《经济法基础》期末习题含答案

《经济法基础》期末习题含答案一、单项选择题（每小题1分，共40分）1、下列各项中，（）征车船税。A、无轨电车B、拖拉机C、火车D、自行车【参考答案】：A【解析】：2、某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。A、30000B、38080C、40800D、50000【参考答案】：C【解析】：本题主要考核个人独资企业法律制度的“个人独资企业个人所得税计算”知识点。3、A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是（）元。A、50000B、60000C、70000D、63333.33【参考答案】：C【解析】：（57000+9500）/（1-5%）=70000元4、某企业于2009年销售了2007年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的（）。A、按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。B、按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除C、按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D、以上意见都不正确【参考答案】：C【解析】：5、根据不同的标准可以对税法进行不同的分类。对税法所作的下列分类中，以税法功能作用的不同作为分类标准的是（）。A、税收法律、税收行政法规、税收规章B、税收实体法和税收程序法C、税收根本法和税收普通法D、税收一般法和税收特别法【参考答案】：B【解析】：按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法两类。6、某小型企业2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元.其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本.费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为（）。A、7.92万元B、9.90万元C、10.56万元D、13.20万元【参考答案】：D【解析】：2000年应纳企业所得税=（120+40）÷（1-20%）×20%×33%=13.20（万元）。7、根据《企业所得税法》的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（）。A、在税前全额扣除B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除【参考答案】：C【解析】：本题考核企业所得税前捐赠扣除的规定。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。8、下列税种中，属于行为税类的税种隋（）。A、增值税B、印花税C、关税D、资源税【参考答案】：B【解析】：本题考核行为税包括的税种。选项AC属于流转税类；选项D属于资源税类。9、下列事项中，适用《合伙企业法》的是（）。A、王某与李某合伙设立律师事务所B、郭某与胡某合伙设立酒吧C、陈某与张某合伙设立会计师事务所D、高某与杨某合伙设立牙科诊所【参考答案】：B【解析】：对采用合伙制的律师事务所、会计师事务所、医生诊所等组织，由于其归其它行政主管部门登记管理，尽管它们也具有赢利性质，但不适用于合伙企业法。所以本题的正确答案是B。10、为改善居住条件，王某以40万元的价格将4年前用30万元购买的120平米自用住房出售，又在另一地区用50万元购置了一套自用住房。王某计缴土地增值额的下列做法中，符合土地增值税法律制度有关规定的是（）。A、以40万元减去扣除项目金额后的增值额计缴B、以40万元减去扣除项目金额后的增值额的一半计缴C、以50万元减去扣除项目金额后的增值额计缴D、以50万元减去扣除项目金额后的增值额的一半计缴【参考答案】：B【解析】：个人原自用住房转让的，居住满3年未满5年的；减半征收土地增值税。11、根据《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存（）。A、3年B、5年C、10年D、20年【参考答案】：C【解析】：本题考核税收征管中关于涉税资料保存期限的规定。会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。12、甲公司与乙公司订立的买卖合同约定：甲公司向乙公司购买西服价款总值为9万元，甲公司于8月1日前向乙公司预先支付货款6万元，余款于10月15日在乙公司交付西服后2日内一次付清。甲公司以资金周转困难为由未按合同约定预先支付货款6万元。10月15日，甲公司要求乙公司交付西服。根据合同法律制度的规定，乙公司可以行使的权利是（）。A、同时履行抗辩权B、后履行抗辩权C、不安抗辩权D、撤销权【参考答案】：B【解析】：合同当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求。在本题中，乙公司根据合同约定应当后履行，因此可以行使后履行抗辩权。13、下面哪个不是企业所得税纳税人（）。A、国有企业B、外商投资企业C、私营有限责任公司D、私营合伙企业【参考答案】：D【解析】：14、某油田3月份生产原油5000吨，当月销售3000吨，加热、修井自用100吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为8元/吨。该油田3月份应缴纳的资源税税额为（）元。A、40000B、24800C、24000D、23200【参考答案】：C【解析】：根据规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的，以销售数量为课税数量。应缴纳的资源税＝3000×8＝24000（元）。15、根据《公司法》的规定，股份有限公司发行公司债券的，其净资产额最低为（）万元。A、100B、1000C、3000D、6000【参考答案】：C【解析】：（1）股份有限公司的净资产额不低于人民币3000万元；（2）有限责任公司的净资产额不低于人民币6000万元。16、减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。A、60%B、70%C、80%D、90%【参考答案】：D【解析】：17、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在（）内向原税务机关办理变更税务登记。A、税务登记内容实际发生变化之目前30日B、税务登记内容实际发生变化之日起30日C、税务登记内容实际发生变化之日前15日D、税务登记内容实际发生变化之日起15日【参考答案】：B【解析】：本题考核变更税务登记的内容。纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30Et内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。