成本预算绩效分析指标与分析报告模版

成本预算绩效分析指标与分析报告模版一、指标设置成本预算绩效分析指标包括成本指标、产出指标和效益指标三类一级指标。一般各项指标均应当设置至三级指标明细，根据实际需求，相应设置四级等下级指标。（一）成本指标成本指标反映预期提供的公共产品或服务所产生的成本。应按照预算编制规范要求，在成本核算分析表的基础上设置相应的二级指标和三级指标，二级指标应细化反映工作事项的具体工作内容，三级指标应进一步列明每项工作内容的具体成本内容。有需要的，应当从全生命周期的角度分析提供的公共产品或服务，开展成本核算，明确当年及以后一段时期内的成本投入情况。（二）产出指标产出指标是对投入成本直接带来的预期产出的描述，包括数量指标、质量指标、时效指标等二级指标。产出指标的设置应当与主要支出方向相对应，原则上不应存在重大缺项、漏项。数量指标和质量指标原则上均需设置，时效指标根据实际设置，不作强制要求。1．数量指标。反映预期提供的公共产品或服务数量。应根据财政支出内容设定相应的指标内容。数量指标应突出重点，力求以较少的指标涵盖体现主要工作内容。2．质量指标。反映预期提供的公共产品或服务达到的标准和水平。原则上工程基建类、信息化建设类等有明确质量标准的项目应设置质量指标，如“设备故障率”等。3．时效指标。反映预期提供的公共产品或服务的及时程度和效率情况。设置时效指标，需确定整体完成时间。对于有时限完成要求、关键性时间节点明确的项目，还需要分解设置约束性时效指标；对于内容相对较多并且复杂的项目，可根据工作开展周期或频次设定相应指标，如“工程按时完工率”等。（三）效益指标效益指标是对预期产出所带来的预期效果的描述，包括经济效益指标、社会效益指标、环境效益指标等二级指标。对于具备条件的社会效益指标和环境效益指标，应尽可能通过科学合理的方式，在予以货币化等量化反映的基础上，转列为经济效益指标，以便于进行成本效益分析比较。对于负外部性明显的，应体现相关活动对社会公众福利、生态环境等方面可能产生的负面影响。1．经济效益指标。反映相关产出对经济效益带来的影响和效果。包括相关产出在当年及以后若干年持续形成的经济效益，以及自身创造的直接经济效益和引领行业带来的间接经济效益。2．社会效益指标。反映相关产出对社会发展带来的影响和效果。用于体现实施当年及以后若干年在提升治理水平、落实国家政策、推动行业发展、服务民生大众、维持社会稳定、维护社会公平正义、提高履职或服务效率等方面的效益。3．环境效益指标。反映相关产出对自然生态环境带来的影响和效果。即对生产、生活条件和环境条件产生的有益影响和有利效果。包括相关产出在当年及以后若干年持续形成的生态效益。4．满意度指标。满意度指标是对预期产出和效果的满意情况的描述，反映服务对象或受益人及其他相关群体的认可程度。如“展览观众满意度”、“补贴对象满意度”等。满意度指标一般适用于直接面向社会主体及公众提供公共服务，以及其他事关群众切身利益的支出，其他支出根据实际情况可不设满意度指标。二、指标标杆值设定依据标杆值通常用绝对值和相对值表示，主要依据或参考计划标准、行业标准、历史标准或财政部和业务主管部门认可的其他标准进行设定。1．计划标准。如各类规划、部门正式文件、有关会议纪要提及的计划或考核要求等。2．行业标准。包括各项各级行业标准、以及市场通行或公认标准等。如涉及工艺、技术等指标时可采用，涉及成本指标时一般采用市场标准。3．历史标准。可参考近三年指标平均值、上年值、历史极值等。4．类比标准。其他类似项目的参考情况等。三、指标完成值取值方式根据指标具体数值（情况）的特点、来源等明确取值方式。应在设置指标时一并明确有关取值要求和方法。常用的方式有：1．直接证明法。指可以根据外部权威部门出具的数据、鉴证、报告证明的方法，通常适用于常见的官方统计数据等。2．情况统计法。指按规定口径对有关数据和情况进行清点、核实、计算、对比、汇总等整理的方法。多数成本和产出指标适用于本方法。3．情况说明法。对于定性指标等难以通过量化指标衡量的情况，由主管部门或实施单位对指标完成的程度、进度、质量等情况进行说明并证明，并依据说明对完成等次进行判断。