自考税法自考选择题

20134

1.税收的关键性特征是（B）1-1A.强制性B.无偿性C.固定性D.特定性

22我国主管财政收支、财税政策和国有资本金基础工作的宏观调控部门是（A）

1-23

A.财政部

3.中央政府和地方政府分享收入的税种是（A）A.资源税

4.某家电零售企业向某高校销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取劳

务费100元。对该家电零售企业的这一销

售行为应征收的税收是（A）A.增值税

5.根据增值税立法规定，应征收增值税的事项是（B）A.房地产开发公司销售房

产B.煤气公司供应管道煤气C.保险公司提供财产保险D.某研究所转让专利权

6.某企业（增值税一般纳税人）系使用废旧物资的生产企业，其购进废旧物资准予

抵扣的进项税额为：经税务主管机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额乘以

规定的扣除率。该扣除率是（B）3-115A.7%B.10%C.13%D.17%

7.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销

售额的换算公式是（C）4-145

A.含增值税的销售额+（1+增值税的税率）B.含增值税的销售额+（1-增值税的

税率）C.含增值税的销售额+（1+消费税的税率）D.含增值税的销售额+（1-消

费税的税率）

8.根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（C）4-147A.生产

应税消费品B.委托加工应税消费品C.自产自用应税消费品

D.出口应税消费品

9.依法可以享受企业所得税减半征收优惠的所得是（C）6-233A.从事蔬菜大棚生

产所得B.从事板蓝根种植所得C.从事牡丹花种植所得D.从事油料植物种植所

得10.依据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的

适用税率是（B）B.20%C.18%

11.企业所得税纳税人的支出中，在税前允许扣除的项目是（A）

A.与纳税人生产经营有关的业务招待费

12.一般情况下，企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予

扣除，但不得超过（C）A.当年应税收入的15%B.当年应税收入的10%C.当年

销售收入的15%D.当年销售收入的10%

13.我国《企业所得税法》及其实施条例对避税港的界定标准为实际税负明显低

于（C）6-244

B.15%C.12.5%D.10%

14.某大学经济学教授张某担任某公司独立董事，其获得的独立董事费（B）5-183

A.按工资、薪金所得缴纳个人所得税B.按劳务报酬所得缴纳个人所得税C.按特

许权使用费所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税15.有限责任公

司的个人股东从公司获得的利润（C）5-184A.按工资、薪金所得缴纳个人所得

税B.按劳务报酬所得缴纳个人所得税C.按红利所得缴纳个人所得税D.按偶然所

得缴纳个人所得税

16.根据现行立法规定，可以免征个人所得税的事项是（B）5-193A.甲参加中央

电视台有奖竞猜节目，获奖金1万元B.乙获得保险赔款3万元C.丙所在单位每

月为其手机充值500元D.丁在网上销售图书，每月营利3000元

17.根据现行立法规定，依法缴纳印花税的凭证是（C）7-283A.银行与企业间贴

息贷款合同B.向孤儿院捐赠财产所立书据C.企业财产保险合同D.营业执照副

本18.我国土地增值税的最高适用税率是（D）7-301A.45%B.50%C.55%D.60%

19.根据现行立法规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的

税务处理是（B）7-301A.免税B.减半征税C.减征30%D碱征20%

20.依法应当缴纳城镇土地使用税的事项是（D）7-303

A.名胜古迹内工作人员的办公用地B.全额财政拨款事业单位食堂用地C.宗教寺

庙人员生活用地D.公园内附设的儿童乐园用地

21.城镇土地使用税适用的税率形式是（C）7-303A.全国统一的定额税率B.全省

统一的定额税率C.幅度差别定额税率D.幅度差别比例税率

22.张三无偿赠与一栋50平方米房屋给李四，关于该赠与房屋的契税征收问题，

正确的说法是（B）A.由张三全额纳税B.由李四全额纳税C.由张三纳税，但减半

征税D.由李四纳税，但减半征税

23.纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理

是（A）7-311

A.同时退税，但出口产品例外B.不退税，但出口产品例外C.由地税机关确定退

税数额

D.由国税机关确定退税数额

24.关于我国股票交易印花税收入分配的说法中，正确的是（C）2-84A.所有的收

入都归中央政府B.所有的收入都归地方政府C.大部分收入归中央政府，其余归

地方政府D.大部分收入归地方政府，其余归中央政府

25.我国立法规定，依法应免征房产税的事项是（D）7-290A.公立大学附属校办

企业用房B.国家机关出租办公大楼C.个人出租房屋D.寺庙自用房屋

26.我国车船税属于（B）1-28A.中央税B.地方税C.中央、地方共享税D.中央、

地方各自征收的独立税

27.甲企业在上海登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆南京牌照的货车,

该车辆缴纳车船税的地点为（C）7-298A.上海B.苏州C.南京D.由国家税务总局

指定征税地

28.我国纳税人依法享有的权利为（D）2-85A.依法办理税务登记B.自觉接受税

务检查C.依法缴纳税款D.申请减免税

29.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，

该公司应办理（D）8-318A.变更税务登记B.解散税务登记C.停业税务登记D.

