企业营运资金管理问题及对策研究-以海信电器为例

ResearchonEnterpriseWorkingCapitalManagementProblemsandCountermeasures-TakingHisenseElectricasanExampleAbstract：Intoday'ssociety,thespeedofeconomicdevelopmenthasbeenmaintainedatanacceleratedpace.Undertheeconomicsecurity,peoplehavetheconceptofadvancingwiththetimes,andtherequirementsfordailynecessitiesarebecominghigherandhigher.Therefore,thecompetitivepressureforthemanufacturingindustryisincreasing.Enterprisesstrivetofurtheradjusttheindustrialstructureanddevelopnewproductsonthebasisofnormaloperations,inordertoobtainprofitsintheconsumermarket.Inthisprocess,workingcapitalisanindispensablefactor.Withoutworkingcapital,itcanonlybesaidtobeonpaper.Itisnoteasytofindaworkingcapitaltoachievetheoptimalstate,itrequirescompaniestoexplorestepbystepanddoagoodjobincapitalmanagement.Onlywhentherootofworkingcapitalisimplementedandasolidfoundationislaid,isthistherealsourceofcorporateprofits.ThisarticleanalyzesthecurrentstatusofHisenseElectric’sworkingcapital,andcomparesthedatawithotheryears,findstheproblemsofthecompany’sworkingcapitalandanalyzesthereasonsfortheproblems,andfinallyproposestargetedandpracticaloptimizationcountermeasuresbasedonwhatithaslearned.HopetoimprovetheefficiencyofHisenseElectric’sworkingcapitalutilization,strengthenthecompetitivenessofenterprises,andseizemoreopportunities.Keywords：manufacturingindustry,workingcapital,optimizationcountermeasures

目录1绪论 以海信电器为例分析优化对策4.1优化内部管理方法在消费者与时俱进的观念转变的情况下，海信电器的订单量不断增多，生产规模也随之不断扩大，企业想要持续健康发展并壮大起来，必须优化企业营运资金的内部管理方法。首先，海信电器要对现有的管理人员和财务人员进行及时的现代管理观念的相关培训，并定期检测培训成果，提升自身管理水平，树立营运资金风险意识。其次，海信电器要增强企业各部门之间的了解和沟通，促进各部门之间的科学合作，例如改善生产部与财务部的衔接流程，早日实现流程无缝衔接的目标，把控好流动资产内部和流动负债内部主要项目的比重，把它们控制在合理范围之内，降低企业财务风险，稳定营运资金，是海信电器管理人员和财务人员共同的工作使命。企业管理者在管理流动资产时不能把流动负债放在一边不管，必须做到两者同时管理，在提高营运资金内部管理水平的同时，还要学会加强外部管理，努力和供应商、客户处理好战略合作关系，把控好货币资金、应收账款、应付账款等主要项目的比重，优化营运资金内部结构，这样才能更好的发展营运资金。4.2完善资金管控制度海信电器目前对货币资金的管理混乱，缺乏健全的管控制度。海信电器想要进一步发展，必须完善企业的货币资金管控制度。