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会计实操文库记账实操-小规模纳税人劳务派遣差额征税的账务处理分录会计处理主要包括以下步骤：1.全额确认收入与计提增值税：当小规模劳务派遣公司收到用工单位支付的劳务派遣费用时，需全额确认收入。例如，收到款项100,000元（含税），将其换算为不含税收入，即100,000÷(1+5%)≈95,238.10元，同时计提增值税，增值税额为95,238.10×5%≈4,761.90元。会计分录为：借：银行存款100,000贷：主营业务收入95,238.10应交税费——应交增值税4,761.902.确认可扣减的成本费用及增值税差额抵减：当公司支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金等费用时，这些费用是可以从销售额中扣除的。假设支付了80,000元（含税）的此类费用，换算为不含税成本为80,000÷(1+5%)≈76,190.48元，可抵减的增值税额为76,190.48×5%≈3,809.52元。会计分录为：借：主营业务成本76,190.48应交税费——应交增值税3,809.52贷：应付职工薪酬80,0003.实际缴纳增值税或享受免税优惠：若季度收入差额后超过30万：计算出实际应缴纳的增值税额，即计提的增值税额减去可抵减的税额。以上述例子为例，实际应缴纳增值税为4,761.903,809.52=952.38元。会计分录为：借：应交税费——应交增值税952.38贷：银行存款952.38若季度收入差额后不超过30万：则可以享受免征增值税的优惠政策。此时，将应交增值税科目的余额转入营业外收入。会计分录为：

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