项目六-填制记账凭证参考答案

项目六填制记账凭证知识认知能力训练一、知识强化训练1.经济业务,经济责任,书面,登记账簿2.凭证,初始阶段,填制,取得,内容、数量,金额,签名或盖章,可靠性3.审核,审核,登记账簿4.原始资料,会计凭证,合法性，政策、法令、制度和计划，合法性和合理性，经济管理，经济效益，明确经济责任，签名盖章，真实性、正确性、合理性、合法性5.原始凭证，记账凭证6.传票，核无误的原始凭证，编制，会计分录，登记账簿直接依据7.审核无误，归类整理，记账凭证，应借应贷会计科目，金额，登记会计账簿，重要附件和填制依据，依据和制约8.通用记账凭证,专用记账凭证,所有经济业务,定向,收款凭证、付款凭证,转账凭证9.现金或银行存款,借方,现金收款凭证,银行存款收款凭证10.现金或银行存款支付,现金付款凭证,银行存款付款11.无关,不涉及,编制转账凭证12.汇总,汇总记账凭证,非汇总记账凭证(1)非汇总记账凭证,汇总,科目汇总表(2)没有经过汇总,通用记账凭证，收款13.复式记账凭证,单式记账凭证(1)会计科目,集中,记账凭证、收款凭证、付款凭证,转账凭证(2)会计科目14.填制和审核15.原始凭证和汇总原始凭证,填制的会计凭证16.登记账簿,账簿记录正确17.(1)审核无误(2)内容完整,遗漏(3)分类正确,不同类型,会计科目(4)连续编号,先后顺序,核对,完整18.结账和更正错账外,张数,每一张证据,附件,到几张记账凭证,主要的记账凭证,编号,复印件19.共同负担,原始凭证分割单,基本内容,名称,日期,名称,姓名,签名或盖章20.连续编号,完整无缺21.简要说明,正确填写22.会计制度,借方,贷方,会计分录,自己擅自开设会计科目23.更正24.空行,空行处,合计数上的空行,注销25.复核,检查,签字盖章,收入款项,付出款项,“收讫”,“付讫”,免重收重付、漏收漏付26.相互划转,付款凭证,收款27.机制记账凭证,印章,签字,明确责任28.金额,借贷平衡,借贷方金额29.现金,银行存款,增加,收款凭证30.付款,现金、银行存款,付款31.不涉及,增加,减少32.“记账凭证”,收款、付款,转账,所有业务类型二、选择能力训练（一）单项选择题1.D2.C3.C4.B5.A6.D7.C8.B9.C10.B11.B12.C13.C14.C15.D16.B17.C18.C19.A20.C21.D22.C23.B24.B25.C26.D27.C28.C（二）多项选择题1.ABC2.ABC3.ABCD4.BC5.BC6.BD7.ABCD8.ABC9.BC10.ABD11.ABD12.AC13.ABD14.BCD15.AD16.BD17.ACD18.ACD19.ABCD20.AC21.ABC（三）判断能力训练1.√2.×3.×4.√5.√6.√7.×8.×9.×10.×11.√12.√13.×专业应用能力训练查阅教材填写下表括号内所缺文字摘要，借方，贷方，金额，记账，总账，明细，总账，明细借方，收，摘要，贷方，金额，记账，总账，明细贷方，付，借方转，借方，贷方，金额请辨析以下凭证属于专业凭证的哪一种，将专用凭证的名称填在括号内。通用记账，付款，收款，转账判断下列经济业务属于收款业务、付款业务、还是不涉及货币收付的业务？再判断下列经济业务应该选用哪一类专用记账凭证？把判断结果写在括号内。（1）收款业务，收款凭证（2）收款业务，收款凭证（3）付款业务，付款凭证（4）收款业务，收款凭证（5）付款业务，付款凭证（6）付款业务，付款凭证（7）付款业务，付款凭证（8）不涉及货币业务，转账凭证（9）付款业务，付款凭证（10）付款业务，付款凭证，不涉及货币业务，转账凭证（11）收款业务，收款凭证（12）不涉及货币业务，转账凭证（13）不涉及货币业务，转账凭证（14）收款业务，收款凭证（15）不涉及货币业务，转账凭证4.填制记账凭证（说明：题目未规定的项目要求教师按需规定）（1）编写通用记账凭证20××年5月1日记1借：银行存款60000贷：短期借款6000020××年5月5日记2借：其他应收款——李文3000贷：库存现金300020××年5月10日记3借：原材料40000应交税费——应交增值税（进项税额）6400贷：银行存款4640020××年5月12日记4借：库存现金60000贷：银行存款6000020××年5月13日记5借：生产成本——甲产品50000贷：原材料50000（2）编写收款凭证20××年5月5日收1借：银行存款50000贷：短期借款5000020××年5月10日收2借：银行存款23400贷：应收账款——A公司2340020××年5月20日收3借：银行存款280000贷：实收资本——M公司28000020××年5月28日收4借：库存现金500贷：营业外收入50020××年5月30日收5借：银行存款1044000贷：主营业务收入900000应交税费——应交增值税（销项税额）144000（3）编写付款凭证20××年5月6日付1借：应付账款——长城公司50426贷：银行存款504262012年5月13日付2借：其他应收款——王庆1000贷：库存现金100020××年5月18日付3借：库存现金2600贷：银行存款260020××年5月24日付4借：管理费用——办公费800贷：库存现金80020××年5月29日付5借：银行存款2100贷：库存现金2100（4）编写转账凭证20××年5月1日转1借：固定资产720000贷：实收资本——爱华公司72000020××年5月12日转2借：生产成本30000贷：原材料——甲材料3000020××年5月16日转3借：在途物资——甲材料200000应交税费——应交增值税（进项税额）32000贷：应付账款——长江公司23200020××年5月22日转4借：原材料——甲材料200000贷：在途物资——甲材料20000020××年5月30日转5借：财务费用3800贷：应付利息3800（5）请在专用记账凭证上处理以下经济业务得并对记账凭证编号。