2024年公路工程全过程跟踪审计实施方案

公路工程全過程跟踪审计实行方案壹、跟踪审计实行單位二、项目有关参建單位业主單位： 监理單位：施工單位：三、工程概况xxxx工程全長11.6公裏，其中xx段8.0公裏，xx段3.6公裏。桥梁8座共長518米，分离式立交桥3座共長4230.5米，匝道桥4座共長1179.5米，平面交叉七处。项目采用交通部部颁《公路工程技术原则》（JTGB01-）双向六車道壹级公路原则，设计速度為80公裏/小時,路基宽32米,桥涵设计荷载公路-Ⅰ级。项目總投资為13.22亿元，其中xx段投资9.79亿元，xx段投资3.42亿元。四、征询根据跟踪审计征询工作根据：1.《中华人民共和国审计法》；2.《浙江省交通厅浙江省审计厅有关深入加强完善高速公路等省重點交通建设项目全過程跟踪审计监管的意見》（浙交[]23号）；3.《浙江省交通厅浙江省审计厅有关下达高速公路等省重點建设项目全過程跟踪审计计划的告知》(浙交[]76号)；4.《有关抓紧做好高速公路等终點交通建设项目全過程跟踪审计协议报备等各项推進贯彻工作的告知》(浙交[]208号)；和xxxx有限企业的有关工作制度制定。對建设工程施工阶段、竣工验收結和决算等全過程經济活動和财务收支的真实性、合法性和效益性進行（事前、事中、事後）审计监督，作出客观的评价，并出具审计汇报。五、征询目的（壹）规范工程造价管理，规避建设资金使用風险充足发挥征询企业的专业优势，协助业主规范工程造价管理，有助于项目顺利实行，并保证项目投资的合法性。通過全過程跟踪审计征询，為业主單位把好工程管理关，以保障建设资金合理、合法使用，严格控制建设项目投资，及時发現建设單位在建设管理中的問題，规范建设行為，對的评价资金使用效益，及時總結建设經验，健全建设规章制度，规避建设资金風险，增進项目有关各方提高建设管理水平，更好地发挥投资效益。（二）合理控制工程成本全過程跟踪审计征询重要通過在工程设计阶段、工程招投標阶段、工程实行阶段以及工程結算阶段對设计方案、工程概算、招投標清單、工程协议及履行状况、设计图紙、工程進度款、工程变更、工程索赔、工程結算書進行审计，通過价值工程分析，合理控制工程成本。（三）业主的参谋和顾問协助业主單位對工程计划管理、预算管理、质量控制、進度控制、投资控制、协议管理、信息管理、工程协调等方面提供技术和管理方面的支持，及時发現問題、妥善处理問題，有效防备風险，為增進项目的顺利实行做好业主的参谋和顾問。六、建设工程全過程跟踪审计鉴于项目前期决策阶段、设计阶段和已經結束，目前已進入施工阶段，针對前期阶段工作内容的审计以事後复核為主，對存在有遗漏和欠缺之处，進行事後弥补和调整。其他阶段的工作仍按照全過程跟踪审计的措施進行控制。（壹）對项目前期工作内容的审计复核1、對工程前期工作程序及手续完整性進行审核，并出具审计意見重要审核建设项目报批手续与否完整，报批程序与否合法，現場实际状况与否按照有关批复的文献规定和规定执行。2、對工程招投標阶段的工作進行审计复核招標文献和工程量清單是工程承包协议的重要构成部分，完善招標文献和工程量清單编制是项目协议管理和工程造价控制的前提条件，目前虽已完毕招投標阶段工作，但假如對招標文献、施工單位的投標文献研究不透彻、理解不深刻，在项目管理工作中按照习惯思维和做法，同样會對项目造价控制工作带来非常大的麻烦。假如存在工程量清單计算有偏漏，阐明不清晰，有关各方均站在各自的立場對工程量清單予以不壹样的理解，會使承发包双方的利益协调非常困难。因此有必要對招投標阶段的工作和内容進行审计复核。（三）工程实行過程阶段的跟踪审计施工阶段是实現公路工程价值的重要阶段，這壹阶段尽管节省投资的也許性已經很小，不過挥霍投资的也許性却很大，因此加强实行阶段的造价管理非常重要。施工阶段工程造价跟踪审计的重要任务是通過工程進度款付款审计、工程变更费用审计、协议外新增项目單价测算、防止并处理好费用索赔、挖掘节省工程造价潜力等，来完毕和实現跟踪审计的工作任务和目的。