2021年财务部门工作制度医院财务有哪些制度

[财务部门工作制度-医院]财务有哪些制度

财务工作手册第一部分财务岗位设置及工作职责各岗位工作人员要认真推行岗位职责，严格遵守作息时间和医院制订的请（休）假审批制度，不准迟到早退，未经同意，不得私自离开工作岗位。遇有些人员调动等工作变动时，责任人要认真安排好交接，财务科派人参与监交。各岗位人员除完成本职员作外，要完成领导交办的其它工作事项，全心全意为医院发展服务。依据工作需要，财务科设置以下岗位：财务科长1名，主管会计1名，科室核实员1名，出纳1名，明细账会计1名，资产管理1名（同时负责收费稽核和凭证的装订），门诊收费、住院收费结算若干名。

一、财务科长岗位职责1.遵守会计法、医院会计制度、会计准则和相关法律、法规，对医院财务进行全方面详细管理。

2.建立医院会计核实体系和制度。

3.负责医院财务业绩的核查、考评和监督控制工作。

4.负责医院成本控制、经济情况分析工作。对医院整体财务运行情况进行分析，做出书面汇报。

5.制订财务工作长远计划，跟踪实施情况。

6.督促检验各项预算、结算实施情况，对财务报表、财务汇报编制工作严格把关。

7.负责医院资金管理调度工作。定时对医院和下属部门现金库存、银行存款等进行安全性、效益性、流动性检验。对预算实施情况、费用开支、资金收支计划进行分析，甑别异常情况，提出改善提议。

8.负责新项目标财务可行性预审、投资效果分析。

9.负责医院的资产转让、吞并、整理、清理工作。

10.负责财务科岗位设置、人员调整工作。报请医院领导奖惩、任免下属人员。

11.负责协调部门和上级及关系单位的协调工作。

12.监督、检验财务纪律实施情况。分析医院收入、利润实现情况，提出增收合理化提议。

对医院内控制度等实施情况进行分析总结，提出改善提议和方法。

13.完成领导交办的其它工作。

14依据领导授权负责医院财务计划的编制、年度财务预算、决算的编制和相关财务文件的起草、修改和落实实施。

15.负责部门会议并担任统计，依据部门会议研究确定的标准，草拟相关财务、资产管理工作长远计划和年度计划。

16.负责部门月度的工作计划编制。对医院资产、负债、全部者权益情况进行详细量化分析，经过期间比较，发觉问题和异常，提出合理化提议。

17.负责草拟医院半年、年度财务工作总结。

18.负责依据领导授权，加强和相关部门业务工作的联络协调。

19.负责部门业务学习、会议的安排筹备等工作。

20.负责财务科财务总稽核工作。对出纳签发的支票要索审查无误后，负责加盖在银行立案的印章。

21.负责医院工资计算、审核，按时安排专员负责发放，并给予监督。

二、主管会计岗位职责1.遵守各项财政法律、法规、医院会计制度，按会计基础工作规范对医院经济业务进行会计核实。

2.负责会计凭证的编制、录入及会计账的登记，确保单据齐全、手续完备，各要素正确无误。

3.核实医院全部收入、支出等；

每日对医院的收入生成凭证，和日报表查对，收入、资金余额等；

月末核实医院利润；

提取固定资产折旧。

4.负责多种发票的申购、登记、开据和保管和会计档案的整理。

5.负责税收管理，按税务部门要求的时间申报纳税。

6.负责相关财务汇报的编制，确保正确立即。

7.负责每个月会计凭证的装订，会计资料的统计归档工作。

8.负责督促出纳人员按日做库存现金盘点日报表，并负责查对现金，并在日报表上签字。

10.服从领导交办的其它暂时性工作。

三、往来管理岗位职责1.负责和各往来单位的款项结算和对账工作。

2.负责药房、库房和制剂的库存管理、核实、对账，按时结算款项并立即分析。

3.负责短期借款、银行贷款、职员集资款的核实和管理。

4负责确保金、押金、应收预收款的管理。

5.依据工作步骤，复核并实施对外汇款通知。

6负责提交相关财务报表，确保正确立即。

7.服从领导交办的其它暂时性工作。

四、出纳岗位职责1.负责依据审核过的支票领用单，签发支票，并在支票领用单上填写支票号，交稽核岗加盖预留银行印章。

2.负责依据审核过的借款单，填制银行汇款凭证，由稽核岗盖预留银行印章后，负责立即送交银行。

3.负责依据主管会计提供的转账支票填制进账单负责送存银行。

4.负责办理的银行汇款回单、银行进账单回单等多种收付款凭证。

5.负责立即到银行取回结算票据交主管会计处理。

6.负责对每个月的记账凭证号进行排序整理，并在现金日报表中标注本号及起始凭单号。

7.责任人民币现金、外汇现金、银行定时存款存单、有价证券、珍贵物品的管理。

8.负责现金日志账逐笔登记，依据记账凭证编制现金报表，并经主管会计审签。天天下班前盘点库存现金，做到日清月结，发觉差错查找不过夜，对不按现金管理要求进行盘点清查而造成的资金损失，由个人负责赔偿。