注销税务登记30.我国立法规定，因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务

机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为（C）8-351A.6个

月B.1年C.3年D.5年

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

31.我国立法规定，免于征收营业税的业务收入是（ACDE）4-162A.寺庙收取的

门票收入B.电影院收取的门票收入C.文化馆举办文化活动的门票收入D.某大学

举办研究生课程进修班收取的学费E.企业家联谊会向会员收取的年费

32.我国目前由全国人民代表大会立法征税的税收有（DE）1-45A.增值税B.消费

税

C.营业税D.企业所得税E.个人所得税33.我国个人所得税法纳税人区分为居民

纳税人和非居民纳税人，其判定的标准是（AC）5-181A.境内有无住所B.境内工

作时间C.境内居住时间D.是否我国公民E.取得收入的工作地点

34.王某，某高校教授，其取得的收入中依法应当缴纳个人所得税的是（BCDE）

2

5-195

A.国务院规定的政府特殊津贴B.所在学校发给的特殊岗位津贴C.撰写科普读物

获得的稿酬D.所在学校科技公司红利收入E.为科协培训班授课获得讲课费

35.我国的完税凭证主要有（ABCDE）8-323A.税收完税证B.专用扣税凭证C.印

花税票D.税收专用或通用缴款书E.汇总缴款书和税票调换证

2013年7月

一'单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）

1.税收法律关系的要素是（D）2-74

A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的本质

C.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容、客体

2.我国实行分税制财政管理体制的时间是（B）2-83

A.1992年1月1日B.1994年1月1日

C.1995年1月1日D.2000年1月1日

3.属于财产税法的税种法是（C）7-273

A.增值税法B.营业税法

C.房产税法D.消费税法

4.在税法构成要素中，直接关系国家财政收入多少和纳税人负担轻重的要素是

（B）1-27

A.征税客体B.税率

C.纳税期限D.纳税环节

5.非固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（B）3-121

A.纳税人住所地B.销售地的主管税务机关

C.纳税人机构所在地D.市级税务主管机关确定

6.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是（C）3-105

A.某电器卖场销售货物并负责运输所售货物

B.某高档酒店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物

C.某购物中心销售时装、化妆品，同时附设快餐厅提供餐饮服务

D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料

7.不用于流转税体系的税种是（D）4-135

A.增值税B.消费税

C.营业税D.印花税

8.我国现行应税消费品中，采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商品

是（A）4-142

A.卷烟B.黄酒

C.金银首饰D.汽车

9.邮政部门销售集邮邮票（B）3-106

A.按销售货物征收增值税B.按邮电通讯劳务征收营业税

C.按兼营行为征收增值税D.按混合销售行为征收增值税

10.根据营业税法律制度规定，应征收营业税的费用是（C）4-136

A.公安机关按规定收取的护照工本费B.法院按规定收取的诉讼费

C.家政公司收取的服务费D.工会按规定收取的工会会员费

11.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，其纳税地点为（C）1-30

A.纳税人居住地B.承包合同签订地

C.纳税人机构所在地D.工程所在地

3

12.我国报复性关税实施的决定权在（D）7-258

A.国务院B.海关总署

C.财政部D.关税税则委员会

13.我国内外资企业所得税法统一实施的时间是（C）6-212