（按照银收、银付、现收、现付、转5类顺序编号，附件张数打×，制单写自己的名字，会计主管由学习组长签名）20××年×月1日银收1借：银行存款70000贷：短期借款7000020××年×月3日银收2借：银行存款90000贷：应付账款——H公司9000020××年×月5日现付1借：其他应收款——李文5000贷：库存现金500020××年×月5日银收3借：银行存款200000贷：应收账款——M公司20000020××年×月8日银付1借：销售费用——广发费54000贷：银行存款5400020××年×月10日银付2借：原材料60000应交税费——应交增值税（进项税额）9600贷：银行存款6960020××年×月12日银付3借：库存现金65000贷：银行存款6500020××年×月13日转1借：生产成本——甲产品53000贷：原材料5300020××年×月20日银付4借：制造费用2800管理费用——水电费5500贷：银行存款830020××年×月25日借：管理费用——差旅费5200转2贷：其他应收款——李文500020××年×月25日现付2借：管理费用——差旅费200贷：库存现金20020××年×月26日银收4借：银行存款92800贷：主营业务收入80000应交税费——应交增值税（销项税额）1280020××年×月26日银付5借：原材料30000应交税费——应交增值税（进项税额）4800贷：银行存款3480020××年×月28日转3借：应收账款174000贷：主营业务收入150000应交税费——应交增值税（销项税额）2400020××年×月30日银收5借：银行存款34800贷：其他业务收入30000应交税费——应交增值税（销项税额）480020××年×月30日转4借：库存商品400000贷：生产成本40000020××年×月30日转5借：主营业务收入18890000其他业务收入224000营业务收入16600投资收益2650000贷：本年利润2178060020××年×月30日转6借：本年利润11844410贷：主营业务成本11270000其他业务成本214560营业税金及附加27650营业外支出50000管理费用235000财务费用35700销售费用11500专业拓展能力训练细观察，找不同（1）观察下面的收款凭证，填写横线上的内容。记账凭证必须具备以下基本要素①记账凭证的名称②填制凭证的日期和编号；③经济业务的内容摘要；④应借应贷的账户名称（包括总分类账户和明细分类账户）和金额；⑤所附原始凭证张数；⑥制单、审核、记账、会计主管等有关人员的签名或盖章。收付款凭证还应有出纳人员的签名或盖章。（2）观察下面的发票，填写横线上的内容。原始凭证必须具备以下基本要素①原始凭证的名称和编号②接受原始凭证单位的名称③编制原始凭证的日期④经济业务的内容⑤经济业务的数量、单价和金额⑥填制原始凭证的单位、填制人、经手人和验收人签章⑦其他必要的补充内容。（3）找不同——记账凭证与原始凭证要素对比表序号相同的要素不同的要素1名称（原始凭证）接受原始凭证单位的名称2编号（记账凭证）经济业务的内容摘要3日期（记账凭证）应借应贷的账户名称（包括总分类账户和明细分类账户）和金额；4签章（记账凭证）所附原始凭证张数5（原始凭证）经济业务的内容6（原始凭证）经济业务的数量、单价和金额7查阅教材比较记账凭证与原始凭证审核内容有什么不同记账凭证审核的主要内容有：（1）审核是否按原始凭证填制记账凭证。主要审核所记录的内容与所附的原始凭证是否一致，金额是否相等；所附原始凭证的张数是否与记账凭证所列附件张数相符。（2）审核记账凭证应借、应贷的会计科目（包括一级科目、明细科目）和金额是否正确；借贷双方的金额是否平衡；明细科目金额之和与相应的总账科目金额是否相等。（3）审核记账凭证摘要是否填写清楚，日期、凭证编号、所附张数以及有关人员签章等各个项目填写是否齐全。原始凭证审核的主要内容有：（1）审核原始凭证的真实性原始凭证真实性的审核包括凭证日期是否真实、业务内容是否真实、数据是否真实等。对外来原始凭证，必须要有填制单位公章和填制人员签章；对自制原始凭证，必须有经办部门和经办人员的签名或盖章。此外，对通用原始凭证，还应审核凭证本身的真实性，以防假冒。（2）审核原始凭证的合法性审核原始凭证的合法性就是审核原始凭证所记录的经济业务是否有违反国家法律规范的情况，是否符合规定的审核权限，是否履行了规定的凭证传递和审核程序，是否有贪污腐化等行为。（2）审核原始凭证的合理性审核原始凭证的合理性就是审核原始凭证所记录的经济业务是否符合企业生产经营活动的需要，是否符合有关的计划和预算等。（4）审核原始凭证的完整性审核原始凭证的完整性就是审核原始凭证各项基本要素是否齐全，是否有漏项情况，日期是否完整，数字是否清晰，文字是否工整，有关人员签章是否齐全，凭证联数是否正确等。（5）审核原始凭证的正确性审核原始凭证的正确性就是审核原始凭证各项金额的计算及填写是否正确，大写金额和小写金额是否相符；凭证中有书写错误的，是否采用正确的方法更正，有无涂改、刮擦、挖补等现象。（6）审核原始凭证的及时性原