第16课 中国赋税制度的演变 课件高中历史统编版（2019）选择性必修一国家制度与社会治理

2000年，河南省尉氏县后大庄村元墓出土的纳粮彩绘壁画，形象地描绘了农民向封建政府纳粮的画面：仓房前一群农民肩负粮袋，准备将粮食入仓；右侧树荫下，一名身着红袍的官员坐在朱红色桌案后进行登记，案上摊着文书簿册。数千年来，农民为封建国家纳粮当差，承担义务，受尽剥削。

——教材导言实物史料；可以用于研究元朝赋役制度；导入：思考：元朝纳粮彩绘壁画属于什么史料类别？有何价值？中国赋税制度的演变第五单元：货币与赋税制度

第16课课标要求：

了解中国古代赋税制度的演变；了解关税、个人所得税制度产生及其在中国的实行。【核心素养】唯物史观：通过对中国古代的赋税制度的演变历程的学习，认识到生产力与生产关系的辩证关系。时空观念：通过学习，认识到赋税制度的变化与当时的社会历史条件的变化息息相关，从而培养学生时空观念。史料实证：通过史料解读，归纳赋税制度演变趋势，提高学生从史料中提取有效信息的能力和总结归纳能力。历史解释：通过对每个朝代赋税制度背景、内容、影响的学习，提高学生从不同角度对历史事件阐释的能力。家国情怀：学习近代关税发展历程，认识到近代中国沦为半殖民地半封建国家，丧去关税自主权。增强奋发图强，振兴中华的历史重任。【教学重点、难点】重点：中国古代赋役制度的演变；了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行。难点：中国古代赋役制度的演变趋势和特点；赋税制度与国家政权建设的关系。自主学习：

1、梳理中国古代赋役制度的演变历程？

2、思考如何评价“一条鞭法”？

3、思考中国古代赋役制度演变的特点?（趋势）

4、梳理关税的起源与演进历程？

赋役制度赋税徭役田赋(租)：以田亩为依据的土地税丁税：以人丁为依据的人头税户税（调）：以户为依据的财产税其它杂税【概念释义】赋役制度：统治者为维护国家机器运转，以土地和人口为依据，向人民征收一定数量的田赋、人头税，征发徭役而形成的基本制度。具有无偿性、强制性、固定性。

兵役力役杂役一、中国古代的赋役制度时间赋役制度名称主要内容（田赋、人头税、徭役、财产税）秦

汉

隋

唐前期

中期

宋

元

明

清

田赋：“泰半之税”；人头税：口赋20钱（7-14岁）；算赋（15-56岁）：120钱；徭役：更卒1月、正卒2年、戍卒1年（17岁起）田赋：十五税一、三十税一；人头税：口赋20钱（7-14岁）汉武帝后23钱；算赋（15-56岁）：120钱；财产税；徭役：更卒1月、正卒2年、戍卒1年（汉昭帝后23岁起）租调役租庸调制以庸（绢布）代（徭）役两税法按田亩征地税，按人丁、资产征收户税，分夏、秋两季征收仿唐制，募役法附加税繁杂多变；百姓纳钱、官府募人代役沿袭租庸调和两税法北方：丁税、地税；南方：夏税、秋粮；“科差”（按户征收丝和银两）一条鞭法夏税、秋粮；“金银花”；赋役合并、一概折银摊丁入亩丁银分摊到田赋中自学：依据教材，梳理中国古代赋役制度演变历程。一、中国古代的赋役制度（一）先秦的赋役制度1、夏朝的赋役制度“禹别九州，量远近，制五服，任土作贡，分田定税，十一而赋。”——《史记·夏本纪》（2）农产品的征收。（1）地方臣属向中央贡献的土特产品。中国古代最早的赋税形态②强制性：根据国家的需要，按规定强制征收。①无偿性：不存在返还性。内容特点一、中国古代的赋役制度思考：依据材料，思考夏朝赋役制度的内容及特点？2、商周时期的赋役制度西周分封示意图（1）分封制下贡赋制度——诸侯的义务：缴纳贡赋；为王室服役。“方里而井，井九百亩，其中为公田。八家皆私百亩，同养公田。公事毕，然后敢治私事。”——《孟子·滕文公上》井田制示意图（2）劳役地租（役重于赋）。（一）先秦的赋役制度一、中国古代的赋役制度3、春秋时期的赋役制度铁犁牛耕，生产力的发展开垦私田之风盛行（土地私有）赋税方式的变化劳役地租实物地租（1）管仲“相地而衰征”，是指根据土地多少和好坏征收赋税。（2）前594年鲁国“初税亩”是指无论公私田，按亩数实数收税。（1）加速了井田制的瓦解和地主土地私有制的形成。影响（2）促进了奴隶制生产关系向封建生产关系转变。（3）是中国古代土地税的开端。（一）先秦的赋役制度一、中国古代的赋役制度思考：管仲“相地而衰征”和鲁国“初税亩有何影响？思考：结合所学与材料，指出秦汉时期赋役征收有何特点？①种类较多；②整体上负担较重；③田租较轻而人头税较重汉代轻徭薄赋，人民生活会好吗？1、田赋材料：起武帝征伐四夷，重赋于民，民产子三岁则出口钱，故民重困，至于生子辄杀，甚可悲痛。——《汉书·贡禹传》（

