借款合同印花税征收基础(2024版)解析

借款合同印花税征收基础(2024版)解析本合同目录一览1.借款合同定义及范围1.1借款合同的定义1.2借款合同的范围2.印花税的征收对象2.1印花税的征收主体2.2印花税的征收对象范围3.借款合同印花税征收基础3.1借款金额3.2借款期限3.3借款利率4.印花税的征收标准4.1印花税的税率4.2印花税的计税依据5.借款合同印花税的计算方法5.1计算公式5.2计算示例6.印花税的缴纳时间及方式6.1缴纳时间6.2缴纳方式7.印花税的缴纳主体7.1借款人的义务7.2出借人的义务8.印花税的缴纳地点及流程8.1缴纳地点8.2缴纳流程9.印花税的减免政策9.1减免条件9.2减免申请流程10.违反印花税征收规定的法律责任10.1借款人的法律责任10.2出借人的法律责任11.合同争议解决方式11.1协商解决11.2调解解决11.3仲裁解决11.4诉讼解决12.合同的生效、变更和终止12.1合同的生效条件12.2合同的变更12.3合同的终止13.借款合同印花税征收的监管机构13.1监管机构的职责13.2监管机构的监管措施14.合同的附则14.1合同的解释权14.2合同的适用法律14.3合同的修订历史第一部分：合同如下：第一条借款合同定义及范围1.1借款合同的定义借款合同是指借款人与出借人之间，为实现资金的借入与借出，明确双方权利义务关系的书面协议。1.2借款合同的范围本合同适用于借款人向出借人借款，并约定在一定期限内还款，并支付利息的情况。包括但不限于个人借款、企业借款、短期借款、长期借款等。第二条印花税的征收对象2.1印花税的征收主体印花税的征收主体为借款人和出借人。2.2印花税的征收对象范围印花税的征收对象范围包括借款合同的签订、变更、解除等行为。第三条借款合同印花税征收基础3.1借款金额借款金额为借款人向出借人借入的资金总额。3.2借款期限借款期限为借款人应按约定的时间向出借人还款的期限。3.3借款利率借款利率为借款人应支付给出借人的利息比率。第四条印花税的征收标准4.1印花税的税率印花税的税率为借款合同金额的0.05%。4.2印花税的计税依据印花税的计税依据为借款合同的借款金额。第五条借款合同印花税的计算方法5.1计算公式印花税=借款金额×印花税税率5.2计算示例假设借款金额为100万元，则印花税=100万元×0.05%=500元。第六条印花税的缴纳时间及方式6.1缴纳时间印花税应在借款合同签订后七个工作日内缴纳。6.2缴纳方式印花税可通过银行转账、现金支付等方式缴纳。第七条印花税的缴纳主体7.1借款人的义务借款人为印花税的缴纳主体，应在规定时间内缴纳印花税。7.2出借人的义务出借人应协助借款人核算借款金额，并在借款合同签订后七个工作日内向借款人提供印花税缴纳通知。第八条印花税的缴纳地点及流程8.1缴纳地点印花税的缴纳地点为借款人和出借人所在地的地方税务局或者指定的银行网点。8.2缴纳流程借款人按照地方税务局或者银行的要求，填写相应的缴纳表格，并将应缴纳的印花税款项支付至指定账户。出借人应提供必要的协助和信息。第九条印花税的减免政策9.1减免条件根据国家税务总局的规定，符合条件的借款合同可以享受印花税减免。具体减免条件如下：（2）用于农业、林业、牧业、渔业等国家重点扶持领域的借款合同；（3）其他依法可以减免的情况。9.2减免申请流程借款人如需申请印花税减免，应向地方税务局提交相关证明材料，并按照地方税务局的要求办理减免手续。出借人应提供必要的配合。第十条违反印花税征收规定的法律责任10.1借款人的法律责任借款人未按照本合同约定缴纳印花税的，应承担迟延履行债务的责任，并按照地方税务局的处罚规定支付罚款等违约责任。10.2出借人的法律责任出借人未按照本合同约定协助借款人核算借款金额或者提供印花税缴纳通知的，应承担相应的违约责任，并赔偿因此给借款人造成的损失。第十一条合同争议解决方式11.1协商解决借款人与出借人在本合同履行过程中发生的争议，应通过友好协商的方式解决。