18、下列情形中。符合我国现金管规定的是（）。A、单位之间相互借用现金B、利用银行账户代其他单位支取现金C、对砚金结算给予比转账结算优惠的待遇D、从本单位库存现金限额中支付现金【参考答案】：D【解析】：19、下列各项中，不属于会计档案的是（）。A、会计档案保管清册B、会计档案销毁清册C、季度财务计划D、记账凭证【参考答案】：C【解析】：本题考核会计档案的界定。各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。20、2007年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元。A、150B、80C、70D、0【参考答案】：B【解析】：纳税人销售不动产，采取预收方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司3月应缴纳的营业税税额＝1600×5%＝80万元。21、纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（）。A、未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税B、分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税C、将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额D、将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额【参考答案】：D【解析】：本题考核纳税人经营不同税率应税消费品税率的选择。消费税纳税人兼营不同税率应税消费品，未分别核算各自销售额的，计算应纳税额时从高适用税率。将不同税率应税消费品组成套装销售，无论是否分别核算，均应从高适用税率计算应纳消费税。22、下列税率形式中，适用于印花税的有（）。A、定额税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、全额累进税率【参考答案】：A【解析】：本题考核印花税的适用税率。印花税的税率分为定额税率和比例税率。23、2005年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为0.3%，货物运输合同适用的印花税税率为0.5%。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是（）万元。A、0.24B、0.15C、0.09D、0.06【参考答案】：B【解析】：载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。因此，甲企业应纳印花税额=300×0.5‰=0.15(万元)。24、在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（）。A、土地增值税税款B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、向环保局缴纳的罚款【参考答案】：A【解析】：25、下列项目中，不应计入进口货物完税价格的有（）。A、机器设备进口后的安装费用B、运抵我国境内起卸前的保险费C、卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益D、买方支付的特许权使用费【参考答案】：A【解析】：本题考核进口货物关税完税价格的计算。根据规定，进口货物完税价格中不包括货物进口后的安装费、运抵境内输入地点之后的运输费用、进口关税和其他国内税。26、根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是（）。A、会计机构负责人B、稽核C、会计档案保管D、总账会计【参考答案】：A【解析】：本题考核会计人员回避制度。会计人员回避的要求是：单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。27、根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是（）。A、会计机构负责人B、稽核C、会计档案保管D、出纳【参考答案】：A【解析】：本题考核会计人员回避制度。会计人员回避的要求是：单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。28、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是（）。A、劳动报酬所得B、稿酬所得C、保险赔款D、彩票中彩所得【参考答案】：C【解析】：保险赔款属于个人所得税的免税项目。29、各单位内部会计监督制度要求，（）与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。A、会计人员B、记账人员C、审计人员D、审核人员【参考答案】：B【解析】：本题考核不相容职务相互分离的相关规定。根据《会计法》的规定，各单位内部会计监督制度要求，记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。30、在我国法的渊源中，由国务院制定、发布的规范性文件是（）。A、法律B、行政法规C、规章D、地方性法规【参考答案】：B【解析】：本题考核法的渊源。根据规定，由国务院制定、发布的规范性文件是行政法规。31、信用证业务中，议付行必须是（）。A、受益人开户银行B、开证银行在受益人城市同系统银行C、开证银行指定的通知行D、开证银行【参考答案】：A【解析】：议付行必须是受益人开户银行。32、地处某建制镇的一家加工企业为城区一酿酒厂加工一批白酒，白酒应纳城建税的纳税地点为（）。A、酿酒厂所在地B、酿酒厂注册地C、加工厂所在地D、双方协商【参考答案】：C【解析】：受托方代收代缴“三税”时，也要代收代缴城建税，纳税地点为受托方所在地。33、依据个人所得税法的规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（）征税项目。A、偶然所得B、财产转让所得C、股息红利所得D、特权使用费所得【参考答案】：B【解析】：本题考核个人所得税财产转让所得的范围。个人转让有价证券取得的所得属于财产转让所得，但目前对境内上市公司股票转让所得暂不征收个人所得税。34、下列应税消费品中，应缴纳消费税的有（）。A、进口高档家具B、体育器材厂生产销售的高尔夫球及球具C、建材城批发和零售实木地板D、进口大型商务客车【参考答案】：B【解析】：本题考核消费税的征税范围。根据规定，消费税只在应税消费品生产、委托加工、进口环节一次性征收。实木地板是在生产环节征收消费税的，批发、零售环节不再征收，故C选项不缴纳消费税；高档家具、大型商务客车不属于消费税征税范围，所以选项AD也不缴纳消费税。35、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。