9.不超限额保留现金，不私借、挪用公款，不用开支单据和“白条”顶替库存现金，不为其它单位、部门用支票套取现金。

10.负责认真实施银行账户管理和结算要求，不向外单位和个人出租出借银行账户，严格实施票据法要求，支票使用必需按要求要素填写。不利用银行账户搞非法活动。

11.负责现金、银行存款账的对账工作，做到账款相符、账账相符，立即编制“银行存款余额调整表”，做好未达账项的清理工作，预防呆账项形成。定时不定时地接收财务责任人、主管会计对现金、银行账的抽查。

12.负责填写银行结算票据和现金日志账记载，字迹要工整规范。

13.完成领导交办的其它暂时性工作。

五、稽核员岗位职责1.负责对部门借款审核，对出纳签发的支票要索审查无误后，负责加盖在银行立案的印章。

2.负责审核各项财务收支，严把财务关，做到按计划列支，控制费用开支，杜绝非正常开支。

3.负责会计凭证的审核，确保每一笔凭证内容真实、手续完备、数字正确、会计科目正确。审核编号连续、附件票据合规、戳记完备、签章齐全。

4.登记应收帐款手工帐并于电脑帐查对。

5.负责申请医院资金；

实施对外汇款；

核实费用；

核实和管理各类租赁协议（含租入租出）、押金、确保金；

摊销租金；

管理工程协议；

核实工程利润；

统计、监控资金流量等。

6.帮助财务科长计算医院工资，并依据审核过工资表负责立即发放。

7.负责提交相关财务报表，确保正确立即。

8.装订、管理本部门财务档案。

9.负责领导交办的相关文件打印、发放、统计工作。

10.完成领导交办的其它工作。

六、收费人员岗位职责1.自觉遵守医院的规章制度，保持良好的窗口形象，文明收费。

2.负责门诊、住院收费记账工作。.3.要“唱收唱叫”，文明用语。

4.完成领导交办的其它工作。

七、资产管理岗位职责1.负责房产、设备档案的建立及管理工作。

2.负责固定资产的核实管理。

3.负责对新购仪器设备报账完成后，立即建立固定资产、低值易耗品等账目，做到账卡相符。

4.负责按要求的审批程序和手续对购置仪器设备的验收、登记工作。

5.负责固定资产总账和明细账的查对，发觉差错，立即进行更正账务处理。

6.负责定时和存货管理人员对库存物品进行清查，做到账账一致，账表一致。对盘盈、盘亏的存货，立即查明原因并提出处理意见报批，依据批复立即进行账务处理。

7.负责材料总账和明细账的查对，对药品、材料采购余额表进行查对，发觉错误进行调账处理，并对余额表进行调整。

8.负责对仪器设备报废和处理的审查查对报批工作，帮助领导做好报废设备的变价处理等日常工作。

9.责任人员调动、调离时办理物品保管人变更登记工作。

10.完成领导交办的其它工作。

八、财务网络管理员岗位职责1.负责财务会计电算应用软件使用和年度帐目设置、科目设置变更、新旧年度会计科目结转等工作，对会计电算备份的软盘资料负责管理。

2.负责岗位权限设置、全部用户、药品、材料类别、仓库等标准编码建立，价格设置。

3.负责财务主工作站的管理，督促相关结算站点做好日常数据备份，严格根据会计电算化管理制度要求进行管理。

4.网络数据安全备份、维护。

5.软件操作纠错。

6.完成领导交办的其它工作。

第二部分医院会计制度一、总则1.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

2.会计核实以医院发生的各项经济业务为对象，统计和反应医院本身的各项经营活动。

3.会计核实以医院连续、正常的经营活动为前提。

4.会计核实划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。本制度所称的期末和定时，是指月末、季末、半年末和年末。

5.会计核实以人民币为记账本位币。

6.会计记账采取借贷记账法。

7.会计统计的文字使用汉字。

8.会计核实以实际发生的经济业务为依据，如实反应财务情况和经营结果。

9.会计信息符合国家宏观经济管理的要求,满足相关各方了解医院财务情况和经营结果的需要，满足医院加强内部经营管理的需要。

10.会计核实根据要求的会计处理方法进行，会计指标口径一致、相互可比。

11.会计处理方法前后各期一致，不得随意变更。如确有必须变更，将变更的情况、变更的原因及其对医院财务情况和经营结果的影响，在财务汇报中说明。

12.会计核实立即进行。

13.会计统计和会计报表清楚明了，便于了解和利用。

14.会计核实以权责发生制为基础。

15.收入和其相关的成本、费用相互配比。

16.会计核实遵照谨慎标准的要求，合理核实可能发生的损失和费用。

17.各项财产物资按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有要求者外，不得调整其账面价值。

18.会计核实合理划分收益性支出和资本性支出。凡支出的效益仅和本会计年度相关的，作为收益性支出；

凡支出的效益和多个会计年度相关的，作为资本性支出。

19.财务汇报全方面反应医院的财务情况和经营结果。对于主要的经济业务，单独反应。

二、资产20.资产是医院拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包含多种财产、债权和其它权利。

