【江苏A文具企业财务管理的问题与优化建议8100字（论文）】

江苏A文具企业财务管理的问题与完善对策研究目录TOC\o"1-2"\h\u31956引言 19784一、财务管理的相关理论概述 220390（一）财务管理的概念 226432（二）财务管理的内容 25814（三）财务管理的理论概述 320406二、江苏A企业财务管理存在的问题 34097（一）财务人员素质普遍较低 42287（二）融资困难 415785（三）投资管理不科学 66685（四）营运资金管理不科学 718762（二）激励约束机制不健全 84311三、企业财务管理的改进对策 94833（一）提升财务人员素质 915075（二）拓宽融资渠道 920461（三）科学进行投资管理 1125416（四）加强营运资金管理 121217（五）建立有效的绩效考核评价机制 13引言近年以来，随着我国经济的发展，我国企业很快的成长起来。再加上政府政策的支持，我国企业的数量迅速增加，企业之间的竞争变得越来越激烈，很多企业在发展的过程中面临着很大的挑战。在这样的情况下，企业的财务管理极为关键。它是企业管理的重心，企业只有逐步强化自己的财务管理，才能推动企业取得更理想的发展。但是，从目前来看，我国的财务管理模式存在着很大的不足，已经不能适应社会环境的改变，这在很大程度上阻碍了企业的发展，当前阶段，很多企业没有意识到财务管理的重要性，大部分企业的财务管理有所缺陷，导致其无法很好地展现作用。因此，对于我国企业来说，企业的管理者需要不断地进行企业管理模式创新，以此来满足企业财务内部的发展的需要，为企业带来社会需求，促进企业的更好地发展。基于此，本文选择江苏A企业为研究对象，对该企业的财务管理问题进行了研究，希望通过本文的研究为中小企业加强自身的财务管理提供理论依据。财务管理的相关理论概述（一）财务管理的概念企业的财务管理指的是利用组织日常发生的每一个财务活动并理顺各类财务关系的经济管理工作。进一步说，它是一个专门研究筹资企业资金、做出投资决策、资金营运和资金合理分配的经济学科。财务管理是企业管理的核心，是企业平稳运作的关键，是打破传统财务观点的一种新形式。（二）财务管理的内容企业财务管理主要包含融资、投资、营运资金和收益分配管理这四个方面的内容。其中，融资管理的主要内容又包含选择融资渠道和方式、确定最佳结构、选择最佳融资时机以及融资得分风险管理。投资管理主要是根据企业整体的经营战略，对相关投资活动做出总体的规划，有效的投资管理可以使企业的生产规模迅速扩大。企业在进行投资时需要先评价和对比企业的战略目标，然后再决定是否要进行投资，这样才能使企业的投资更有效。营运资金管理主要就是对企业的现金、应收账款和存货进行管理。收益分配管理主要就是在企业获取收益后对相应的收益进行科学的分配，在进行分配的时候，企业需要制定科学的收益分配策略，以免收益分配不合理导致不能确保股东的利益，进而阻碍企业的发展。财务管理的理论概述第一，货币时间价值理论。即便是等量的货币，所处的时间段不一样，其价值也应有所差异。企业的财务活动大多在指定的时空内完成。因此，从客观层面看，货币是有一定的时间价值的，企业只有将此因素考虑在内，才能够对企业的全部投资活动给出精准的判断。所以，企业的的领导者要对货币时间价值有深刻的认知，在进行投资的时候必须科学应用净现值法、内部报酬率等方式，如此才可得到准确的决断。第二，筹资理论。这一理论的关键在于如何利用最少的成本来筹备更充足的资金。第三，投资理论。对投资进行管理关键在于合理挑选成本、收益的搭配组合。