2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试卷与参考答案

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法，正确的是：A、纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、扣缴义务人应当自发生扣缴义务之日起30日内申报办理税务登记C、税务机关对纳税人填报的税务登记表和提供的有关证件、资料，应当自收到之日起15日内审核，并颁发税务登记证件D、纳税人、扣缴义务人的税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记2、在涉税服务中，税务师对纳税人提出的涉税咨询，下列说法正确的是：A、税务师应当根据法律法规和政策规定，直接给出具体税务处理意见B、税务师应当根据法律法规和政策规定，对纳税人提出的涉税问题进行初步判断，但最终处理意见由税务机关决定C、税务师应当根据法律法规和政策规定，对纳税人提出的涉税问题进行初步判断，并给出合理的税务处理意见，供纳税人参考D、税务师对纳税人提出的涉税咨询，可以不予答复3、根据《行政许可法》的规定，下列关于行政许可的撤销、撤回与注销的说法中，哪一项是正确的？A.行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定，依法给予该工作人员处分后，应当撤销行政许可。B.如果撤销行政许可可能对公共利益造成重大损害的，行政机关可以不予撤销。C.行政许可被撤销后，行政机关应当办理该行政许可的注销手续。D.撤销行政许可必须由作出行政许可决定的原行政机关实施。4、某企业因欠缴税款被税务机关采取了税收保全措施，冻结了其银行账户中的资金。对此，下列说法正确的是：A.企业在被采取税收保全措施期间不得再从事任何经营活动。B.税务机关有权直接从被冻结的资金中扣缴欠缴的税款及滞纳金。C.若企业认为税务机关的行为违法，可向法院提起行政诉讼。D.只要企业补足所欠税款和滞纳金，税务机关就必须立即解除保全措施。5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的职权？A、征收税款B、进行税务检查C、作出行政处罚D、进行审计6、在税务代理关系中，下列哪项行为属于税务代理人的义务？A、保守客户商业秘密B、按照客户要求提供不真实的税务信息C、未经客户同意，对外透露客户信息D、违反国家税收法律、法规，协助客户逃避税款7、根据我国《刑法》的规定，下列哪种情形不属于偷税行为？A、纳税人伪造账簿，隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴的税款B、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的C、纳税人因疏忽而未按期缴纳税款D、纳税人与他人串通，利用虚开增值税专用发票的方式骗取国家税款8、依据我国《行政诉讼法》，下列关于税务行政诉讼的说法错误的是：A、对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以提起行政诉讼B、税务行政诉讼适用调解原则C、原告应当对其主张承担举证责任，但在行政赔偿、补偿案件中，原告对损失的存在负有初步证明责任D、人民法院审理行政案件，以法律和行政法规、地方性法规为依据，参照规章9、在税务代理服务中，下列不属于税务代理服务范围的是：A、代理企业办理税务登记、变更登记和注销登记B、代理企业办理增值税专用发票的领购、开具、保管、核销C、代理企业办理企业所得税的汇算清缴D、代理企业进行会计核算和财务管理10、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人可以委托代理人代为办理税务申报，但下列哪项不符合规定？A、代理人需持有授权委托书B、代理人需在税务机关备案C、代理人需具备一定的税务知识D、代理人需是纳税人、扣缴义务人的法定代表人或其亲属11、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列哪一项不属于人民法院受理的行政案件范围？A.对拘留、罚款等行政处罚不服的B.认为行政机关侵犯其经营自主权的C.行政机关对行政机关工作人员的奖惩决定D.认为行政机关没有依法发放抚恤金的12、甲企业因偷税被税务机关处以罚款，如果甲企业对该处罚决定不服，它可以在知道该具体行政行为之日起多长时间内向人民法院提起行政诉讼？A.15日B.30日C.60日D.90日13、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，从事生产经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效的凭证记账，进行核算。下列关于账簿管理的要求中，错误的是：（）A.从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿B.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字C.账簿应当根据合法、有效的凭证记账，进行核算D.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案14、下列关于税务师事务所从事涉税鉴证业务的，说法错误的是：（）A.税务师事务所从事涉税鉴证业务，应当遵守相关法律法规，保证其业务活动的独立性B.税务师事务所应当对其出具的业务报告承担法律责任C.税务师事务所应当建立健全内部管理制度，确保业务质量和职业道德D.税务师事务所可以同时接受委托人委托，进行同一笔业务的涉税鉴证和代理业务15、根据我国刑法规定，对于预备犯，可以比照既遂犯：A.从重处罚B.从轻、减轻处罚或者免除处罚C.不予处罚D.加重处罚16、关于行政复议机关履行行政复议职责应当遵循的原则，下列哪一项不属于该原则？A.合法B.公正C.及时D.收费17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于纳税申报的说法，正确的是：A.纳税人应当按月向税务机关报送纳税申报表B.纳税人应当在纳税期内向税务机关报送纳税申报表，并在规定的期限内缴纳税款C.纳税人可以在纳税期满后的10日内向税务机关报送纳税申报表D.纳税人应当以电子方式向税务机关报送纳税申报表18、在税务代理业务中，下列不属于税务代理人职责范围的是：A.代表纳税人进行税务登记、变更登记和注销登记B.代表纳税人申请减免税和退税C.代表纳税人进行纳税申报和税款缴纳D.代表纳税人进行税务审计和税务检查19、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法，正确的是：A.税务登记机关应当在收到纳税人提供的税务登记申请之日起30日内作出登记决定。B.税务登记机关应当在收到纳税人提供的税务登记申请之日起15日内作出登记决定。C.税务登记机关应当在收到纳税人提供的税务登记申请之日起10日内作出登记决定。D.税务登记机关应当在收到纳税人提供的税务登记申请之日起5日内作出登记决定。20、在涉税服务过程中，下列关于保密义务的说法，错误的是：A.税务师及其所属的税务师事务所对其在执业活动中知悉的国家秘密和商业秘密负有保密义务。B.税务师在执业活动中不得泄露委托人的商业秘密。C.税务师在执业活动中不得泄露委托人的个人隐私。D.税务师在执业活动中可以不经委托人同意，将委托人的信息用于税务师事务所的内部培训。21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法错误的是：A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。B.税务机关应当在收到税务登记申请之日起30日内审核完毕，并颁发税务登记证件。C.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记。D.税务登记证件遗失的，纳税人应当自遗失之日起30日内，向原税务登记机关报告，并办理补证手续。22、下列关于税收保全措施的说法，正确的是：A.税务机关在采取税收保全措施时，必须经过税务局局长的批准。B.税收保全措施适用于所有欠税案件。C.税务机关在采取税收保全措施前，应当先行书面通知纳税人。D.税收保全措施可以由税务机关自行决定，无需纳税人同意。23、税务师在为客户提供涉税服务时，以下哪项不属于其应履行的义务？