21.资产分为流动资产、长久投资、固定资产、无形资产、递延资产和其它资产。

22.流动资产是指能够在一年或超出一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包含现金及多种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。

23.现金及多种存款根据实际收入和支出数记账。

24.短期投资是指多种能够随时变现、持有时间不超出一年的有价证券和不超出一年的其它投资。有价证券应按取得时的实际成本记账。当期的有价证券收益，和有价证券转让所取得的收入和账面成本的差额，计入当期损益。短期投资以账面余额在会计报表中列示。

25.应收及预付款项包含：应收票据、应收账款、其它应收款、预付货款、待摊费用等。应收及预付款项按实际发生额记账。应收账款能够计提坏账准备金。坏账准备金在会计报表中作为应收账款的备抵项目列示。多种应收及预付款项立即清算、催收，定时和对方对账核实。经确定无法收回的应收账款，作为坏账损失，计入当期损益。待摊费用按受益期分摊，未摊销余额在会计报表中单独列示。

26.存货是指医院在经营过程中为收入或耗用而储存的多种资产，包含药品、其它材料、卫生材料、低值易耗品等。多种存货按取得时的实际成本核实。多种存货发出时，使用加权平均法确定其实际成本。多种存货定时进行清查盘点。对于发生的盘盈、盘亏和过时、变质、毁损等需要报废的，立即进行处理，计入当期损益。多种存货在会计报表中以实际成本列示。

27.长久投资是指不准备在一年内变现的投资，包含股票投资、债券投资和其它投资。长久投资在会计报表中分项列示。一年内到期的长久投资，在流动资产下单列项目反应。

28.固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在800元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包含房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。固定资产按取得时的实际成本记账。在固定资产还未交付使用或已投入使用但还未办理完工决算之前发生的固定资产的借款利息和相关费用，计入固定资产价值；

在此以后发生的借款利息和相关费用及外币借款的汇兑差额，计入当期损益。固定资产折旧依据固定资产原值、估计净残值、估计使用年限，采取年限平均法计算。固定资产的原值、累计折旧和净值，在会计报表中分别列示。为购建固定资产或对固定资产进行更新改造发生的实际支出，在会计报表中单独列示。固定资产定时进行清查盘点，对于固定资产盘盈、盘亏的净值和报废清理所发生的净损失计入当期损益。

29.无形资产是指医院长久使用而没有实物形态的资产，包含专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。购入的无形资产，按实际成本记账；

接收投资取得的无形资产，根据评定确定或协议约定的价格记账；

自行开发的无形资产，按开发过程中实际发生的支出数记账。多种无形资产在受益期内分期平均摊销，未摊销余额在会计报表中列示。

30.其它资产是指除以上各项目以外的资产。

三、负债31.负债是医院所负担的能以货币计量、需以资产或劳务偿付的债务。

32.负债分为流动负债和长久负债。

33.流动负债是指将在一年或超出一年的一个营业周期内偿还的债务，包含短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其它应付款、预提费用等。各项流动负债按实际发生数额记账。负债已经发生而数额需要估计确定的，合理估计，待实际数额确定后，进行调整。流动负债的余额在会计报表中分项列示。

34.长久负债是指偿还期在一年或超出一年的一个营业周期以上的债务，包含长久借款、应付债券、长久应付款项等。将于一年内到期偿还的长久负债。在流动负债下单列项目反应。

四、全部者权益35.全部者权益是医院投资人对医院净资产的全部权，包含医院投资人对医院的投入资本和形成的事业基金、发展基金和未分配收支结余等。

36.投入资本是投资者实际投入医院经营活动的多种财产物资。投入资本按实际投资数额入账。

37.事业基金包含股本溢价、法定财产重估增值、接收捐赠的资产价值等。

38.发展基金是指根据国家相关要求从利润中提取的公积金。盈余公积金按实际提取数记账。

49.未分配收支结余是医院在经营亏损时不能分配的收支结余。

40.投入资本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润的各个项目，在会计报表中分项列示。如有未填补亏损，应作为全部者权益的减项反应。