1、建立施工阶段的工程造价管理体系建立以业主為关键,监理單位為链条，施工單位為控制點的工程造价控制体系。從组织上采用措施,明确造价控制者及其任务以使造价控制有专人负责，明确管理职能分工。建立业主内部制约机制，由工程造价部门和工程技术部门两個控制造价的关键部门從造价分析控制和工程技术管理两個方面，各负其责，互相制约，做到技术与經济的有效結合。2、协助工程项目管理過程，提出合理化提议和意見做好业主的各项内控制度建设和管理的参谋，协助业主加强项目协议管理，做好工程质量、進度、安全、费用等各项目的控制，使工程项目建设管理处在可控的、良性的、符合预期目的的状态。對协议管理做到如下几點：（1）、协议履约状况施工队伍和施工人员的素质和履约状况是顺利实現工程目的的关键。核算监理和施工單位的企业资质、安全资质、人员從业资格与否符合招標文献的规定。施工人员和机械设备投入与否符合投標文献规定和满足施工需要。有無资质挂靠和违法分包、转包等現象。与否建立了确实可行的质量保证体系，人员、机构设置与否齐全且符合投標文献规定。承包人与否按照协议条款规定办理工程壹切险和第三方责任保险，办理其施工机械设备的保险和雇用职工的安全事故保险。（2）、协助完善工作制度管理建设，顺利实現工作目的协助业主建立、完善平常工作制度、质量管理制度、安全工作制度、财务工作制度、多种奖惩制度等工作制度，對各项工作制度的执行状况和效果進行综合评价，對质量、進度、安全等的奖惩制度设计要進行综合考虑，提出合理化提议，逐渐完善项目管理建设，使项目目的得到顺利实現。（3）、對的处理工程质量、進度和造价的关系工程质量、進度与造价是互相影响的。诸多项目在施工前期為控制造价，资金投入過少，征地拆迁和地方矛盾处理不及時，导致工程進度滞後，而後期為抢赶進度增長投资，则即影响了工程质量，又没有減少工程造价，并且影响了工程進度。壹般的說，施工進度越快，完毕的工程量越多，则單位工程量的成本越低，但突击性作业往往增長成本；质量原则规定越高，则成本越大；同样工期過紧，质量就差。在施工過程中，应對的处理好质量進度与造价的关系，在满足质量与工期的条件下，減少成本。3、工程進度款计量支付审计工程進度款支付在施工协议中占有不可低估的作用。工程進度款能否精确、及時支付，在很大程度上影响工程能否顺利進行。進度款支付滞後，會影响工程進度；進度款超额支付，會給业主單位导致被動。我跟踪审计组准备首先對現場進度跟踪实時计量，首先通過内部复核机制，严格按协议约定审核工程進度款，保证工程顺利实行。（1）审计流程：①施工單位根据工程完毕状况编制工程质量检查汇报單、中间检查單等技术资料，經监理验收合格後签字完整，施工單位再根据中间检查單和技术资料向监理上报工程计量表，监理對工程计量表進行复核并签字确认。②施工單位每期對工程计量表進行汇總，并编制财务支付报表报监理复核，监理對财务支付报表提出复核意見。為保证工程计量款的及時支付和工程進度，原则上采用业主批复後先支付進度款，再由审计组對上壹期進度款進行审计，并出具审计意見，若需要调整進度款额的，则在下壹期计量月报表中進行改正。（2）進度款支付的审核内容重要為：①、對動员预付款或材料预付款与否按规定比例及時扣回，质量保证金与否按招標文献规定比例扣留。②、工程量计量的签认手续与否完备。如工程质量资料与否齐全，中间检查單和计量單签字与否齐全，资料形成曰期、填写内容和签认曰期与否清晰、對的、完整。施工單位對可以计量的工程量应及時计量，對计量迟延時间较長的应采用壹定的惩罚措施。③、清單中的各项支付细目要按照招投標文献和工程量清單计量规则的规定，详细审核计量计算根据和范围，防止多计、虚计、重计和提前计量。