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文档简介

短期资金筹划第一节企业筹资概述1.筹资动机2.筹资渠道3.筹资方式4.筹资渠道与筹资方式的配合第二节商业信用是指在商品交易中由于延期付款所形成的企业间的借贷关系是短期负债筹资的最主要形式具体形式有：应付账款、应付票据、预收账款一、应付账款某企业按(2/10,N/30)的条件购入10万元的货物。若第10天付款，则该企业获得了10天9.8万元的免费信用，并获得折扣0.2万元若第30天付款，该企业则放弃了0.2万元的折扣，而换回了30天10万元的免费信用放弃折扣的代价有多大？怎样利用现金折扣？一、应付账款一、应付账款如果能以低于放弃现金折扣成本的利率借入资金，则借入资金支付货款，享受折扣如果将资金用于短期投资能获取高于放弃现金折扣成本的收益，则放弃折扣如果企业因缺乏资金而欲展延付款期，则需要在降低了的放弃现金折扣成本与展延付款带来的损失之间做出选择一、应付账款最大的优越性是容易取得：无需手续；无现金折扣或使用不带息票据时不负担筹资成本缺陷是期限较短，放弃折扣时所负担的成本较高第三节短期借款是指企业向银行和其他非金融机构借入的期限在一年以内的借款在短期负债筹资中，短期借款的重要性仅次于商业信用。短期借款可以随企业的需要安排，便于灵活使用，且取得也较简便。其突出的缺点是短期内要归还，特别是在带有诸多附加条件的情况下更使风险加剧。第三节短期借款一、取得 举借短期借款，首先必须提出申请，经审查同意后借贷双方签订借款合同，注明借款的用途、金额、利率、期限、还款方式、违约责任等；然后根据借款合同办理借款手续；借款手续完毕，企业便可取的借款。第三节短期借款二、信用条件1.信贷限额有效期通常为一年，也可根据情况延期一年通常为银行的非法定性义务2.周转信贷协议法定义务，企业须付出承诺费3.补偿性余额企业要保持一定百分比的最低存款余额第三节短期借款二、信用条件4.借款抵押贷款金额一般为抵押品面值的30%~90%利率较高；收取抵押品管理的费用5.偿还条件到期一次偿还；贷款期内定期等额偿还6.其他承诺提供报表、保持适当财务比率等等第三节短期借款三、利息支付方式1.收款法借款到期时支付利息2.贴现法发放贷款时就先扣除利息3.加息法分期等额偿还所采用的利息收取方式按名义利率和贷款本金计算出本利和，平均分摊到各偿还期内第三节短期借款5.255.255.255.255.255.252.257.512.751823.2528.51211109875.255.255.255.255.255.2533.753944.2549.554.7560654321利息：60×5%=3万元月偿还额：(60+3)/12=5.

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