五、收入41．收入是医院在医疗服务活动中为患者提供劳务、咨询、带教、药品、材料等业务中实现的业务收入。包含医疗收入、药品收入和其它收入等。

42.医院合理确定收入的实现，并将已实现的收入按时入账。医院在发出药品、材料、提供服务时立即收讫价款或记账，以确定收入。

43.收入退回、收入折让和收入折扣，应作为对应业务收入的抵减项目记账。

六、费用44.费用是医院在经营活动过程中发生的各项花费。

45.直接为医疗服务提供药品、诊疗服务等为直接费用，直接计入科室成本；

发生的各项间接费用，按一定标准分配计入科室成本。

46.医院行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的管理费用和财务费用，作为期间费用，直接计入当期损益，并按财务制度要求分摊。

47.本期支付应由本期和以后各期负担的费用，按一定标准分配计入本期和以后各期。本期还未支付但应由本期负担的费用，预提计入本期。

48.。医院按权责发生制核实费用和成本。正确、立即地结转医院当期损益。

七、利润51.医院的收支结余就是利润。是反应医院在一定时间的经营结果，包含业务收入和财政补助性拨款等。每十二个月立即进行结余分配。

八、财务汇报52.财务汇报是反应医院财务情况和经营结果的书面文件，包含资产负债表、医疗收支明细表、药品收支明细表、事业收支明细表、基础数字表及会计报表附注和财务情况分析说明书。

53.资产负债表是反应医院在某一特定日期财务情况的报表。和经营结果和分配情况的报表。

54.基础数字表对医院的收入、支出、负责等基础情况和其运行做了简明的分析，以相对数的形式表示。

55.会计报表依据登记完整、查对无误的账簿统计和其它相关资料编制，做到数字真实、计算正确、内容完整、报送立即。

60.医院对外投资如占被投资医院资本总额半数以上，或实质上拥有被投资医院控制权的，编制合并会计报表。

61.会计报表附注是为帮助了解会计报表的内容而对报表的相关项目等所作的解释，其内容关键包含：所采取的关键会计处理方法；

会计处理方法的变更情况、变更原因和对财务情况和经营结果的影响；

非常常性项目标说明；

会计报表中相关主要项目标明细资料；

其它有利于了解和分析报表需要说明的事项。

第三部分会计内部控制制度1.会计内部控制是指本医院为了提升会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保相关法律法规和规章制度的落实实施等而制订和实施的一系列控制方法、方法和程序。

2.本制度适合用于各科室各部门。

3.会计内部控制基础目标(1)确保国家相关法律法规和医院内部规章制度的落实实施。

(2)规范医院会计行为，确保会计资料真实、完整。

(3)堵塞漏洞、消除隐患，预防并立即发觉、纠正错误及舞弊行为，保护医院资产的安全、完整。

4.会计内部控制基础标准(1)会计内部控制遵照国家相关法律法规，符合医院的实际情况。

(2)会计内部控制约束医院内部包括会计工作的全部人员，任何个人全部不得拥有超越会计内部控制的权力。

(3)会计内部控制涵盖医院内部包括会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决议、实施、监督、反馈等各个步骤。

(4)会计内部控制确保医院内部包括会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不一样机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

(5)会计内部控制遵照成本效益标准，以合理的控制成本达成最好的控制效果。

(6)会计内部控制伴随外部环境的改变、医院业务职能的调整和管理要求的提升，不停修订和完善。

5.会计内部控制的内容关键包含：货币资金、实物资产、对外投资、项目、采购和付款、筹资、收入和收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。

6.医院对货币资金收支和保管业务建立严格的授权同意制度，办理货币资金业务的不相容岗位分离，相关机构和人员相互制约，确保货币资金的安全。

7.医院建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处理等关键步骤进行控制，预防多种实物资产被盗、毁损和流失。

8.医院建立对外投资决议机制和程序，经过实施重大投资决议集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评定、决议、实施、投资处理等步骤的会计控制。

9.医院建立项目决议程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立项目投资决议的责任制度，加强项目标预算、招投标、质量管理等步骤的会计控制。

10.医院合理设置采购和付款业务的机构和岗位，建立和完善采购和付款的会计控制程序，加强请购、审批、协议签订、采购、验收、付款等步骤的会计控制，堵塞采购步骤的漏洞，降低采购风险。

11.医院加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方法，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理、有效使用。

12.医院在制订商品或劳务等的定价标准、信用标准和条件、收款方法等收入政策时，充足发挥会计机构和人员的作用，加强协议签订、商品发出和账款回收的会计控制，避免或降低坏账损失。

13.医院建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制订成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用，考评成本费用指标的完成情况，落实奖罚方法，降低成本费用，提升经济效益。

14.医院加强对担保业务的会计控制，严格控制担保行为，建立担保决议程序和责任制度，明确担保标准、担保标准和条件、担保责任等相关内容，加强对担保协议签订的管理，立即了解和掌握被担保人的经营和财务情况，防范潜在风险，避免或降低可能发生的损失。

15.会计内部控制的方法关键包含：不相容职务相互分离控制、授权同意控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部汇报控制、电子信息技术控制等。