④、规定要按比例分期计量的项目与否有提前计量；如施工环境保护费、临時设施费、承包人驻地建设等因按规定分期计量的，不得提前计量或壹次性计量；⑤、工程项目套用计量支付的编号与否對的；如枕梁、抗震挡块、支座垫块等部位应列入附属构造计量，而非下部构造计量；⑥、应當整体计量的项目与否被拆分计量，如桩基计量应包括桩基钻孔、混凝土灌注和混凝土桩無破损检测及所预埋的钢管等材料，均作為混凝土桩的附属工作，不另行计量；⑦、工程计量数据与否真实、精确。如取土土源费用与否精确，弃土运距和借土运距计算与否精确，运用土方和借土填方计算与否對的；⑧、工程奖励和惩罚与否有制度可依，执行与否公平、公正，与否存在奖多罚少的現象。4、参与隐蔽工程跟踪验收，提出审计意見在公路工程中，隐蔽工程工程造价在整個公路工程中占到很大的比重，隐蔽工程的工程质量對整体工程质量起到重要作用，隐蔽工程具有事後無法恢复和無法检测，其工程量大都需要事前現場测定，施工過程需要現場旁站、记录等特點，為此要加强對隐蔽工程的跟踪及验收审计。隐蔽工程验收包括原地面地形標高检测复测、地基软基处理工程、沟塘的清淤回填工程、挖方路段土石划分鉴定、岩溶洞路基回填、构造部位特殊材料回填、桥梁桩基溶洞处理、预埋工程、钢筋工程、波及变更的工程等。隐蔽工程跟踪验收需做好如下几點：（1）在隐蔽工程動工前，對隐蔽工程現場進行勘查，详细掌握有关的工程资料，初步确定隐蔽工程的工程量，過程中严格控制预算造价，做好文字、图像等原始资料记录，并妥善保管。（2）在施工過程中，及時從施工時间、机具工作效率、材料消耗等方面對施工過程的原始资料和旁站跟踪记录進行多方详细分析對比，提出审计意見，保证工程数量的真实性和工程质量的可靠性。（3）隐蔽工程竣工後進行多方验收，最终确定工程质量和工程数量，严格控制工程造价。隐蔽工程未验收合格的，下壹工序不得動工。5、加强工程变更审计，提出造价审计意見在工程建设项目中，由于建设工期長，受自然条件和客观原因的影响大，设计方案往往不能详尽所有实际状况，工程变更和現場签证是不可防止的，但要進行有效地控制。工程变更资料是對工程進行变更及计算增減费用的重要根据，它往往也是結算超预算的重要本源。因此必须充足重视對工程变更和現場签证的审计。原则上，估算变更到达较大设计变更范围以上的，审计组应参与現場鉴证和确认。在项目实行過程中，對工程变更必须做到如下几點：（1）力争事前变更為防止在施工图设计中产生漏洞，除在审核時把关外，平時還应认真研究施工图紙，充足掌握设计意图，将施工图紙与現場实际地形地质条件進行详细對比分析，及早发現设计問題，并与设计單位沟通和提出设计变更方案。设计变更应尽量提前，变更发生得越早，损失就越小。為此，必须加强设计变更管理，尽量把设计变更控制在设计阶段初期，尤其對影响工程造价的重大设计变更，更要用先算帐後变更的措施处理，使工程造价得到有效控制。（2）严格按照协议和变更程序，精确签复征询意見，保证其對的性、及時性和完整性。规定变更申报事前有沟通，過程有监控，事後有审计。严禁没有完毕变更手续而進行先施工，後申报的操作习惯，防止失控。（3）工程变更的原则①、工程变更内容的提出与否符合优化设计的原则。②、工程变更的提出与否在工程造价变化较小的状况下，有明显加紧工程進度的原则。③、工程变更的提出与否在质量和進度基本不变的前提下，減少了工程造价的原则。（4）進行变更原因分析對设计变更原因進行分析，以便追究责任方的责任。也許的状况有如下几种：①、若由于设计部门的錯误或缺陷导致的变更费用以及采用的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，由造价工程師协同业主与设计單位协商与否索赔。②、若由于监理單位的失职或錯误指挥导致设计变更应由监理單位承担壹定费用。③、由于设备、材料供应單位供应的材料质量不合格导致的费用应由设备供应單位负责或通過采购方向设备、材料供应方追究责任。④、由于施工單位的原因、施工不妥或施工錯误，此变更费用不予处理，由施工單位自负，若對工期、质量、造价导致影响的，還应進行反索赔。