4．问卷调查法。指运用统一设计的问卷向被选取的调查对象了解情况或征询意见的调查方法。一般适用于满意度调查等。s．趋势判断法。指运用大数据思维，结合总体目标，对指标历史数据进行整理、修正、分析，预判在全生命周期不同阶段的数据趋势。成本预算绩效分析指标框架（参考）一级二级三级标杆值说明当期成本实施内容，按照预算编制规范要求设置费用构成，按照预算编制规范要求设置（结合成本核算分析表设定指标）产出产出数量…………（标杆值来源等）产出质量…………（标杆值来源等）产出时效…………（标杆值来源等）效益经济效益…………（标杆值来源等）社会效益…………（标杆值来源等）环境效益…………（标杆值来源等）满意度…………（标杆值来源等）远期………成本预算绩效分析报告模版

一、基本情况（一）政策导向。包括分析对象的设立背景、政策目标等。（二）实施内容。包括分析对象的主要实施内容、服务对象等。（三）资金安排。包括分析对象的资金安排情况、资金投入方式、资金来源等。（四）业务管理。包括分析对象的主要业务管理流程、各级管理主体及其主要职责等。（五）其他情况。基本情况中其他需要特别说明的事项，如有。二、成本预算绩效分析（一）绩效分析。对与后续成本效益分析紧密相关的产出和效益指标的实现情况，分类开展分析。重点关注效益实现情况，以及效益与产出的匹配情况。绩效分析表一级二级三级标杆值完成值产出产出数量……产出质量……产出时效……效益经济效益……社会效益……生态效益……满意度……（二）成本核算分析。结合预算编制规范和需求，描述成本内容，分析成本构成和影响成本的关键因素。成本核算分析表实施内容费用明细单价数量计量单位总价AA1A2A3BB1B2B3…………注：实施内容对应预算编制二级构成；费用明细对应预算编制的三级明细。（三）成本效益分析。结合分析对象的绩效分析和成本核算分析情况，明确选用的成本效益分析方法，陈述分析过程，明确分析结果。影响成本的关键因素可能出现较大变化的，应当对成本变动趋势进行分析。（四）支出标准分析。对可形成支出标准规范的，分析相应的支出框架和定额标准。支出标准建议表实施内容费用明细分级分类支出标准（元）计量单位数量标准计量单位AA1A11A12A2—BB1B2—………………注：按照预算编制规范要求设置。如数量标准可确定，价格标准为通过数量标准推算的，应一并填写数量标准；如否，可不填写数量标准。三、存在问题及原因分析影响成本、产出和效益的主要管理问题，并进行相应的原因分析。四、有关建议针对存在问题，提出针对性的整改建议或完善意见。

项目支出绩效评价报告的撰写要点绩效评价是预算部门（单位）、项目主管部门和财政部门根据设定的绩效目标，运用科学合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对项目支出的经济性、效率性、效益性和公平性进行客观、公正的评价。一、主要经验和做法的提炼1.主要经验和做法提炼的建议（1）基于得分较高的指标提炼。经验和做法要基于指标体系内在逻辑展开，可依据得分较高的决策和过程指标进行提炼。（2）个性化指标中提炼。个性化指标体现项目特色，例如决策流程、管理办法相关的个性化评价指标中挖掘。（3）细节中寻找经验和做法。丰富的细节，详实的数据，具体有效的管理手段等。2.主要经验和做法提炼的误区（1）与指标无关。经验和做法应基于指标评分为核心的绩效评价报告的内容按逻辑展开，不能脱离指标。（2）套用工作总结。应基于项目本身的特点，从评价的具体情况入手，用客观平实的语言进行总结。（3）内容空泛，言之无物，避免过于宏观的、空洞的、口号式的经验和做法。二、问题提炼及原因分析1.决策环节决策环节常见问题主要集中在绩效目标合理性、绩效指标明确性和预算编制科学性等方面。（1）绩效目标和绩效指标设置不完整、不合理、不够量化和细化绩效目标、绩效指标未能按照绩效管理文件中的相关规定完整设置必要的指标。如产出指标设置了数量指标但未设置对应的时效、质量指标；产出数量指标设置不全面，未覆盖项目的全部实施内容。绩效目标、绩效指标设置与预算项目内容无关联。如购买服务项目设置“工程完工率”指标。