（）A.依法维护客户的合法权益B.保守客户的商业秘密C.提供虚假的税务信息D.客观公正地出具涉税报告24、以下关于税务师事务所名称的表述，正确的是（）。A.税务师事务所的名称中必须包含“税务师”字样B.税务师事务所的名称中可以不包含“税务师”字样C.税务师事务所的名称中必须包含“会计师事务所”字样D.税务师事务所的名称中可以包含“投资”等字样25、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的职权？（）A.税务登记B.税收征收C.税务检查D.税收处罚26、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于纳税人、扣缴义务人的义务？（）A.按时申报纳税B.按时缴纳税款C.确保会计凭证、账簿、报表真实、完整D.隐瞒应税项目、偷税27、在税务代理业务中，以下哪项不属于税务师应当履行的义务？A.依法维护委托人的合法权益B.严格保守委托人的商业秘密C.从事违法活动D.提供真实、完整的税务资料28、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务机关在税务稽查中可以采取的措施？A.查验与纳税有关的账簿、凭证、报表和其他有关资料B.调查、查实纳税人的应纳税收入、应纳税额、已缴纳税款等情况C.责令纳税人提供担保，但不得解除纳税人所提供的担保D.查封、扣押纳税人的商品、货物及其他财产29、下列关于税收征收管理法的说法，正确的是：A.税务机关对纳税人的税收违法行为可以采取罚款、没收违法所得等措施B.税务机关对纳税人的税收违法行为只能采取罚款措施C.税务机关对纳税人的税收违法行为只能采取没收违法所得措施D.税务机关对纳税人的税收违法行为无权采取任何措施30、以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：A.销售货物，除另有规定外，均为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天B.销售货物，无论是否收到销售款或者取得索取销售款的凭据，均为货物发出的当天C.销售货物，除另有规定外，均为货物发出的当天D.销售货物，无论是否收到销售款或者取得索取销售款的凭据，均为收到销售款的当天31、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法正确的是：A.纳税人设立后，自领取工商营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记。B.税务登记分为设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记和临时税务登记。C.税务机关应当在收到纳税人税务登记申请之日起15日内审核，确认税务登记事项。D.纳税人税务登记事项发生变化时，应当自发生变化之日起30日内向税务机关申报变更税务登记。32、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务代理的说法正确的是：A.税务代理是指纳税人委托税务师或者其他具有专业资格的人员代为办理税务事宜的行为。B.税务代理机构应当具备一定的条件，包括有固定的办公场所、有专门的从业人员等。C.税务代理机构代理税务事宜时，不得损害国家利益、社会公共利益和纳税人合法权益。D.纳税人委托税务代理时，应当与税务代理机构签订书面代理协议。33、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。以下关于账簿管理的说法中，正确的是：A.可以根据企业实际情况自行选择账簿格式B.可以不设置总账，但必须设置明细账C.应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿D.可以不设置账簿，直接进行税务申报34、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列增值税纳税人中，属于小规模纳税人的是：A.年应税销售额超过500万元的商业企业B.年应税销售额超过200万元的工业企业C.年应税销售额超过50万元的服务业企业D.年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人35、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务机关的职权范围？A.税务登记B.税收征收C.税收检查D.税收仲裁36、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售土地使用权37、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务登记的范围？（）A.从事生产经营的个体工商户B.从事生产经营的事业单位C.从事生产经营的社会团体D.从事生产经营的外商投资企业38、在税务稽查中，以下哪项不属于税务稽查对象的范畴？（）A.纳税人B.税务代理人C.税务征收机关D.税务顾问39、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取以下哪种措施？（）A.询问当事人B.查验相关资料C.冻结存款账户D.以上都是40、以下哪项不属于税务师在提供涉税服务时的职业道德要求？（）A.诚实守信B.独立客观C.保守秘密D.违反税收法律法规二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、以下属于税务师考试《涉税服务相关法律》范畴的法律文件有：A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国合同法》C.《中华人民共和国公司法》D.《中华人民共和国行政处罚法》E.《中华人民共和国刑法》2、在税务师执业过程中，以下行为符合职业道德规范的有：A.客户要求税务师隐瞒真实税务情况，税务师予以拒绝B.税务师在为客户提供咨询服务时，坚持独立客观的原则C.税务师在处理客户税务问题时，泄露客户商业秘密D.税务师接受客户委托，依法维护客户合法权益E.税务师在业务推广中，夸大自身能力，误导客户3、根据《中华人民共和国合同法》的规定，以下哪些行为属于无效合同？（）A.欺诈行为所订立的合同B.重大误解订立的合同C.以合法形式掩盖非法目的的合同D.损害社会公共利益的合同E.损害第三人利益的合同4、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，哪些是正确的？（）A.税务机关有权对纳税人进行税务检查B.纳税人必须按照法定期限向税务机关申报纳税C.税务机关应当依法保护纳税人的商业秘密D.纳税人有权对税务机关的征税行为提出异议E.税务机关有权对违反税收法律法规的行为进行行政处罚5、以下哪些行为属于税务代理业务中的违法行为？（）A.擅自变更委托合同内容B.未按规定办理税务登记C.收取委托人未约定费用的服务费D.在代理活动中泄露委托人商业秘密6、下列关于税务师事务所与客户签订的保密协议，以下说法正确的是？（）A.保密协议应当明确保密信息的内容和范围B.保密协议应当明确保密信息的保密期限C.保密协议应当由税务师事务所与客户双方签字或盖章D.保密协议的签订不影响税务师事务所的职业道德规范7、根据我国《合同法》，下列情形中，要约失效的是：A.拒绝要约的通知到达要约人B.要约人依法撤销要约C.承诺期限届满，受要约人未作出承诺D.受要约人对要约的内容作出实质性变更E.要约人变更了要约中的非实质性内容8、根据我国《公司法》，关于股份有限公司股东大会的说法，正确的有：A.股东大会应当每年召开一次年会B.董事长负责召集和主持股东大会C.公司持有的本公司股份享有表决权D.股东大会决议按照股东所持股份比例行使表决权E.股东大会决议须经出席会议的股东所持表决权过半数通过9、涉税服务相关法律中，以下哪些属于税收征收管理法的主要内容？（）A.税收征收机关及其职责B.纳税人的权利和义务C.税收征收程序D.税收法律责任10、以下关于税务师事务所的规定，哪些是正确的？（）A.税务师事务所应当具备一定的专业技术人员B.税务师事务所的设立应当符合国家有关法律法规的规定C.税务师事务所应当建立健全内部控制制度D.税务师事务所的执业范围包括涉税咨询、税务代理、税务筹划等11、根据《公司法》的规定，关于有限责任公司的股权转让，下列说法正确的有：A.股东之间可以相互转让其全部或者部分股权B.