税务硕士MT税务专业基础（多项选择题）模拟试卷1（共200题）

税务硕士MT税务专业基础（多项选择题）模拟试卷1（共8套）（共200题）税务硕士MT税务专业基础（多项选择题）模拟试卷第1套一、多项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、公共产品的一般特征是()。标准答案：C,D知识点解析：暂无解析2、公共产品的一般特征是()。标准答案：C,D知识点解析：公共产品有三方面特征：非排他性、非竞争性、不可分割性。一般特征为前两项。3、税收不能课及的领域包括()。标准答案：A,B知识点解析：税收是国家公共权力占有剩余产品价值的一种形式，不能课及物化劳动转移价值和必要产品价值。4、亚当.斯密所提出的税收原则的内容包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：亚当.斯密在《国富论》中提出了著名的税收四原则：平等原则、确实原则、便利原则、最小征收费用原则。5、税收可以在促进资源配置合理化，刺激经济增长等方面发挥重要作用，因此不会扭曲资源配置格局，阻碍经济发展。()标准答案：B知识点解析：非中性税收会扭曲资源配置格局。6、在下列我国现行税收项目中，由国税部门负责征收的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：国家税务总局负责征收和管理的项目有：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税等。7、按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有()。标准答案：A,B,C,D,知识点解析：选项ABD中的将自产货物用于非应税项目、无偿赠送他人及对外投资均应当视同销售缴纳增值税。抵债所得的货物用于交换生产资料需按销售处理，应当缴纳增值税。8、某商场为增值税一般纳税人，于2012年6月购进货物取得增值税专用发票列明金额为1000万元，并在当月通过认证，支付运费10万元，取得符合规定的运输发票。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某小规模纳税人，取得的含税销售收入1200万元和180万元。当月该小规模纳税人将购人的货物销售给消费者，取得收入206万元。则以下陈述正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：商场本月销项税=(1200+180)÷(1+17％)×17％=200．51(万元)，进项税=1000×17％+10×7％=170．7(万元)，商场本月应缴纳增值税=200．51—170．7=29．81(万元)。小规模纳税人应缴纳增值税=206÷(1+3％)×3％=6(万元)。9、一般纳税人将原购的已按17％税率抵扣进项税的货物用于下列各项时，应作进项税额出处理的有()。标准答案：A,B知识点解析：生产不同税率的应税货物，允许抵扣进项税，无进项税转出问题。一般纳税人按销售额计算应纳增值税，与购买方是否是一般纳税人无关。10、下列各项中，属于我国现行税收法律法规的有()。标准答案：B,C知识点解析：B属于法律；C属于行政法规。我国现在并没有税收基本法和中央与地方共享税条例。11、按照增值税的纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是()。标准答案：B,C知识点解析：采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。12、甲企业2011年8月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税款1．7万元，甲企业另支付运输费用0．8万元。下列说法正确的是()。标准答案：B,D知识点解析：可以抵扣的增值税进项税=1．7+0．8×7％=1．76(万元)；该项受赠资产会计入账固定资产原值=10+0．8×(1一7％)=10．74(万元)；企业接受捐赠的非货币性资产，按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得。受赠非货币资产计入应纳税所得额的内容包括受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠企业另外支付或应付的相关税费。因此，甲企业应调增的应纳税所得税额=10+1．7=11．7(万元)。13、甲企业2011年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元(不含税)和3000元，支付加工费不含税分别为2000元和1000元，另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000千克，黄酒1000千克，则下列陈述正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：乙企业应代收代缴消费税：代收代缴白酒消费税=[7000+2000+500÷(1+17％)+1000×0．5×2]÷(1—20％)×20％+1000×0．5×2=3606．84(元)代收代缴黄酒消费税=1000÷1000×240=240(元)总计=3606．84+240=3846．84(元)14、根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：选项A，对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。15、以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：B、D均为生产企业，其出口应税消费品免征生产环节消费税，故出口不退消费税；而外贸企业从生产企业购入应税消费品的价格中，包含消费税，故出口退还其采购环节负担的消费税，但外贸企业受商贸企业委托出口货物一律不退税。16、下列关于营业税的有关说法中正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项B应该按照“文化体育业”征收营业税。17、某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3％，服务业适用税率5％，娱乐业适用税率20％。则下列处理正确的是()。标准答案：A,C知识点解析：当月应纳营业税税额=20×20％+3×5％=4．15(万元)，对于未分别核算的营业收入应当从高计征营业税。给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按“服务业”征税。18、下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：本题考核关税减免的规定。B选项应当为在境外运输途中损失的货物。以上其他选项均符合关税减免规定。19、某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2012年2月购进原材料，取得普通发票的购进价款合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计87000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城市维护建设税和教育费附加分别为()。标准答案：B,D知识点解析：该企业应纳增值税=87000÷(1+3％)×3％=2533．98(元)；应纳营业税=10000×5％=500(元)；应纳城市维护建设税=(2533．98+500)×5％=151．70(元)；应纳教育费附加=(2533．98+500)×3％=91．02(元)。20、按照印花税的有关规定，下列各项中正确的涉税处理包括()。标准答案：A,C知识点解析：对技术开发合同，以合同所载的报酬金额作为计税依据，研究开发经费不作计税依据；如果合同是在国外签订，并且不便在国外贴花的，应在将合同带入境时办理贴花纳税手续。21、下列关于投资资产的成本说法正确的有()。标准答案：A,D知识点解析：以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。所以选项B、C都应以换出资产的公允价值和支付的相关税费为成本。