电商企业成本管理问题研究-以凡岛公司为例

绪论1.1研究背景和意义1.1.1研究背景随着国内经济技术的发展和电子商务逐渐发展成熟，我国对“互联网+”行动计划实施的鼓励和支持，很多企业由传统商业经营模式转型为电子商务经营模式，以改善企业自身的经营状况。现在消费者观念由普通的线下消费到现流行的线上消费的转变，电子商务营销方式已成为了热门的营销方式。成本管理作为公司经营管理中的关键内容，又服务于公司发展的目标-利益最大化，所以做好公司成本管理特别重要。成本是公司发展中重要因素，也是产品价格制定的基础，传统的成本管理模式不完全适用于电商企业的发展，并且电商企业的兴起历史短暂，国内学者对电商企业成本管理的研究还未渗透，且大部分研究是对电商企业成本管理的理论、意义的研究，没有系统性地提出成本管理的具体解决方法。由于实习单位凡岛公司为电商企业，对电商企业成本管理有所了解，又便于获取相关数据，所以本文提出“电商企业成本管理问题研究-以凡岛公司为例”的论题。1.1.2研究意义在全国经济一体化的过程中，现代企业的成本分析和管理，不是传统的事后监督，且企业成本的分析和管理是企业决策机制的关键组成部分。电商企业作为现代企业中的重要组成部分，然而我国的电商企业成本管理受传统成本管理模式的影响较大，所以我国电商企业成本管理的发展缓慢。中国经济日渐电商化，电商企业已是中国经济发展中不可或缺的一部分。作为电子商务主流的模式B2C的电商企业，在不断发展强大的过程中，经常遇到成本管理方面的“障碍”，对于这个“如何突破这个‘障碍’”的问题就成为了电商企业发展中最为关键的突破口，要在有限、激烈的竞争市场中抢占份额，获取利益，就要不断地加强企业地成本管理，因此引出了本文的研讨问题。我国电子商务企业发展迅速，不断有各型各类的电商企业涌现于市场，现电商市场竞争激烈，要在这样的市场中占据一点的分量甚至说立足于这个市场，必须在质量保证的情况下降低成本，从而降低产品成本，以满足客户的需要。要达到“低本保质”，就要不断地优化企业的成本管理。综上所述，本文以论题“电商企业成本管理问题研究-以凡岛公司为例”进行论述有着一定的研究意义和价值。1.2研究内容本论文基于电商企业的发展背景、意义以及发展现状的情况下，以电商企业的角度来看待成本管理问题，如何加强对材料成本的控制，从而降低产品成本的问题，保证成本的准确性，优化企业成本管理，提高企业价值等方面。主要是根据以下几个方面进行分析：主要介绍本论文的研究背景，对电子商务与成本管理问题进行分析。同时，对电商企业成本管理的相关文献资料进行综述及阐述本论文的研究意义、研究内容与方法。通过对电子商务、材料成本、成本管理概述与说明，深入了解成本管理，以便于下文的论述。通过国内实际情况的分析，站在电商企业的立场上，以联合理论和实际状况的形式进行分析，简述我国电商企业成本管理的现状和问题，并提出相应的对策。以凡岛公司为例子，通过对该企业的成本管理进行研究及数据分析，在了解凡岛公司基本信息及财务状况后，揭示该公司成本管理存在的问题，来表示优化电商企业成本管理的重要性。对凡岛公司问题成因进行分析，并探讨出相应对策，优化该企业成本管理和核算以及提高企业价值，并作出效果预期。结合本文的研究情况，总结本文的研究结果并指出本文研究所存在的不足之处，最终形成本文研究的结束语。1.3研究的方法1.调查法：携带着目的和计划进行系统性地搜集与成本管理现实状况有关的资料，比如调出企业相关数据和资料、询问同事相关情况等。2.文献研究法：在进行案例研究前，通过查阅、总结文献内容获取关于电商企业成本管理的信息，为本次研究提供充足的理论基础，从而全面性地、正确性地了解关于电商企业成本管理的问题及其应对策略。3.