向股东以外的人转让股权时，必须经其他股东过半数同意C.经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权D.公司章程对股权转让另有规定的，从其规定12、关于税务行政复议与诉讼的关系，以下哪些表述是准确的？A.对于征税行为引起的争议，纳税人应当先申请行政复议；对复议决定不服的，才能提起行政诉讼B.如果复议机关未在规定时间内作出答复，申请人可以直接向人民法院提起行政诉讼C.在任何情况下，纳税人均可直接选择提起行政诉讼而无需先行通过行政复议程序D.税务行政复议过程中达成和解协议并履行完毕后，当事人不得再以同一事实和理由另行提起行政诉讼13、下列关于税收法律关系的构成要素，说法正确的是：A.税收法律关系主体包括税务机关和纳税人B.税收法律关系客体包括税收行为和税收权益C.税收法律关系内容是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务D.税收法律关系具有平等性和强制性14、下列关于税收法律责任的说法，正确的是：A.税收法律责任分为行政责任和刑事责任B.纳税人逾期缴纳税款的，应承担行政责任C.纳税人偷税的，可能承担刑事责任D.税务机关工作人员违法征税的，应承担刑事责任15、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列哪些情形属于人民法院受理的范围？A.对行政机关作出的警告、罚款等行政处罚决定不服的B.认为行政机关侵犯了其经营自主权或农村土地承包经营权的C.行政机关内部工作人员对于职务任免等决定不满的D.认为行政机关没有依法支付抚恤金、最低生活保障待遇或者社会保险待遇的17、下列关于税收法律关系的构成要素，说法正确的是：A.税收法律关系主体是享有权利和承担义务的当事人B.税收法律关系客体是税收法律关系主体的权利和义务所指向的对象C.税收法律关系内容是税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务D.税收法律关系可以通过合同方式设定18、下列关于税收征收管理的说法，正确的是：A.税务机关有权对纳税人进行税务检查B.纳税人有权要求税务机关对涉税信息保密C.税务机关在征收税款时，应当依法开具完税凭证D.税务机关应当定期对纳税人的纳税情况进行审计19、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列关于收入确认时间的说法正确的是：A.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入B.锅炉等大型机械的制造销售，按照完工进度确认收入C.提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认收入D.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入E.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入20、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，哪些是正确的？A.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，应当自领取营业执照之日起30日内办理税务登记B.个体工商户应当自领取营业执照之日起30日内办理税务登记C.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记D.企业在外地设立的代表处，不需要办理税务登记E.境外企业在境内承包工程项目的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记三、综合分析题（本大题有5小题，每小题8分，共40分）第一题某税务师事务所接受一家制造企业委托，为其提供以下涉税服务：1.帮助企业进行增值税进项税额的认证和申报；2.协助企业进行企业所得税的纳税申报，包括计算应纳税所得额和缴纳企业所得税；3.为企业进行一笔跨境贸易的出口退税申报；4.指导企业建立健全内部税务管理制度。根据上述情况，回答以下问题：（1）针对增值税进项税额的认证和申报，税务师应当如何操作？（2）在协助企业所得税纳税申报时，税务师需要关注哪些关键点？（3）对于跨境贸易的出口退税申报，税务师应遵循哪些程序？（4）指导企业建立健全内部税务管理制度，税务师可以从哪些方面入手？第二题背景资料：某公司A在2023年度发生了以下几项重要的经济活动：1.公司A与供应商B签订了一份长期供货合同，合同规定了双方的权利义务，并约定了违约条款。2.公司A的一位员工C，在未经公司许可的情况下，私自将公司的客户信息泄露给了竞争对手D。3.公司A向银行E申请了一笔贷款用于扩大生产规模，双方签订了借款合同并约定了还款计划及利息计算方式。4.在一次例行审计中，发现公司A在过去三年内未按照国家规定申报企业所得税，存在漏报的情况。问题：1.假设供应商B未能履行供货合同中的约定，导致公司A遭受经济损失，请问公司A可以采取哪些法律手段来维护自己的权益？（6分）2.针对员工C的行为，从法律角度分析其行为性质，并说明公司A应当如何处理此类事件。（8分）3.如果银行E因市场利率调整而单方面提高公司A的贷款利率，这种做法是否合法？为什么？（6分）4.对于公司A漏报企业所得税的问题，依据现行法律法规，公司A可能面临哪些法律责任？以及应当如何补救？（10分）第三题案例背景：某房地产开发公司（以下简称“该公司”）于2018年1月取得一块土地使用权，用于开发住宅项目。2018年6月，该公司开始建设住宅项目，并陆续取得各项建筑工程施工许可证。截至2020年12月，该公司已完成住宅项目的主体结构建设，开始进行配套设施建设。2021年3月，该公司取得住宅项目的竣工验收报告。问题：1.请根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，分析该公司在住宅项目建设过程中可能涉及的税务问题。2.针对第1题中提到的税务问题，提出相应的解决方案。第四题背景材料：某公司（以下简称“A公司”）在经营过程中，因未按规定期限办理纳税申报，被当地税务局处以罚款。A公司认为其未能按时申报的原因在于公司的财务系统出现故障，并非主观故意逃避税收义务。因此，A公司向当地税务局提出了书面申辩，希望减免罚款。税务局在审查了A公司的申辩材料后，认为虽然存在客观原因，但是根据现行法律法规，企业应当采取有效措施避免此类情况发生，并且可以提前申报或者延后申报来规避风险，因此决定维持原处罚决定。问题：1.根据我国《税收征收管理法》，简述纳税人未按照规定期限办理纳税申报时，税务机关可以采取哪些措施？2.A公司是否有可能通过法律途径进一步争取减免罚款？如果有，A公司可以通过哪些具体途径来实现这一目的？3.假设A公司在财务系统故障期间确实无法进行网上申报，根据现行法律规定，A公司应当如何处理才能减少或避免处罚？第五题某企业为一家从事制造业的有限责任公司，主要生产电子设备。近年来，随着市场竞争的加剧，企业面临较大的成本压力。为了降低税负，企业财务部提出了以下几种方案：方案一：通过优化生产流程，提高生产效率，降低产品成本，从而减少应纳税所得额。方案二：增加研发投入，研发出新型电子设备，申报高新技术企业优惠税率。方案三：将部分生产设备进行技术改造，申请固定资产加速折旧政策。方案四：将部分业务外包给其他公司，以降低企业整体税负。要求：1.分析以上四个方案对企业税负的影响。2.评估每个方案的可行性和潜在风险。3.提出对企业税负合理降低的建议。2024年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷与参考答案一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法，正确的是：A、纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、扣缴义务人应当自发生扣缴义务之日起30日内申报办理税务登记C、税务机关对纳税人填报的税务登记表和提供的有关证件、资料，应当自收到之日起15日内审核，并颁发税务登记证件D、纳税人、扣缴义务人的税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条第一款规定，纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。