A、3年B、5年C、10年D、15年【参考答案】：B【解析】：本题考核发票的保管期限。(1)已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；(2)账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。36、下列各项，不属于现金使用范围的是（）。A、向农民收购棉花的支出B、外出采购人员的差旅费C、外购物资的支出D、在建工程人员的工资支出【参考答案】：C【解析】：外购物资的支出应通过转账支付。37、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（）。A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现【参考答案】：A【解析】：38、根据税收法律制度的规定。下列各项中，属于超率累进税率的是（）。A、资源税B、城镇土地使用税C、车辆购置税D、出地增值税【参考答案】：D【解析】：本题考核超率累进税率的范围。我国土地增值税适用超率累进税率的计算方法。39、下列方法中，我国《票据法》未予认可的票据权利补救方法是（）。A、挂失止付B、仲裁解决C、普通诉讼D、公示催告【参考答案】：B【解析】：本题考核票据权利的补救措施。票据权利与票据是紧密相连的。如果票据一旦丧失，票据权利的实现就会受到影响。为此，我国《票据法》规定了票据丧失后的补救措施。该补救措施主要有三种形式，即挂失止付、公示催告、普通诉讼。40、下列争议中，可以适用《仲裁法》进行仲裁的是（）。A、某公司与某职工李某因解除劳动合同发生的争议B、高某与其弟弟因财产继承发生的争议C、某学校因购买电脑的质量问题与莱商场发生的争议D、王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议【参考答案】：C【解析】：不属于《仲裁法》调整的争议包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷(选项B)；(2)行政争议(选项D)；(3)劳动争议(选项A)；(4)农业承包合同纠纷。二、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错选该题不得分，每小题2分，共60分）1、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（）。A、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B、建筑安装业务实行分包的，以总承包人为扣缴义务人C、分保险业务，以初保人为扣缴义务人D、个人转让专利权，以转让方为扣缴义务人【参考答案】：A,B,C【解析】：根据《营业税暂行条例》规定，营业税的扣缴义务人主要有：(1)委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人；(2)建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人；(3)境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人；没有代理者，以受让者或者购买者为扣缴义务人；(4)单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人；(5)演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人；(6)个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等无形资产的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人。2、根据《单位会计控制规范》的规定，下列属于单位内部会计控制内容的有（）。A、授权批准控制B、预算控制C、内部报告控制D、不相容职务相互分离控制【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核会计控制的内容。单位内部会计控制内容共有B项，ABCD四项都属于单位内部会计控制的内容。3、城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）。A、拥有土地使用权的单位和个人B、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人C、土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人D、土地使用权共有时的共有各方【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核城镇土地使用税的纳税人。土地使用税的纳税人通常包括以上四种情况。4、根据《企业财务会计报告条例》规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有（）。A、内部审计发现的问题及纠正情况B、福利费的发放和使用情况C、重大资产处置决策及其原因的说明D、管理费用的构成情况【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核向本企业职工代表大会公布财务会计报告的相关规定。该四项均属于国有企业在其财务会计报告中应重点说明的事项。5、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括（）。A、企业生产的成本、费用B、企业的税金C、企业的损失D、赞助支出【参考答案】：A,B,C【解析】：6、张先生在谈论个人独资企业法的有关规定时讲到以下内容，其中正确的有（）。A、设立个人独资企业时，投资人可以个人财产出资，也可以家庭其他成员的财产作为个人出资B、个人独资企业可以设立分支机构C、个人独资企业解散时，可由投资人自行清算，也可由债权人申请人民法院指定清算人进行清算D、个人独资企业解散清偿债务时，所欠职工工资和社会保险费用应作为第一顺序清偿【参考答案】：B,C,D【解析】：根据《个人独资企业法》的有关规定，投资人设立个人独资企业时，可以个人财产出资，也可以家庭共有财产作为个人出资，而不是以家庭其他成员的财产作为个人出资。以家庭共有财产作为个人出资的，投资人应当在设立(变更)登记申请书上予以注明，个人独资企业设立分支机构，应当由投资人或者是委托的代理人向分支机构所在地的登记机关申请设立登记。个人独资企业解散，可由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。个人独资企业解散后，所欠职工工资和社会保险费用应作为第一清偿顺序。7、下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入包括（）。A、符合条件的非营利组织的收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、财政拨款D、国债利息收入【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核免税收入的范围。