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文档简介

固定资产盘点与折旧制度1.序言为了科学管理企业固定资产，加强资产盘点与折旧管理，提高资产使用效益，订立本制度。本制度适用于企业内的全部固定资产盘点与折旧工作。2.盘点管理2.1盘点责任2.1.1各部门负责人应将其部门固定资产列入盘点范围，并指派专人负责盘点工作。2.1.2资产管理部门负责协调和组织全公司的固定资产盘点工作，审核盘点结果。2.2盘点周期2.2.1全公司固定资产每年进行一次盘点，盘点时间为每年年末至次年年初。2.2.2部门在新增、更改、报废或借出固定资产时，应及时进行盘点。2.3盘点程序2.3.1盘点前，资产管理部门将提前通知各部门及时做好准备工作。2.3.2各部门负责人指派专人进行盘点工作，并由资产管理部门供应固定资产盘点清单。2.3.3盘点程序包含：依照所供应清单逐项核对固定资产、记录盘点结果、调查差别数量及原因，并进行盘点结果的汇总和核实。2.3.4盘点结束后，各部门负责人需及时报送盘点结果给资产管理部门。2.4盘点记录2.4.1盘点记录应包含：固定资产编号、资产名称、规格型号、数量、盘点人员、盘点时间等信息。2.4.2盘点记录需由盘点人员在盘点过程中填写，准确反映实际情况。2.4.3盘点记录应整理存档，方便日后查询和核对。3.折旧管理3.1折旧方法3.1.1采用直线法对固定资产进行折旧核算，依照固定资产的估计使用年限和残值率计算出每年的折旧额。3.1.2折旧额计算公式如下：折旧额=（原值—残值）/估计使用年限3.2折旧核算3.2.1资产管理部门负责编制固定资产台账，并依照每月末的资产净值进行折旧核算。3.2.2折旧核算包含：计算每月的折旧额、计提折旧准备、调整固定资产净值等。3.3折旧计提3.3.1资产管理部门在每月末依据折旧核算结果，调整固定资产净值，并计提折旧准备。3.3.2折旧准备应计入财务报表，确保折旧准备与固定资产价值相符。3.4折旧清查3.4.1每年末，资产管理部门负责对全公司的固定资产折旧进行清查。3.4.2清查内容包含：核对折旧准备余额、校对固定资产台账、检查折旧核算凭证等。3.4.3清查结果需报送企业领导，并依照要求进行调整和处理。4.监督与矫正4.1监督责任4.1.1资产管理部门负责对固定资产盘点与折旧的执行情况进行监督，及时发现问题并提出改进看法。4.1.2公司领导应重视固定资产盘点与折旧工作，对盘点结果和折旧核算进行审查和批准。4.2矫正措施4.2.1对于盘点中发现的差别，应及时调查原因，核实准确性，并采取相应的矫正措施。4.2.2对于折旧核算中存在的问题，应及时调整和处理，确保折旧计提准确无误。4.2.3监督部门应建立定期检查制度，对固定资产盘点与折旧工作进行定期检查，发现问题及时进行整改和督促。5.附则5.1本制度的解释权和修订权归公司负责人全部。5.2本制度自颁布之日起生效。5.3若本制度与其他制度存在冲突，以本制度为准。结语固定资产盘点与折旧制度的实施，有助于规范企业的资产管理流程，加强对固定资产的监督

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