绩效目标、绩效指标设置不够细化和量化。如部分产出数量指标未明确设置具体的数量，而是将指标值设置为“完成”“100%”等。（2）预算编制不够细化，预算编制依据不充分预算编制不够细化主要体现为预算编制未细化至每个具体的子项目、预算编制未细化至单价和数量或无预算编制。预算编制依据不充分，预算编制单价、数量来源无相应依据支撑或支撑依据不合理。（3）项目立项依据模糊、立项程序不健全大部分项目立项依据清晰，立项程序完整，但是也有少部分项目立项模糊，往往是相关预算部门（单位）根据项目实际情况想当然的做出来的，但是这些问题属于比较急迫的，比如民生问题，或者是比较热点、吸引人眼球的，那么这个时候往往会忽视项目立项的重要性，导致出现项目立项依据模糊、立项程序不健全的问题。2.过程环节过程环节常见问题主要集中在预算执行、管理制度及其执行有效性等方面。（1）项目预算执行率低导致项目预算执行率低的原因有很多，需要结合项目的具体情况进行分析。（2）项目管理制度不够健全，项目制度执行不够有效在项目管理过程中未制定有效的制度规范；在项目管理过程中，未有效执行管理制度或未有效管理监督，导致项目程序不规范、产出未完成、效益未实现等。3.产出环节（1）产出数量未达预期如购买第三方服务，第三方机构提供服务数量未达合同约定数量；部门（单位）自行开展活动，实际开展活动数量与计划存在偏差等。（2）产出质量未达预期如信息平台搭建项目，安全测试、验收等未通过或者未能一次性通过；部门（单位）自行开展活动，实际参与人数未达到计划预期，活动环节、场地设施等与实施方案存在偏差等。（3）产出时效未达预期如建设工程类项目，因不可抗力因素或其他原因，导致工期延长或者未在要求时间内完工；部门（单位）自行开展活动，因立项、招标、审批等原因导致项目时效未达预期。（4）成本控制超出常规如民生补贴类项目，补贴标准的科学性，补贴标准的执行度，补贴的偏差，会涉及公平性的问题，也会导致成本超出常规；部门（单位）自行开展活动，单价与定额标准不一致，项目资金自项目概算，项目预算，项目决策未保持一致，导致项目成本控制超出常规。4.效益环节效益评分和分析个性化较强，问题视项目具体情况而定。以项目长效管理、满意度为例说明：（1）项目长效管理，即为保证项目效果长期有效发挥而采取的相应措施。如工程、购置设备、信息平台建设等项目，项目单位的相关交接工作，质保期后的维修工作等是否有相应的措施和安排；民生类的相关项目，项目单位的后续维保工作，如一年未能全覆盖的内容，在以后年度工作开展安排等是否有相应的工作计划等。（2）满意度，满意度主要是通过开展满意度调研获取结果，在满意度调研开展过程中可以从受益对象的满意度反馈信息发现项目存在的问题。如某工程项目，通过满意度调查，发现施工单位在施工期间，存在未按规定施工，扰民、挖掘地表埋设管道后未及时修复等情况。三、建议的提出1.建议会出现的问题（1）建议无来由，与设置的指标脱节；（2）建议制定xx政策，这些政策有时会过于宏观，出现“大而无用”的情况。（3）建议落后于当前实际，这个项目已经做到并完成的事情，建议与实际脱节。（4）建议是正确而无用的，落不到实处，没有结果应用。2.建议要与问题匹配（1）从问题出发提出建议，这是最基本的逻辑，根据项目实际的扣分项，提出问题-解决问题-给出建议。（2）要有一定前瞻性，体现绩效评价报告的价值所在，不能就眼前的结果就事论事。（3）与当地的财力相适应，比如建议加大xx项目的资金投入，评价人员的这种建议是非常不负责任的，一定要考虑到当地财力问题，全面对比绩效投入和产出。（4）建议要具体明确，不能大而空，过于宏观，考量评价人员的业务能力要扎实，项目了解要准确，专业内的知识覆盖面广且全面。（5）与当前的政策取向一致，有时候提出的问题没有结合当地政策，会出现“过时”的情况发生。3.建议要有理论支持（1）事权与支出责任，比如财政分权；转移支付中的各级政府事权和支出责任；部门之间的职责与支出责任；政府与市场之间边界；政府间竞争。（2）信息不对称，信息不对称导致的绩效不达标；信息甄别的原因；信息传递的阻碍；信息隐藏。（3）交易成本分析，多见于购买服务，交易成本的原因：资产专用、不确定性和复杂性、少数交易等。