22、下列有关个人所得税的计征方法中，不正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：B选项，如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税。C选项，对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，实际减除的是相当于承包者个人的生计及其他费用。D选项，个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税。23、下列各项中，属于印花税免税范围的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：技术合同属于印花税应税合同；国家指定收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同，外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同是免征印花税的。24、采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应()。标准答案：B,C,D知识点解析：纳税人书立、领受或者使用印花税法列举的应税凭证的同时，纳税义务即已产生，应当根据应纳税凭证的性质和适用的税目税率，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或划销，纳税义务才算全部履行完毕。25、税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和适当性进行审理并作出裁决的司法活动。下述关于税务行政诉讼的受案范围包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：税务行政诉讼的受案范围与税务行政复议的受案范围基本一致，包括：①税务机关作出的征税行为：一是征收税款、加收滞纳金；二是扣缴义务人、受税务机关委托的单位作出代扣代缴、代收代缴行为及代征行为。②税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或者纳税担保的行为。③税务机关作出的行政处罚行为：一是罚款；二是没收违法所得；三是停止出口退税权；四是收缴发票和暂停供应发票。④税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为。⑤税务机关作出的税收保全措施：一是书面通知银行或者其他金融机构冻结存款；二是扣押、查封商品、货物或者其他财产。⑥税务机关作出的税收强制执行措施：一是书面通知银行或者其他金融机构扣缴税款；二是拍卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产抵缴税款。⑦认为符合法定条件申请税务机关颁发税务登记证和发售发票，税务机关拒绝颁发、发售或者不予答复的行为。⑧税务机关的复议行为：一是复议机关改变了原具体行政行为；二是期限届满，税务机关不予答复。税务硕士MT税务专业基础（多项选择题）模拟试卷第2套一、多项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、下列属于所得课税的有()。标准答案：A,B,E知识点解析：ABE属于所得课税，CD是对纳税人所拥有的财产课税。2、下列属于税收宏观作用机制的是()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：税收的宏观作用机制包括平衡作用机制、协调作用机制、稳定作用机制、调节作用机制、乘数作用机制。3、税收政策的目标包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：总供求均衡、经济结构协调、经济稳定增长、收入分配公平均是税收政策所追求的目标。4、对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则，税收管辖权分为()。标准答案：A,C,D知识点解析：税收管辖权包括收入来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权。5、关于税收法律关系，下列表述正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志。税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件。国家是真正的征税主体。但是，实际上国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力。因此，税务机关是获得授权成为法律意义的征税主体。税法的修订或调整会引起税收法律关系的变更，税法的废止会引起税收法律关系的消灭。6、由地方税务局系统征收管理的税类有()。标准答案：B,C知识点解析：保险总公司集中缴纳的营业税属于国税局系统征收管理，耕地占用税由地方财政部门负责征管。7、纳税人包括()。标准答案：A,B知识点解析：纳税人包括自然人和法人，本题考查的是对基本概念的理解。8、关于营业税纳税义务发生时间，下列正确的是()。标准答案：A,B,D知识点解析：选项C，为取得租金收入或取得索取租金收入价款凭据的当天。9、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有()。标准答案：A,D知识点解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。10、根据企业所得税法规定，下列保险费不可以税前扣除的是()。标准答案：A,B,C知识点解析：企业为投资者或者职工支付的商业保险费、人寿保险不得扣除。11、下列关于营业税的有关说法中正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项B应该按照“文化体育业”征收营业税。12、下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有()。标准答案：A,D知识点解析：由买方负担的购货佣金，进口货物在境内的复制权费不得计入该货物的实付或应付价格之中。13、下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：耕地占用税的征税范围，是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地，包括在占用之前三年内属于耕地或农用的土地。14、下列应税凭证中，可以免纳印花税的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：企业债权转股权新增加的资金应按规定贴花。15、下列各项中，属于资源税纳税人的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：进口应税产品是不征收资源税的。16、下列各项中，属于资源税应税产品的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：石灰石属于“其他非金属矿原矿”税目；从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气(煤矿瓦斯)暂不征收资源税。17、税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和适当性进行审理并作出裁决的司法活动。下述关于税务行政诉讼的受案范围包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：税务行政诉讼的受案范围与税务行政复议的受案范围基本一致，包括：①税务机关作出的征税行为：一是征收税款、加收滞纳金；二是扣缴义务人、受税务机关委托的单位作出代扣代缴、代收代缴行为及代征行为。②税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或者纳税担保的行为。③税务机关作出的行政处罚行为：一是罚款；二是没收违法所得；三是停止出口退税权；四是收缴发票和暂停供应发票。④税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为。⑤税务机关作出的税收保全措施：一是书面通知银行或者其他金融机构冻结存款；二是扣押、查封商品、货物或者其他财产。