A.2007年1月1目B.2007年10月1目

C.2008年1月1目D.2008年10月1目

14.根据企业所得税法规定，纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是（D）

6-221

A.依法缴纳的基本养老保险费B.依法缴纳的失业保险费

C.支付给金融机构的贷款利息D.企业发生的公益性捐赠支出

15.根据企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业缴纳企业所得税

适用的税率是（C）6-216

A.25%B.20%

C.15%D.10%

16.根据企业所得税法规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专

用设备的投资额，可以享受的税收优惠方式是（D）6-237

A.固定资产加速折旧B.抵扣应纳税所得额

C.降低税率D.税额抵免

17.根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的是（A）1-24

A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度

C.在中国境内有住所，但连续十年未居住

D.在中国境内有住所，但目前未居住

18.杨老师（已退休）2010年12月取得的收入中，属于免税事项的是（A）5-193

A.退休金3000元

B.出版专著，获得稿酬5000元

C.从事技术咨询，获得咨询费850元

D.购买家具，参加抽奖获得价值1000元的奖品

19.我国个人所得税法规定可以实行加成征收的所得是（C）5-186

A.工资薪金所得B.财产租赁所得

C.劳务报酬所得D.股息所得

20.某进出口公司进口一批稀有金属，该稀有金属在进口环节除了缴纳关税外，

还需缴纳（B）3-103

A.资源税B.增值税

C.消费税D.城市维护建设税

21.根据税法规定，下列土地需要征收城镇土地使用税的是（A）7-303

A.商场办公楼用地B.国家机关自用的土地

C.寺庙自用的土地D.直接用于农业的生产用地

22.某日用化妆品公司，在甲城市注册，在乙城市建造厂房生产产品，在丙城市

设立销售处，其土地增值税的纳税地点为（B）7-301

A.甲城市B.乙城市

C.丙城市D.由税务机关指定纳税城市

23.在1993年至1994年的税制改革中，为了规范土地、房地产市场交易秩序，

我国新开征了（C）1-64

4

A.城镇土地使用税B.耕地占用税

C.土地增值税D.土地使用税

24.根据现行立法规定，房产税收入归（B）2-84

A.中央政府所有B.地方政府所有

C.中央政府和地方政府各占50%D.中央政府占70%,地方政府占30%

25.依法应当征收房产税的房屋是（D）7-289

A.医院的住院大楼B.个人自用的单身公寓

C.事业单位的办公用房D.工厂厂房

26.在我国，依法需要缴纳契税的行为是（C）7-274

A.因夫妻财产分割而将原共有房屋产权归属一方的

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的

C.军事单位承受土地用于军事设施的

D.个人无偿赠与不动产行为的

27.关于海关代征增值税的归属问题，正确的说法是（A）2-84

A.归中央政府所有

B.归地方政府所有

C.中央和地方政府各分享50%

D.中央和地方政府分别征税，收入归各自所有

28.依法应当缴纳车船税的是（B）7-293

A.公共汽车B.拖拉机

C.捕捞、养殖渔船D.军队专用车辆

29.依法应当缴纳印花税的凭证是（D）7-283

A.向学校捐赠所立的书据B.无息贷款合同

C.购房合同D.农业保险合同

30.连续从事税收业务工作一定年限以上者，其税务代理人资格由省、自治区、

直辖市国税局考核认定，该年限为（C）8-357

A.5年B.10年

C.15年D.18年

二'多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）。

31.税收法律关系终止的原因有（ABCDE）2-77

A.纳税人完全履行纳税义务

B.纳税义务因超过法定期限而消灭

C.纳税人具备法定免税条件

D.纳税人消失

E.有关税法的废止

32.根据增值税法律制度规定，适用13%税率征收增值税的货物有（ADE）3-108

A.自来水B.珍珠奶茶

C.天然原油D.音像制品

E.煤炭

33.属于纳税人权利的是（ABCE）2-86