（4）外部性，外部性产生的原因分析，外部性内在化的方式。四、绩效评级报告质量明细要求决策-过程-产出-效益的逻辑链指标分析与评价结论的逻辑关联评分过程的数据和事实支撑。内容完整：符合文件要求；报告要素全面；报告结构完整。依据充分：评分标准依据充分、科学合理；评分数据来源准确、客观真实；评分过程有理有据、不容置疑。数据详实：项目背景、依据、目的、现状、立项、预算；项目实施内容、项目管理制度、组织实施情况；评分标准数据详实细化。分析透彻：深入分析主要问题和产生的主要原因；指标分析与评价结论的逻辑性强；指标分析与相关数据关联度高。结论准确：主要绩效评价分析归纳完整、准确、精炼；归纳经验和做法与项目实施效果高度相关；反映的绩效问题应全面、直接、清晰、有重点，问题依据充分，并指出问题成因；经验做法、问题、建议与指标分析具有较强的逻辑性和关联度。建议可行：建议应具有较强的针对性、全面完整、运用性高；建议应与评价内容相关联、与问题相对应；建议与预算单位管理实际契合。

绩效评价工作方案一、绩效评价对象绩效评价的对象包括纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金。按照预算级次，可以分为本级部门预算管理的资金和上级政府对下级政府转移支付资金。二、绩效评价工作目标1、预期提供的公共产品和服务：即产品和服务的数量、质量、时效成本等目标以及服务对象满意度目标等。2、达到预期提供的公共产品和服务所必须的资源3、支出的预期效果：即经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等4、了解财政资金使用情况和取得的效果，总结项目管理经验，发现项目管理存在的问题，进一步加强和规范项目资金管理，完善资金管理办法，指导预算编制和申报绩效目标、优化财政支出结构提供决策参考和依据。根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。三、绩效评价应当遵循的基本原则1、坚持真实、科学、公正的原则。绩效评价应当严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法；绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。2、坚持综合绩效评价的原则。3、坚持定量分析与定性分析的原则。4、坚持绩效评价与项目支出管理相结合的原则。5、分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、各级预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。6、绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。四、绩效评价的基本内容1、绩效目标的设定情况；2、资金投入和使用情况，财务管理状况，资产配置、使用、处置及其收益管理情况；3、为实现绩效目标制定的制度、采取的措施；4、绩效目标的实现程度以及影响目标实现的因素，包括是否达到预定产出和效果，提供的产品和服务在数量、质量、效率方面与绩效目标实现程度，项目产生的经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、社会公众或服务对象满意度等；5、绩效评价的其他内容。五、绩效评价实施方案（一）获取绩效评价的主要依据绩效评价的主要依据应涵盖以下几个方面内容1、国家相关法律、法规和相关制度；2、相关行业政策、行业标准及专业技术规范；预算管理制度、资金及财务管理办法、财务会计资料；3、各级政府制定的国民经济与社会发展规划和方针政策；4、项目绩效目标5、申报论证材料和预算批复文件6、政府采购招投标文件及合同7、项目验收报告、审计部门的审计报告8、统一制定的绩效评价工作规范9、部门、单位按照绩效评价工作要求提供的相关资料，包括项目申报书、项目自评报告、数据统计汇总表等；10、评价工作人员通过现场调查、核实等获得的资料等。