常见的决策方式包含：非折现的回收期法、净现值法和内含报酬率等。第四，资金运营理论。对于财务管理活动而言，它的重心在于对现金流量的掌控。它事关企业的生存和发展。企业要想提高自己全部资本的应用效率，实施科学有效的资源搭配是非常关键的。二、江苏A企业财务管理存在的问题江苏A企业成立于2013年，是江苏一家小型的文具公司，经营范围主要包括文具、美术工艺品制造、销售等等。经过了解发现，江苏A企业作为一家典型的中小企业，在财务管理方面主要存在五个方面的问题，分别是：财务人员素质普遍较低、融资困难、投资管理不科学、营运资金管理不科学、激励约束机制不健全。（一）财务人员素质普遍较低据了解发现，江苏A企业的财务人员无论是专业素质还是道德素质都普遍较低。由于企业属于典型的中小型企业，企业在自身规模以及经济实力很难与大型企业及国有企业相匹敌，所以企业很难吸引到高素质的财务管理人员。不少财务人员受到传统观念以及就业理念的影响，认为在中小企业没什么发展前途且薪酬较低，就不愿意去中小企业工作，而是更愿意去大型企业或者国有企业工作。这就使得江苏A企业招纳不到高素质的财务管理人才。企业在招纳财务人员时，门槛很低。一部分财务人员甚至所学专业与财务管理不对口，在没有相关的证书的情况下就草率上岗，这就很大程度上拉低了A企业企业财务人员的素质。由于这些财务人员的素质较低，这也就使得他们无法很好的解决企业财务管理方面问题。而财务人员在开展财务管理的工作中起着非常重要的作用。财务人员素质低下不利于江苏A企业财务工作的开展，从而影响到了企业的发展。（二）融资困难从目前来看，江苏A企业，这主要体现在以下两个方面：江苏A企业的融资方式比较单一。据了解发现，江苏A企业的融资方式主要有债券融资、银行贷款和商业信用融资，融资的方式较为单一，无法满足企业的需要。另外，从目前来看，江苏A企业利用最多的融资方式还是银行贷款。可是，企业若想获得银行贷款也是不容易的。一般来说，企业要想从银行取得一定数目的贷款，必须给银行提交附带审计报告的财务报表，同时需要企业具备一定的支付本息的能力，资产负债率必须契合银行的准则，甚至部分银行还需要企业递交抵押品，有对应的财物担保。这些条件对A企业而言是极为苛刻的。这一公司规模不大，可用于抵押的物品较少且价值不高。企业如果要进行资产抵押还必须评估其价值，需要企业做出公正和登记手续等，相关部门必须递交的材料很多，且手续繁琐。同时，登记和评估成本较高，而银行审批通过的几率较小且给予的贷款额度普遍不高。而且即使企业能够满足银行所提出的条件，有大多银行从成本和风险管理的角度出发也不太愿意向中小企业投放贷款。由于本企业的财务管理极为滞后，财务报表是不是真实和完整也有待商榷，这会让银行增加管理成本，加上A企业自身抵抗风险的能力不高，这无形中会加大银行放贷的风险。因此，不少银行会拒绝向A企业发放贷款。而从企业的其他融资形式分析，企业可获得的融资能力存在一定限制，由于它应对风险能力不高、声誉较差。除了关系尤其要好的人，其他人是难以得到借款的。由此也可以看出A企业融资的艰难了。第二，A企业融资渠道较少。对于A企业来说，要想扩大规模，提升自身的经济实力，就需要大量的资金作为支撑，这样才能满足企业的日常运作，同时也为企业扩大规模提供大量的资金保障。可是，据了解发现，A企业在运作的过程中，需要进行资金的积压和垫付。比如，企业为了实现旺季的大量销售，往往就需要在旺季前就开始准备很很多的存货，这些存货需要占用大量的资金，而这些资金一时也无法变现，这就使得A企业资金资金周转困难。