16.不相容职务相互分离控制要求医院根据不相容职务相分离的标准，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

不相容职务关键包含：授权同意、业务经办、会计统计、财产保管、稽核检验等职务。

17.授权同意控制要求医院明确要求包括会计及相关工作的授权同意的范围、权限、程序、责任等内容，医院内部的各级管理层必需在授权范围内行使职权和负担责任，经办人员也必需在授权范围内办理业务。

18.会计系统控制要求医院依据《会计法》和国家统一的会计制度，制订适合本医院的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计汇报的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接措施，实施会计人员岗位责任制，充足发挥会计的监督职能。

19.预算控制要求医院加强预算编制、实施、分析、考评等步骤的管理，明确预算项目，建立预算标准，制度预算的编制、审订、下达和实施程序，立即分析和控制预算差异，采取改善方法，确保预算的实施。

预算内资金实施责任人限额审批，限额以上资金实施集体审批。严格控制无预算的资金支出。

20.财产保全控制要求医院限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定时盘点、财产统计、账实查对、财产保险等方法，确保多种财产的安全完整。

21.内部汇报控制要求医院建立和完善内部汇报制度，全方面反应经济活动情况，立即提供业务活动中的主要信息，增强内部管理的时效性和针对性。

22.电子信息技术控制要求利用电子信息技术手段建立会计内部控制系统，降低和消除人为操纵原因，确保会计内部控制的有效实施；

同时要加强对财务会计电子信息系统开发和维护、数据输入和输出、文件储存和保管、网络安全等方面的控制。

23.医院重视会计内部控制的监督检验工作，由专门机构或指定专门人员详细负责会计内部控制实施情况的监督检验，确保会计内部控制的落实实施。会计内部控制检验的关键职责是：

(1)对会计内部控制的实施情况进行检验和评价。

(2)写出检验汇报，对包括会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺点提出改善提议。

(3)对实施会计内部控制成效显著的内部机构和人员提出表彰提议，对违反会计内部控制的内部机构和人员提出处理意见。

24.财务科对会计内部控制的实施情况进行监督检验。

第四部分资金内部控制制度1.货币资金是指医院所拥有的现金、银行存款和其它货币资金。

2.医院责任人对本医院货币资金内部控制的建立健全和有效实施和货币资金的安全完整负责。

3.财务科建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目标登记工作。

5.不得由一人办理货币资金业务的全过程。

6.办理货币资金业务，配置合格的人员，办理货币资金业务的人员具有良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪遵法，客观公正，不停提升会计业务素质和职业道德水平。

7.财务科对货币资金业务建立严格的授权同意制度，明确院长对货币资金业务的授权同意方法、权限、程序、责任和相关控制方法，要求经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

(1)支付申请。医院相关部门或个人用款时，提前向院长提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方法等内容，并附有效经济协议或相关证实。

(2)支付复核。复核人对同意后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的同意范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否正确，支付方法是否适当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

(3)办理支付。出纳人员依据复核无误的支付申请，按要求办理货币资金支付手续，立即登记现金和银行存款日志账。

8.财务科加强现金库存限额的管理，超出库存限额的现金立即存入银行。

9.财务科必需依据《现金管理暂行条例》的要求，结合本医院的实际情况，确定本医院现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务经过银行办理转账结算。

10.现金收入立即存入银行，不得用于直接支付医院本身的支出。因特殊情况需坐支现金的，事先报经医院院长审查同意。

11.取得的货币资金收入必需立即入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，禁止收款不入账。借出款项必需实施严格的授权同意程序，禁止私自挪用、借出货币资金。

12.严格根据相关要求，加强银行账户的管理，严格根据要求开立账户，办理存款、取款和结算。

定时检验、清理银行账户的开立及使用情况，发觉问题，立即处理。财务科加强对银行结算凭证的填制、传输及保管等步骤的管理和控制。

13.严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金确保的票据或远期支票，套取银行信用；

不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和她人资金；

不准无理拒绝付款，任意占用她人资金；

不准违反要求开立和使用银行账户。

14.财务科指定专员定时查对银行账户，每个月最少查对一次，编制银行存款余额调整表，使银行存款账面余额和银行对账单调整相符。如调整不符，查明原因，立即处理。

15.财务科定时和不定时地进行现金盘点，确保现金账面余额和实际库存相符。发觉不符，立即查明原因，作出处理。

16.财务科加强和货币资金相关的票据的管理，明确多种票据的购置、保管、领用、背书转让、注销等步骤的职责权限和程序，并专设登记簿进行统计，预防空白票据的遗失和被盗用。

17.财务科加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由专员保管，个人名章必需由本人或其授权人员保管。禁止一人保管支付款项所需的全部印章。