11、其他相关资料等。（二）建立绩效评价指标体系绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。根据使用范围不同可以分为共性指标和个性指标，根据性质不同分为定量指标和定性指标。绩效评价指标的确定应当遵循以下原则：1、相关性原则。应当与绩效目标有直接的联系，能够恰当反映目标的实现程度。2、重要性原则。应当优先使用最具评价对象代表性、最能反映评价要求的核心指标。3、可比性原则。对同类评价对象要设定共性的绩效评价指标，以便于评价结果可以相互比较。4、系统性原则。应当将定量指标与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的社会效益、经济效益、环境效益和可持续影响等。5、经济性原则。应当通俗易懂、简便易行，数据的获得应当考虑现实条件和可操作性，符合成本效益原则。（三）确定绩效评价方法绩效评价技术方法主要有成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。1、成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目标的实现程度。2、比较法。是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。3、因素分析法。是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。4、最低成本法。是指对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较，评价绩效目标实现程度。5、公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对预算支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。6、其他评价方法。绩效评价方法的选用应当坚持简便有效的原则，评价时可根据对象的具体情况，采用一种或多种方法进行绩效评价。（四）获取基础数据表及设计调查问卷1、基础数据表的内容应根据具体评价项目设置，一般应包括项目基本情况，实施单位概况，项目资金收支及投入产出状况等信息。2、对具有明确受益对象的评价项目，要设计问卷调查表，根据项目特点选取调查对象、确定问卷调查表的发放、回收方式。（五）选定现场评价对象开展现场评价绩效评价采取现场和非现场相结合的方式实施，现场评价量应不低于30%的资金总额或单位个数。现场评价组应深入项目单位及工作现场，通过听取情况介绍、实地进行考察、发放调查问卷、广泛座谈询问、对照查证复核等方式，对项目有关情况和基础材料进行核实，掌握第一手评价资料。（六）综合分析评价资料形成绩效评价结论绩效评价工作组对评价对象的绩效情况进行全面的定量、定性分析和综合评价；提出项目实施过程中存在的问题与建议；对发现的重大问题要及时反馈绩效评价组织机构，由其进行集体研究后形成绩效评价结论。（七）绩效评价时间安排绩效评价时间安排应符合委托方的时间要求并能有效完成所有应实施的评价程序，具体时间安排应根据委托方要求及评价项目的难易程度确定。六、现场评价方案1、进驻被评价单位，听取情况介绍绩效评价机构至少在绩效评价工作组拟开展现场评价的7个工作日前通知被评价单位。绩效评价工作组按委托方安排的时间进驻被评价单位，参与现场评价工作会议，听取被评价单位对评价对象的目标设定及完成程度，组织管理制度建立健全及落实情况，预算支出执行情况，财务管理状况，资产管理情况和预算支出执行产生的效益效果等情况介绍。