选项A符合法律规定，因此为正确答案。2、在涉税服务中，税务师对纳税人提出的涉税咨询，下列说法正确的是：A、税务师应当根据法律法规和政策规定，直接给出具体税务处理意见B、税务师应当根据法律法规和政策规定，对纳税人提出的涉税问题进行初步判断，但最终处理意见由税务机关决定C、税务师应当根据法律法规和政策规定，对纳税人提出的涉税问题进行初步判断，并给出合理的税务处理意见，供纳税人参考D、税务师对纳税人提出的涉税咨询，可以不予答复答案：C解析：税务师作为专业的涉税服务人员，应当根据法律法规和政策规定，对纳税人提出的涉税问题进行初步判断，并给出合理的税务处理意见，供纳税人参考。选项C符合税务师的职业规范，因此为正确答案。3、根据《行政许可法》的规定，下列关于行政许可的撤销、撤回与注销的说法中，哪一项是正确的？A.行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定，依法给予该工作人员处分后，应当撤销行政许可。B.如果撤销行政许可可能对公共利益造成重大损害的，行政机关可以不予撤销。C.行政许可被撤销后，行政机关应当办理该行政许可的注销手续。D.撤销行政许可必须由作出行政许可决定的原行政机关实施。答案：C解析：选项A错误，因为即使行政机关工作人员滥用职权作出了准予行政许可决定，在给予相应处分的同时，如果撤销行政许可可能对公共利益造成重大损害，则可以不予撤销。选项B部分正确但不全面，它忽略了当撤销不会对公共利益造成重大损害时也有可能撤销的情况。选项C正确，一旦行政许可被撤销或自行失效，行政机关确实需要进行相应的注销手续。选项D过于绝对化，实际上在特定情况下，上级行政机关也可以撤销下级机关做出的行政许可决定。4、某企业因欠缴税款被税务机关采取了税收保全措施，冻结了其银行账户中的资金。对此，下列说法正确的是：A.企业在被采取税收保全措施期间不得再从事任何经营活动。B.税务机关有权直接从被冻结的资金中扣缴欠缴的税款及滞纳金。C.若企业认为税务机关的行为违法，可向法院提起行政诉讼。D.只要企业补足所欠税款和滞纳金，税务机关就必须立即解除保全措施。答案：C解析：选项A错误，税收保全并不禁止企业继续正常经营，只是对其财产采取了一定限制措施以确保国家税款能够得到偿还。选项B错误，虽然税务机关可以在一定条件下从冻结的资金中扣除税款，但这通常需要经过一定的法律程序，并非可以直接执行。选项C正确，按照我国相关法律规定，纳税人对于税务机关的具体行政行为不服时，可以通过申请复议或直接向人民法院提起行政诉讼的方式寻求救济。选项D表述不够准确，虽然补足欠税是解除保全的前提之一，但具体何时解除还需依据实际操作流程以及是否有其他未决事项而定。5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的职权？A、征收税款B、进行税务检查C、作出行政处罚D、进行审计答案：D解析：税务机关的职权主要包括征收税款、进行税务检查、作出行政处罚等。审计是审计机关的职能，不属于税务机关的职权。因此，选项D是正确答案。6、在税务代理关系中，下列哪项行为属于税务代理人的义务？A、保守客户商业秘密B、按照客户要求提供不真实的税务信息C、未经客户同意，对外透露客户信息D、违反国家税收法律、法规，协助客户逃避税款答案：A解析：税务代理人的义务包括遵守税收法律、法规，保守客户商业秘密，维护客户合法权益等。选项A中的“保守客户商业秘密”是税务代理人的法定义务。选项B、C、D均违反了税务代理的基本原则和法律规定，因此不属于税务代理人的义务。因此，选项A是正确答案。7、根据我国《刑法》的规定，下列哪种情形不属于偷税行为？A、纳税人伪造账簿，隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴的税款B、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的C、纳税人因疏忽而未按期缴纳税款D、纳税人与他人串通，利用虚开增值税专用发票的方式骗取国家税款【正确答案】C【解析】选项C属于欠税而非偷税。根据相关法律规定，偷税是指纳税人故意采取各种非法手段，逃避应缴纳的税款的行为，而欠税是指由于各种原因未能按时足额缴纳税款的情形，两者性质不同。8、依据我国《行政诉讼法》，下列关于税务行政诉讼的说法错误的是：A、对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以提起行政诉讼B、税务行政诉讼适用调解原则C、原告应当对其主张承担举证责任，但在行政赔偿、补偿案件中，原告对损失的存在负有初步证明责任D、人民法院审理行政案件，以法律和行政法规、地方性法规为依据，参照规章【正确答案】B【解析】根据我国《行政诉讼法》的相关规定，行政诉讼不适用调解，故选项B说法错误。其他选项均符合现行法律的规定。9、在税务代理服务中，下列不属于税务代理服务范围的是：A、代理企业办理税务登记、变更登记和注销登记B、代理企业办理增值税专用发票的领购、开具、保管、核销C、代理企业办理企业所得税的汇算清缴D、代理企业进行会计核算和财务管理答案：D解析：税务代理服务主要指在税务登记、发票管理、税收申报、税款缴纳、涉税争议等方面为企业提供专业服务。会计核算和财务管理属于企业内部管理事务，不属于税务代理服务的范畴。因此，D选项不属于税务代理服务范围。10、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人可以委托代理人代为办理税务申报，但下列哪项不符合规定？A、代理人需持有授权委托书B、代理人需在税务机关备案C、代理人需具备一定的税务知识D、代理人需是纳税人、扣缴义务人的法定代表人或其亲属答案：D解析：《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人可以委托代理人代为办理税务申报，但并未要求代理人必须是纳税人、扣缴义务人的法定代表人或其亲属。因此，D选项不符合规定。其他选项均为税务代理服务的合法要求。11、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列哪一项不属于人民法院受理的行政案件范围？A.对拘留、罚款等行政处罚不服的B.认为行政机关侵犯其经营自主权的C.行政机关对行政机关工作人员的奖惩决定D.认为行政机关没有依法发放抚恤金的答案：C解析：依据《中华人民共和国行政诉讼法》第十三条的规定，对于“行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定”提起的诉讼，人民法院不予受理。这是因为这类行为属于内部管理行为，不直接对外产生法律效力，故选项C正确。12、甲企业因偷税被税务机关处以罚款，如果甲企业对该处罚决定不服，它可以在知道该具体行政行为之日起多长时间内向人民法院提起行政诉讼？A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第四十六条的规定，“公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起六个月内提出。法律另有规定的除外。”但针对税务行政复议前置的情况（即先申请行政复议），若当事人对复议决定仍不满意或复议机关逾期未作决定，则可在收到复议决定书之日或复议期限届满之日起十五日内向人民法院提起诉讼。不过本题情境下假设不存在复议前置的情形，因此直接适用六个月起诉期限的一般规则过于宽泛；而按照《税收征收管理法》第八十八条的规定，在纳税人选择直接诉讼而非先行复议时，应遵循六十日期限的要求。因此，正确答案是C项，即甲企业应在知道该具体行政行为之日起60日内向人民法院提起行政诉讼。注意，这里使用了更具体的税收法规来确定时间限制，而非一般性的六个月期限。13、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，从事生产经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效的凭证记账，进行核算。下列关于账簿管理的要求中，错误的是：（）A.从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿B.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字C.账簿应当根据合法、有效的凭证记账，进行核算D.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十二条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。