二）秦汉时期的赋役制度一、中国古代的赋役制度从秦的“泰半之税”到汉的三十税一2、口赋百姓们，你们好，只要举报隐瞒财产的商人，就可以得到他的一半财产！谢谢合作！（

二）秦汉时期的赋役制度一、中国古代的赋役制度算缗告缗3、财产税更卒：更卒徭役的法定服务期限是一个月，服役地点是在本郡或本县，承担修筑城垣、道路、河渠、宫室、陵寝，以及运输粮食等繁重劳动。正卒：正卒是指到郡国和京城服兵役，役期一般使两年。戊卒：戊卒是指到边塞屯戊，役期一般是一年。更卒、正卒、戍卒。秦朝男子17岁起役，后来汉昭帝改为23岁起役。4、徭役（

二）秦汉时期的赋役制度一、中国古代的赋役制度妻子（52岁）老王（58岁）次孙（1岁）长孙（8岁）女儿（25岁）儿子（30岁）儿媳（28岁）算一算：汉代（武帝时期）老王一家一年缴税多少？田赋：土地产量1/30，种什么交什么人头税：7-14岁，每人每年23钱15-56岁，每人每年120钱，共480钱其他：大龄剩女，每人每年五倍赋税，补交480钱

徭役：老王和小王还要各承担不同劳役共计：1006钱可买214石米（一年吃最多200石）（

二）秦汉时期的赋役制度一、中国古代的赋役制度1、隋：（三）隋唐时期2、唐：前期：租庸调制后期：两税法租调役租：田赋，按授田数量向政府缴纳一定量的谷物；调：户税，缴纳定量的绢或布；役：徭役；庸：纳绢或布代替服役。国家先确定赋税总额，再分解到各地（量入制出）；每户按人丁和资产缴纳户税，按田亩缴纳地税；一年分夏季和秋季两次纳税。作用：保证农民生产时间，促进农业生产的发展；保障政府财政收入基础：均田制征税时间由不定时逐渐发展成为基本定时一、中国古代的赋役制度材料：“两税法”颁布以后,到建中末年，就有了1300多万的两税收益……两税法规定“以钱谷定税，临时折征杂物”,具体征收时采用货币与实物结合的方式,这种做法在国家税收领域引入了货币税,改变了传统的纯粹实物税历史……自唐以后,以土地和财产为基础的税收制度逐渐占据了国家税收的主导地位,而以人丁为基础的税收制度逐渐退出了历史舞台。——摘编自邱作文《唐朝中期两税法改革简析》探究：阅读材料结合所学，分析唐朝实行两税法的作用及特点。作用：①保证国家的财政收入；