定量分析法：通过收集广州凡岛网络科技有限公司的相关数据，并对数据进行分析和定位，对广州凡岛网络科技有限公司关于成本管理的现状进行分析归纳，对这些问题进行思维加工，从而概括出企业存在的成本管理问题及其对策。基础理论概述2.1电子商务含义及类型电子商务通常是指是在全球各地广泛的商业贸易活动中，在因特网开放的网络环境下，基于浏览器、服务器应用方式，买卖双方不谋面地进行各种商贸活动，实现消费者的网上购物、商户之间的网上交易和在线电子支付以及各种商务活动、交易活动、金融活动和相关的综合服务活动的一种新型的商业运营模式。/view/d5f36a7629160b4e767f5acfa1c7aa00b52a9db9.html电子商务类型包括企业与消费者之间（B2C），企业间电子商务(B2B)，企业业务流程，消费者间电子商务（C2C），企业与政府间电子商务（B2G），消费者与政府间电子商务（C2G）。最常见的是B2B，B2C，B2G，C2G。赫萌萌，《电子商务催出哪些好生意？》，《印刷经理人》，2012.赫萌萌，《电子商务催出哪些好生意？》，《印刷经理人》，2012.2.2材料成本2.2.1材料成本概述材料成本是指企业物质从采购到入库前所发生的全部支出，包括购买成本、相关税费、运输费用、装卸费、保险费以及其他可归属于材料成本的费用。崔若晗，《我国A发电企业采购成本控制问题研究》，《首都经济贸易大学硕士学位论文》，2017.崔若晗，《我国A发电企业采购成本控制问题研究》，《首都经济贸易大学硕士学位论文》，20材料采购主要流程凡岛公司材料成本主要以外购成本和委托加工成本构成，材料采购流程主要以这样形式构成（如下图）：首先是产品供应商部门负责人在线下与材料供应商、加工厂进行合作细节商定和合同签订，其次是采购部门在线上采购平台与供应商实行付款下单，供应商以物流配送的形式将材料送到凡岛公司指定的地点，最终凡岛采购部门实行验收入库。线下实地谈判、下单订货供应商（材料、加工）凡岛公司产品供应部商定细节、签订合同等确定合作细节选择供应商线上采购平台付款下单线上供应商发货凡岛采购部门验收入库物流配送2.3成本管理2.3.1成本管理概述成本管理是指运用成本会计为主的各种方法，预定成本限额，按限额开支成本和费用，将实际成本和成本限额比较，衡量经营活动的成绩和效果，并以例外管理原则纠正不利差异以提高工作效率，实现以至超过预期的成本限额。/view/439d85284631b90d6c85ec3a87c24028915f8590.html成本管理是企业生产经营中各项成本预算、成本核算、成本计划、成本分析、成本决策和成本控制等一系列科学管理行为的总称。/view/439d85284631b90d6c85ec3a87c24028915f8590.html葛建，《哺育乳鸽要做好哪些工作》，《农家参谋》，20成本管理的重要性利润最大化是企业的发展目标，而成本是制定产品价格的一项重要因素，产品的价格是利润的体现，因此成本在利益中扮演者重要的角色，且成本管理直接服务于企业的目标，在任何情况下，合理地降低成本，会提高一定的利润，这是求得生存的主要保障。企业加强成本管控，适当降低成本，提高自身市场竞争的能力，因此成本管理是企业占据市场竞争优势的基础。电商企业成本管理的现状分析及决策3.1电商企业成本管理现状目前，电商企业的成本管理正处于一个摸索创新的阶段。管理流程的创新、预算管理的创新、成本核算的创新、降低成本，这些一直都是电商企业面临的首要问题。网络交易对象的信息不完整甚至缺失的情况普遍存在，使得电商企业的成本管理还要解决的难题就是如何保证成本预算精准调控、降低成本。这都要求电商企业的成本管理必须要有非常迅速的信息处理能力和与传统不同的创新成本管理制度的支持。