2、向被评价单位交付资料清单，收取现场评价资料1）项目支出绩效评价一般需收取以下资料：①单位基本证照、专项及项目资金基础情况表②项目申报文件、立项依据③项目批复文件或会议纪要④项目资金下达文件⑤项目管理制度、实施方案⑥项目实施组织机构设置⑦项目资金管理、财务管理制度⑧项目验收、评审报告⑨项目财务核算资料（报表、账簿、收付款凭证）⑩绩效自评报告、自评评分表⑪其他评价所需资料2）部门整体支出绩效评价一般需收取以下资料：①单位基本证照、基本情况说明②预决、决算数据资料和预决算批复文件、预决算公示情况证明③“三公”经费预决算及重大民生资金公开资料④各项管理制度和管理办法（含财务、资产、专项资金等）⑤年度财务资料（报表、账簿、凭证）⑥资产清单、人员配置情况表⑦项目立项文件、项目申报、评审文件⑧政府采购相关文件⑨单位绩效自评报告、自评评分表⑩其他评价所需资料3、资料分析及复核对被审计单位提供的有关财务资料进行查阅，核实其真实性。包括：1）财务报表与总账、明细账核对，明细账和记账凭证核对，记账凭证和后附附件的核对，检查账务处理的合规性。2）认真检查年度预决算数据，与财务资料比对复核，核实需公示项目是在规定时间和规定平台发布公示信息。3）检查各项管理制度设置的完善性和合理性，落实制度的实际运行状况。4）查阅项目招投标文件，审核项目招投标程序是否合法合规，应通过政府采购的项目是否遵照实行。5）检查各项收支审批程序、核实资金是否按来源和预算用途规范管理和运用。4、查看项目现场，核实资产规模结合资料实地查看项目的实际完成状态和规模，核实各项资产是否真实存在，观察项目现场管理状态，查验项目实施的真实性和规范性。检验已完成项目的运行效果。5、发放调查问卷。对各项目和部门履行职责情况的公众满意度进行调查，对具有明确受益对象的评价项目，根据需要收集的评价数据设置调查表并认真做好调查表的发放与回收工作。6、综合分析、客观评价根据核实的情况，独立、客观、公正地开展现场评价工作，认真填写现场评价工作底稿，对提供的材料及自评报告，结合现场评价情况进行综合分析、归纳汇总。1）项目绩效评价通常需要完成的评价工作：①项目目标设置情况：以项目目标计划（或项目预期目标）作为评价标准。②项目决策情况：专项是否有设立依据，立项依据包括法律法规，中央、省、市党委政府文件或会议纪要等。③资金管理情况：是否有规范的专项资金管理办法。④项目申报、评审情况：项目申报流程是否规范，是否有项目申报通知，是否组织项目评审，项目分配结果是否按政务公开的要求建立了公示制度。⑤资金分配情况:资金分配是否符合资金管理办法等规定，是否突出重点、公平公正，支出方向是否明确。⑥资金下达情况：资金指标是否及时下达（原则上要求在9月前下达完毕，最迟需在年底前安排拨付到位）。⑦资金使用情况：资金使用是否合规，有无挤占、挪用、截留、闲置等情况；绩效目标产出完成情况；资金使用是否对社会、经济、环境发展产生积极的促进作用，达到预期目的。⑧专项和项目资金使用绩效情况：对专项和项目的产出数量、产出质量、产出时效、产出成本、经济效益、社会效益和环境效益进行对比分析和归纳总结，通过调查问卷统计结果对社会公众或服务对象满意度进行评价。2）部门整体支出绩效评价通常需要完成的评价工作：①基本支出使用管理情况。包括年初预算、本年度追加、上年结转结余、年度可用金额和年度实际使用情况。②“三公”经费使用管理情况。包括公务接待费、公车运行维护费、公务车辆购置费、因公出国出境费用分基本支出、项目支出和年初预算、当年决算、上年决算情况。③专项支出和项目支出使用管理和组织实施情况。包括上年结转结余、年初预算安排、本年预算追加和实际使用情况，专项和项目资金的管理使用情况（包括项目招投标和政府采购情况）。④结转结余资金使用管理情况。包括上年和当年的结转结余资金（按决算口径），为盘活存量资金所采取的积极措施等。⑤部门整体支出的主要绩效情况。主要包括党委政府下达的绩效考核个性指标任务、上级主管部门下达的主要考核任务和部门年度规划任务完成情况。整体支出绩效评价指标完成和得分情况。部门充分履行职责职能,在津贴补贴政策落实、资产管理、三公经费控制、预决算公开、存量资金管理、财经法规及制度贯彻、管理资金等方面的主要工作成效。7、沟通说明，现场评分征对分析、评价中发现的情况与被评价单位沟通，获取被评价单位的书面情况说明。评价组对各项评价指标进行分析讨论，经反复分析、研究，按预先设计的评价指标体系进行现场评价打分。8、获取被评价单位出具的现场评价回执，完成现场评价工作。