⑥税务机关作出的税收强制执行措施：一是书面通知银行或者其他金融机构扣缴税款；二是拍卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产抵缴税款。⑦认为符合法定条件申请税务机关颁发税务登记证和发售发票，税务机关拒绝颁发、发售或者不予答复的行为。⑧税务机关的复议行为：一是复议机关改变了原具体行政行为；二是期限届满税务机关不予答复。18、下列属于房产税的征收范围的是()。标准答案：A,B,C知识点解析：房产税的征税范围为：城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。19、出口货物退(免)税的税种包括()。标准答案：B,C,D知识点解析：城建税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征，即随“三税”的减免而减免；对于因减免税而需进行“三税”退库的，城建税也可同时退库。20、刘某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关刘某赠房涉及税收的表述中，正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：契税以受让方为纳税人，因此王某应缴纳契税；产权转移书据的纳税人是立据人，立据人是指土地、房屋权属转移过程中买卖双方的当事人，因此，刘某、王某均应缴纳印花税。21、根据《印花税暂行条例及其实施细则》的规定，以下属于印花税纳税人的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：当事人的代理人，只有代理纳税义务，纳税人仍然是当事人。22、关于契税的计税依据，下列说法正确的有()。标准答案：A,B知识点解析：土地使用权相交换的，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额；承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。23、下列各项中，属于资源税纳税人的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：进口应税产品是不征收资源税的。24、下列各项中，属于资源税应税产品的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：石灰石属于“其他非金属矿原矿”税目；从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气(煤矿瓦斯)暂不征收资源税。25、按照现行资源税代扣代缴的规定，下列说法不正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准；其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税，选项C、D说法颠倒了。扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳，选项A说法不正确。税务硕士MT税务专业基础（多项选择题）模拟试卷第3套一、多项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：瓦格纳的税收原则包括四大项九小项，被称为“四项九端”。2、19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收四原则中，税务行政原则包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：瓦格纳税收原则中的税务行政原则包括确实、便利、节省三项原则。3、下列属于衡量微观税负水平指标的有()。标准答案：C,D,E知识点解析：微观税收负担是纳税人个体，如单个企业、居民个人的税收负担。微观税收负担指标包括企业综合税负担率、企业直接税(收益)负担率、企业增值负担率、企业净产值负担率、个人所得负担率等。依据定义可知，个人财产负担率、人均税负水平也属于衡量微观税负水平的指标。4、抵免限额的规定具体包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：抵免限额包括分国抵免限额、分项抵免限额和综合抵免限额。5、对销售下列()自产货物实行免征增值税政策。标准答案：B,C知识点解析：以垃圾为燃料生产的电力、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油适用自产货物实行增值税即征即退的政策。6、根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有()。标准答案：A,B知识点解析：选项C，属于兼营行为。选项D应当分别缴纳增值税和营业税。7、下列情形中的应税消费品，以同期应税消费品最高销售价格作为计税依据的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股或抵偿债务、支付代扣的手续费或销售回扣，以及在销售数量之外另付给购货方或中间人作为奖励和报酬等方面的应税消费品，均视同对外销售，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。8、依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：以已税酒精连续生产的高档白酒不在税法规定的准予扣除外购已纳消费税的范围内。9、消费税不同于应税产品的纳税环节包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：消费税的纳税环节包括：生产环节、委托加工环节、进口环节。自1995年1月1日起，金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。自2009年5月1日起，对卷烟在批发环节加征一道从价税，税率为5％。10、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是()。标准答案：A,C,D知识点解析：美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品。舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩等不属于征收范围。11、下列稿酬所得应合并为一次所得计征个人所得税的有()。标准答案：C,D知识点解析：稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次，具体可分为：①同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税；②同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或者先出版．再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次；③同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；④同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次；⑤同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。12、下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有()。标准答案：A,D知识点解析：由买方负担的购货佣金，进口货物在境内的复制权费不得计入该货物的实付或应付价格之中。13、下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：本题考核关税减免的规定。B选项应当为在境外运输途中损失的货物。以上其他选项均符合关税减免规定。14、根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是()。标准答案：C,D知识点解析：选项A、B适用20％的低税率，但实际征税时适用10％的税率。15、对国内各种形式的货物联运，形式说法不正确的有()。