因此，选项D错误。14、下列关于税务师事务所从事涉税鉴证业务的，说法错误的是：（）A.税务师事务所从事涉税鉴证业务，应当遵守相关法律法规，保证其业务活动的独立性B.税务师事务所应当对其出具的业务报告承担法律责任C.税务师事务所应当建立健全内部管理制度，确保业务质量和职业道德D.税务师事务所可以同时接受委托人委托，进行同一笔业务的涉税鉴证和代理业务答案：D解析：根据《税务师事务所管理办法》第二十二条规定，税务师事务所从事涉税鉴证业务，不得同时接受委托人委托，进行同一笔业务的涉税鉴证和代理业务。因此，选项D错误。15、根据我国刑法规定，对于预备犯，可以比照既遂犯：A.从重处罚B.从轻、减轻处罚或者免除处罚C.不予处罚D.加重处罚【答案】B【解析】依据《中华人民共和国刑法》第二十二条的规定：“为了犯罪，准备工具、制造条件的，是犯罪预备。对于预备犯，可以比照既遂犯从轻、减轻处罚或者免除处罚。”因此选项B正确。16、关于行政复议机关履行行政复议职责应当遵循的原则，下列哪一项不属于该原则？A.合法B.公正C.及时D.收费【答案】D【解析】根据《中华人民共和国行政复议法》第四条，行政复议机关履行行政复议职责，应当遵循合法、公正、公开、及时、便民的原则，坚持有错必纠，保障法律、法规的正确实施。由此可见，“收费”并非行政复议机关履行职责所遵循的原则，故选项D错误，为本题答案。17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于纳税申报的说法，正确的是：A.纳税人应当按月向税务机关报送纳税申报表B.纳税人应当在纳税期内向税务机关报送纳税申报表，并在规定的期限内缴纳税款C.纳税人可以在纳税期满后的10日内向税务机关报送纳税申报表D.纳税人应当以电子方式向税务机关报送纳税申报表答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人应当在纳税期内向税务机关报送纳税申报表，并在规定的期限内缴纳税款。这是确保国家财政收入和税收征管秩序的基本要求。18、在税务代理业务中，下列不属于税务代理人职责范围的是：A.代表纳税人进行税务登记、变更登记和注销登记B.代表纳税人申请减免税和退税C.代表纳税人进行纳税申报和税款缴纳D.代表纳税人进行税务审计和税务检查答案：D解析：税务代理人的职责主要是协助纳税人处理税务事宜，提供税务咨询服务。代表纳税人进行税务审计和税务检查通常不属于税务代理人的职责范围，因为这涉及到专业的税务检查工作，通常由税务机关的专业人员进行。选项A、B和C都是税务代理人常见的职责。19、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法，正确的是：A.税务登记机关应当在收到纳税人提供的税务登记申请之日起30日内作出登记决定。B.税务登记机关应当在收到纳税人提供的税务登记申请之日起15日内作出登记决定。C.税务登记机关应当在收到纳税人提供的税务登记申请之日起10日内作出登记决定。D.税务登记机关应当在收到纳税人提供的税务登记申请之日起5日内作出登记决定。答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十八条规定，税务机关应当在收到纳税人提供的税务登记申请之日起30日内作出登记决定，并发给税务登记证件。20、在涉税服务过程中，下列关于保密义务的说法，错误的是：A.税务师及其所属的税务师事务所对其在执业活动中知悉的国家秘密和商业秘密负有保密义务。B.税务师在执业活动中不得泄露委托人的商业秘密。C.税务师在执业活动中不得泄露委托人的个人隐私。D.税务师在执业活动中可以不经委托人同意，将委托人的信息用于税务师事务所的内部培训。答案：D解析：根据《税务师执业管理办法》第二十条规定，税务师及其所属的税务师事务所对其在执业活动中知悉的国家秘密和商业秘密负有保密义务，不得泄露委托人的商业秘密和个人隐私。选项D中提到的“可以不经委托人同意，将委托人的信息用于税务师事务所的内部培训”违反了保密义务。21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法错误的是：A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。B.税务机关应当在收到税务登记申请之日起30日内审核完毕，并颁发税务登记证件。C.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记。D.税务登记证件遗失的，纳税人应当自遗失之日起30日内，向原税务登记机关报告，并办理补证手续。答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十七条的规定，税务机关应当在收到税务登记申请之日起30日内审核完毕，并颁发税务登记证件。但根据最新规定，税务机关审核完毕后应当即时颁发税务登记证件，因此选项B中的“30日内”表述不准确。22、下列关于税收保全措施的说法，正确的是：A.税务机关在采取税收保全措施时，必须经过税务局局长的批准。B.税收保全措施适用于所有欠税案件。C.税务机关在采取税收保全措施前，应当先行书面通知纳税人。D.税收保全措施可以由税务机关自行决定，无需纳税人同意。答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十二条规定，税务机关在采取税收保全措施前，应当先行书面通知纳税人。选项A中提到的税务局局长批准并非必须程序，选项B中的“所有欠税案件”表述过于绝对，选项D中的“无需纳税人同意”与法律规定不符。因此，正确答案为C。23、税务师在为客户提供涉税服务时，以下哪项不属于其应履行的义务？（）A.依法维护客户的合法权益B.保守客户的商业秘密C.提供虚假的税务信息D.客观公正地出具涉税报告答案：C解析：税务师在提供涉税服务时，有义务依法维护客户的合法权益，保守客户的商业秘密，客观公正地出具涉税报告。提供虚假的税务信息是违法行为，不属于税务师的义务。税务师有责任确保所提供的服务合法、合规，不得误导或欺诈客户。24、以下关于税务师事务所名称的表述，正确的是（）。A.税务师事务所的名称中必须包含“税务师”字样B.税务师事务所的名称中可以不包含“税务师”字样C.税务师事务所的名称中必须包含“会计师事务所”字样D.税务师事务所的名称中可以包含“投资”等字样答案：A解析：根据我国相关法律规定，税务师事务所的名称中必须包含“税务师”字样，以表明其专业性质和服务范围。选项B、C、D均不符合规定。税务师事务所的名称应当清晰、准确地反映其业务性质，便于客户识别。25、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的职权？（）A.税务登记B.税收征收C.税务检查D.税收处罚答案：B解析：税务机关的职权包括税务登记、税务检查、税收征收和税收处罚等，而税收征收属于税务机关的职责范围，不属于职权范围。26、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于纳税人、扣缴义务人的义务？（）A.按时申报纳税B.按时缴纳税款C.确保会计凭证、账簿、报表真实、完整D.隐瞒应税项目、偷税答案：D解析：纳税人、扣缴义务人的义务包括按时申报纳税、按时缴纳税款、确保会计凭证、账簿、报表真实、完整等。而隐瞒应税项目、偷税是纳税人、扣缴义务人的违法行为，不属于其法定义务。27、在税务代理业务中，以下哪项不属于税务师应当履行的义务？A.依法维护委托人的合法权益B.严格保守委托人的商业秘密C.从事违法活动D.提供真实、完整的税务资料答案：C解析：税务师在从事税务代理业务时，有义务依法维护委托人的合法权益，严格保守委托人的商业秘密，并按照委托人委托的范围和权限，提供真实、完整的税务资料。税务师不得从事违法活动，违反职业道德和行业规范，损害委托人的利益。因此，C项不属于税务师应当履行的义务。28、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务机关在税务稽查中可以采取的措施？A.查验与纳税有关的账簿、凭证、报表和其他有关资料B.调查、查实纳税人的应纳税收入、应纳税额、已缴纳税款等情况C.责令纳税人提供担保，但不得解除纳税人所提供的担保D.