但在目前的市场环境下，电商企业的成本管理创新和专业人员的业务水平和技能远不适应现在电商企业的发展速度，既要精通成本管理又要具备网络运营思维的成本管理人员非常稀缺，电商企业的成本管理创新迫在眉睫。电商企业的迅速发展推动了电商企业成本管理的实践创新。郑宗旭，《时代金融》2017年第09期3.2电商企业成本问题分析成本管理观念落后。电商企业的快速发展，很多电商企业建立之初以传统成本管理为基础，并在企业发展中忽略了对成本制度地完善，然而最初的制度已对当下的企业形成滞后的管理理念,因此造成了成本管理在企业的发展中扮演着绊脚石的角色。成本管理的范围小，关键点不明确。目前，我国有大部分电商企业还没建立一套属于自己的有效的成本管理制度，大多数电商企业依然采用的是事后结算的老办法，对成本信息的反馈不及时，各业务流程监控不到位，成本管控水平低。此外，我国大部分电商企业不重视成本管理的关键点,这也是企业成本管理的重要弊端之一。很难制定合理的成本管理制度。制定合理的成本管理制度有利于电商企业更好的实施成本管理，但是由于客观条件的限制，电商企业很难制定一套合理的制度。其中，我国有关电子商务的法律法规制度还不够健全是重要的限制因素之一。此外，没有关于电子商务的统一标准也阻碍了我国电商企业的发展规划。专业人才欠缺。大部分电商企业在电商公司成本管理上缺失具有高业务水平和高技能的专业人才，这对电商企业在成本管理的创新和管理制度的完善缺乏了专业技术人才的支持和指导。3.2电商企业成本管理的决策1.不断完善成本管理制度。制度是行动的指明灯和引导者。如果我国法律法规的健全不断完善、电商企业也可根据企业的发展不断更新成本管理制度，那么这对电商企业成本管理的发展了巩固的根基。2.加强成本管控力度。电商企业加强对成本核算的监控力度，从预算到核算制定严格的标准以及对差异的范围的严格管控，以适当降低成本。3.树立强化成本管理的理念。专业管理人才必须建立新的成本管理理念，不仅关注企业内部的成本构造的变动，还要关注外部环境的改变，以便对成本管理的调整。4.加强专业人才的注入和培养，在企业发展中，根据企业的需求，加大专业人才的注入力度和不断对专业人才进行专业的培训，做到人才资源高效分配利用。凡岛公司成本管理的现状分析4.1凡岛公司的财务状况与数据分析4.2.1凡岛公司简介广州凡岛网络科技有限公司(以下简称:凡岛)是华南地区最具发展潜力、最有影响里的一家综合性移动互联网企业之一。创立于2007年，位于广东省广州市，现有员工3000多人，其中90后员工90%以上，拥有一个年轻而充满活力的互联网运营团队。凡岛以科技为先导，以自主产品为核心，专注于”WIS”、”MVE”、”IRY”、”BOOFINA”等品牌化妆品以及”KONO”、“魔渍”、“墨雪”等品牌日化品的研发、设计、推广和销售，致力于自媒体营销、移动互联网营销和创新型“粉丝经济”的商业经营模式。4.2.2财务简介凡岛公司财务部规模较小，是一个以10位成员组成的团队，仅占公司人力资源的0.33%不到，且这极少的人员主要是负责应收应付款的审核核对、发票的开具与管理、费用报销的处理等工作，而在成本管理上没有安排专业人员负责和未设有该岗位。在制度管理方面，没有具体的、系统性的财务制度，在成本管理上套用的是传统的企业成本管理方式。4.2.3财务数据分析凡岛2017年-2019年材料成本数据分析表年份材料成本总金额应归为“资产类”比例应归为“管理费用”比例2017年57602162.1441100.000.071%186650.000.324%2018年330717302.32101043.300.031%73250.000.022%2019年388033362.571167696.200.301%0.000.000%凡岛2017年-2019年百分比折线图-根上述图表数据可知，凡岛公司材料成本的支出金额较大，有掺合其他费用成本的情况。