11.2调解解决如果协商不成，任何一方均可向借款合同签订地的人民调解委员会申请调解。11.3仲裁解决如果调解不成，任何一方均可向借款合同签订地或者争议发生地的仲裁机构申请仲裁。11.4诉讼解决如果仲裁不成，任何一方均有权向借款合同签订地或者争议发生地的人民法院提起诉讼。第十二条合同的生效、变更和终止12.1合同的生效条件本合同自借款人与出借人签字或者盖章之日起生效。12.2合同的变更借款合同的变更需经借款人和出借人协商一致，并书面签署。12.3合同的终止本合同在借款人按照约定还清借款及支付全部利息后终止。第十三条借款合同印花税征收的监管机构13.1监管机构的职责地方税务局是本合同印花税征收的监管机构，负责对借款合同印花税的征收工作进行监督和管理。13.2监管机构的监管措施地方税务局有权对借款合同的签订、履行情况进行检查，借款人和出借人应予以配合。第十四条合同的附则14.1合同的解释权本合同的解释权归借款人和出借人共同所有。14.2合同的适用法律本合同适用中华人民共和国法律。14.3合同的修订历史本合同自首次签署之日起，如有修订，修订后的版本将取代原有版本，并以书面形式附加在本合同后。第二部分：其他补充性说明和解释说明一：附件列表：1.附件一：借款合同申请表详细要求：借款人应按照出借人提供的模板填写借款合同申请表，并确保所填写的信息真实、准确、完整。附件说明：申请表应包括但不限于借款人的基本信息、借款金额、借款用途、还款方式等内容。2.附件二：借款合同详细要求：借款合同应由借款人和出借人书面签署，并明确双方的权利义务。附件说明：借款合同应包括但不限于借款金额、借款期限、借款利率、还款方式、违约责任等条款。3.附件三：印花税缴纳证明详细要求：借款人应向出借人提供有效的印花税缴纳证明，以证明已按照本合同约定缴纳了印花税。附件说明：印花税缴纳证明应由地方税务局出具，证明借款人已按照本合同约定缴纳了印花税。4.附件四：借款人信用评估报告详细要求：出借人可要求借款人提供信用评估报告，以评估借款人的信用状况。附件说明：信用评估报告应由具有资质的信用评估机构出具，报告应包括但不限于借款人的信用等级、信用历史、负债情况等信息。5.附件五：担保协议详细要求：如借款人提供担保，担保协议应由借款人和担保人签署，并明确担保的范围和责任。附件说明：担保协议应包括但不限于担保人的基本信息、担保金额、担保期限、担保方式等内容。6.附件六：还款计划表详细要求：还款计划表应明确借款人应按照约定的还款方式、还款金额和还款时间进行还款。附件说明：还款计划表应包括但不限于每期还款金额、还款日期、未还款金额等信息。说明二：违约行为及责任认定：1.借款人未按照本合同约定缴纳印花税的，应承担迟延履行债务的责任，并按照地方税务局的处罚规定支付罚款等违约责任。示例说明：借款人应在借款合同签订后七个工作日内缴纳印花税，若未能如期缴纳，则构成违约，需承担相应的违约责任。2.借款人未按照约定的还款方式、还款金额和还款时间进行还款的，应承担迟延履行债务的责任，并按照本合同的约定支付逾期利息等违约责任。示例说明：借款人应按照约定的每月还款金额和还款时间进行还款，若未能如期还款，则构成违约，需按照本合同约定支付逾期利息。3.出借人未按照本合同约定协助借款人核算借款金额或者提供印花税缴纳通知的，应承担相应的违约责任，并赔偿因此给借款人造成的损失。示例说明：出借人应在借款合同签订后七个工作日内向借款人提供印花税缴纳通知，若未能如期提供，则构成违约，需承担相应的违约责任并赔偿借款人的损失。说明三：法律名词及解释：1.借款合同：指借款人与出借人之间，为实现资金的借入与借出，明确双方权利义务关系的书面协议。2.印花税：指根据国家税务总局的规定，对借款合同的签订、变更、解除等行为征收的税费。3.借款金额：指借款人向出借人借入的资金总额。4.借款期限：指借款人应按约定的时间向出借人还款的期限。5.借款利率：指借款人应支付给出借人