查封、扣押纳税人的商品、货物及其他财产答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在税务稽查中可以采取的措施包括查验与纳税有关的账簿、凭证、报表和其他有关资料，调查、查实纳税人的应纳税收入、应纳税额、已缴纳税款等情况，查封、扣押纳税人的商品、货物及其他财产等。但税务机关在税务稽查中，不得无正当理由解除纳税人所提供的担保。因此，C项不属于税务机关在税务稽查中可以采取的措施。29、下列关于税收征收管理法的说法，正确的是：A.税务机关对纳税人的税收违法行为可以采取罚款、没收违法所得等措施B.税务机关对纳税人的税收违法行为只能采取罚款措施C.税务机关对纳税人的税收违法行为只能采取没收违法所得措施D.税务机关对纳税人的税收违法行为无权采取任何措施答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人的税收违法行为可以采取罚款、没收违法所得等措施。因此，选项A正确。30、以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：A.销售货物，除另有规定外，均为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天B.销售货物，无论是否收到销售款或者取得索取销售款的凭据，均为货物发出的当天C.销售货物，除另有规定外，均为货物发出的当天D.销售货物，无论是否收到销售款或者取得索取销售款的凭据，均为收到销售款的当天答案：A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，销售货物，除另有规定外，均为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。因此，选项A正确。31、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法正确的是：A.纳税人设立后，自领取工商营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记。B.税务登记分为设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记和临时税务登记。C.税务机关应当在收到纳税人税务登记申请之日起15日内审核，确认税务登记事项。D.纳税人税务登记事项发生变化时，应当自发生变化之日起30日内向税务机关申报变更税务登记。答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人设立后，自领取工商营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记。这是税务登记的基本要求。选项B、C、D中提到的税务登记的种类、审核期限和变更期限均与法律规定不符。因此，选项A是正确的。32、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务代理的说法正确的是：A.税务代理是指纳税人委托税务师或者其他具有专业资格的人员代为办理税务事宜的行为。B.税务代理机构应当具备一定的条件，包括有固定的办公场所、有专门的从业人员等。C.税务代理机构代理税务事宜时，不得损害国家利益、社会公共利益和纳税人合法权益。D.纳税人委托税务代理时，应当与税务代理机构签订书面代理协议。答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务代理是指纳税人委托税务师或者其他具有专业资格的人员代为办理税务事宜的行为，选项A正确。税务代理机构应当具备一定的条件，包括有固定的办公场所、有专门的从业人员等，选项B正确。税务代理机构代理税务事宜时，不得损害国家利益、社会公共利益和纳税人合法权益，选项C正确。纳税人委托税务代理时，应当与税务代理机构签订书面代理协议，选项D正确。因此，选项ABCD均为正确说法。33、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。以下关于账簿管理的说法中，正确的是：A.可以根据企业实际情况自行选择账簿格式B.可以不设置总账，但必须设置明细账C.应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿D.可以不设置账簿，直接进行税务申报答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。因此，选项C正确。34、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列增值税纳税人中，属于小规模纳税人的是：A.年应税销售额超过500万元的商业企业B.年应税销售额超过200万元的工业企业C.年应税销售额超过50万元的服务业企业D.年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过500万元。因此，选项D正确。其他选项的年应税销售额均超过小规模纳税人的标准。35、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务机关的职权范围？A.税务登记B.税收征收C.税收检查D.税收仲裁答案：D解析：税务机关的职权主要包括税务登记、税收征收、税收检查、税务咨询和税收宣传等，但不包括税收仲裁。税收仲裁通常由独立的仲裁机构进行。36、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售土地使用权答案：D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物等，但销售土地使用权不属于增值税的征税范围。销售土地使用权属于营业税的征税范围。37、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务登记的范围？（）A.从事生产经营的个体工商户B.从事生产经营的事业单位C.从事生产经营的社会团体D.从事生产经营的外商投资企业答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务登记的范围包括从事生产经营的个体工商户、从事生产经营的事业单位、从事生产经营的社会团体以及从事生产经营的外商投资企业。因此，选项C不属于税务登记的范围。38、在税务稽查中，以下哪项不属于税务稽查对象的范畴？（）A.纳税人B.税务代理人C.税务征收机关D.税务顾问答案：D解析：税务稽查的对象主要包括纳税人、扣缴义务人和其他有关当事人。税务代理人、税务征收机关和税务顾问属于税务稽查的相关辅助人员或机构，但不属于税务稽查的直接对象。因此，选项D不属于税务稽查对象的范畴。39、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取以下哪种措施？（）A.询问当事人B.查验相关资料C.冻结存款账户D.以上都是答案：D解析：《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取询问当事人、查验相关资料、冻结存款账户等措施。因此，选项D“以上都是”是正确答案。40、以下哪项不属于税务师在提供涉税服务时的职业道德要求？（）A.诚实守信B.独立客观C.保守秘密D.违反税收法律法规答案：D解析：税务师在提供涉税服务时，应遵守职业道德，包括诚实守信、独立客观、保守秘密等要求。违反税收法律法规是违法行为，不属于税务师职业道德要求的内容。因此，选项D“违反税收法律法规”是不属于税务师职业道德要求的内容。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、以下属于税务师考试《涉税服务相关法律》范畴的法律文件有：A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国合同法》C.《中华人民共和国公司法》D.《中华人民共和国行政处罚法》E.《中华人民共和国刑法》答案：A、B、C、D、E解析：税务师考试《涉税服务相关法律》涵盖了一系列与税收征收管理、合同、公司、行政处罚和刑法相关的法律文件。因此，上述所有选项都属于该范畴。A选项《税收征收管理法》是直接涉及税务管理的法律；B选项《合同法》涉及税务合同的法律规定；C选项《公司法》涉及企业税务事项；D选项《行政处罚法》涉及税务违法行为的行政处罚；E选项《刑法》涉及税务犯罪的刑事处罚。2、在税务师执业过程中，以下行为符合职业道德规范的有：A.客户要求税务师隐瞒真实税务情况，税务师予以拒绝B.税务师在为客户提供咨询服务时，坚持独立客观的原则C.