②适应商品经济的发展；

③封建国家对农民的人身控制有所松弛；

④对后世影响深远特点：征税标准由以人丁为主逐渐向以田亩为主过渡，人头税在赋税中所占比例越来越少（三）隋唐时期一、中国古代的赋役制度唐德宗李适（kuò)一次外出打猎，在辛店这个地方他去了一个农户叫赵光奇的家中走访慰问。老李问：“乡亲们幸福么？”老赵答：“不幸福。”老李追问：“为啥咧？今年庄稼不是大丰收么？”老赵一看，心想这皇帝这么来劲啊！内心怒吼：“我要上访！”于是老赵开始畅所欲言：“国家不讲信用，以前说好的实行两税法，只在夏、秋两季收税外没有其他徭役；现在不但要交两税，还要强迫收取各种苛捐杂税，项目比两税还多；后来国家说为了避免粮贱伤农，要议价购粮，但是一分钱没给，这是强取豪夺啊；先头说是官府来百姓家直接收购，现在却强迫乡亲们自个把粮食运输到两百里外的京西行营，牲口累坏了，车业报废了，简直害得好多人家破人亡；国家发布好多惠民政策，都是一纸空文，皇上您深居皇宫，哪里知道民间疾苦啊！”老李一听，内心不是滋味，于是就免除了赵光奇一家的赋税和徭役。局限：两税法并未能遏制土地兼并，唐后期土地兼并越来越严重，大地主隐瞒财产转嫁赋税现象增多，农民负担更加沉重，社会矛盾加剧。（三）隋唐时期一、中国古代的赋役制度宋：承袭唐制，两税法+附加税徭役扰民百姓缴钱免役，官府募人代役。募役法（王安石变法）①保证农民生产时间，促进农业的发展；作用：元：北方：丁税、地税南方：夏税、秋粮税粮之外有科差科差：按户征收丝和银两②增加政府财政收入。又称免役法，于熙宁四年颁布实施。原本百姓按户等轮流到州县当差役的方法，改为由州、县官府出钱雇人应役。募役费用由当地主户按户等分担，称“免役钱”，原本免役的官户，僧道户等，也缴纳同样的钱，称“助役钱”。（四）宋元时期一、中国古代的赋役制度一条鞭法赋税分夏税、秋粮实物---米麦初期江南部分税粮折银送北京金花银后期一条鞭法：合并赋役，将田赋和各种名目的徭役合并一起征收银两。背景：商品经济的发展；白银流通量的增加。（五）明朝时期一、中国古代的赋役制度思考：一条鞭法实行的背景？材料：一条鞭法把各州县的田赋、徭役以及其他杂征总为一条，合并征收银两，按亩折算缴纳，大大简化了征收手续，同时使地方官员难于作弊。实行这种办法，解除了无地农民劳役负担，提高了有田农民农耕积极性，稳定了农业生产。同时，把徭役改为征收银两，农民获得了较大的人身自由，给手工业提供了更多的劳动力。没有土地的工商业者可以不纳丁银，促进了工商业的发展。明政府财政经济状况也有不少改善。——《张居正改革的内容和意义》探究：阅读材料结合所学，简要说明一条鞭法的积极作用及特点？作用：①简化手续，降低成本；

②减轻农民负担，有利于农业发展；③政府对人民的控制进一步松弛；④促进工商业发展；⑤增加了政府财政收入。特点：体现了实物地租向货币地租的转变;（五）明朝时期一、中国古代的赋役制度1、康熙：“滋生人丁，永不加赋”2、雍正：摊丁入亩---标志着中国实行两千多年人头税(丁税)的废除。（六）清朝时期一、中国古代的赋役制度材料：所谓“摊丁入亩”，就是将历代相沿的人头税（丁税），并入田赋征收的一种赋税制度。这是中国封建社会后期赋役制度的一次重大改革。摊丁入亩制度的实行，直接废除了延续几千年的“人头税”，失地和无地农民及其他劳动者摆脱了千百年来的丁役负担。由于加重了有土地者的赋税负担，摊丁入亩制度一定程度上限制或缓和了当时愈发严重的土地兼并现象。由此，朝廷放松了对户籍的控制，农民和手工业者可以自由迁徙，出卖劳动力……废除人头税后，这种对“被征税”担心的消失，直接改变了古人的生育观念，中国由此进入第一波“人口大爆炸”时代，据统计，康熙二十四年，全国人口为1亿，到嘉庆十七年已到3.6亿，这仅仅花了127年时间。——摘编自《历史上影响中国人生活的四大改革》探究：阅读材料结合所学，归纳摊丁入亩制度的意义？①中国历史上存在2000多年的人头税彻底废除；②部分减轻了无地、少地农民的负担，缓和阶级矛盾，增加政府财政收入；③国家对农民的人身束缚进一步减弱，劳动者有了较大的人身自由；④有利于工商业的发展；⑤隐瞒人口现象减少，改变了民众的生育观念，提高了人口出生率。（六）清朝时期一、中国古代的赋役制度朝代制度秦田赋、人头税、徭役汉田赋、人头税、徭役、财产税（税民资）隋租调役唐初期租庸调晚期两税法宋募役法元租庸调（北）、两税法（南）、科差明一条鞭法清摊丁入亩总结：中国古代赋役制度演变及特点（发展趋势）①征税标准：人丁为主→田亩为主（以两税法为标志）②人身依附关系：必须服徭役→纳绢代役→折银代役（以“庸”为标志）