标准答案：A,D知识点解析：凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税；凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。16、印花税应纳税凭证应于()贴花。标准答案：A,B,C知识点解析：印花税纳税凭证应在凭证的书立或领受时贴花。具体地说，合同在签订时、书据在立据时、账簿在启用时和证照在领受时贴花。17、某外商投资企业2012年接受某国有甲企业以房产投资入股，房产市场价值为100万元，该外商投资企业还于2012年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款300万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳全部费用150万元。下列处理方法中正确的有()。(该地规定契税税率为3％)标准答案：A,D知识点解析：以房产作投资，视同房屋买卖，外商投资企业应纳契税100×3％=3(万元)；甲企业交换房产和补交土地出让金应纳契税=300×3％+150×3％=13．5(万元)。18、下列关于资源税课税数量的表述中，错误的有()。标准答案：B,D知识点解析：选项B应改为以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以固体盐的数量为课税数量；选项D应改为对于金属矿和非金属矿均按照选矿比计算确定。19、根据企业所得税的规定，以下对于税收优惠政策的描述中，正确的是()。标准答案：B,C,D知识点解析：对于选项A，应该是选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变。20、下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税和教育费附加。21、在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，下列各项中不属于契税的纳税人的有()。标准答案：B,C知识点解析：契税的纳税人是财产的承受者。转让者和房屋的出租者都不是契税的纳税人。22、下列各项中，属于资源税应税产品的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：石灰石属于“其他非金属矿原矿”税目；从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气(煤矿瓦斯)暂不征收资源税。23、按照现行资源税代扣代缴的规定，下列说法不正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准；其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税，选项C、D说法颠倒了。扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳，选项A说法不正确。24、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施()。标准答案：B,D知识点解析：税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。25、纳税人和其他税务当事人对侵犯合法权益的特定税务行政诉讼受案范围有()。标准答案：A,B知识点解析：暂无解析税务硕士MT税务专业基础（多项选择题）模拟试卷第4套一、多项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、关于税收概念，以下表述合理的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：税收具有强制性，是由国家凭借政治权力并以国家法令形式强制课征的，纳税人必须履行缴纳义务，应纳而不纳的要受到国家有关法律的制裁。征纳双方不存在平等交换关系。2、关于税收法律关系，下列表述正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志。税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件。国家是真正的征税主体。但是，实际上国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力。因此，税务机关是获得授权成为法律意义的征税主体。税法的修订或调整会引起税收法律关系的变更，税法的废止会引起税收法律关系的消灭。3、下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有()。标准答案：A,B,D知识点解析：国务院办公厅是协助国务院领导处理国务院日常工作的机构，无权制定有关税收规章制度。4、抵免限额的规定具体包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：抵免限额包括分国抵免限额、分项抵免限额和综合抵免限额。5、下列经营活动中，应征收营业税的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：灯饰商店销售灯饰并负责安装的安装费，征增值税。6、某商场为增值税一般纳税人，于2012年6月购进货物取得增值税专用发票列明金额为1000万元，并在当月通过认证，支付运费10万元，取得符合规定的运输发票。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某小规模纳税人，取得的含税销售收入1200万元和180万元。当月该小规模纳税人将购人的货物销售给消费者，取得收入206万元。则以下陈述正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：商场本月销项税=(1200+180)÷(1+17％)×17％=200．51(万元)，进项税=1000×17％+10×7％=170．7(万元)，商场本月应缴纳增值税=200．51—170．7=29．81(万元)。小规模纳税人应缴纳增值税=206÷(1+3％)×3％=6(万元)。7、关于企业所得税的优惠政策说法正确的有()。标准答案：A,C知识点解析：创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该企业的应纳税所得额；企业安置残疾人员所支付的工资，按照残疾人工资的100％加计扣除。8、下列关于投资资产的成本说法正确的有()。标准答案：A,D知识点解析：以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费h成本。所以选项B、C都应以换出资产的公允价值和支付的相关税费为成本。9、根据企业所得税法规定，下列保险费不可以税前扣除的是()。标准答案：A,B,C知识点解析：企业为投资者或者职工支付的商业保险费、人寿保险不得扣除。10、下列有关消费税的表述正确的是()。标准答案：B,C,D知识点解析：进口的属于国内不能生产的科学研究和教学用品，直接用于科研和教学的，可以免征进口关税、增值税和消费税，因此A不正确。纳税人将自产应税消费品赠送他人的，按纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税，如果当月同类消费品各期销售价格高低不同，应按销售数量加权平均计算，如果当月无销售或者当月未完结，应按照同类消费品上月或者最近月份的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。11、关于营业税纳税义务发生时间，下列正确的是()。标准答案：A,B,D知识点解析：选项C，为取得租金收入或取得索取租金收入价款凭据的当天。12、下列各项中，符合房产税法有关规定的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：因房屋大修导致连续停用半年以上的，经向税务部门申报，在房屋大修期间免征房产税。13、北京大德经贸有限公司在上海转让位于上海市区的一处房产，购进价格52万元，转让价格65万元，则关于城建税，下列说法正确的有()。标准答案：B,D知识点解析：单位和个人转让不动产，营业税的纳税地点为不动产所在地，相应城建税的缴纳地点也应为不动产所在地。税率使用不动产所在地的税率。