免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。新的《企业所得税法》规定的免税收入有4项，除选项A、B、D外，还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；选项C财政拨款，属于不征税收入，而非免税收入。8、根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税专用发票开具时限的表述中，正确的有（）。A、采取交款提货结算方式的，增值税专用发票开具时限为收到货款的当天B、采取分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天C、采取托收承付结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天D、采取委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核增值税专用发票开具时限的规定。(1)采取赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为合同约定的收款日期的当天；(2)采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天。9、A是某旅店招用的服务员，现年18岁，双方订立了书面劳动合同。在试用期内，A为发泄对旅店老板的不满，经常对住宿的客人开口大骂，使客人对旅店印象极差，客流量骤减。下列表述不正确的有（）。A、A与旅店之间订立的劳动合同无效B、旅店可以解除与A的劳动合同C、旅店必须提前30日以书面形式通知A，并支付1个月的工资后，才可以解除劳动合同D、在试用期内，旅店不能解除与A的劳动合同【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核劳动合同的解除。A现年18岁，所以其与旅店订立的劳动合同是有效的。根据《劳动合同法》的规定，劳动者有下列情形之一的，用人单位可以解除劳动合同：(1)在试用期间被证明不符合录用条件的；(2)严重违反用人单位的规章制度的；(3)严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；(4)劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；(5)因本法第二十六条第一款第一项规定的情形致使劳动合同无效的；(6)被依法追究刑事责任的。A的行为不仅违反了用人单位的规章制度，还给用人单位造成了重大损失，因此该旅店可以解除与A的劳动合同。10、在下列有关银行卡的事项中，符合我国《银行卡业务管理办法》的是（）。A、申领单位卡必须凭中国人民银行核发的开户许可证B、货记卡每卡每日累计取现不得超过2000元C、同一信用卡单笔透支发生额不得超过10万元D、贷记卡的首月最低还款额不得低于当月透支余额的10%【参考答案】：A,B,D【解析】：C不对，因为同一信用卡持卡人单笔授支发生额单位不得超过人民币5万元，个人不得超过2万元。11、下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有（）。A、单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账B、单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金C、用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算D、不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户【参考答案】：A,B,C【解析】：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入；单位人民币卡不得存取现金；单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支；不得将销售货物收入存入单位卡账户。12、不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。不符合规定的发票是指（）。A、开具或取得的发票未经税务机关监制B、填写项目不齐全C、内容不真实，字迹不清楚D、没有加盖财务印章或发票专用章【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核发票的开具和保管要求。不符合规定的发票是指：开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制，或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务印章或发票专用章：伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。13、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（）。A、纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额B、纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金C、纳税人因偷税应该补缴的增值税税额D、纳税人偷漏“三税”而进行的罚款【参考答案】：A,C【解析】：本题考核城建税的计税依据。对纳税人违反三税规定，被处以补税和罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款。但纳税人违反“三税”而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。14、甲签发汇票一张，汇票上记载收款人乙，付款人为丙，金额为100万元，到期日为2005年12月1日。乙持票后将其背书转让给丁，丁再背书转让给戊，戊于11月20日向丙提示承兑，丙以该票据背书不连续为由拒绝承兑，戊若行使追索权，追索的对象有（）。A、甲B、乙C、丙D、丁【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核票据追索权中的追索对象。丙虽为付款人，但其拒绝承兑，不是承兑人，则没有付款的义务。15、特许权使用费收入是指企业提供（）取得的收入。A、专利权B、非专利技术C、商标权D、土地使用权【参考答案】：A,B,C【解析】：16、根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。