按要求需要相关责任人签字或盖章的经济业务，必需严格推行签字或盖章手续。

18.财务科建立对货币资金业务的监督检验制度，明确监督检验机构或人员的职责权限，定时和不定时地进行检验。

19.货币资金监督检验的内容关键包含：

(1)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。关键检验是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

(2)货币资金授权同意制度的实施情况。关键检验货币资金支出的授权同意手续是否健全，是否存在越权审批行为。

(3)支付款项印章的保管情况。关键检验是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

(4)票据的保管情况。关键检验票据的购置、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

20.对监督检验过程中发觉的货币资金内部控制中的微弱步骤，立即采取方法，加以纠正和完善。

第五部分资金管理措施1.管理机构财务科负责医院的资金结算、借贷、往来调剂等管理工作，并指导、监督科室的资金运行。科室财务负责其所在医院的资金结算、往来等管理工作。

2.账户管理开立、变更账户，须经院长同意，由财务科门详细实施。标准上各医院只能在便于开展业务的银行开设一个存款账户，办理多种结算业务。开设账户情况及变更情形立即向财务科书面呈报、立案。

3.支票管理（1）支票由出纳人员或财务科门指定专员保管。支票和财务印鉴由不一样人员分开保管。

（2）支票领用时按要求逐项认真填写“支票领用单”，由所在部门责任人审核，经财务责任人同意签字后，到财务科门领取支票。

（3）标准上不许可各业务部门领取空白支票。特殊情况，经医院院长审批。各部门累计领取支票不得超出三张，超出三张未报帐的，财务科门临时停封该部门借款业务。财务科门立即催促各业务部门立即办理结算报销手续。

（4）支票付款后立即办理报销手续，购置物品时需要物品保管人员或使用人员验收签字后方可报销。

（5）收到支票后，立即送存银行，不拖不压。

（6）收付业务款发生时出纳人员立即登记日志帐。做到先登帐后付款，先收款后登帐。出纳人员按月对帐，并编制“银行存款余额调整表”，书面呈报财务科责任人。

4.现金管理（1）下列范围内能够使用现金：职职员资、津贴、奖金；

个人劳务酬劳；

出差人员必需携带的差旅费；

结算起点以下的零星开支；

医院院长同意的其它开支。结算起点暂定为1000元，如需调整由院长确定。

（2）医院购置固定资采取转帐结算方法，不得使用现金。购置办公用具、劳保福利及其它物品价款一次超出1000元的，采取转帐结算方法，不得使用现金；

采购价款一次低于1000元的，能够使用现金结算，也能够使用支票结算。

（3）库存限额经院长审批核准，现金超额部分送存银行。

（4）收入现金立即入帐，送存银行。财务人员支付现金，能够从医院库存限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付，即不得坐支。

（5）财务人员从银行中提取现金，当填写“现金支票领用单”，并写明用途和金额，由财务责任人签字同意后提取。

（6）医院职员因工作需要借用现金，需填写“借款单”，由部门领导签字确定，报财务责任人审批，经会计审核，到出纳人员处领取。

（7）报销时凭发票、差旅费单据及医院认可的有效报销或借款凭单，经办人签字，会计审核，院长同意，到出纳人员处冲抵以前借款、领取现金。付款后加盖付款标志及经办人戳记。

（8）工资由财务人员依据院办提供的核发工资资料按月编制工资表，交财务责任人审核，院长签字，财务人员按时从银行代发并进行帐务处理。

（9）办理款项汇兑时，财务人员经审核“汇兑通知单“及相关凭证，分别由经办人、部门责任人、财务责任人、医院院长签字，出纳人员到银行办理。

（10）出纳人员当建立健全现金帐目，逐笔按次序记载现金收付，帐目当日清月结，帐实相符。

（11）不准超范围、超限额使用现金。

（12）不准白条抵库。

（13）不准挪用现金。

（14）不准利用账户替她人或其它单位套取现金。

（15）财务责任人不定时对库存现金进行抽查。主管会计常常和出纳查对库存现金情况。

（16）每个季度财务责任人最少会同主管会计抽查一次库存现金对差异情况进行分析，形成库存现金盘点汇报，提出改善意见，以书面形式呈报院长。

5.备用金管理（1）各部门因为业务工作性质，需要备用金的，书面提出申请，经医院院长同意。

（2）依据医院院长通知，部门领取备用金时，填写借款单，财务责任人审核，由出纳人员依凭证付款。各部门指定专员负责备用金管理，并将人员名单报送各医院财务科门立案。

（3）部门领取备用金累计通常不超出2021元。

（4）备用金管理人员每七天和财务科门结算一次，立即补充备用金。财务科门按时催促备用金管理人员办理财务报销手续。

（5）因业务发展或部门调整，不再需要使用备用金的部门立即办理相关手续，归还备用金。

第六部分财务支款及报销措施一、目标：为了使财务支款及报销步骤明晰化、规范化。

二、范围：适合用于各科室和各部门。

三、支款措施。

⒈支款范围商品类采购(指药品、卫生材料和其它材料等)、办公用具类采购(包含文化用具、劳保用具、花卉等)、固定资产采购(包含汽车、电脑、打印机、办公家俱等)、图书音像资料、差旅费、运费、广告费、其它(如业务招待费、伙食费、零星支出等)。