城建税=(65—52)×5％×7％=0．0455(万元)。14、关于契税的计税依据，下列说法正确的有()。标准答案：A,B知识点解析：土地使用权相交换的，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额；承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。15、下列各项中，属于资源税纳税人的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：进口应税产品是不征收资源税的。16、下列资源税减免税规定正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。17、某油田2012年1月生产原油20万吨，当月销售15万吨，取得不含税销售额35万元，加热、修井用0．5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米，含税销售额46．8万元，当月还购进设备一台，增值税专用发票上注明价款15万元，购进原材料价款34万元，取得普通发票。若原油、天然气的单位税额分别为30元／吨和15元／千立方米，则该油田本月应纳增值税和资源税分别为()。标准答案：A,C知识点解析：应纳增值税=(35+46．8÷1．17)×17％一15×17％=10．2(万元)，应纳资源税=15×30+900×10×15÷10000=385+13．5=463．5(万元)。18、根据企业所得税的规定，下列表述正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。19、下列各项中，符合行政复议特点的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：我国税务行政复议具有以下特点：①税务行政复议以当事人不服税务机关及其工作人员做出的税务具体行政行为为前提。②税务行政复议因当事人的申请而产生。③税务行政复议案件的审理一般由原处理税务机关的上一级税务机关进行。④税务行政复议与行政诉讼相衔接。20、下列稿酬所得应合并为一次所得计征个人所得税的有()。标准答案：C,D知识点解析：稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次，具体可分为：①同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税；②同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或者先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次；③同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；④同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次；⑤同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。21、下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：耕地占用税的征税范围，是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地，包括在占用之前三年内属于耕地或农用的土地。22、城市维护建设税和教育费附加的计算基数不包括下列()项目。标准答案：B,C,D知识点解析：出口业务中的免抵税额是城市维护建设税和教育费附加的计算基数，免抵税额不一定与免抵退税额相等。23、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项B税务机关只要有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为就可以，根据不等于证据。选项E可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。24、纳税人有下列哪种情形，可以向税务机关申请延期缴纳税款()。标准答案：A,B知识点解析：本题考查延期缴纳税款制度适用条件的判定。25、根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：根据有关规定，税务登记的纳税人分为以下两类：(1)领取营业执照从事生产、经营的纳税人其中包括：①企业；②企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；③个体工商户；④从事生产、经营的事业单位。(2)其他纳税人根据有关法规规定，不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税之外，都应按规定向税务机关办理税务登记。税务硕士MT税务专业基础（多项选择题）模拟试卷第5套一、多项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、市场失灵的主要表现有()。标准答案：A,B知识点解析：暂无解析2、关于税收概念，以下表述合理的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析3、国民经济出现总需求不足时，可以通过财税政策扩大社会总需求，具体可采用的财税政策手段包括()。标准答案：A,C,E知识点解析：在国民经济出现总需求不足时应当采用“扩张性财政政策”，则ACE符合题意。4、下列各项中，属于增值税征收范围的有()。标准答案：A,D知识点解析：邮政部门发行报刊，征收营业税；纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入，不作为价外费用征收增值税。5、下列情形中的应税消费品，以同期应税消费品最高销售价格作为计税依据的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股或抵偿债务、支付代扣的手续费或销售回扣，以及在销售数量之外另付给购货方或中间人作为奖励和报酬等方面的应税消费品，均视同对外销售，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。6、下列关于营业税的有关说法中正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项B应该按照“文化体育业”征收营业税。7、根据营业税法的相关规定，下列属于免征或者不征营业税的是()。标准答案：A,C,D知识点解析：免征营业税的技术开发、技术转让业务，是指自然科学领域的技术开发和技术转让业务。8、某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3％，服务业适用税率5％，娱乐业适用税率20％。则下列处理正确的是()。标准答案：A,C知识点解析：当月应纳营业税税额=20×20％+3×5％=4．15(万元)，对于未分别核算的营业收入应当从高计征营业税。给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按“服务业”征税。9、下列未包含在进口货物价格中的项目，应计人关税完税价格的有()。标准答案：A,D知识点解析：由买方负担的购货佣金，进口货物在境内的复制权费不得计入该货物的实付或应付价格之中。10、按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：选项ABD中的将自产货物用于非应税项目、无偿赠送他人及对外投资均应当视同销售缴纳增值税。抵债所得的货物用于交换生产资料需按销售处理，应当缴纳增值税。11、根据企业所得税的规定，以下对于税收优惠政策的描述中，正确的是()。标准答案：B,C,D知识点解析：对于选项A，应该是选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变。12、下列关于关税税率的表述中，正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂时进口转为正式进口补税时，应按正式申报进口之日的税率征税。13、下列项目中，不属于城市维护建设税汁税依据的有()。