2017年-2019年，应归为资产类核算所占材料成本金额的比例分别为0.071%、0.031%、0.301%，此类支出主要是用于仓库设备的采购，应属于仓库资产，2019年占金额较高，这也是不可厚非的，随着公司的发展，仓库所需设备增多，资产类支出也相应地提高；2017年-2019年，应归为管理费用核算所占材料成本金额的比例分别为0.324%、0.022%、0%，此类支出主要是凡岛公司品牌笔的支出，这类笔主要用于公司办公，即为办公费用，所以应归为管理费用，然而这类支出在这三年内不断下降，这主要是因为公司将这部分物质采购任务分配于行政部采购，与平常办公用品归为办公费用。综上所述，凡岛公司材料成本的核算不够精确，形成材料成本核算偏高，材料成本提高，产品平均成本也提高，影响产品单价的制定，影响凡岛公司的市场竞争力，从而还影响利润的核算，造成利润降低。4.2凡岛公司成本管理的问题1.缺少成本管理制度的支撑。凡岛公司没有形成明确的成本管理制度，未针对成本归类进行明确地说明、成本流程制度进行说明等。如果有制度的支撑，就不会出现归类混淆的问题了。凡岛材料成本的三大类中产品包材成本范围较广，也较难理解、易混淆，产品供应部人员将非加工、原料的成本都归为产品包材成本，如2019年1167696.20元主要为仓库设备的购买，应归为资产类支出，可是采购人员归为了产品包材成本。2.对成本管理意识薄弱。涉及成本管理的各部门人员对成本管理的观念不够强，对成本的认识不明确，不仅是因为公司没有相应制度的支撑，还因为公司对这部分人员没有进行系统性地培训，所以以自我理解的范围内进行处理，则出现了以“据产品供应商部们采购的金额为材料成本的核算金额”为成本核算原则的理念之说，便造成掺合其他成本费用的情况，然而核算的成本就偏高了。3.材料成本管控不足。在材料采购过程中，在细节上没有与材料供应商做出详细规定，多次出现材料质量不符合标准，如包材出现污渍、外包装印刷不清晰等现象；还有加工产品呈现出产品质量不达标的状况，如产品某化学品含量超标；甚至有因为材料存放时间过长造成过期，如原材料变质、原材料受潮等，从而造成成本提高。如2019年因处理过期材料、质量不达标产品、不合格材料，形成报废费用281426.97元，且不含其材料成本，因未做详细统计。4.成本信息获取不及时、不完整。企业成本信息获取不及时、不完整的起因主要是企业的信息系统建设不完善和企业对成本核算的流程不健全等。凡岛公司的信息系统是由本公司自主开发的，很多方面存在着系统问题，在材料采购过程中，常出现材料验收数量、时间出现误差，并且多次出现这些情况。例如，某包材的验收时间是2019年9月，而系统的验收时间显示归纳为2019年的8月份；材料验收数量出现偏多或者偏少。5.专业人才欠缺。凡岛公司缺少成本管理人才的储备，且未设立成本核算岗位，则在成本管理过程中，没有专业人才对公司成本管理做出合适公司发展要求的成本计划，更没有管控成本的准则，因此凡岛公司在成本管理的过程中缺少了专业人才的支撑。凡岛公司成本管理存在问题的对策5.1凡岛企业成本管理问题成因分析1.企业忽略了财务部门的发展。凡岛公司把企业重心放于产品质量、营销与运营的发展，疏忽了财务部门的发展，从而造成财务专业人才的流失以及财务人员不足、财务制度不完善的情况。2.未设立成本核算岗位。凡岛公司材料采购主要以线上下单的形式为主，数据以及货款都以互联网形式汇报于财务部，其汇报内容过于简略，且财务部以产品供应部采购组采购数据为基础，并未对汇报数据分类归档，又因为财务部未有成本核算岗位，因此出现了少数其他费用成本计入材料成本中的情况。