在这样的情况下，企业需要进行融资，可是受自身经济实力的限制，A企业可以获取的融资渠道很少，企业可获取的融资额度也很少。这就很大程度上限制了为企业的发展。企业为了解决资金短缺的问题，不得已进行民间借贷，这种融资的方式成本很高，给企业带来很大的经济负担，进而影响企业获取利润的能力。（三）投资管理不科学第一，A企业的投资太过盲目。在企业财务管理过程中，投资决策有着非常关键的地位。通常情况下，企业有非常大的投资需求，而且投资耗费的周期长，需要承担的风险也较大。假如投资不成功会很难做出弥补。企业不能进行合理的投资就很可能使企业面临着很大的风险。可是，从A企业近几年的投资情况来看，因为企业需要急速扩张，企业的领导人在进行投资决策时不再那样谨慎，总是会盲目的进行投资。为了获取更大的投资收益，在进行投资的时候，往往只看中投资项目回报率的高低，而忽视了这一些投资项目的投资风险，没有对这些投资项目进行准确的定位与分析。同时，企业为了将风险降低并给予分散，挑选多样化的运营形式是比较有效的措施。但是企业的领导者仅是认识到了多样化的运营具有分散风险的效用，甚至体验到了拓展企业规模的自豪感，对于企业的盲目扩张乃至自身资本实力和技术研发和市场拓展与内部管理等诸多方面存在的矛盾知之甚少。企业这样做导致一个极为惨重的后果：企业自己的资本无法供应其进行拓展和扩张。企业资金不足、缺乏管理经验、加之专业人才稀缺让企业难以拓展新业务，进而让企业在新项目内无法很好的配合，企业之前的优势也逐步消失。另外，企业在盲目拓展的时候，大多是听从领导人的主观意见而确定的，没有进行科学的分析。或者即便进行了分析，但是因为企业的财务人员水平不够，在投资项目的可行性分析方面也不够准确，虽然公司的领导者拥有丰富的实际经验是一个很大的优势,但因为她们财务知识缺乏,不能够很好的分析企业的财务情况,决策不通过科学、有效的工具去判断项目的获利、风险、发展和自身的状况等，而多是从自身的主观感觉出发，这是非常危险的。部分项目虽然能够获得丰厚的利益，但是必须投入大笔资金。假如投资时不做好考量，后期企业的资金一旦供应不上，就会给企业造成巨大的打击，既有可能会引起企业偿债危机，甚至会让企业破产。第二，企业的投资效率很低。据了解发现，江苏A企业存在很多闲置的资金，这些资金没有进行投资，也没有应用于企业的研发与经营中，资金的利用率极低。这就导致闲置的资金没法获得升值，白白的浪费了这些资金获取收益的机会。（四）营运资金管理不科学第一，江苏A企业现金管理缺少内部控制。从目前来看，江苏A企业在财务部门的设立方面不够科学且不够合理，由于财务部门缺少专业的财务人员，导致企业在现金管理方面没有创立健全的内部控制体系来防控风险的发生。据了解，江苏A企业的现金都是由非专业的财务管理人员进行管理，由于这些人员在现金管理方面的知识有限，使得企业在日常经营中，现金交易管理十分混乱。另外，企业的财务人员也没有提前按照企业自身的情况制定合适的最佳现金持有量，未能有效地执行现金编制。归根结底，这些都与企业没有建立有效的内部控制体系有关。第二，应收账款的管理不完善。应收账款的管理对企业来说可谓是十分重要。应收账款管理是否良好关系到企业资金是否可以顺利的周转。可是就目前来看，江苏A企业在应收账款的管理方面都存在一定的问题。现阶段，江苏A企业为了开发客户、抢夺市场，在应收账款发生前，并没有创建比较完善的信用体系，这就使得企业在没有了解清楚客户的信用情况的前提下就对客户进行赊销。在应收账款发生时，企业又未对其进行全过程的监控。而在应收账款后，企业对应收账款的催收力度有比较小，这就使得A企业应收账款回收难度大大增加。