税务师在处理客户税务问题时，泄露客户商业秘密D.税务师接受客户委托，依法维护客户合法权益E.税务师在业务推广中，夸大自身能力，误导客户答案：A、B、D解析：税务师职业道德规范要求税务师在执业过程中应遵守法律法规，维护客户利益，保持独立客观，保守客户秘密。A选项中税务师拒绝隐瞒真实情况，符合职业道德规范；B选项中税务师坚持独立客观原则，符合职业道德规范；D选项中税务师依法维护客户合法权益，符合职业道德规范。C选项泄露客户商业秘密违反了保密原则；E选项夸大自身能力，误导客户，违反了诚信原则。3、根据《中华人民共和国合同法》的规定，以下哪些行为属于无效合同？（）A.欺诈行为所订立的合同B.重大误解订立的合同C.以合法形式掩盖非法目的的合同D.损害社会公共利益的合同E.损害第三人利益的合同答案：ACD解析：根据《中华人民共和国合同法》第五十二条的规定，以下合同属于无效合同：A.欺诈行为所订立的合同C.以合法形式掩盖非法目的的合同D.损害社会公共利益的合同选项B和E所述的合同在特定情况下可能被认定为可变更或者可撤销的合同，但不属于无效合同。4、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，哪些是正确的？（）A.税务机关有权对纳税人进行税务检查B.纳税人必须按照法定期限向税务机关申报纳税C.税务机关应当依法保护纳税人的商业秘密D.纳税人有权对税务机关的征税行为提出异议E.税务机关有权对违反税收法律法规的行为进行行政处罚答案：ABCDE解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下内容是正确的：A.税务机关有权对纳税人进行税务检查B.纳税人必须按照法定期限向税务机关申报纳税C.税务机关应当依法保护纳税人的商业秘密D.纳税人有权对税务机关的征税行为提出异议E.税务机关有权对违反税收法律法规的行为进行行政处罚这些规定体现了税收法律法规的基本原则和税务机关与纳税人之间的权利义务关系。5、以下哪些行为属于税务代理业务中的违法行为？（）A.擅自变更委托合同内容B.未按规定办理税务登记C.收取委托人未约定费用的服务费D.在代理活动中泄露委托人商业秘密答案：ABCD解析：税务代理业务中的违法行为包括但不限于以下几种情况：A.擅自变更委托合同内容，违反了委托代理的合法性原则。B.未按规定办理税务登记，违反了税务法律法规。C.收取委托人未约定费用的服务费，属于违规收费。D.在代理活动中泄露委托人商业秘密，侵犯了委托人的合法权益。因此，以上选项均为税务代理业务中的违法行为。6、下列关于税务师事务所与客户签订的保密协议，以下说法正确的是？（）A.保密协议应当明确保密信息的内容和范围B.保密协议应当明确保密信息的保密期限C.保密协议应当由税务师事务所与客户双方签字或盖章D.保密协议的签订不影响税务师事务所的职业道德规范答案：ABCD解析：A.保密协议应当明确保密信息的内容和范围，以便双方清楚界定保密信息的界限。B.保密协议应当明确保密信息的保密期限，规定保密信息的保护时间。C.保密协议应当由税务师事务所与客户双方签字或盖章，确保协议的法律效力。D.保密协议的签订是为了更好地保护客户信息，符合税务师事务所的职业道德规范。因此，以上选项均为关于税务师事务所与客户签订保密协议的正确说法。7、根据我国《合同法》，下列情形中，要约失效的是：A.拒绝要约的通知到达要约人B.要约人依法撤销要约C.承诺期限届满，受要约人未作出承诺D.受要约人对要约的内容作出实质性变更E.要约人变更了要约中的非实质性内容【答案】A、B、C、D【解析】根据《合同法》的规定，有下列情形之一的，要约失效：拒绝要约的通知到达要约人；要约人依法撤销要约；承诺期限届满，受要约人未作出承诺；受要约人对要约的内容作出实质性变更。选项E中的变更非实质性内容不影响原要约的有效性。8、根据我国《公司法》，关于股份有限公司股东大会的说法，正确的有：A.股东大会应当每年召开一次年会B.董事长负责召集和主持股东大会C.公司持有的本公司股份享有表决权D.股东大会决议按照股东所持股份比例行使表决权E.股东大会决议须经出席会议的股东所持表决权过半数通过【答案】A、B、D【解析】根据《公司法》的规定，股东大会应当每年召开一次年会，并且通常由董事长负责召集和主持股东大会。股东大会决议按照股东所持股份比例行使表决权。但是，并非所有决议都需要出席会议的股东所持表决权过半数通过，特别决议需要三分之二以上多数通过。另外，公司持有的本公司股份没有表决权。因此选项C与E不正确。9、涉税服务相关法律中，以下哪些属于税收征收管理法的主要内容？（）A.税收征收机关及其职责B.纳税人的权利和义务C.税收征收程序D.税收法律责任答案：ABCD解析：税收征收管理法是规范税收征收管理活动的基本法律，主要包括税收征收机关及其职责、纳税人的权利和义务、税收征收程序、税收法律责任等内容。10、以下关于税务师事务所的规定，哪些是正确的？（）A.税务师事务所应当具备一定的专业技术人员B.税务师事务所的设立应当符合国家有关法律法规的规定C.税务师事务所应当建立健全内部控制制度D.税务师事务所的执业范围包括涉税咨询、税务代理、税务筹划等答案：ABCD解析：税务师事务所是指依法设立的，为纳税人提供税务咨询、税务代理、税务筹划等服务的专业机构。其设立应当符合国家有关法律法规的规定，具备一定的专业技术人员，建立健全内部控制制度，执业范围包括涉税咨询、税务代理、税务筹划等。11、根据《公司法》的规定，关于有限责任公司的股权转让，下列说法正确的有：A.股东之间可以相互转让其全部或者部分股权B.向股东以外的人转让股权时，必须经其他股东过半数同意C.经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权D.公司章程对股权转让另有规定的，从其规定答案：A,B,C,D解析：根据我国《公司法》第71条的规定，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或部分股权（选项A正确）。当股东向非股东转让股权时，需获得其他股东过半数的同意（选项B正确）。同时，《公司法》还保障了在相同条件下，其他股东享有优先购买权的权利（选项C正确）。此外，《公司法》允许公司章程就股权转让做出特别约定，只要不违反法律强制性规定即可（选项D正确）。12、关于税务行政复议与诉讼的关系，以下哪些表述是准确的？A.对于征税行为引起的争议，纳税人应当先申请行政复议；对复议决定不服的，才能提起行政诉讼B.如果复议机关未在规定时间内作出答复，申请人可以直接向人民法院提起行政诉讼C.在任何情况下，纳税人均可直接选择提起行政诉讼而无需先行通过行政复议程序D.税务行政复议过程中达成和解协议并履行完毕后，当事人不得再以同一事实和理由另行提起行政诉讼答案：A,B,D解析：依据现行法律法规，对于因征税行为产生的争议，确实存在“先复议后诉讼”的原则（选项A正确）。如果复议机关超过法定期限未作出复议决定，申请人有权依法直接向法院提起行政诉讼（选项B正确）。但是，并非所有情形下纳税人都能绕过复议直接诉诸法庭，例如涉及税收征收的具体行政行为通常需要遵循上述顺序（选项C错误）。最后，一旦双方在复议阶段达成了合法有效的和解并且已经执行，则基于同一事由再次起诉将不受支持（选项D正确）。13、下列关于税收法律关系的构成要素，说法正确的是：A.税收法律关系主体包括税务机关和纳税人B.税收法律关系客体包括税收行为和税收权益C.税收法律关系内容是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务D.税收法律关系具有平等性和强制性答案：A、B、C解析：税收法律关系的构成要素包括主体、客体和内容。A项正确，税收法律关系主体确实包括税务机关和纳税人。B项正确，税收法律关系客体确实包括税收行为和税收权益。C项正确，税收法律关系内容确实是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务。D项错误，税收法律关系不具有平等性，而是具有强制性，税收法律关系主体之间的权利义务关系是由税法明确规定的，纳税人必须依法履行纳税义务，税务机关必须依法征税。14、下列关于税收法律责任的说法，正确的是：A.税收法律责任分为行政责任和刑事责任B.纳税人逾期缴纳税款的，应承担行政责任C.纳税人偷税的，可能承担刑事责任D.税务机关工作人员违法征税的，应承担刑事责任答案：A、C解析：A项正确，税收法律责任确实分为行政责任和刑事责任。B项错误，纳税人逾期缴纳税款的，应承担滞纳金，但不一定是行政责任。