3.人员变动较大。与成本核算联系最大的两大部门人员变动比较大，即产品供应部与财务部人员，且凡岛公司入职员工90%以上是应届生，工作经验较为不足，公司也没有进行系统性、专业性的入职前培训，加上没有成本管理制度的支撑，多数人员以个人所理解的理念作为支撑来处理成本归类，才会出现“产品供应部采购的材料都为材料成本”，而忽略了材料的性质和用途。5.2问题对策1.建立成本管理制度。根据凡岛公司的发展，制定合适的成本管理制度，并给予其重视，这不但是成本核算的标尺，也是相关人员对成本归类的依据。最主要的是，成本管理制度的建立，能够有效地管控成本，有利于降低成本支出。2.设立成本核算岗位。完善财务岗位的设立，成本核算岗位极为重要，不但可以加强成本核算，且可关注公司成本构造的改变，以不断完善成本管理制度，从而可制定出较合理的成本预算。3.加强材料成本管控力度。参与人员必须具备强烈的索赔观念，在材料供应商合作中，加强对合同细节上的制定和要求，在验收材料出现质量问题上，应协调制定合理的索赔条款，且加强监控材料质量以及加强监产力度以确保加工质量，从而减少材料成本，最终提高企业成本管理工作的质量4.加强成本管理理念以及增加专业人才的培训。专业技术人才必须树立新的成本管理理念，不但关注企业内部的成本构造的改变，并且关注外部环境的改变，以便对成本管理的调整。公司应该定期在公司内部开展专业技能提升教育，为其提供充足的再教育时间和学习条件，以提高专业人才的管理理念和与时俱进的管理才能，以便于促进公司成本管理制度的更新。5.不断完善信息系统，减少系统问题。加强IT部门的管理和资源分配，督促IT部门对企业信息系统建设的完善，财务部门相关人员要及时发现系统问题以及紧急跟进问题的处理进度，与IT部门做好完善信息系统的配合工作。5.3加强成本管理的效果预期1.企业利润实现上升。完善企业成本管理流程、加强成本核算，从而达到降低材料成本，以实现利润的上升。2.企业财务部实现全面性地发展。加强成本管理自然需要完善岗位的设置，不断引入更多的专业人才，从而促进财务部更全面地发展，提高财务部的综合专业技能，以适应公司很更迅速地发展需求。3.企业竞争力增强。在加强成本管理时，必须加强企业内部成本管理各部门人员的专业知识，无论是对成本管理、会计或专业技能知识的认识，所有这些都是通过人才的培养来促进的,优秀的人才将提高完成工作的效率。高专业素质将引导人才合理配置公司资源，高效利用公司资源将降低企业成本,以创造更大的效益，同时也可以为用户带来更多的价值，以实现用户的梦想，有利于公司在竞争猛烈的市场中占据相对的优势，占领更大的市场，逐步实现公司的愿景。结束语1、本文通过对凡岛公司成本管理的案例研究分析，得出以下结论：国内对于电商企业管理理论研究不够成熟。国内学者侧重于研究电商企业成本的影响，较少关注电商企业成本管理，且多为定性分析研究，虽然学者从多个角度对成本管理研究，但是缺少系统性、全面性。因此电商企业成本管理问题的研究显得颇为有意义，需要进行更深度的研究，不停地完善电商企业成本管理制度。国内电商企业发展过程中很大程度上忽略了财务管理的建设和完善，而企业大部分资源运用于产品运营和营销上，对企业成本管理上资源分配不足，形成电商企业成本管理发展不成熟。2、本文在研究案例之前，认真研究了许多国内外文献，将现成的理论研究成果与方岛公司的实际情况相结合，并进行了研究，还对凡岛公司的成本管理提出了一些解决方法，但仍存在一些不足：（1）因凡岛公司受到传统成本管理的制约，成本管理水平有限，缺乏财务制度的支撑，造成材料成本核算不够精准，因此本文所用的材料成本数据存在不精准情况，且往年数据难于收集，因此所用的数据只有三年的数据，研究结果的说服性不够。