每个企业难免会有闲置资金，海信电器也是如此，但每个企业对待闲置资金的态度不同，有的企业坚持让闲置资金继续待定，而有的企业会充分利用闲置资金的价值。海信电器财务人员要对企业的收入和支出进行综合性的预算，确定本企业现金持有数量的最佳状态是多少。海信电器要严格检查出纳人员有没有按照现金预算计划去开展工作，同时要提高资金的使用效率，把闲置资金控制在最低水平。为了货币资金的安全，会计人员和出纳人员不能是同一个人，而且对于资金的进出权限必须建立健全授权审批制度，不能让财务人员单方面批准通过。最后，海信电器必须加强对库存现金的管理力度，要重视盘点的作用。海信电器工作人员在管理货币资金的同时，尽量缩短货币资金循环的周期，这样可以有效的降低企业财务风险，保障货币资金的安全，实现企业货币资金价值的最大化。4.3建立客户信用手册海信电器由于客户信用管理体系不健全，导致应收账款周转天数越来越长，这样不利于企业的长远发展。因为海信电器财务人员对所有赊销客户的信用情况基本上了解不够清楚，为了让他们对客户信誉的了解变得更全面性，海信电器内部要建立一份客户信用手册，把每位客户都建立在一个独立的档案，里面登记好客户赊销及还款的状况，下次双方合作时给海信电器提供了可靠的依据，如果对方信誉程度不高，企业可以选择不继续和其客户合作，把该客户从客户信用手册中删除，及时停止合作减少损失。对于信誉程度高的客户，可以加强和其客户合作。这样可以大大降低海信电器的财务风险，做到未雨绸缪。由于海信电器客户多，而且每个客户的经营状况、偿债能力等情况又不一样，所有想要建立客户信用手册并不是一份简单的事，在建立时候，海信电器应该秉持着公平、公正的态度对客户信用进行综合评价。对于长时间以来还款能力并不是很高的客户，要对他们的赊销数额进行封顶限制，确保营运资金的安全。4.4采用科学的存放方法海信电器目前的存货较多，主要由于存货管理不到位，这样下去不利于企业的长远发展，为了能够实现企业的可持续发展战略，海信电器应该采取ABC分类控制法，这种管理方法是比较有科学性可言的，根据价值和特性对存货严格分类存放。海信电器根据存货的特性把它们分为A类、B类、C类。A类区主要存放量少金额大的存货，这类存货的单位价值极高，如果因为存放管理不好而老化的话，那么企业的损失数额会很严重，所以企业要对这类存货实行密切关注，对于该类存货发生的所有变化都要记录清楚，每隔一个月必须检查一次。B类区主要存放数量和金额适中的存货，这类存货的单位价值在中等位置，对于这类存货采用正常化的管理方法就可以了，保持每个季度检查一次的频率就可以了。C类区主要存放量大金额小的存货，这类存货的单位价值极低，对于该类存货应该力求简便易行，一般每年检查一次即可。海信电器管理者如果把ABC分类控制法贯彻并实施到位，可以大大降低在存货方面占用的资金，从而减少海信电器的存货周转天数，提高周转效率。4.5加强应付内部控制力度海信电器目前对应付账款的内部控制力度还不够大，总体显得比较松散，企业必须加强对应付账款的内部控制力度。海信电器财务部会计人员要定期核对企业的应付账款，在对账前期，工作人员要和供应商沟通，通知供应商把对账资料提供过来，并提示供应商对账资料需要完整性，不完整填写的对账资料不能接收并退回，工作人员暂时不对其核对，等到供应商提供符合条件的对账资料时再开始核对账目。会计人员在核对工作完成后要马上将应付账款实际数额录入账目，不能让应付账款长期挂账，这样不利于会计后期核算工作的进行。每一年会计人员要按对账时间将对账单有序排放，再装订成册保存起来。海信电器还要加强对工作人员的素质培养，提高他们的工作责任感，坚决不做违反应付账款管理规定的行为。对于其他不是应付账款账目的对账资料，会计人员不予对账，做到职责分明，明确自己的行为是否正确，做一个有职业道德的人。如果发现工作人员有违规现象时，企业不能出现包庇行为，要对其责任进行追究。

5总结在当今经济快速发展的环境下，企业对营运资金管理的方法也逐渐多样化，对于企业发展有很大宏图的企业家来说，营运资金管理是重要的一环，在通过对财务数据的分析上，找出企业自身营运资金存在的问题并加以优化解决，是企业健康发展的重要前提，在发展中除了关注自身营运资金的流动情况，还需要关注在未来发展道路上需要的其他条件，即做好宏图规划上的前提准备，打好扎实的基础。本文通过海信电器的财务报表对影响该企业营运资金的要素分别进行了综合分析，了解到海信电器目前营运资金管理存在的不足。当然，由于本人的能力有限，只是对该企业做出了大概的营运资金分析，不能准确的认定该企业的营运资金百分百存在问题，本文中也肯定会有不少分析有所欠缺的地方。随着营运资金所出现的问题被各位学者不断地完善，营运资金的管理体系也将不断的完善和发展。