标准答案：B,C知识点解析：免抵税额是城市维护建设税的计税依据；城市维护建设税随“三税”，而减免，因而减免的“三税”不作城市维护建设税计税依据；进口货物不征城市维护建设税，选项B不作城市维护建设税计税依据。对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。14、北京大德经贸有限公司在上海转让位于上海市区的一处房产，购进价格52万元，转让价格65万元，则关于城建税，下列说法正确的有()。标准答案：B,D知识点解析：单位和个人转让不动产，营业税的纳税地点为不动产所在地，相应城建税的缴纳地点也应为不动产所在地。税率使用不动产所在地的税率。城建税=(65—52)×5％×7％=0．0455(万元)。15、下列各项中，属于印花税免税范围的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：技术合同属于印花税应税合同；国家指定收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同，外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同是免征印花税的。16、印花税应纳税凭证应于()贴花。标准答案：A,B,C知识点解析：印花税纳税凭证应在凭证的书立或领受时贴花。具体地说，合同在签订时、书据在立据时、账簿在启用时和证照在领受时贴花。17、契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：国有土地使用权出让，属于契税的征税对象。18、甲企业2011年8月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税款1．7万元，甲企业另支付运输费用0．8万元。下列说法正确的是()。标准答案：B,D知识点解析：可以抵扣的增值税进项税=1．7+0．8×7％=1．76(万元)；该项受赠资产会计入账固定资产原值=10+0．8×(1．一7％)=10．74(万元)；企业接受捐赠的非货币性资产，按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得。受赠非货币资产计入应纳税所得额的内容包括受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠企业另外支付或应付的相关税费。因此，甲企业应调增的应纳税所得税额=10+1．7=11．7(万元)。19、关于企业所得税的优惠政策说法正确的有()。标准答案：A,C知识点解析：创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该企业的应纳税所得额；企业安置残疾人员所支付的工资，按照残疾人工资的100％加计扣除。20、下列关于税款优先原则，正确的选项为()。标准答案：A,C,D知识点解析：纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。21、对国内各种形式的货物联运，下列说法不正确的有()。标准答案：A,D知识点解析：凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税；凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。22、下列选项中，属于资源税纳税义务人的有()。标准答案：B,C知识点解析：资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。中外合作开采石油、天然气的，按照现行规定只征收矿区使用费，暂不征收资源税，因此，中外合作开采石油的企业不是资源税的纳税义务人。23、关于资源税，下列说法正确的有()。标准答案：A,D知识点解析：2008年2月1日起，北方海盐资源税暂减按每吨15元征收，南方海盐、湖盐、井矿盐资源税暂减按每吨10元征收；纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣；液体盐资源税暂减按每吨2元征收。24、生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人聘请代为建账和办理账务的机构或人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以()。标准答案：A,B,C知识点解析：生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务；聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货登记簿或者使用税控装置。25、下列各项中，符合行政复议特点的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：我国税务行政复议具有以下特点：①税务行政复议以当事人不服税务机关及其工作人员做出的税务具体行政行为为前提。②税务行政复议因当事人的申请而产生。③税务行政复议案件的审理一般由原处理税务机关的上一级税务机关进行。④税务行政复议与行政诉讼相衔接。税务硕士MT税务专业基础（多项选择题）模拟试卷第6套一、多项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、税收不能课及的领域包括()。标准答案：A,B知识点解析：暂无解析2、税收不能课及的领域包括()。标准答案：A,B知识点解析：税收是国家公共权力占有剩余产品价值的一种形式，不能课及物化劳动转移价值和必要产品价值。3、下列表述正确的是()。标准答案：B,D知识点解析：税收收入效应不会产生税收超额负担，而替代效应会造成税收超额负担。纳税成本一般不易计算，特别是纳税人花费的时间、精力等方面的支出，因此很难找到精确的指标计量。4、关于税收法律关系，下列表述正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志。税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件。国家是真正的征税主体。但是，实际上国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力。因此，税务机关是获得授权成为法律意义的征税主体。税法的修订或调整会引起税收法律关系的变更，税法的废止会引起税收法律关系的消灭。5、国际重复征税的免除，包括()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：国际重复征税的免除方法不包括重收法。6、以下关于资源税、行为税说法正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：资源税针对的是国有资源的使用权，资源税在税率设计上采取差别税额，是为了贯彻“级差调节”的原则；行为税是国家为了对某些特定行为进行限制或开辟某些财源而课征的一类税收，一般具有特殊的目的性，并能够有效地配合国家的政治经济政策；“寓禁于征”，有利于引导人们的行为方向，针对性强，可弥补其他税种调节的不足。7、下列各项中，不应在收回委托加_T品后征收消费税的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：选项A错误，是因为该企业因为受托方没有代收代缴消费税而必须补缴消费税。选项B正确，是因为企业收回的已经代收代缴的消费税的白酒再销售时，不必再缴纳消费税了。选项C正确，是因为此项业务不属于委托加工业务，所以委托方企业不缴纳消费税，而应由受托方按自产自销业务缴纳消费税。选项D正确，是因为将委托加工收回的特制白酒连续生产其他酒的，不缴纳消费税。8、下列有关消费税的表述正确的是()。标准答案：B,C,D知识点解析：进口的属于国内不能生产的科学研究和教学用品，直接用于科研和教学的，可以免征进口关税、增值税和消费税，因此A不正确。纳税人将自产应税消费品赠送他人的，按纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税，如果当月同类消费品各期销售价格高低不同，应按销售数量加权平均计算，如果当月无销售或者当月未完结，应按照同类消费品上月或者最近月份的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5曰内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。