环境、社会及公司治理（ESG）报告核查适用标准评价要求编制说明

———CCAA团体标准草案编制说明基本信息标准草案名称中文环境、社会及公司治理（ESG）报告核查适用标准评价要求英文Environmental,SocialandGovernance(ESG)reportsforverificationofapplicablestandardevaluationrequirements项目类型☑制定□修订（被修订标准名称及编号：）计划编号2024TB001起止时间2024年2月-2025年3月标准起草单位中国合格评定国家认可中心、华测检测认证集团股份有限公司、中国国检测试控股集团股份有限公司、北京国家金融科技认证中心有限公司、中国船级社认证公司、中央财经大学绿色金融国际研究院、新世纪检验认证有限责任公司、北京鉴衡认证中心有限公司、中诚信绿金科技（北京）有限公司、国家市场监督管理总局发展研究中心、重庆国家金融科技认证中心、方圆标志认证集团有限公司、北京国建联信认证中心有限公司、联想集团有限公司起草组成员徐娜、曹蕊、曹平、周璐、何欢、孙盼、罗翘楚、刘晓岭、齐蕊、姜雨彤、刘东华、郝昱童、王静静、梁彬、张乐、王春艳、刘洋、郭程、刘庆祎等项目调整情况背景、目的和意义背景ESG（环境E、社会责任S、治理G）受到越来越多中国企业的重视，许多企业逐步建立ESG管理体系，将ESG管理要求融入经营管理中，及时发布ESG披露信息，以厚重的责任感助力可持续管理与价值创造。国内有关ESG信息披露的政策或要求相继出台，但相较于国外法规强制核查要求，我国主要还保持在鼓励为主的自愿核查阶段。与国际市场相比，国内市场的ESG披露信息核查方面仍处于初级阶段，中国独立核查机构的数量和专业服务能力于市场需求而言相对有限，不同的机构之间采用的核查标准和方法也缺乏一致性。因此亟需一套指导审定核查机构在开展ESG披露信息核查方案和核查标准选择方面的指导性标准。目的本标准是对《合格评定审定与核查机构通用原则和要求》（GB/T27029）第8条款“审定与核查方案”要求应用，旨在帮助核查机构建立ESG披露信息核查制度提供指南，指导其制定或选择适宜的核查方案和核查标准，规范核查机构的管理。意义本标准首次提出评价环境、社会和治理（ESG）披露信息核查方案或标准的评价要求，能够指导核查机构或ESG核查方案所有者建立适宜的核查制度，规范管理并降低风险，填补了《合格评定审定与核查机构通用原则和要求》（GB/T27029）第8条款“审定与核查方案”要求在ESG披露信息方面规定空白，为核查机构或制度所有者提供了程序和技术指导，对ESG披露信息核查机构理解国家标准相关条款要求提供了指南。工作简况标准主要起草人任务分工分工情况中国合格评定国家认可中心牵头负责确定标准框架结构和分工；中国国检测试控股集团股份有限公司负责：1.范围、附录部分的编写和统稿；方圆标志认证集团有限公司、北京国建联信认证中心有限公司：负责2.规范性引用文件、3.术语与定义、4.原则部分；华测检测认证集团股份有限公司、北京国家金融科技认证中心有限公司、中国船级社认证公司、中央财经大学绿色金融国际研究院、新世纪检验认证有限责任公司、北京鉴衡认证中心有限公司、中诚信绿金科技（北京）有限公司、国家市场监督管理总局发展研究中心、重庆国家金融科技认证中心、联想集团有限公司：负责5.评价要求、6.评价部分的编写主要工作过程1.起草阶段2023年12月，提出立项申请；2024年2月，本标准项目通过立项；为保证利益相关方广泛而深度的参与标准制定工作，起草组专家来自认可机构、核查机构、科研院所、以及监管机构和核查对象。2024年3月-4月，启动标准编制工作，拟定标准基本内容框架，并编制标准草稿；2024年5月-7月，起草组多次组织会议讨论，将整理的意见和建议补充完善至标准草稿。标准编制原则和确定标准主要内容的论据标准编制原则1．合法合规的原则本标准内容符合《中华人民共和国标准化法》《团体标准管理规定》（国标委联〔2019〕1号）等法律法规，符合《中共中央国务院关于完整准确全面贯彻新发展理念做好碳达峰碳中和工作的意见》《2030年前碳达峰行动方案》等文件的相关要求。2．规范适用的原则编写格式依据GB/T1.1《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的要求，标准的内容符合ESG披露信息选择适宜的核查方案实际情形，具有良好的适用性。3．可操作的原则本标准提出的ESG披露信息核查适用标准评价的要求，规定了核查机构对于核查方案的要求、ESG信息披露标准或规范性文件评价要求、程序要求和标准指标评价体系，具有较强的指导和可操作性。确定标准主要内容的论据范围本标准规定了对环境、社会及治理（ESG）报告核查标准的选择与核查方案的建立进行评价的最低要求。本标准可用于审定与核查机构建立环境、社会及治理（ESG）报告核查制度时考虑如何选择适宜的核查方案或标准，也可用于环境、社会及治理（ESG）报告核查方案和标准的制定。规范性引用文件GB/T27029《合格评定审定与核查机构通用原则和要求》术语和定义GB/T27029、GB/T27000界定的术语和定义适用于本文件。原则下列原则是环境、社会及治理（ESG）报告的核查方案和核查标准选择和评价的基础：——原则1：核查对象的规定要求与核查活动的规定要求相分离的原则——原则2：对核查活动的各方保持中立的原则——原则3：合格评定功能法原则——原则4：核查结果的可比性原则——原则5：合格评定的良好实践原则评价要求本章给出了确定ESG披露信息核查方案的总则、核查方案的评价要求以及ESG信息披露核查标准或规范性文件的评价要求。提出核查方案应至少包括核查原则、核查业务流程或步骤、核查方法、报告要求等11条要求。ESG信息披露核查标准或规范性文件的评价要求除基本要求外，还应具备适用性、科学性、时效性、透明度与可用性、中立性、一致性和可理解性这七个特征。评价本章给出ESG披露信息核查标准或核查方案的评价程序、评价人员、评价过程及评价后活动。要求具备能力的人员实施对核查标准与核查方案的评价，确保核查标准或方案的适用性、科学性、时效性、透明度与可用性、中立性、一致性和可理解性。并在重要利益相关方的实质性关切、当地的政治、政策、经济和文化因素等发生变化的情况下，对已确定的ESG披露信息核查要求实施动态评价，以确保经评价后在使用的核查要求持续符合本标准评价要求。附录A是本标准的参考文献与现行法律法规、强制性标准和其他有关标准的关系法律法规和强制性标准的关系本标准为初次制定，经查询国内外相关标准、文献，未查询到与本标准完全一致的标准。相关标准有ISO/IEC17029:2019《合格评定——审定核查机构的通用原则和要求》的发布，为审定核查的过程提供了标准化程序。正在起草中的ISO14019-1《可持续性信息审定核查第一部分通用原则和要求》Validationandverificationofsustainabilityinformation—Part1:Generalprinciplesandrequirements规定了可持续性信息审定核查过程的一般原则和要求，包括环境、社会、治理（ESG）和其他可持续性方面的报告。它提供了确定定量和定性信息分类的一般原则和要求。这些原则和要求为审定核查方案提供了一套规则和程序。正在起草中的ISO14019-2《可持续性信息审定核查第二部分核查过程》Validationandverificationofsustainabilityinformation—Part2:Verificationprocess规定了对于可持续信息核查的要求，它为执行核查方案提供了一套规则和程序，如过程、证据收