七、绩效评价报告（一）、撰写绩效评价报告绩效评价报告的具体格式由财政部门统一制定，绩效评价人员应按照规定的文本格式和协议要求撰写绩效评价报告，并做到依据充分、数据真实、内容完整、客观公正、结论明确、建议可行。绩效评价报告通常应包括以下主要内容：1）基本概况，包括项目基本情况和主要绩效目标。2）绩效评价的组织实施情况，包括绩效评价的目的、依据、评价过程。3）评价结论，根据评价掌握的情况，给出评价结论。4）实现的主要绩效：项目绩效体现为项目的产出数量、产出质量、产出时效和产出成本，项目的经济效益、社会效益、环境效益、可持续影响和服务对象满意度；部门整体支出绩效体现为部门充分履行职责职能,在津贴补贴政策落实、资产管理、三公经费控制、预决算公开、存量资金管理、财经法规及制度贯彻、管理资金等方面的主要工作成效。5）存在的问题及原因分析，对评价过程中发现的项目实施和资金使用过程中存在的问题进行分析和说明。6）意见建议，针对发现的问题提出相应的改进建议和意见。7）其他需要说明的事项，主要针对评价过程中发现的重要事项或异常事项进行特别说明。（二）、绩效评价报告征求意见绩效评价报告初稿完成后，应征求被评价单位的意见，根据反馈的有效意见对评价报告进行修改。如对评价报告存在意见分歧，经协商仍不能取得一致的，评价人员在出具正式绩效评价报告时须同时附交被评价单位的不同意见。（三）提交绩效评价报告绩效评价报告及评价数据资料经绩效评价负责人和评价单位法人签章后，应当在规定时间内、按照规定的格式、要求，提交委托方审核。八、绩效评价档案管理绩效评价人员应加强预算绩效档案管理，建立相应的档案管理制度，保证档案资料的真实性、完整性和有效性，不得伪造、变造、隐匿或者擅自销毁。预算绩效管理档案保存期限不少于10年，绩效评价人员应负责收集整理受托实施绩效评价项目的档案，其中，实施方案、报告及相关重要佐证资料应同时报送委托方存档备查。

绩效目标与指标填写指导一、总体目标项目支出总体目标描述利用该项目全部预算资金在一定期限内预期达到的总体产出与效果。年度目标:概括描述项目在本年度内预期达到的产出和效果。2、绩效指标年度绩效指标是对年度绩效目标的细化和量化。绩效指标一般包括产出指标、效益指标、满意度指标三类一级指标，每一类一级指标细分为若干二级指标、三级指标，分别设定具体的指标值。指标值应尽量细化、量化，可量化的用数值描述，不可量化的以定性描述。1.产出指标:反映根据既定目标，相关预算资金预期提供的公共产品和服务情况。可进一步细分为：(1)数量指标反映项目计划完成的产品或服务数量，通常用绝对数表示。如"举办培训的班次”、“培训学员的人次”、“新增设备数量”等；(2)质量指标反映预期提供的公共产品和服务达到的标准、水平和效果，如“培训合格率”、“研究成果验收通过率”等；(3)时效指标反映预期提供公共产品和服务的及时程度和效率情况，如“培训完成时间”、“研究成果发布时间”等；(4)成本指标反映预期提供公共产品和服务所需成本的控制情况，分单位成本和总成本。如“人均培训成本”、“设备购置成本”、“和社会平均成本的比较”等。2.效益指标:反映与既定绩效目标相关的、前述相关产出所带来的预期效果的实现程度。主要用来说明预算支出计划或可能给预算执行单位以外的服务对象或社会群体提供的价值,既包括短期价值,也包括长期价值。可进一步细分为：(1)经济效益指标是指预算支出活动或项目本身所具有的一些经济特性，即是否有利于服务对象经济收入的增加，或者是否有利于预算活动或项目实施地区在国内生产总值(GDP)、人均GDP、城乡居民收入、基尼系数、恩格尔系数等经济效应方面的改善。反映相关产出对经济发展带来的影响和效果，如“促进牧民增收率或增收额”、“采用先进技术带来的实际收入增长率”、“科学研究费支出的效益(科学研究费支出效益＝科技成果/科学研究费支出总额)”等；(2)社会效益指标是项目活动可能完成的有形资源、无形服务、知识产权等产出物，为一定数量的服务对象或社会群体带来的直接或间接的社会价值、思想价值、文化价值等(包括劳动机会、娱乐活动、文化进步等),主要反映项目。实施产生相关产出对社会发展带来的影响和效果等社会综合效益。