A.税收知情权B.申请退税权

C.请求回避权D.接受检查权

E.请求国家赔偿权

34.根据划分级距的标准和累进方式不同，累进税率可以分为（ABC）

5

35.A.全额累进税率B.超额累进税率

C.超率累进税率D.比例超倍累进税率

E.定额超倍累进税率

35.我国税务登记的类型，一般分为（ABCDE）

A.设立登记B.变更登记

C.停业、复业登记D.注销登记

E.外出经营报验登记

2012年4月高等教育

一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）

L关于税法在法律体系中的地位的说法中，正确的是（C）1-13A.税法是民

法的二级部门法B.税法是行政法的二级部门法C.税法是经济法的二级部门

法D.税法是行政诉讼法的二级部门法2.根据税法规定的征税客体性质，属于行

为税法的是（C）7-273A.消费税法B.营业税法C.印花税法D.契税法

3.对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率

形式是（A）1-27

A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.超率累进税率

4.一般认为最早开征增值税的国家是（B）3-97A.英国B.法国C.德国D.

美国

5.增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税

务处理是（B）3-117

A.用上期的余额抵扣B.结转下期继续抵扣C.不得再抵扣D.退还已纳税款

6.根据消费税法律规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，

其计税依据是（C）4-148

A.关税完税价格B.消费品价格C.组成计税价格D.同类商品价格

7.根据消费税法律制度规定，纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是

（C）4-147A.用于职工福利B.用于在建工程C.用于连续生产应税消费品D.

用于馈赠

8.根据营业税法律制度规定，属于营业税兼营行为的事项是（D）3-104A.

邮政部门发行报刊B.百货商场受托代销货物

C.电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务

D.饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜

9.目前，我国对下岗职工从事社区居民服务业取得的收入，在一定的期限内免征

营业税。该期限是（C）4-163

A.1年B.2年C.3年D.5年

10.我国现行营业税按20%税率征税的行业是（D）4-158A.邮电通讯业B.

交通运输业C.金融保险业D.高尔夫球业11.关税课征范围（B）7-249A.

以国境为界B.以关境为界C.以边境为界D.以海岸线为界

12.关税纳税人因违反规定造成海关监管货物少征或者漏征税款的，海关应自纳

税人应缴税款之日起在一定期限内追征。此法定追征期限为（C）7-266A.6

个月B.1年C.3年D.5年

13.我国《企业所得税法》的税收优惠政策是（C）6-231A.产业优惠B.区域

优惠

C.产业优惠为主，区域优惠为辅D.区域优惠为主，产业优惠为辅

6

14.企业来源于中国境外的所得已经在境外交纳企业所得税的，在汇总纳税时准

予扣除。我国采取的扣除方法是（B）6-230

A.分国（地区）不分项的全额扣除B.分国（地区）不分项的限额扣除C.分国

（地区）分项的全额扣除D.分国（地区）分项的限额扣除

15.我国税务机关有权依照一般反避税条款对企业的应纳税所得额进行调整，但

应在该业务发生的纳税年度起一定年限内行使调整权。该年限为（A）

6-245A.10年B.5年C.3年D.1年

16.李某2011年1月份的工资为3000元，依法交纳社会保险费和住房公积金合

计630元。李某个税应纳税所得额的计算公式是（D）5-187A.3000元-1600

元B.3000元-2000元

C.30007C-1600元-630元D.3000元-2000元-630元

17.2010年12月，经济学家李教授在甲、乙两地分别发表了演讲。在甲地获得

报酬4000元，在乙地获得报酬6000元。李教授上述所得当月应纳个人所得税的

计算公式为（A）5-187A.（4000-800）x20%+6000x（1-20%）x20%B.