A、采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B、采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天C、白产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天【参考答案】：C,D【解析】：(1)选项A：纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时问，为销售合同规定的收款日期的当天；(2)选项B：纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。17、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权采取的措施有（）。A、调出空白发票查验B、复制与发票有关的资料C、检查开具发票的情况D、销毁非法印制的发票【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核税务机关在发票检查中有权采取的措施。选项A、B、C属于《发票管理办法》规定的税务机关的职权；选项D属于《税收征收管理法》第71条规定的税务机关可以采取的措施。18、我国目前采用的累进税率有（）。A、全率累进税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、超倍累进税率【参考答案】：B,C【解析】：本题考核我国目前累进税率的形式。目前个人所得税适用超额累进税率，土地增值税适用超率累进税率。19、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A、股份有限公司B、有境内所得的外国企业C、个人合伙企业D、有经营所得的非营利组织【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核企业所得税纳税人的范围。企业所得税纳税人是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。20、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（）。A、办理借款转存B、办理借款归还C、办理现金支取D、办理现金缴存【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核一般存款账户的使用。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。21、根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，不适用我国《合伙企业法》的有（）。A、合伙制会计师事务所B、甲、乙公司间的合伙型联营C、合伙制律师事务所D、甲、乙、丙三人共同投资设立的从事商品营销的合伙企业【参考答案】：A,B,C【解析】：22、根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税有的（）。A、幼儿圃提供的育养服务B、学生勤工俭学所提供的劳务C、航空运输部门提供的运输服务D、婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务【参考答案】：A,B,D【解析】：依据规定，托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务．婚姻介绍，学校及其他教育机构提供的教育服务，学生勤工俭学所提供的劳务等，都属于免征营业税的项目。航空运输部门提供的运输服务是要交纳营业税的。23、根据《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有（）。A、稽核B、会计档案保管C、登记固定资产卡片D、办理纳税申报【参考答案】：A,B【解析】：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。24、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A、用于对外投资的自产工业产品B、用于单位集体福利的自产副食品C、农业生产者销售的自产农业产品D、直接用于教学的进口仪器【参考答案】：C,D【解析】：选项AB属于视同销售行为，应当征收增值税。25、下列各项中，属于纳税主体权利的有（）。A、请求延期纳税B、按期办理纳税申报C、委托税务代理D、申请行政复议前缴纳税款、滞纳金【参考答案】：A,C【解析】：本题考核纳税主体的权利与义务。AC选项属于纳税主体的权利；BD选项属于纳税主体的义务。26、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）。A、将购买的货物用于个人消费B、将自产的货物分配给股东C、将自产的货物用于集体福利D、将自建的厂房对外转让【参考答案】：B,C【解析】：本题考核增值税的视同销售行为。选项BC属于视同销售行为，应缴纳增值税；选项A属于不得抵扣进项税；选项D应缴纳营业税。27、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人可以申请开立专用存款账户的有（）。A、基本建设资金B、财政预算外资金C、证券交易结算资金D、单位银行卡备用金【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核专用存款账户适用资金。专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，政策性房地产开发资金，住房基金，社会保障基金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，单位银行卡备用金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费，其他需要专项管理和使用的资金。28、下列关于营业额的表述中，正确的有（）。A、从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备价款在内B、从事娱乐业，其营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费C、金融机构从事转贷业务，以其贷款利息收入全额为营业额D、凡从事融资租赁业务，其营业额均为收取的租赁费减去设备价款的余额【参考答案】：A,B【解析】：金融机构从事转贷业务，以其贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额；纳税人经营融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用，减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。29、单位发生的下列活动属于会计核算的内容（）。A、财务成果的计算和处理B、收入、支出、费用、成本的计算C、资本、基金的增减D、债权债务的发生和结算【参考答案】：A,B,C,D【解析】：款项和有价证券的收付都属于会计核算的内容。30、下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的是（）。