（5）设计变更实行過程進行跟踪变更实行重要跟踪如下三點：①、设计变更与否已所有实行，若在施工图已实行後，才发生变更，则计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。若原施工图没有实行，则要扣除变更前部分内容的费用。②、若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要提請业主注意回收。③、尤其要提請业主注意，對于调減或取消项目也要签订设计变更，以便在結算時扣除。（6）变更价款的处理①、协议中已經有合用于变更的价格，按协议已經有的价格变更协议价款。②、协议中有类似于变更工程的价格，参照类似价格变更协议价款。③、协议中没有同类工作的费率和价格，应按照与协议單价水平相壹致的原则，确定新的费率或价格。6、参与波及重大工程造价变化的有关工程會议并刊登审计意見工程會议是對协议的有力补充，具有灵活性，机動性，在動态施工過程中是必不可少的重要环节，對于需提交工程會议進行研究讨论的波及重大工程造价变化的會议或例會，我审计组将列席参与會议。對需要刊登专业征询意見的，将提出合适意見和提议供有关方参照。7、出具工程阶段性成本控制评估汇报根据交通厅和审计厅的规定以及工程進展需要，對工程成本進行阶段性预测、分析和比對，對超過预算成本的原因進行分析，總結經验教训，及時纠偏。8、配合业主需要的其他工程技术經济問題审计与检查积极配合业主單位就工程计划管理、预算管理、质量控制、進度控制、投资控制、协议管理、信息管理、工程协调等方面提供技术和經济方面的支持，及時发現并妥善处理問題，有效防备風险，做好业主的参谋和顾問。12、進行工程预算执行状况审计，满足政府审计规定在過程跟踪审计服务中，通過规范严格對项目建设管理状况及资金财务管理状况的检查，保证其合规性、合法性,并定期向交通厅、审计厅出具《工程预算执行状况的汇报》，以满足政府审计规定。内容重要包括：项目基本状况，审计评价意見，审计查明的重要問題及处理成果。审计重要包括如下方面：（1）审计投资计划管理和進度状况通過對施工协议、工程价款支付、计划進度和实际完毕状况的审计對比，审计与否存在多报、虚报、重报投资建设内容和建设進度明显落後的問題。（2）审计项目建设管理状况勘测、设计与否符合规定；项目与否按规定实行招投標；与否实行监理制；施工單位资质与否符合规定；与否存在违法转分包及挂靠承揽业务問題；项目的竣工价款結算与否及時编制和报送审计；有無因建设管理不善导致损失挥霍等問題，分析追究导致损失挥霍的原因，波及有关單位和個人责任的，负责向两厅汇报。（3）审计项目建设资金管理状况掌握建设资金拨付状况；审计建设资金在拨付和使用過程中，与否存在贪污、截流、挪用、占用、转移、私分、滞留、超范围使用等問題；审计项目管理机构管理费支出状况与否存在违规提取其他费用的状况。（4）审计项目建设單位财务管理状况审计与否存在以大额現金支付工程款、材料款的状况；工程款与否存在材料款支出中以“白条”入账的状况；建设资金与否专户储存、专款专用；有無單独建帐、單独核核算、帐目不清的状况；税费与否计缴；各项建设成本与否真实合规，工程价款結算与否及時。（5）审计项目管理机构内控制度的设置及执行状况各项财务管理、工程管理内控制度与否健全有效；分析工程机构管理费用的支出状况。（6）审计项目成品保护和养护管理贯彻状况审计施工项目部對成品保护和养护的方案与否编制，与否贯彻到负责人，监理项目部對其的平常检查记录与否完备。（四）工程結算阶段的造价审计1、工程結算审核，并出具結算审计汇报审核結算的工程量与否真实、精确，定额套用及价格与否合理，计取的各项费用及执行文献与否精确、合规。根据实事求是、客观公正的征询原则，通過全方位的查對，形成正式的結算审核汇报，提交业主單位，作為竣工决算根据。根据有关规定，及時完毕工程結算审核并對审计成果承担完全法律责任。