9、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有()。标准答案：B,D知识点解析：选项A错误，是因为委托加工的应税消费品，由受托方而不是委托方向所在地税务机关申报缴纳。选项C错误，是因为纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。10、对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则，税收管辖权分为()。标准答案：A,C,D知识点解析：税收管辖权包括收入来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权。11、下列税种属于间接税的有()。标准答案：C,D,E知识点解析：房产税和企业所得税属于直接税。12、按照增值税的纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是()。标准答案：B,C知识点解析：采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。13、下列经营活动中，应征收营业税的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：灯饰商店销售灯饰并负责安装的安装费，征增值税。14、纳税人进口应税消费品时，应缴纳的流转税包括()。标准答案：A,C,D知识点解析：本题考查考生对进口应税消费品应缴纳税种的掌握。15、下列关于关税税率的表述中，正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂时进口转为正式进口补税时，应按正式申报进口之日的税率征税。16、下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：公园中管理单位的办公用地可以正常免税。自2009年12月1日起，对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。17、下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：耕地占用税的征税范围，是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地，包括在占用之前三年内属于耕地或农用的土地。18、某外商投资企业2012年接受某国有甲企业以房产投资入股，房产市场价值为100万元，该外商投资企业还于2012年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款300万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳全部费用150万元。下列处理方法中正确的有()。(该地规定契税税率为3％)标准答案：A,D知识点解析：以房产作投资，视同房屋买卖，外商投资企业应纳契税100×3％=3(万元)；甲企业交换房产和补交土地出让金应纳契税=300×3％+150×3％=13．5(万元)。19、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有()。标准答案：A,D知识点解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。20、根据企业所得税法规定，下列关于收入确认的说法中，不正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：企业取得的利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现；销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。21、下列选项中，属于资源税纳税义务人的有()。标准答案：B,C知识点解析：资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。中外合作开采石油、天然气的，按照现行规定只征收矿区使用费，暂不征收资源税，因此，中外合作开采石油的企业不是资源税的纳税义务人。22、下列各项中，属于资源税应税产品的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：石灰石属于“其他非金属矿原矿”税目；从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气(煤矿瓦斯)暂不征收资源税。23、纳税人销售应纳资源税的产品，其资源税的纳税义务发生时间是()。标准答案：A,B,D知识点解析：纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出货物的当天。24、下列关于税款优先原则，正确的选项为()。标准答案：A,C,D知识点解析：纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。25、下列咨询行形式中，属于税：务咨询可以采用的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：税务咨询的形式包括：①口头咨询；②书面咨询；③网络咨询；④常年税务顾问。税务硕士MT税务专业基础（多项选择题）模拟试卷第7套一、多项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、税收的形式特征包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：税收的形式特征有三点：强制性、无偿性、固定性。2、19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收四原则中，税务行政原则包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：瓦格纳税收原则中的税务行政原则包括确实、便利、节省三项原则。3、在二次分配中调节公平的税种包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：初次分配环节涉及的税种主要是流转税，二次分配调节公平的税种包括所得税、社会保障税、财产税三类。4、属于中央地方共享税的税种包括()。标准答案：A,C,D知识点解析：消费税属于中央税。需要注意的是，证券交易印花税属于中央地方共享税，印花税属于地方税。5、以下对于我国税收立法权的划分表述正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：省级人大及其常委会拥有本地地方性税种的制定权、开征、停征权，省级人民政府经省级人大及其常委会授权，有本地区税法的解释权和税法税收细则的制定权、税目税率的调整权。6、关于税收法律关系，下列表述正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志。税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件。国家是真正的征税主体。但是，实际上国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力。因此，税务机关是获得授权成为法律意义的征税主体。税法的修订或调整会引起税收法律关系的变更，税法的废止会引起税收法律关系的消灭。7、属于中央地方共享税的税种包括()。标准答案：A,C,D知识点解析：消费税属于中央税。需要注意的是，证券交易印花税属于中央地方共享税，印花税属于地方税。8、下列各项中，不应在收回委托加_T品后征收消费税的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：选项A错误，是因为该企业因为受托方没有代收代缴消费税而必须补缴消费税。选项B正确，是因为企业收回的已经代收代缴的消费税的白酒再销售时，不必再缴纳消费税了。选项C正确，是因为此项业务不属于委托加工业务，所以委托方企业不缴纳消费税，而应由受托方按自产自销业务缴纳消费税。选项D正确，是因为将委托加工收回的特制白酒连续生产其他酒的，不缴纳消费税。