A、省政府确认的单位测定的面积B、土地使用证书确认的面积C、由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整D、税务部门估定的面积【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：(1)凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准；(2)尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；(3)尚未核发土地使用证二书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证书以后再作调整。三、判断题（每小题2分，共30分）1、城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此它本身没有独立的征税对象。（）【参考答案】：正确【解析】：2、商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但银行承兑汇票只能由付款人签发。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核商业汇票的概念。题中所述是正确的。3、背书人在票据上的签章不符合规定的，票据无效。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核点是票据行为关于签章的规定。背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。4、保险公司取得的摊回份保险费用应当征收营业税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题主要考核营业税法律制度的“保险业摊回分保费用”知识点。5、从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核税务变更登记的期限。根据规定，从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。即变更登记是先工商变更，再税务变更。6、会计从业资格证书实行属地管理的注册登记制度。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核我国会计从业资格证书的基本管理制度。题中的表述是正确的。7、只要缴纳了增值税、消费税或营业税，就要缴纳城建税。（）【参考答案】：错误【解析】：外资企业不是城建税的纳税人。8、法律事实可以划分为行为和事件。行为是引起经济法律关系发生、变更和消灭的最普遍的法律事实。（）【参考答案】：正确【解析】：教材原文p16。9、《行政复议法》规定，行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取一定的办案费用。（）【参考答案】：错误【解析】：错误在于“可以向申请人收取一定的办案费用”。正确的规定是行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。行政复议活动所需经费．应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。10、仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系；但仲裁委员会之问有隶属关系。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核仲裁委员会的独立性。仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系。仲裁委员会之问也没有隶属关系。11、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核车船税的扣缴义务人。根据规定，从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。12、某企业将外购的货物(有增值税专用发票)赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。（）【参考答案】：错误【解析】：企业将外购的货物用于投资、分配和赠送，属于增值税的视同销售，其外购货物的进项税符合规定，准予抵扣。13、税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者财政机关。（）【参考答案】：错误【解析】：税收法律关系中权利主体是行政管理者与被管理者双方。14、行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核点是诉讼时效的概念。诉讼时效期间届满，权利人的实体权力并不消失，债务人自愿履行的，不受诉讼时效的限制。15、存款人尚未清偿其开户银行债务的，可先申请撤销该账户，10天内还清银行债务。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核银行帐户的撤销。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。四、计算题1、某生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口业务与内销业务。2007年7月发生以下业务：（1）国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税额14.45万元，发票已经税务机关认证，材料已验收入库；支付购货运费10万元，并取得运输公司开具的普通发票；外购燃料取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税额25.5万元，其中20%用于本企业基建工程；（2）以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费30万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元，专用发票均经税务机关认证；（3）内销货物不含税收入150万元，出口货物离岸价格90万元，出口货物的退税率为11%。支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。另有上期留抵税额16万元。要求：根据上述业务，计算以下项目：（1）进项税额合计数；（2）当月免抵退税不得免抵额；（3）当月应纳税额；（4）当月免抵退税额；（5）当月应退税额。【参考答案】：(1)进项税额合计＝14.45+10×7%+25.5×(1—20%)+5.1+2×7%=40.79(万元)(2)当月免抵退税不得免抵额＝90×(17%—11%)＝5.4(万元)(3)当月应纳税额＝150×17%-(40.79—5.4)-16＝25.5—35.39—16＝—25