C项正确，纳税人偷税的，根据偷税的情节严重程度，可能承担刑事责任。D项错误，税务机关工作人员违法征税的，应承担相应的行政责任，情节严重的，可能承担刑事责任。15、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列哪些情形属于人民法院受理的范围？A.对行政机关作出的警告、罚款等行政处罚决定不服的B.认为行政机关侵犯了其经营自主权或农村土地承包经营权的C.行政机关内部工作人员对于职务任免等决定不满的D.认为行政机关没有依法支付抚恤金、最低生活保障待遇或者社会保险待遇的【答案】ABD【解析】本题考查的是行政诉讼受案范围。选项A和D涉及对具体行政行为提起诉讼的情形，是《行政诉讼法》明确规定的可诉范围。选项B中提到的经营自主权及农村土地承包经营权也是法律保护的权利之一，当这些权利受到侵害时，公民有权提起行政诉讼。而选项C描述的是关于公务员或其他国家机关工作人员对其所在单位的人事处理决定不服的情况，这属于内部管理范畴，并不在行政诉讼的受案范围内。16、在税务行政处罚程序中，以下哪几项说法正确？17、下列关于税收法律关系的构成要素，说法正确的是：A.税收法律关系主体是享有权利和承担义务的当事人B.税收法律关系客体是税收法律关系主体的权利和义务所指向的对象C.税收法律关系内容是税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务D.税收法律关系可以通过合同方式设定答案：ABC解析：税收法律关系由税收法律关系主体、税收法律关系客体和税收法律关系内容三个要素构成。A、B、C选项分别描述了这三个要素，因此都是正确的。D选项错误，因为税收法律关系通常是由税法规定的，而非合同方式设定。18、下列关于税收征收管理的说法，正确的是：A.税务机关有权对纳税人进行税务检查B.纳税人有权要求税务机关对涉税信息保密C.税务机关在征收税款时，应当依法开具完税凭证D.税务机关应当定期对纳税人的纳税情况进行审计答案：ABCD解析：A选项正确，税务机关有权对纳税人进行税务检查，以确保税收法律法规的执行。B选项正确，纳税人有权要求税务机关对其涉税信息保密，以保护其隐私。C选项正确，税务机关在征收税款时，应当依法开具完税凭证，作为纳税人缴纳税款的证明。D选项正确，税务机关应当定期对纳税人的纳税情况进行审计，以确保税收征收的公正和效率。因此，ABCD选项都是正确的。19、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列关于收入确认时间的说法正确的是：A.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入B.锅炉等大型机械的制造销售，按照完工进度确认收入C.提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认收入D.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入E.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入答案：A、B、C、D、E解析：本题考查企业所得税收入确认的时间点。选项A，销售商品采用预收款方式的，应当在发出商品时确认收入，符合规定；选项B，对于锅炉等大型机械的制造销售，如果生产周期长，可以按照完工进度确认收入，这是正确的；选项C，提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，应该按照完工百分比法确认收入，这也是正确的处理方法；选项D，股息、红利等权益性投资收益，应当按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入，这是正确的；选项E，利息收入，应当按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入，这一选项也是正确的。因此，本题正确答案为ABCDE。20、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，哪些是正确的？A.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，应当自领取营业执照之日起30日内办理税务登记B.个体工商户应当自领取营业执照之日起30日内办理税务登记C.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记D.企业在外地设立的代表处，不需要办理税务登记E.境外企业在境内承包工程项目的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记答案：A、B、C、E解析：本题考查的是税务登记的相关规定。选项A，企业在外设立的分支机构和生产经营场所，确实在领取营业执照后30日内需要办理税务登记，这是正确的；选项B，个体工商户同样需要在领取营业执照后30日内完成税务登记手续，这一点也是正确的；选项C，当纳税人的住所或经营地点变动导致需要变更税务登记机关时，应当先向原税务机关申请注销原有的税务登记，并且在30天内向新的所在地税务机关重新申请税务登记，这个说法也是准确的；选项D，企业在外地设立的代表处也应当依法办理税务登记，因此此选项错误；选项E，境外企业在中国境内承包工程项目时，确实需要在合同或协议签订后的30天内向工程所在地的税务机关申报税务登记，所以这个选项是正确的。综上所述，正确答案为ABCE。三、综合分析题（本大题有5小题，每小题8分，共40分）第一题某税务师事务所接受一家制造企业委托，为其提供以下涉税服务：1.帮助企业进行增值税进项税额的认证和申报；2.协助企业进行企业所得税的纳税申报，包括计算应纳税所得额和缴纳企业所得税；3.为企业进行一笔跨境贸易的出口退税申报；4.指导企业建立健全内部税务管理制度。根据上述情况，回答以下问题：（1）针对增值税进项税额的认证和申报，税务师应当如何操作？（2）在协助企业所得税纳税申报时，税务师需要关注哪些关键点？（3）对于跨境贸易的出口退税申报，税务师应遵循哪些程序？（4）指导企业建立健全内部税务管理制度，税务师可以从哪些方面入手？答案：（1）针对增值税进项税额的认证和申报，税务师应当：①检查企业取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、运输费用结算单据等凭证是否符合税法规定；②帮助企业进行进项税额的认证，确保认证的准确性；③指导企业按照税法规定进行进项税额的申报，确保申报的及时性和准确性；④协助企业对进项税额进行账务处理，确保账务的合规性。（2）在协助企业所得税纳税申报时，税务师需要关注的关键点包括：①确保企业收入、成本、费用等税前扣除项目的真实性、合法性；②正确计算应纳税所得额，包括税法规定的各项扣除、调增和调减项目；③确认企业的税率是否符合税法规定，计算应纳税额；④协助企业进行纳税申报表的填报，确保申报材料的完整性和准确性。（3）对于跨境贸易的出口退税申报，税务师应遵循的程序包括：①协助企业收集整理出口货物报关单、增值税专用发票、运输单据等相关凭证；②指导企业按照税法规定填写出口退税申报表；③提交出口退税申报材料，包括申报表、相关凭证等；④关注出口退税的审核进度，及时处理税务机关提出的问题。（4）指导企业建立健全内部税务管理制度，税务师可以从以下方面入手：①帮助企业建立税务管理部门，明确税务管理职责；②制定税务管理制度，包括税务凭证管理、纳税申报管理、税务风险控制等；③加强税务人员的培训，提高税务人员的业务水平；④定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。解析：本题考察了税务师在实际工作中如何为企业提供涉税服务，包括增值税、企业所得税、出口退税等方面的专业知识和操作技能。通过对各问题的解答，旨在考查考生对相关税法规定的掌握程度，以及在实际工作中如何运用所学知识解决实际问题。第二题背景资料：某公司A在2023年度发生了以下几项重要的经济活动：1.公司A与供应商B签订了一份长期供货合同，合同规定了双方的权利义务，并约定了违约条款。2.公司A的一位员工C，在未经公司许可的情况下，私自将公司的客户信息泄露给了竞争对手D。3.公司A向银行E申请了一笔贷款用于扩大生产规模，双方签订了借款合同并约定了还款计划及利息计算方式。4.在一次例行审计中，发现公司A在过去三年内未按照国家规定申报企业所得税，存在漏报的情况。问题：1.假设供应商B未能履行供货合同中的约定，导致公司A