⒉支款凭证支款时应提供购货协议书、购货协议书、购货订单、物品申购审批单、出差申请审批表及其它对应资料。

3.支款步骤⑴支款人填写借款单或报销单，经部门责任人签认后，送财务责任人签核、医院院长同意，至出纳员处领款，交财务科会计账务处理。

⑵步骤图支款人→部门责任人→财务科长→院长→出纳员→会计4.尤其要求（1）职员因公出差，情况紧急的能够借差旅费。由出差人填写“借款单”，注明出差地点、时限、事由，并由科主任同意，由财务科同意，到出纳处办理借款，随即补办正常手续。

（2）出差较为频繁及业务费较多的（如科室责任人），可采取定额备用金方法。其中科室责任人不超出1000元，其它员不超出800元，当其岗位变动时或年底放假时扣回。

（3）当月连续几次出差，在上次借款未还清的，不予再借款。试用期人员单独出差，不予借差旅费。特殊情况经科主任同意可借不超出本人半个月的工资。

（4）借款人员终止事务，在报销时扣回借款，当初不能扣回的，在本月开资时就借款总额一并扣回。

（5）大额借款（达成3000元）需经院长同意。

四、报销措施1、差旅费报销措施《淮北市市直机关差旅费管理暂行措施》三星级以下宾馆单间。两人住标准间，一人也可住标准间。

限额标准：省内130元/天天，省外170元/天天。

从20：00至7：00连续6小时以上，或连续乘车12小时以上的，可购同席卧铺票。

公杂费10元/天，伙食补助20元/天，省外30元/天。

高校进修班10元/天，到县级以下挂职锻炼的10元/天，社省外20元/天。

本措施从2021年8月1日起实施。

2、办公用具、低值易耗品报销措施（1）每个月底由各使用部门责任人依据工作需要填写“办公用具、低值易耗品使用计划表”，交医院总务科汇总，提请医院领导审批后购置。专业性、技术性强的物品，可委托相关人员购置。

（2）所购办公用具、低值易耗品，实施定人验收入库、保管、领用登记的措施。

（3）购置后由相关经办人按财务要求粘贴相关报销单据，经相关领导签字同意、财务审核后，给予报销。

3、固定资产购置费用报销措施（1）由相关部门提出书面申请，并做出可行性分析汇报，经医院领导同意后，到财务科开据支票购置。

重大项目固定资产（5万元以上的），得经过医院领导集体研究决定后组织招标购置。

（2）固定资产购置、安装、调试、验收合格后，主管部门应立即将相关单据到财务科办理报销手续。

（3）所购固定资产纳入医院，统一管理。

4、业务招待费报销措施实施三单合一，医院因工作、业务需要，经医院领导安排，接待用户及相关人员，本着不浪费的标准，所发生的招待费经院长同意给予报销。

5、广告费（不含公益性广告）报销措施（1）依据年度广告预算和计划，由各业务责任人或宣传策划部提出申请，注明广告方法、内容、预期效果、预算金额，由院长同意实施。

（2）暂时性单项广告，由院长同意实施。

（3）标准上广告费用由院办负担。单项不超出2021元的，列支科室费用。

（3）由院办宣传策划部门承接相关手续，并保留相关资料。

6、其它费用报销措施（1）采购物品报销时，除提供费用报销单外，还应提供经物品管理人员签字的验收单或入库单。

（2）未包括的其它事项发生的费用，依据实际情况，由医院领导酌情处理。

四、核签步骤经办人将相关的报销凭证备齐，经部门（科）主任核、分管院长签后，送至财务科长进行稽核，编制付款凭证，然后送院长进行审批，最终出纳员付款。

领款人→部门责任人→分管院长→会计制单→院长审批→出纳员付款五、注意事项1、凭证填写要求（1）应用蓝色或黑色签字逐项填写，严禁使用红色笔、圆珠笔或铅笔；

（2）字迹要清楚，不得涂改。

2、发票（完整的原始凭证）要求（1）经过银行结算(如：转账支票、电汇等)的款项，申请人在申请款项同时需向财务科提供具体的收款单位名称、帐号、开户行。

（2）医院职员采购商品所取得的发票必需符合税务局相关要求。发票取得人应对其所取得发票的真实性、正当性负责。对不符合财务要求的票据，财务人员有权拒绝接收，给予退回，并向相关领导汇报。