③赋税形式：实物地租→货币地租转变（以两税法和一条鞭法为标志）④征税种类：繁杂→简单（以一条鞭法为标志）⑤征税时间：不定时→基本定时（以两税法为标志）⑥随着商品经济的发展，国家重农抑商，逐渐对商品征收重税。2005年12月29日，以胡锦涛为首的党中央经人大通过，向全国农民宣布，从2006年1月1日起依法彻底告别延续了两千六百年的田赋，并且还让国家反哺农业。1.唐前期，继续推行“均田制”和租庸调制；唐中期以后，土地兼并加剧，均田制急剧崩坏，租庸调制难以维持。公元780年，唐朝改行两税法。这一变化表明唐代中期（）A．赋税改革能够有效缓解土地兼并B．土地制度变化影响赋税制度变化C．抑制兼并是政府增收的主要途径D．赋税制度变化影响土地制度变化B达标练习：2.明朝曾严禁金银在市场流通，不过民间私下使用金银的情况始终未断绝。后来市场上逐渐有充足的白银来充当流通货币，1581年，“一条鞭法”正式确立以白银为主币、铜钱为辅币的新货币体系，“大明宝钞”退出实际流通。明朝后期货币制度的调整（）A．大大加重了百姓的赋役负担B．增强了广大民众的消费能力C．符合当时商品经济发展的需要D．利于营造相对宽松的商业环境C达标练习：3、汉武帝时期，政府颁布了算缗令，即对工商业者和高利贷者征收财产税，每2000钱纳税一算（120钱），同时实行告缗令，即鼓励告发工商业者和高利贷者隐产漏税的违法行为，告发者可得到没收财产的一半作为奖赏。政府的这项举措（）A.引发了统治危机B.导致吏治严重腐败 C.加强了中央集权 D.导致国家财政收入锐减C达标练习：4、公元780年，唐朝实行两税法，规定：一年分夏季和秋季两次纳税，每户按人丁和资产缴纳户税，按田亩缴纳地税，并取消租庸调和一切杂税、杂役。国家财政收入明显增加。据此可知，两税法的实施（）A.加重了农民的赋税负担 B.减轻了对农民的人身控制C.有效抑制了土地的兼并 D.使征税依据不再包括人丁B达标练习：5、湖南蚕桑业原本比荆（州）、襄（阳）落后，在五代时有了一定的发展。《资治通鉴》记载：“湖南民不事蚕桑，（高）郁令输税者皆以帛代钱，未几，民间机抒大盛。”这一变化表明（）A.赋税改革促进民间手工业发展 B.手工业专业化趋势加强C.手工业中出现了资本主义萌芽D.经济重心已经完成南移A达标练习：（一）关税◎湖南洪江厘金局与厘金银二、关税与个人所得税制度的起源与演变自学：梳理关税的基本概况？含义起源类型海关依据国家的关税政策、税法及进出口税则，代表国家对进出关境的物品征收的税，称为“关税”。最早出现在西周时期，当时货物通过边境的“关卡”就要被征税。国内关税：1937年中国正式宣布废除国内关税中，实行统一的国境关税。国境关税：在一段时间里，中国不能自主征收国境关税。自学：梳理关税的起源与演变历程？二、关税与个人所得税制度的起源与演变（一）关税

“盖自关税协定制度成立以来，以进口税率之低，外国纷纷以其过剩制品输入我国而莫之能御，因以造成外商垄断之势力。而同时以出口税之不能免除，致应奖励对外贸易之物品，亦不能免税，此出口贸易之不能发达也。”形成不但不能保护国货，反而处处有保护洋货压迫国货之倾向。

——《晚清关税制度的变迁及其影响》思考：根据材料及所学知识，概括关税主权的丧失对中国的影响？①使国门洞开，自然经济受到冲击；②民族工业的发展遭到阻碍和破坏;③便利了列强对中国的经济侵略。二、关税与个人所得税制度的起源与演变（一）关税1914起步北洋政府制定个人所得税征收条例，但未实施。1936开始征收1936年相继公布了《所得税暂行条例》和《所得税暂行条例实施细则》，实行分类个人所得税制。新中国成立后没有征收第二次全国税务会议时，决定对薪给报酬所得税停止开征。（计划经济体制）1980正式确立通过并公布实施了《中华人民共和国个人所得税法》。这是新中国成立以后制定的第一部个人所得税法。不断完善和发展2018提高起征点10月1日起，新个税法将施行最新起征点和税率，起征点为每月5000元。（二）个人所得税