由此可见，江苏A企业缺少对应收账款事前、事中以及事后的控制与管理，这是江苏A企业应收账款管理存在的最大的问题。激励约束机制不健全就目前来看，比较常见的约束机制有法律约束、经营指标约束以及政策约束。常见的激励的方法有物质上的激励与精神上的激励。有效的激励约束机制可以激起员工的工作热情，对促进企业健康发展具有很大的作用。然而，就目前来看，江苏A企业的激励约束机制并不健全。江苏A企业的激励约束机制基本上是通过绩效考核的形式，依据员工所创造的真正绩效，给员工相应的物质激励。但是，这样的激励约束机制存在一定的缺陷。不同的员工需求也有所不同，单一的物质激励对员工的效果不大。三、企业财务管理的改进对策（一）提升财务人员素质 江苏A企业要注重引进高素质的人才。企业在一开始招聘财务人员的时候就要设置一个比较高的门槛，比如要求财务人员必须具备相关的证书，没有相关证书者就不予录用，不要为了节省企业人工成本就不考虑财务人员的专业水而随便的录用一个廉价的劳动力。另外，企业也要善待人才，多设置一些奖励的项目以及很好的福利，这样不仅能提升员工的工作热情与积极性，也能帮助企业更好的留住人才。企业除了要注重引进高素质的人才外，也要注重对现有员工的培训。企业可以定期开展一些企业培训活动，要求相关的财物人员参加。在培训中，不仅要提升员工的专业技能与道德素养，还要注重对财务人员尽享跨专业的交叉培训，例如，可以就法律法规、经济法、税法等法律方面的知识进行培训。进而提升他们对相关知识的认知水平，从而促使他们在开展工作的时候依法行事。只有做到这些，才能使财务人员更好的开展财务管理的工作。拓宽融资渠道 第一，采用多种融资方式。A企业可以采用票据贴现的方式进行融资。对于A企业来说，当企业资金周转比较困难的时候，企业持票据进行贴现无疑是一种很好的融资的方式。因此，A企业可以在收到票据后，按照票据的付款期限进行贴现。另外，A企业可以采用资产典当的方式进行融资。对于A企业来说，当企业急需资金进行运转的时候，可以将暂时闲置不用的资产通过典当的方式来获取资金，虽然这样需要付出一部分手续费，但是企业所获得的收益会远远多于付出的手续费。这种融资方式的好处是方式灵活，限制条件较少。总之，江苏A企业除了可以采用债券融资、银行借款与商业信用融资这三种方式进行融资外，还可以采用票据贴现融资以及资产典当融资的融资方式。通过多种融资方式方便企业融资。优化自身融资条件。江苏A企业之所以融资渠道较少，归根结底还是因为自身的融资条件不够。因为企业没有达到一定的标准，使得企业被银行或者是其他金融机构拒绝的事情时常发生。因此，企业只有改善自身的融资环境，才可得到更多样化的融资。首先，企业需强化内部管理。对于江苏A企业来说，企业的规模不大，在日常的经营过程中经常会出现缺少资金的情况。因此，企业需要创建有效的内部管理体制，科学调配企业资金，如此才可推动企业发展。其次，企业要提升自身的实力。江苏A企业可以充分发挥自身的研发能力和创造利润的能力，不断的开拓市场，提升自身的经济实力，优化自身的融资条件，使其到达上市的条件。提升企业资信水准，进而提高其筹资能力。银行在审核企业贷款申请时，从自己的风险出发，多会要求企业给出一定的担保物或者进行财产抵押。在企业没有充足的抵押或者担保物的情况下，就需要有机构担保，银行贷款才可以更快得到落实。但是只有企业具有很高的资信，信用状况来良好才能取得担保资格。这就需要企业不断提升自身的资信水平。为了提升自身的资信水平，企业可以从以下几个方面入手：首先，遵守法规。