9、下列关于营业税的有关说法中正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项B应该按照“文化体育业”征收营业税。10、关于营业税纳税义务发生时间，下列正确的是()。标准答案：A,B,D知识点解析：选项C，为取得租金收入或取得索取租金收入价款凭据的当天。11、根据增值税的有关规定，可选择按小规模纳税人纳税的有()。标准答案：A,B知识点解析：选项C、D应按增值税一般纳税人征税。12、下列未包含在进口货物价格中的项目，应计人关税完税价格的有()。标准答案：A,D知识点解析：由买方负担的购货佣金，进口货物在境内的复制权费不得计入该货物的实付或应付价格之中。13、纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：对于委托加工收回的已税消费品直接用于销售、对外投资、赠送或发放福利等行为，不需再缴纳消费税；继续加工成应税消费品并销售，应只对最终产品征消费税，准许将委托加工已缴纳的消费税扣除。14、下列稿酬所得应合并为一次所得计征个人所得税的有()。标准答案：C,D知识点解析：稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次，具体可分为：①同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税；②同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或者先出版．再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次；③同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；④同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次；⑤同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。15、下列有关个人所得税的计征方法中，不正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：B选项，如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税。C选项，对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，实际减除的是相当于承包者个人的生计及其他费用。D选项，个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税。16、关于营业税纳税义务发生时间，下列正确的是()。标准答案：A,B,D知识点解析：选项C，为取得租金收入或取得索取租金收入价款凭据的当天。17、下列属于房产税的征收范围的是()。标准答案：A,B,C知识点解析：房产税的征税范围为：城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。18、下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：本题考核关税减免的规定。B选项应当为在境外运输途中损失的货物。以上其他选项均符合关税减免规定。19、采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应()。标准答案：B,C,D知识点解析：纳税人书立、领受或者使用印花税法列举的应税凭证的同时，纳税义务即已产生，应当根据应纳税凭证的性质和适用的税目税率，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或划销，纳税义务才算全部履行完毕。20、按照现行资源税代扣代缴的规定，下列说法不正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准；其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税，选项C、D说法颠倒了。扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳，选项A说法不正确。21、税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和适当性进行审理并作出裁决的司法活动。下述关于税务行政诉讼的受案范围包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：税务行政诉讼的受案范围与税务行政复议的受案范围基本一致，包括：①税务机关作出的征税行为：一是征收税款、加收滞纳金；二是扣缴义务人、受税务机关委托的单位作出代扣代缴、代收代缴行为及代征行为。②税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或者纳税担保的行为。③税务机关作出的行政处罚行为：一是罚款；二是没收违法所得；三是停止出口退税权；四是收缴发票和暂停供应发票。④税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为。⑤税务机关作出的税收保全措施：一是书面通知银行或者其他金融机构冻结存款；二是扣押、查封商品、货物或者其他财产。⑥税务机关作出的税收强制执行措施：一是书面通知银行或者其他金融机构扣缴税款；二是拍卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产抵缴税款。⑦认为符合法定条件申请税务机关颁发税务登记证和发售发票，税务机关拒绝颁发、发售或者不予答复的行为。⑧税务机关的复议行为：一是复议机关改变了原具体行政行为；二是期限届满税务机关不予答复。22、下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()。标准答案：B,D知识点解析：本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税，因此选项A不正确；新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税，因此选项C不正确。23、关于契税的计税依据，下列说法正确的有()。标准答案：A,B知识点解析：土地使用权相交换的，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额；承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。24、下列关于资源税课税数量的表述中，错误的有()。标准答案：B,D知识点解析：选项B应改为以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以固体盐的数量为课税数量；选项D应改为对于金属矿和非金属矿均按照选矿比计算确定。25、关于纳税担保，下列说法正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考查考生对纳税担保的范围、纳税保证人、作为纳税担保人条件等内容的掌握。税务硕士MT税务专业基础（多项选择题）模拟试卷第8套一、多项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、关于税收“三性”理解正确的有()。标准答案：A,D知识点解析：暂无解析2、从一般经济学意义上说，衡量税收公平原则的标准有()。标准答案：A,C知识点解析：衡量税收公平原则的标准，西方经济学界存在着两种主张：一是主张税收应遵循受益原则，即谁受益谁纳税；另一种主张税收应遵循支付能力原则，即按能力纳税。3、下列商品中税负较易转嫁的有()。标准答案：A,C,E知识点解析：此题考查影响税负转嫁的因素。供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税易转嫁；供给弹性较小，需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。4、以下对于我国税收立法权的划分表述正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：省级人大及其常委会拥有本地地方性税种的制定权、开征