基层保险公司全面预算存在的问题与对策研究

摘要：全面预算属于现代化企业的管理创新的伟大举措，基层保险公司作为保险公司的重要分支机构，想要在金融市场占有一席之地，便需要不断提高自身竞争力，而加强预算管理显然已成为基层保险公司在未来转型发展的必然趋势。对此，从全面预算着手，不断强化对成本费用的管控，并做好对企业全部资源的合理配置，能够助力企业经济效益最大化、整体价值最大化，进一步提升基层保险公司的管理水平。关键词：基层保险公司；全面预算；预算绩效考核联动控制虽然全面预算管理很大程度上推动了保险公司的发展，为保险公司提高企业活力、加强企业管理、扭转盈亏、摆脱困境起到了关键作用。但是由于全面预算管理在我国发展尚未成熟，部分保险公司尤其是基层保险公司的预算管理还存在很多问题，全面预算管理无法落到实处，实际的经营效果往往与预期的管理目标存在较大差异。一、基层保险公司全面预算管理的价值与要求（一）基本价值基层保险公司全面预算管理的基本价值，主要体现在以下几个方面：一是能够提升战略管理能力，通过预算模型对企业的战略目标进行演练、推盘和测算，以此来确定预算目标的可行性；二是能够有效监管和考核，提升基层保险公司经营管理的应变能力，及时将企业的运营状况反馈到决策机构，从而能够进一步加强企业动态监管；三是提升资源合理配置，通过对基层保险公司内部资源进行整合和分配，对标战略规划和预算目标，预计所需各项资源需求，从而能够实现对资源的调度、分配和共享，提高资源利用率，促进企业价值最大化；四是助力企业改革创新，坚持对标先进原则，以行业领先企业作为预算标杆，结合企业发展实况及时进行调整和规划，能够在原方案的基础上进行改革创新，更好地帮助企业完成战略目标，对于助力企业健康可持续发展有着重要的现实意义[1]。（二）原则要求基层保险公司全面预算管理，需要遵循战略导向性原则、效益优先原则、对标先进原则、积极稳健原则以及权责对等原则。1.坚持战略导向性原则坚持战略导向性原则意味着战略要落地，在基层保险企业实现战略和预算的结合。对于企业战略而言，全面预算管理显然更具反馈、调整和修正的功能，以战略为导向，对企业的资源进行整合和合理分配，能够更好地让全面预算管理适应基层保险公司战略，并依照企业实际执行情况及时对战略进行调整和优化，从而帮助企业完成战略目标。2.坚持效益优先原则效益优先原则是通过将公司内部的资源进行整合和合理分配，优化资源配置，以营业收益、成本费用、流动资金为管理重点，实行总量平衡，进一步提升企业的市场竞争力，助力基层保险公司经济效益最大化[2]。3.坚持对标先进原则遵循对标先进原则，对标管理作为企业全面预算管理的重要内容，是预算制定的标准，能够直接影响预算实施的结果，通过始终坚持对标先进原则，落实对标要求，能够不断提高预算目标的先进性，将预算管理与对标管理相结合，以保险行业的领先企业作为预算标杆去学习，从而提升企业的综合实力，能够将基层保险公司的竞争力推向新的台阶。4.坚持积极稳健原则积极稳健原则是指对以收定支，避免资金链断裂，加强对企业内部财务风险的控制，坚持以积极稳健的原则帮助企业规避财务风险，促进企业经济效益最大化。5.坚持权责对等原则权责对等原则是指通过分解预算指标，并由预算主体分权管理，在明确全面预算权责的同时，确保预算执行刚性，从而助力基层保险公司健康可持续发展。二、基层保险公司全面预算管理存在的问题（一）缺乏良好预算管理环境当前，一些基层保险公司管理层对全面预算认知具有一定局限性，如此一来，不论是在组织架构的调整上，还是流程制度建设方面都难以有实质性的突破和改变，比如对于预算管控的范围，单一地认为全面预算只是对费用的管理，并未将基层保险公司的业务和财务相结合，缺乏对市场的认知和业务计划的合理设定和分解，导致企业的经营发展受限[3]。除此之外，一些企业的内部员工缺乏相应的融合认知，信息孤岛问题仍旧存在，财务管理水平低，基层保险公司内部难以形成良好的预算管理环境，不利于全面预算管理工作的开展。（二）预算编制问题突出现阶段基层保险公司大多缺乏科学的预算编制方法，如在编制业务成本预算时，多是以每个保险产品销售时预估的相关费用为基础，再将其折算成销售费率，包括代理手续费率、渠道拓展费率、外勤人力成本率以及业务推动费率等，再将销售费率汇总后下发给机构。而实际在进行销售费率的折算过程中，多是以经验数据为主，并参考当地市场的实际人力、物价水平等为预算参考的依据，此时，总部下发的销售费率和实际应用情况往往存在较大的出入，导致预算数据失真，会给整个公司造成较大的经济损失。（三）預算执行纠偏不力基层保险公司在预算执行过程中，公司自身和市场的变化常常会导致预算指标在执行过程中存在偏差，这是因为，在预算执行的过程中，企业大多将重点放在保险费用收入需调减预算值上，而对于其他指标却未根据企业和市场的变化做出及时调整，导致预算偏差问题依旧存在。另外，除了保费规模会在年末考核时进行调整并依照指标严格执行以外，其他指标基本不会进行纠偏，实际执行纠偏不力，会直接影响到预算调整的效果，也会给基层保险公司的发展造成一定损失。（四）预算绩效考核缺乏上下联动基层保险公司的绩效考核与奖惩，大多只是将保费规模和考核工作相结合，并不将预算执行情况纳入奖惩指标当中，考核机制的不完善使得预算考核工作难以开展。