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毕业设计如何搜集资料一、搜集资料的作用1.了解进行中的工作自己所要开展的项目，可能别人也在进行，通过文献调研，可以直接或间接地了解目前在何处、由何人、以何种规模与方式进行，在哪一方面已取得成果等。这些信息可以帮助学生在毕业设计中获得有效的合作。2.扩大知识面学生从一些通用课程的学习直接转入到专题性很强的毕业设计时，往往会感到无所适从，这需要有一个过渡，其中最为有效的方法就是查阅文献。这一过程不但可以进一步丰富自己的基础知识，而且还可以深入理解开展此工作的目的。3.掌握信息动向，避免无效和低水平重复通过查阅文献，了解自己的课题在专业领域目前发展的状况。对于一个课题，如果不了解目前已取得的成果，所采用的最新设计手段和方法，就势必使自已依然用陈旧的方法研究淘汰的课题，既是-一种低水平重复，又造成人力。财力和时间的浪费。4.避免走不必要的弯路对于某些工作，在工作方法和思路上前人已有过一些失败的教训，并证明行不通，通过查阅文献加以了解以后，就可以避免再走不必要的弯路。二、搜集资料需把握的原则在今天信息大爆炸的时代里，文献资料可称得上是浩如烟海。那么，怎样才能快速找到符合自己需要的文献资料呢？这需要把握一个正确的原则，否则无异于大海捞针。搜集资料必须首先确定好搜集的方向，这样才不至于将自己陷于资料的汪洋大海之中，被一堆冗余资料淹没，茫茫然不知彼岸。本着搜集的资料尽可能全面、充分的原则，开始阶段资料方向尽量要定得宽-一些，要照顾到纵横两个方向一纵向是指始终以所定课题为主线搜集资料，查找与课题有关的历史、现状和发展趋势，不偏离课题；横向是指广泛涉猎各种各样与论题有关联的专题资料，以避免孤陋寡闻，知识单一，造成主观片面。横向拓展能使我们思路开。阔，使我们获得新的刺激和深层启发，从而达到新的高度。纵横方向范围的确定，可以在自已选题基础上制定，最好征求指导教师的意见。三、搜集资料的方法搜集资料过程中，还要根据学科专业特点、性质和基础，选择正确合适的搜集方法。不同的课题有不同的搜集方式，方法得当，可省时省力，事半功倍。通信专业学生获取毕业设计材料的来源不外乎两个方面，一个是从学生本人的现场实践中获取，即第一手直接资料；一个是通过在图书馆、资料室或网络中，利用文献检索获得当前专业发展信息和前人的研究成果，即间接资料。1.文献检索文献检索就是文献资料的查找，是指在图书馆、资料室、计算机网络上找出自已所需的文献资料的过程和方式途径。（1）根据书名或篇名检索。根据所要查找的图书的书名或文章的篇名，在相应的目录（索引）工具书中，按字顺查找。中文书名或篇名的字顺，有的按首字笔画多少排列，有的按首字拼音音序排列；西文书名或篇名的字顺则按首字字母顺序（A~Z）排列。在首字相同时，再按第二、三个字顺排列。（2）根据作者姓名检索。根据作者目录或作者索引查阅文献。作者名字的排列方法与书名排序方法相同，也是根据笔画多少或音序、字母顺序排列。（3）根据主题词检索。主题词指的是表达文献的中心思想所用的规范化的名词或词组，主题目录和主题索引则是按主题词字顺编排的检索系统，检索者可以从课题的概念用词直接查找线索。（4）根据关键词检索。所谓关键词，是从文献的篇名、正文或文稿中选出的具有实意的、能反映文献内容特点的词汇。由于主题词是经过规范化了的，而关键词只是根据原文献的用词定出，不进行严格规范，故而更接近于习惯使用的专业词汇。因此，通过关键词途径查阅文献，一般更为灵活。遗憾的是，由于关键词词汇量太大，编排困难，因此书面关键词索引较少，目前多用于计算机系统中。现场实践实践是获得经验事实的一种资料搜集方式。毕业生可以充分利用学校安排到企业实习的机会，深入工作实际，在亲自的工作实践中，了解通信产品的生产过程或通信工程设计、施。工、维护的方式、方法和手段，获得与毕业设计有关的感性认识，将所学的理论知识与工作实践融会贯通，使认识向纵向发展。在现场实习过程中，可以向一线的技术人员学习，向他们咨询通信工程实践的各种要领、规范。在现场，有很多具有非常丰富工作经验的技术员。工人师傅，他们凭借多年的工作经历，总结了很多既方便快捷又好用的工作小窍门，如果从他们那里得到这些宝贵的经验，往往比自己-味啃书本更有助于在毕业设计中的开展，甚至使你在今后的工作中也大大受益。四、资料的筛选与使用1.资料的筛选搜集到资料并非就等于完全占有了材料，由于客观和主观方