2、配合业主做好此後国家审计的有关工作，保证通過国家审计在我审计组实行全過程跟踪审计過程中，通過规范运作管理，保证项目建设管理工作的合法性、合规性，同步配合委托方做好国家审计的有关工作，保证無重大問題。七、全過程跟踪审计方式和措施為有效開展审计监督，保障建设资金的安全和高效使用，完毕交通厅、审计厅规定的工作任务和目的。建设项目全過程跟踪审计实行措施详细如下：1、建设期工程跟踪审计：初步确定每月到项目現場1~3次，每次1~3天，详细時间按工程進展状况、工程會议安排和工作业务状况确定。平時加强与工程建设管理單位的信息沟通与交流。2、建设期财务跟踪审计：初步确定每6個月审计壹次，由征询人派审计人员進驻业主單位進行财务跟踪审计，审计結束後30天内出具审计成果。平時也可根据业重规定進行财务审计服务。3、竣工工程結算审计：由施工單位编制完毕竣工結算書，經业主审核承认，送交审计组将有关资料带回我企业進行审计，對波及重要证据资料，不能带回审计的，审计组将赴业主驻地現場查阅，或提出查询書，由业主進行書面解答。4、竣工财务决算编制和审计：根据业主的竣工收尾進展状况，由审计组派审计人员到业主方現場進行编制和审计。對已完毕的前期政策处理费用等，也可根据业重规定和安排提前進行编审。八、征询质量保证与廉政建设保证措施為高质量、高效率地完毕本项目全過程跟踪审计工作，我项目部在贯彻执行《浙江省建设工程造价征询执业操作规程》基础上，根据《企业人事管理工作规定》、《企业财务管理规定》、《企业考勤制度》、《工程审价业务流程》、《工程造价征询业务操作和质量控制措施》、《廉正建设保证措施》等内控制度，制定了本项目部征询质量保证与廉政建设保证措施，在制度上保证征询业务高效率、高质量開展，详细如下：（壹）征询质量保证1、征询人员到位保证工程征询组由浙江同方工程全体工程技术人员构成，我企业将根椐征询项目的進展需要，及時增派有关专业技术人员及专家组组员，保证征询進度和征询质量。2、内部质量复核制度在征询過程中，所有全過程征询提议單、沟通的查询單、审计意見等壹律实行二级审核制度，即项目征询人员→项目經理→最终送业主單位。重要事项及疑难問題答复实行三级审核制度，征询人员撰写後提交项目經理审核，再請示企业技术负责人审核，必要時送专家组會审，最终送业主單位。在撰写征询汇报過程中，壹律实行四级审核制度，即项目經理壹级复核→總師办二级复核→技术负责人三级审核→企业董事長四级审定後签发汇报。3、内部监督制度征询项目组与施工單位查對工程造价事宜的工作地點选择在业主單位办公所在地。我企业派出稽核部人员全過程监督、答疑，技术负责人不定期抽查、指导，使征询工作每壹步有章可循，规范执业。同步欢迎业主單位對我企业征询人员的工作進行全方位、全過程的监督与指导。4、征询過程的保密原则工程造价征询人员有义务严格保守有关客户的多种事件的信息，不在第三者面前泄露任何在征询项目開展過程中所获得的专有信息。但国家法律法规、行业管理制度有强制性规定的状况除外。（二）廉政建设保证措施我司征询人员在以往征询执业過程中，從未因违纪、违规等状况受到业主單位或有关部门的批评。為保证征询人员职业道德建设及廉政建设，保证征询工作健康运行，征询审计组全体征询人员承诺做到：坚持以公正、客观审价原则，独立進行征询服务。严禁向施工單位索要或接受礼金、代价券或宝贵礼品。严禁向施工單位及個人报销多种费用。严禁参与施工單位及個人安排的娱乐、旅游、疗养性活動或宴請等。严禁向施工單位及個人借用交通工具等设备。严禁其他触犯廉政建设的行為。如有违反,违规人员立即開除，并通报批评，触及法律的移交司法机构。若导致贵企业损失的，贵企业有权拒付尚未支付的征询服务费,并有权以單方面書面告知方式解除本协议。（三）征询人员工作守则（1）在增進工程顺利实行的前提下，坚持“规范合法、客观公正、实事求是、勤勉尽职”的原则進行本工程的全過程成本控制征询工作。（2）坚持科學