·水木名师一把手商学院·水木名师税务检查的专业应对方法面对税务䅲查不要有的行为1.申报数据左右逢源2.化整为零降低风险3.大不了补税完事4.有事找人摆平5.实在不行就玩失踪6.不行就注销了事7.出事了东山再起（搞不了再注册一个公司）8.金婵脱壳（找别人在前面做名义股东，自己在背后做实际控制人）一把手商学院·水木名师尽量给自己争取最多的时间——缓兵之计接到税务䅲查的电话，既不要惊慌也要引起高度的重试，要了解此次䅲查是哪种性质的：被举报、被关联、大数据系统预警还是例行检查。要想方设法给自己多争取点时间，你可以告诉税务局，我们这边还没有准备好，我们可能需要一些准备时间。一把手商学院·水木名师未超过追征期税务䅲查未超过追征期税务䅲查 没有少交税涉案金额10万以下涉案金额10万以下 不属于偷税已超过追征期属于偷税 没有违规存在违规已超过追征期属于偷税存在少交税涉案金额10万以上涉案金额10万以上不涉入罚款不涉入罚款涉及罚款一把手商学院·水木名师应对措施一：如何尽快自查一把手商学院·水木名师应对措施二：做涉税风险点识别与应对一把手商学院·水木名师成功之道越走越宽会计核算的方法以“凭证—账簿—报表”为一条主线财务分析是逆向的过程，即“报表—账簿—凭证”一把手商学院·水木名师企业涉税风险点识别•1、财务报表涉税疑点分析项目分析法比较分析法比率分析法综合分析法项目分析法比较分析法比率分析法综合分析法借助报表分析方法了解企业已发生的涉税事项判断税务处理是否正确一把手商学院·水木名师报表风险识别：资产负债表其他应收款数额过大其他应收款涉及抽逃出资应付账款数额过大应付账款涉及取得虚开发票预付账款数额过大预付账款数额过大未按规定取得发票预收账款数额过大预收账款未按规定结转收入应收账款数额过大应收账款数额过大涉及对外虚开发票其他应付款其他应付款数额过大涉及账外收入一把手商学院·水木名师财务如何巧妙应对税