如“带动就业增长率”、“安全生产事故下降率”、“建设应用示范基地面积”等；(3)生态效益指标反映相关产出对自然环境带来的影响和效果，可以从植被覆盖、水土流失、三废治理、节能减排、生态平衡等维度进行具体描述如“水电能源节约率”、“空气质量优良率”、“项目区域内节能减排效果”等；(4)可持续影响指标反映相关产出带来影响的可持续期限，如“项目持续发挥作用的期限”、“对本行业未来可持续发展的影响”等。3.满意度指标:属于预期效果的内容,反映服务对象或项目受益人对相关产出及其影响的认可程度，根据实际细化为具体指标，如“受训学员满意度”、“教师满意度”、“学生满意度”、“家长对xx工作的满意度”、“社会公众投诉率/投诉次数”等。4.实际操作中其他绩效指标的具体内容，可由各项目申报部门（个人）根据需要，在上述指标中或在上述指标之外另行补充。也可参考《财政部财政支出绩效指标体系模板》进行填写。

项目支出绩效评价报告的撰写要点绩效评价是预算部门（单位）、项目主管部门和财政部门根据设定的绩效目标，运用科学合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对项目支出的经济性、效率性、效益性和公平性进行客观、公正的评价。一、主要经验和做法的提炼1.主要经验和做法提炼的建议（1）基于得分较高的指标提炼。经验和做法要基于指标体系内在逻辑展开，可依据得分较高的决策和过程指标进行提炼。（2）个性化指标中提炼。个性化指标体现项目特色，例如决策流程、管理办法相关的个性化评价指标中挖掘。（3）细节中寻找经验和做法。丰富的细节，详实的数据，具体有效的管理手段等。2.主要经验和做法提炼的误区（1）与指标无关。经验和做法应基于指标评分为核心的绩效评价报告的内容按逻辑展开，不能脱离指标。（2）套用工作总结。应基于项目本身的特点，从评价的具体情况入手，用客观平实的语言进行总结。（3）内容空泛，言之无物，避免过于宏观的、空洞的、口号式的经验和做法。二、问题提炼及原因分析1.决策环节决策环节常见问题主要集中在绩效目标合理性、绩效指标明确性和预算编制科学性等方面。（1）绩效目标和绩效指标设置不完整、不合理、不够量化和细化绩效目标、绩效指标未能按照绩效管理文件中的相关规定完整设置必要的指标。如产出指标设置了数量指标但未设置对应的时效、质量指标；产出数量指标设置不全面，未覆盖项目的全部实施内容。绩效目标、绩效指标设置与预算项目内容无关联。如购买服务项目设置“工程完工率”指标。绩效目标、绩效指标设置不够细化和量化。如部分产出数量指标未明确设置具体的数量，而是将指标值设置为“完成”“100%”等。（2）预算编制不够细化，预算编制依据不充分预算编制不够细化主要体现为预算编制未细化至每个具体的子项目、预算编制未细化至单价和数量或无预算编制。预算编制依据不充分，预算编制单价、数量来源无相应依据支撑或支撑依据不合理。（3）项目立项依据模糊、立项程序不健全大部分项目立项依据清晰，立项程序完整，但是也有少部分项目立项模糊，往往是相关预算部门（单位）根据项目实际情况想当然的做出来的，但是这些问题属于比较急迫的，比如民生问题，或者是比较热点、吸引人眼球的，那么这个时候往往会忽视项目立项的重要性，导致出现项目立项依据模糊、立项程序不健全的问题。2.过程环节过程环节常见问题主要集中在预算执行、管理制度及其执行有效性等方面。（1）项目预算执行率低导致项目预算执行率低的原因有很多，需要结合项目的具体情况进行分析。（2）项目管理制度不够健全，项目制度执行不够有效在项目管理过程中未制定有效的制度规范；在项目管理过程中，未有效执行管理制度或未有效管理监督，导致项目程序不规范、产出未完成、效益未实现等。3.产出环节（1）产出数量未达预期如购买第三方服务，第三方机构提供服务数量未达合同约定数量；部门（单位）自行开展活动，实际开展活动数量与计划存在偏差等。（2）产出质量未达预期如信息平台搭建项目，安全测试、验收等未通过或者未能一次性通过；部门（单位）自行开展活动，实际参与人数未达到计划预期，活动环节、场地设施等与实施方案存在偏差等。（3）产出时效未达预期如建设工程类项目，因不可抗力因素或其他原因，