（4000-800）x20%+（6000-800）x20%C.6000x（1-20%）x20%

D.（4000+6000）x（1-20%）x20%

18.个人财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是

（D）5-188A.以财产转让收入减去财产原值B.以财产转让收入减去合理费

用C.以财产转让收入减去800元费用

D.以财产转让收入减去财产原值和合理费用

19.根据资源税法律制度规定，应缴纳资源税的纳税人是（A）7-305A.开采

石油的军事单位B.销售人造石油的石化企业C.进口石油的冶炼企业D.从事石

油勘察的设计院20.我国现行资源税计征办法是（B）7-305A.从价定率计

征B.从量定额征收

C.实行地区差别比例税率征收

D.根据资源产品不同，分别实行从价定率征收和从量定额征收

21.房地产开发企业缴纳土地增值税时，可以扣除的与转让房地产有关的税金是

（D）7-300A.营业税、印花税、教育费附加B.增值税、印花税、教育费附

加

C.增值税、印花税、城市维护建设税D.营业税、城市维护建设税、教育费附加22.

根据城镇土地使用税法律制度规定，应缴纳城镇土地使用税的是（B）7-303A.

国家机关自用土地B.生产企业闲置土地C.农村居民宅基用地D.直接用于农业

的生产用地

23.我国现行立法规定，从租计征房产税的，其税率为（D）

7-289A.1%B.1.2%C.2%D.12%

24.城市维护建设税的税率采用（C）7-310A.比例税率B.定额税率

C.地区差别比例税率D.地区差别定额税率

25.关于城市维护建设税的说法中，正确的是（D）7-310A.独立税B.财产

税C.中央税D.附加税

26.房屋买卖业务的契税纳税义务发生时间是（A）7-279A.签订房地产转让

契约当天B.交纳购房款当天C.房地产交付之日D.产权证签发之日

27.依法应当征收车船税的车辆是（D）7-296A.110专用车B.消防车C.军

队训练车D.邮政专用车

28.依法应缴纳印花税的凭证是（C）7-281

7

A.职业技术资格证B.司法考试证C.房屋产权证D.健康证

29.《税收征收管理法》规定，纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自

工商行政管理机关办理变更登记之日起一定期限内。该法定期限为（A）

8-317A.30日B.15日C.10日D.7日

30.我国规定，发票的存根联及登记簿的保存期限为（C）8-327A.1年B.3

年C.5年D.10年

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

31.我国现行税种中，属于目的税的有（DE）1-4A.增值税B.消费税C.

车船税D.耕地占用税E.城市维护建设税

32.根据税收征收管理法律制度规定，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形

有（ABDE）8-333

A.纳税人擅自销毁账簿的B.纳税人拒不提供纳税资料的

C.外国企业会计账簿以外币计价的D.依法应当设置账簿但未设置的E.纳税人

申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

33.我国目前具体行使税收征收权的征税机关有（ABD）1-9A.税务机关B.

财政机关C.银行D.海关E.工商行政管理机关

34.根据营业税立法规定，应缴纳营业税的项目有（ABCDE）4-157A.出

租电影拷贝B.转让商标权C.转让专利权D.转让著作权E.转让商誉

35.在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是（ABCD）6-235A.