此外，全面预算属于一项企业全员参与管理的工作，应当由基层保险公司上上下下联动参与，才能够更好地提升预算管理水平。然而从现阶段全面预算管理实际情况来看，预算工作的开展更多地被默认为是财务部门人员的责任，预算控制全过程缺乏相应的激励机制，使得上下联动不足，难以提升全面预算管理效力。（五）预算基础相对薄弱随着信息化时代的到来，全面预算管理工作的开展更加得益于先进的信息技术手段，加大信息化建设力度，能够为预算工作的开展打好基础。但是从现阶段信息化建设情况来看，从报表的整理、业务预算汇总，再到费用预算和支出预算等，大多以历年的经验进行预估，基层保险公司内部缺乏一套完整的数据分析法，在预算过程中仅限于对费用的管控，往往不进行市场调研和评估，容易导致预算脱离实际。三、解决基层保险公司全面预算管理问题的对策（一）优化全面预算管理环境在优化全面预算管理环境的进程中，首先需要提高管理层对全面预算管理的正确认知能力，通过加强对全面预算管理的重视程度，将全面预算管理覆盖到企业的所有经济事项和业务流程，确保全体员工能够参与到全面预算管理当中，在基层保险公司内部创设良好的预算管理环境，以预算管理明确公司的战略方向、战略目标和经营成果，并依照公司发展实况对预算目标进行及时调整，更好地围绕目标合理配置资源、完善业务方案，避免预算管理的形式化，能够进一步提升基层保险公司全面预算管理的有效性。对于基层保险公司而言，还应当加强和总部的沟通联系，及时反馈内部管控情况以及市场变化情况，从而能够在全面预算管理上获得总部的支持和指导，由总部介入进行风险控制，更好地提升管理水平。（二）准确开展预算编制工作想要提高全面预算的有效性和精准性，便需要不断优化预算编制方法，基层保险公司在制定业务预算时，需要充分考虑不同区域、不同环境、不同地区客户的消费水平对预算费率的影响，使得预算编制方法的应用能够便于总公司追踪和考核预算实际执行情况，确保基层保险公司业务计划能够最大限度地实现和业务的贴合，使得该公司能够对市场的变化及时作出反应，更好地达成公司的经营目标。除此之外，在准确开展预算编制工作的同时，还需要以公司发展的战略目标为依据、以价值为导向，梳理预算管理的工作流程。明确预算管理权责，使得预算编制流程和方法能够得到不断改进，结合市场环境、内部资源以及运营情况，采用固定预算、增量预算、弹性预算、滚动预算、零基预算等先进预算编制方法，更好地提升预算编制的精准性，确保预算编制目标和公司经营目标相一致。（三）强化预算执行过程管理为了能够更好地提高预算管理效力，便需要建立有效的预算监测指标体系，以此来加强对预算执行过程的管控。在预算监测指标体系的建立过程中，对于指标的选取，需要结合基层保险公司的实际管理需求，及时对管理内容进行调整。基层保险公司的价值考核，一般依照费差和死差两差管理实施。以费差管理为例，在费差管理过程中，除了业务规模和费用情况以外，还需要加强对人力成本投产比等投产比指标体系的重视程度，使得在投入和产出之间能够建立分析的桥梁，针对不同的管理内容建立更为全面的过程监管指标体系，能够对管理内容做出动态跟进和实时调整，更好地加强对预算执行过程的管理和控制。（四）加强预算绩效考核联动控制在预算绩效考核机制构建的过程中，为了确保预算指标的完成，需要以科学合理的预算考核机制，加强对预算绩效考核联动控制，将基层保险公司的责、权、利相统一，在公司内部形成责任共同体，更好地发挥绩效考核激励和约束的双重作用。因此，在加强预算绩效考核联动控制的进程中，公司应当明确预算目标，并将其层层下达，将具体的责任落实到有关责任部门、业务机构和具体人员，从而能够保证人人有指标、人人有目标，更好地将预算执行结果和业绩考核相结合，能够更好地实现基层保险公司业财融合发展。另外，还需要制定明确的预算考核体系，制定相应的激励方案，在公司内部形成上下合力的局面，引导公司全体成员全部参与到公司的预算目标当中，在分解和明确责任的同时，加强预算绩效考核联动控制，助力基层保险公司實现健康可持续发展。（五）深化信息化手段应用针对预算基础薄弱的问题，需要不断深化信息化手段应用，不断加大预算考核管理力度，能够更好地以全面预算管理手段做好对预算结果的动态跟踪、分析和考核。对此，在全面预算管理过程中，要确保信息化数据能够对标行业数据，而且还需要精准整合、分析公司历史数据和年初预算数据，在公司内部建立严密的预算监控体系和考核机制，以各项激励政策的兑现更好地调动员工的工作积极性和主动性，从而发挥信息化建设的效用，进一步完善预算编制、执行、调控和考评的信息化管理，为基层保险公司战略决策提供准确的预算数据，助力公司战略目标实现，提升管理效力，切实在基层保险公司推进全面预算信息系统建设，充分利用信息化手段，规范预算管理流程，提高预算管理效用。全面预算管理手段的应用，是以企业战略目标作为指导思想，充分全面地对基层保险公司今后的发展经营活动及相应财务结果进行预测筹划，在对预算过程监控执行的过程中，要不断对照并分析公司预算目标指标的实际完成情况，及时根据市场变化以及公司具体发展情况做出调整，才能更好地指导经营活动，协助管理者准确做出管理决策，从而最大限度地实现战略目标。新时期，通过优化全面预算管理环境、准确开展预算编制工作、强化预算执行过程管理、加强预算绩效考核联动控制以及深化信息化手段