（2）凡岛公司受限于目前此公司成本管理资源。要实现成本管理，不但需要更多的人才注入，还需要不断加强人才专业素养，这对于凡岛公司目前的发展来说有很大的局限性，主要是企业在人才培养中没有缺少这方面的资源，要落实必须建立人才培养团队，要注入很多的人力物力，实行起来有点困难。（3）提出的解决对策具有局限性，只是针对现阶段凡岛公司发展有着一定的作用，对于凡岛公司长远发展来说不是长远之计，但是解决现阶段的成本问题是必要的，因为现阶段的改善是以后成本管理不断完善的基础。参考文献[1]李雪.电商企业的成本管理研究[J].农村经济与科技,2019,30(18):120-121.[2]倪明嘉,杨贞斌.电商企业成本管理思考[J].合作经济与科技,2018(21):120-122.[3]刘珍.X电商公司成本管理研究[D].江苏大学,2018.[4]林吉峰.电子商务成本管理研究[D].集美大学,2016.[5]戴君艳.电子商务企业物流成本管理与控制研究[D].安徽财经大学,2015.[6]王鑫钰.电商企业成本控制研究[J].现代商业,2018(28):25-26.[7]付冰仪,张学义.如何加强对电商企业成本的有效管理[J].农场经济管理,2017(08):27-28.[8]卜义.基于互联网背景下中小企业电子商务发展现状与对策分析[J].环渤海经济瞭望,2018(10):51.[9]XUJun,LIUXiaoxing.StudyontheCooperativeE-commerceModelbetweenEnterprisesbasedontheValueChain[P].Proceedingsofthe2015ConferenceonInformatizationinEducation,ManagementandBusiness,2015.[10]XianjinZha,MinghongChen.E-CommerceEnterprises'IRMBasedonValueChain[P].WirelessCommunications,NetworkingandMobileComputing,2008.WiCOM'08.4thInternationalConferenceon,2008.致谢时光如流水，瞬间就到了毕业季，在出来实习后，觉得学校的生活是如此的可贵、美好，又很短暂。在大学里，那些人、那些事，宿舍的那一幕、课堂上的那一声、图书馆的那一角等都满满的回忆、欢笑，都停留在那美好的一刻，这将是我们生活中最美好的一段日子。千言万语也道不完，总的来说，回首这几年的学习时光真是何其短暂，在我的论文即将进入尾声的这一刻，特此表达感激！首先感谢四年里陪伴的你们。在这四年里，有你们的陪伴一切都变得更加美满了，不但承蒙老师们的指导和关怀，还得到同学们的帮助和友情，最后一切都化成“感谢”两字！然后感谢我的指导老师杨烁丹。本文是在杨老师精心指点与鼎力支持下实现的，杨老师以她多年的经验和知识给我很大的启示，不管在实习中还是在论文中都给予我很大的指导！最后感激广州大学松田学院给我提供良好的学习环境，衷心地祝愿母校越来越好,以及由心地感激在百忙之中评阅论文和参与答辩的各位教师！

文献资料检索的步骤与筛选利用检索文献资料信息是一项实践性很强的过程，检索的一般步骤有以下几种。在检索完成之后，才能对文献资料进行筛选利用。文献检索是利用文献的第一步，如何将其应用在毕业设计（论文）课题研究过程中，对检索到的文献资料进行认真筛选、消化和吸收是关键。只有经过这个过程，才能达到查阅文献的真正目的一一一利用文献1、文献资料检索的步骤（1）明确检索范围从科研课题研究的中心内容和重点出发，多方面分析课题要求和问题实质，一般从三方面考虑：一是区域界限，要清楚是取得某一一问题发表过的全部文献资料，还是要掌握某一地区、某一国家对某一问题发表过的全部文献资料；二是时间范围，明确是查找某一问题在某一年限内发表过的文献资料，还是获取某一。