开发新技术发生的研究费用B.开发新产品发生的研究费用C.开发新工艺发生

的研究费用D.安置残疾人员所支付的工资E.企业转型对员工进行培训所支付

的费用

114

1.税收法律关系的要素是（D）2-74

A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的本质

C.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容、客体

2.根据税收征收管理法规定属于纳税人权利的事项是（D）2-85

A.依法办理税务登记B.依法办理税务申报

C.依法缴纳税款D.依法申请减免税

3.流转税法属于（A）1-48A.税收实体法

4.某毛绒玩具店增值税小规模纳税人在2008年12月购进某款式牛年吉祥物

200套并以每套300元的含税价

格全部零售出去。该玩具店销售这批吉祥物应纳增值税的计算式为C）3-117

A.300x6%x200B.300x4%x200C.300-1+6%x6%x200

D.300-1+4%x4%x200

5.固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（B）1-29

A.纳税人住所地B.纳税人机构所在地

C.纳税人经营业务所在地D.由县级以上税务主管机关确定

6.根据增值税法律制度规定属于增值税兼营非应税劳务的事项是（A

）3-104

A.某企业销售货物并负责运输所售货物

7.根据消费税法律制度规定采用从量定额征收消费税的商品是（C

）4-144

A.贵重首饰B.珠宝玉石C.汽油D.小汽车

8

8.我国现行应税消费品中采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商

品是（AA.卷烟B.酒精C.化妆品D.钻石

9.最早开征增值税的国家是（A）3-97

A.法国B.英国C.德国D.美国

10.根据营业税法律制度规定以下单位收取的费用应征收营业税的是（C

）4-161

A.婚姻登记机关按规定收取的结婚证书工本费B.法院按规定收取的诉讼费

C.家政公司收取的服务费D.作家协会收取的会员费

11.纳税人转让专利权缴纳营业税纳税地点为（C）4-166

A.纳税人居住地B.转让专利权合同签定地C.纳税人机构所在地D.专利权使用

地

12.我国报复性关税实施的决定权在（D）7-258

A.国务院B.海关总署C.财政部D.关税税则委员会

13.非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得其

所得税的征收适用税率是（C）6-215A.10%B.15%C.20%D.25%

14.根据《企业所得税法》规定纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是D

A.依法缴纳的社会保险费B.依法缴纳的住房公积金

C.支付给金融机构的贷款利息D.与生产经营有关的业务招待费

15.《企业所得税法》规定企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。

该加计扣除的标准是（C）C.按照支付给残疾职工工资的100%计算

16.根据《企业所得税法》规定企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产

等专用设备的投资额可以享受的税

收优惠方式是（D）6-233

A.固定资产加速折旧B.抵扣应纳税所得额C.降低税率D.税额抵免

17.根据个人所得税法规定属于非居民纳税人的是（A）5-182

A.在中国境内无住所且不居住但有来源于中国境内所得

18.退休工程师李先生某月取得的收入中属于免税事项的是（A）5-193

A.退休金2100元B.出版专著获得稿酬8000元

C.从事技术咨询获得咨询费850元D.购买家用电器参加抽奖获得价值800

元的奖品

19.我国个人所得税法规定实行加成征收的所得是（C）5-186

A.稿酬所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得

20.某进出口公司进口一批金属矿石该矿石在进口环节除了缴纳关税外还需

缴纳（BA.资源税B.增值税C.消费税D.城市维护建设税

21.根据土地增值税法律制度规定应当征收土地增值税的事项是（A

）7-299

A.转让国有土地使用权B.出租房地产并取得收入C.继承房地产D.赠予房地产

22.在甲城市注册的某房地产公司在乙城市建房在丙城市设立销售处其土

地增值税的纳税地点为（B）7-301A.甲城市B.乙城市C.丙城市D.由税务

机关指定纳税城市

23.在1993年至1994年的税制改革中为了规范土地、房地产市场交易秩序

我国新开征了（C）1-64

A.城镇土地使用税B.耕地占用税C.土地增值税D.土地使用税

9

24.我国农业税废止的时间是（D）1-67

A.1994年B.2000年C.2004年D.2006年

25.依法应当征收房产税的房屋是（B）7-290

A.部队营房B.个人自住别墅C.国家机关办公用房D.公司管理机关办公用房

26.在我国依法不需要缴纳契税的是（C）7-274

A.房屋买卖B.土地使用权转让C.土地使用权出让D.农村集体土地承包经营权

转让

27.关于消费税收入归属问题正确的说法是（A）2-84

A.归中央政府所有B•归地方政府所有C.中央和地方政府各分享50%D.中央和

地方政府分别征税收入归各自所有

28.我国现行车船税的税率形式是（A）7-293

A.幅度定额税率B.幅度比例税率C.地区差别定额税率D.地区差别比例税率

29.依法应当缴纳印花税的凭证是（C）7-282

A.向福利院捐赠财产协议B.房屋产权证副本C.企业法人营业执照D.司法考试

证书

30.根据《税收征收管理法》的规定从事生产、经营的纳税人向税务机关申报

办理税务登记的期限为（B）

A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内

C.自筹建之日起30日内D.自开业之日起30日内

二、多项选择题（本大题共5小题每小题2分共10分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的请将其代码填写

