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文档简介

会计实操文库1/18做账实操-财务月末结转的会计处理分录一、存货成本的结转1.对外销售商品借：主营业务成本存货跌价准备（涉及时）贷：库存商品2.对外销售材料借：其他业务成本存货跌价准备（涉及时）贷：原材料二.、存货跌价准备的计提与转回3.存货跌价准备的计提借：资产减值损失贷：存货跌价准备4.存货跌价准备的转回借：存货跌价准备贷：资产减值损失三、外购固定资产的初始计量5.购入不需要安装的固定资产借：固定资产应交税费-应交增值税（进行税额）贷：银行存款（等）6.购入需要安装的固定资产借：在建工程应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（应付职工薪酬等）借：固定资产贷：在建工程四、自己建造固定资产7.购入工程物资时借：工程物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款8.建造时领用工程物资借：在建工程贷：工程物资9.建造时领用材料借：在建工程贷：原材料10.建造时领用产品借：在建工程贷：库存商品11.建造时人工工资等借：在建工程贷：应付职工薪酬12.竣工达到预定状态，并办理结算借：固定资产贷：在建工程五、出售、转让固定资产13.出售或者转让时借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备（涉及时）贷：固定资产借：银行存款贷：固定资产清理（账面价值）应交税费-应交增值税（销项税额）资产处置损益（或借方）六、固定资产报废14.先转入清理时借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备（涉及时）贷：固定资产借：银行存款营业外支出贷：固定资产清理（账面价值）应交税费-应交增值税（进项转出）遇见图片记得关注哦图片为我们的相遇加关注吧图片七、分期付款购买无形资产15.分期购买无形资产，是一项具有融资性质的采购借：无形资产（购买价的“现值”）未确认融资费用（未支付的利息）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：长期应付款（未付的本、息和）银行存款16.融资费用的摊销借：财务费用贷：未确认融资费用17.每期末支付本、息时借：长期应付款贷：银行存款八、无形资产摊销18.摊销借：制造费用（生成车间的无形资产摊销）管理费用（管理部门的无形资产摊销）销售费用（销售部门的无形资产摊销）研发支出（研发部研发时的摊销）在建工程（在建工程中的无形资产摊销）贷：累计折旧九、无形资产出售19.出售借：银行存款无形资产减值准备（涉及时）累计摊销贷：无形资产应交税费-应交增值税（销项税额）资产处置损益（或借方）十、无形资产出租20.出租借：银行存款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）借：其他业务成本贷：累计摊销十一、无形资产报废21.报废借：营业外支出累计摊销无形资产减值准备贷：无形资产十二、自行研发无形资产22.自行研发借：研发支出-费用化

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