问题从有文献记录以来的全部文献资料；三是专业范围，明确要查找什么专业的科技文献信息，比如，电子类的还是机械类的，是理论性的还是应用性的等。（2）选择检索工具检索工具有不同的分类方法，按加工文献和处理信息的手段不同分为手工检索工具和机械检索工具；按照载体形式不同分为书本式检索工具，磁带式检索工具，卡片式、缩微式、胶卷式检索工具；按照著录格式的不同可将检索工具分为以下四种类型：①目录型检索工具。目录型检索工具是记录具体出版单位、收藏单位及其他外表特征的工具。它以一个完。整的出版或收藏单位为著录单元，一般著录文献的名称、著者、文献出处等。目录的种类很多，对于文献检索来说，国家书目、联合目录、馆藏目录等尤为重要②题录型检索工具题录型检索工具是以单篇文献为基本著录单位来描述文献外表特征（如文献题名、著者姓名、文献出处等），无内容摘要，是快速报道文献信息的一类检索工具。它与目录的主要区别是著录的对象不同，目录著录的对象是单位出版物，题录的著录对象是单篇文献。③文摘型检索工具文摘型检索工具是将大量分散的文献，选择重要的部分，以简练的形式做成摘要，并按一定的方法组织排列起来的检索工具。按照文摘的编写人，可分为著者文摘和非著者文摘，著者文摘是指按原文著者编写的文摘；而非著者文摘是指由专门的熟悉本专业的文摘人员编写而成。按照摘要的详简程度，可分为指示性文摘和报道性文摘两种，指示性文摘以最简短的语言写明文献题目、内容范围、研究目的和出处，实际上是题目的补充说明，一般在100字左右；报道性文摘以揭示原文论述的主题实质为宗旨，基本上反映了原文内容，讨论的范围和目的，采取的研究手段和方法，所得的结果或结论，同时也包括有关数据、公式，一般五百字左右，重要文章可多达千字。④索引型检索工具索引型检索工具是根据一定的需要，把特定范围内的某些重要文献中的有关款目或知识单元，如书名、刊名、人名、地名、语词等，按照一定的方法编排，并指明出处，为用户提供文献线索的一种检索工具。索引的类型是多种多样的。在检索工具中，常用的索引类型有分类索引、主题索引、关键词索引、著者索引等。（3）确定检索途径根据文献信息的特征来确定检索途径，根据检索范围和科技文献信息可能来源的具体情况确立检索标志。检索途径有多种，学生应根据掌握的所查文献的有关情况，选择一条较好的途径进行检索，以节省时间和精力。（4）选定检索方法文献信息的检索方法也有多种，应根据检索条件和学科特点来确定，选定一种费时少、查获信息多的有效方法。如暂时没有检索工具可用，可采用追溯法：如检索工具比较多，可采用常用法；如想获得某一课题系统且全面的资料，且时间充裕，可采用顺查法；如解决某一具体技术问题，但时间紧迫，可采用倒查法；如需了解某一课题方向发生和发展过程的有关资料，采用循环法可节约时间；如查找资料的起始年代不长，且有具体年月，一般采用顺查法，反之采用倒查法等。（5）查找文献线索利用各种检索方法，通过不同检索工具，查找所需文献资料的线索，并通过题录、索引、文摘等完成查找文献的工作。如需要进一步了解和详细查阅原始文献资料时，可根据检索工具所提供的出处，在图书馆进行查验或通过计算机网络获取。（6）索取原始文献索取原始文献应由近而远，首先利用学校、市区图书馆等馆藏目录查找所需文献资料，再利用全国图书、期刊联合目录或其他院校、地区的馆藏目录，了解各图书单位收藏的国内外文献的情况并索取。利用因特网查找和复制有关文献资料是目前快速和便利的一种途径。2、文献资料的筛选与利用（1）文献资料的筛选文献筛选的目的在于有效地利用所查阅的文献资料。首先，