逐步完善企业的财务制度并严格按照规章办事，保证企业资产安全和其信息的完善和准确，足够缴纳税费。其次，打造良好的企业形象。在约定还款日来临之前准备好对应的资金，做好预算工作，及时偿还欠款，尽力保持其良好的信用记录，这样才能使企业在下次借款的时候更加容易。然后，不断地强化沟通，让管理更加规范。企业日常要和评级单位保持互动。这样才能使企业在将来申请银行贷款的过程中争取更大的优惠，企业可聘请银行指定的会计事务所完成对日常财务工作的指导，提升企业的信誉度，给企业将来的融资奠定坚实的基础。最后，不断地强化银行贷款资金的运用和管理。企业在自银行获得资金后，要开设专门的账户，专用专用。同时接受银行监管，就资金的运用和银行进行交流，进而让银行更为相信企业，为把短期贷款转变为长期贷款打下良好的基础，如此能明显减小其短期还贷的压力。（三）科学进行投资管理 第一，提升理性投资的意识。首先，企业要树立投资风险的意识。企业在进行投资的时候，不能只看重眼前的利益或者是投资回报率，从而进行盲目投资。企业要考虑到投资的风险，并采取一定的措施来防控投资风险的发生。其次，继续约束企业项目投资程序。在开始投资之前，要做好市场调查工作，依据调研所得的数据，通过数学和统计方式给予解析，展开可行性探究，联系企业自身情况，在风险承受范围内结合产品自身的销售和发展情况。在预估产品将来的发展走向的盈利等各项要素的时候，不但要对之做出直观评估，而且要利用科学的手段验证这些评估，对比优劣势之后做出决断。最终，企业要仔细对投资的项目进行考虑。企业在对投资项目进行投资之前，一定要考虑清楚投资的项目是否可以给企业带来经济效益以及是否符合企业现阶段的发展。考虑清楚之后，确定可以投资再进行投资。另外，在做出科学预估之前，在项目的推进过程中，还要加大对过程的管控。由于不管哪个方面存在问题都会加大项目支出的风险，甚至给企业造成严重损失。第二，提升企业投资效率。首先，江苏A企业第一步要做好的就是对企业的闲置资金进行一个测算。财务人员以及企业的管理人员对企业闲置的资金进行一个初步的预算，将闲置资金从企业的全部资金中分离出来。然后，企业需留出一部分资金来应对企业可能会出现的紧急情况，然后用剩下的资金进行投资，以此来为企业创造更大的价值。其次，预先对要投资的项目进行充分的了解。对闲置资金做好测算之后，企业就需要考虑如何用剩下的闲置资金进行投资，从而使资金得到有效利用了。企业在进行投资之前，一定要对投资有一个充分的了解，尽可能的将资金投入到回收率高且投资风险低的项目上。（四）加强营运资金管理第一，建立现金管理内部控制。首先，建立完善的现金管理内部控制体系。企业在现金管理方面创建完善的现金管理内部控制体系，使会计岗与出纳岗的职责相分离。出纳只管钱，会计只管账。在月底，企业的管理者要派遣一个出纳之外的人员进行库存现金盘点，编制库存现金盘点表，并且管理人员要对相关内容进行复核。其次，相关人员要严格执行内部控制的制度。通过每个人的严格执行，加强企业对现金的管理，提升内部控制对现金管理的监督与控制效果。第二，提升对应收账款的管理力度。赊销属于江苏A企业拓展市场份额的一个极为有效的措施，应收账款就是在此过程中生成，假如它的占用过于严重，那么就会导致流动资金减少，影响企业的正常运转。企业必须逐步强化对应收款项的管理，提升它的周转率。这就要求A企业编制信用政策，在运用此信用政策的时候，必须对赊销客户做好信用调研，掌握客户是不是有偿还债务的能力，严格按照赊销政策办事，及时与客户对账，收回应收款项。利用账龄分析法来计提相应坏账，不虚报企业