在题后的括号内。错选、多选、

少选或未选均无分。

31.我国现行税法中采用的税率形式有（ACE）1-27

A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.超率累进税率E.定额税率

32.根据增值税法律制度规定适用13%税率征收增值税的货物有（ADE

）3-107

A.报纸B.鲜奶蛋糕C.方便面D.化肥E.农药

33.2006年4月1日起新增加的消费税应税商品是（ABCDE）4-141

A.高尔夫球及球具B.高档手表C.游艇D.木制一次性筷子E.实木地板

34.关于税权特征的表述正确的是（ABCDE）2-78

A.专属性B.法定性C.优益性D.公示性E.不可处分性

35.在计算企业所得税应纳税所得额时准予在税前扣除的有（ABCD

）6-219

A.按国家规定缴纳的职工养老保险费B.按国家规定缴纳的职工失业保险费

C.按国家规定投保的医疗保险费D.按国家规定投保的工伤保险费

2010年7

一、单项选择题（本大题共30小题每小题1分共30分）

1.关于税收的表述错误的说法是（B）1-1

A税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征B.税收是一种特殊分配关系

C.国家征税凭借的是财产权力D.税收是一个历史范畴

2.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是（A）1-4

A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税

10

3.最早开征增值税的国家是（B）3-97

A.英国B.法国C.德国D.美国

4.纳税人购进农业生产者销售的农产品可以抵扣的进项税额为收购凭证所列

金额乘以法定的扣除率。该扣除率是（C）

A.7%B.1O%C.13%D.17%

5.目前我国对娱乐活动等特定消费行为征收（D）4-157

A.增值税B.消费税C.特别消费税D.营业税

6.我国现行在零售环节征收消费税的商品有（A）4-151

A.金银首饰B.香烟C.高级白酒D.镀金手表

7.根据营业税法律制度规定属于营业税纳税人的有（B）4-154

A.从事修理业的个人B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司

C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业D.销售手机但不提供电信服务

的商场

8.根据营业税法律制度规定我国目前征收营业税的业务有（C）4-154

A.金融机构从事的金融期货业务B.非金融机构买卖金融期货业务

C.金融机构代客买卖货物期货业务D.非金融机构从事的货物期货业务

9.纳税人从事运输业务的其营业税的纳税地点为（C）4-166

A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.纳税人劳务发生地

10.关税的纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下有权向海关申请退税

其申请期限为（C）7-265

A.自缴纳税款之日起3个月内B.自缴纳税款之日起6个月内

C.自缴纳税款之日起1年内D.自缴纳税款之日起3年内

11.不属于我国企业所得税纳税人的是（A）6-213

A.个人独资企业B.联营企业C.私营有限责任公司D.有经营收入的事业单位

12.依据法律规定企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是（C）

6-220

A.不超过计税工资总额5%的部分B.不超过计税工资总额14%的部分

C.不超过工资薪金总额14%的部分D.不超过工资薪金总额5%的部分

13.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时允许在税前扣除的项目是（A）

6-219

A.按国家规定为职工缴纳的150万元社会保险费B.向某尿毒症患者捐赠10万元

C.非广告性赞助支出5万元D.税收滞纳金1万元

14.依据税法规定应计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（B）6-217

A.国债利息收入B.企业接受的捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事

业性收费D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款

15.某外商独资工业加工企业2008年2月在深圳经济特区设立其适用的所得

税税率为

A.10%B.15%C.20%D.25%

16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而在

境内居住满一定期限的个人。该期限是（A）5-181

A.1年B.2年C.3年D.5年

17.计算个人所得税时以每次收入额为应纳税所得额的项目是（D）5-188

A.财产租赁所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.股息红利所得

18.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人应当在纳税年度终了后的一定期