（3）发票日期：应如实填写。

（4）金额：大小写数字应一致、无误。内容完整，单价数量明确。

（5）发票上应清楚盖有“发票专用章”或“财务专用章”。如是增值税专用发票，必需符合国家相关要求。

3、结算要求（1）财务科长对医院经济业务负审核和签署责任，科室责任人对科室经济业务负审核和签署责任。当其超越权限或不符合制度要求签署时，财务人员有权拒绝报销付款，并以合适渠道反应。

（2）医院职员在其编制机构报销，对于新调人员，调入机构除调遣差旅费外不得报销调入人员调入前发生的一切费用。

（3）标准上由经办人本人报销费用，一事一报，禁止混合报销、伙同报销或替代报销。

（4）报销时须注明费用发生原因、地点，正确计算金额和单据张数或联络方法。

（5）费用报销在终止事由三个工作日内办完签字手续。

（6）严格遵守一支笔制度，未按要求实施的，财务科不给予支款和报销。

第七部分资产管理措施1.本措施所称资产系指医院拥有的实物资产，关键指固定资产和存货。固定资产指使用期限在二年以上，单位价值在800元以上的资产，包含房屋建筑物、机器设备、运输设备、电器设备、通讯设备、办公设备、工具器械、食堂设备等。存货是指医院在生产经营过程中为收入或耗用而贮备的多种物品，包含产品、半成品、原材料、燃料、包装物、低值易耗品等。

2.医院固定资产的购置、使用、内部转移、报废、转让、变卖、出租、抵押、赠予、盘盈、盘亏等应推行登记和报账手续。

3.实物管理部门(1)房屋建筑物、电气设备由医院院长办公室指定专员负责管理。

(2)机器设备、工具设备、办公设备由使用部门指定专员负责管理。

(3)全部物品档案材料由医院院长办公室指派专员负责，定时归档。

(4)财务科指定专员就各医院资产进行汇总管理，主管会计应定时进行盘点，并就盘点情况做出书面汇报，财务科不定时派人抽查。

(5)每十二个月财务科安排专员进行专题财务检验时，资产核实是其中一项主要内容。

4.固定资产编号固定资产取得后即归资产管理部门管理，财务科依其类别及会计科目关系，给予分类编号，并粘贴标签。

5.固定资产购置及登记(1)购置手续医院业务部门因工作业务需要，添置固定资产，应提出书面申请，报院长审批，按审批后的标准、数量，由总务或设备科详细实施。购置后由使用部门或保管部门验收签字，经院长同意报财务科结算。

(2)登记在出库同时，应同时登记“固定资产卡片”，逐项目填列，并请验收人、保管人签字，由相关科室存档保管。

6.固定资产修理医院固定资产需要修理的，由使用部门提出申请，部门责任人签署意见，报分管院长和院长审批。修理完成，经验收合格，财务科给予付款。

7.固定资产减损报废固定资产因为减损而报废的，由使用部门填写报废申请单，注明报废原因，送财务科签注处理意见，报院长同意。财务科据此进行对应财务处理。

8.存货的购进业务部门依据业务需要购进药品、材料等，应向医院提出书面申请，经部门责任人签署意见，报分管院长审批后，由采购部门实施。

9.存货的入库购进的存货，入库前应办理验收入库手续：

(1)查对实物规格、型号、生产单位是否和协议一致。

(2)观察包装是否完好。

(3)清点实物数量。

(4)完成品质检测。

(5)填制“入库单”，统计实物账卡。

10.存货的出库(1)依据医院领导指令发出存货前，领货人必需填制“出库单”。出库单是汇报存货保管人已按发货指令将存货发出，并办妥交接签字手续的程序性凭据。凡未办理出库单手续者，一律不得发货；

严禁以白条抵库。

(2)出库单以存货保管人为主体，分年度编号和按次序标号。

(3)按要求填写出出库单全部内容，空白行应盖“以下空白”章，或划线。

(4)存货发出并经清点完成，应盖“存货已发出”章。

11.存货的仓储(1)存货存放地点应符合防火、防盗、防潮、防尘标准，大宗商品仓储如有货架应达成安全要求。

(2)仓储商品应严格根据要求存放，有条件的应分类挂卡。

12.保管人员应推行以下基础职责：

(1)应妥善保管医院资产。

(2)应严禁无关人员进入仓库，并保持库房的清洁、卫生，库容整齐。

(3)向医院申请配置合适的消防器材，并定时检验，杜绝隐患。

(4)常常查对账、卡、物，发觉异常情况，立即上报处理。

13.存货减损处理(1)存货在保管期间，因为多种原因发生毁损、变质、溢缺，应认真填制“毁损汇报单”，上报审批。

(2)依据审批意见，存货保管人员作降低实物处理，财务科分别不一样情况进行财务处理。

14.实物账册管理(1)存货明细账是统计实物的收入、发出、结存情况的主要账册，应按品种、规格登记，并妥善保管，年底装订成册，最少保管5年；

(2)记账应有正当凭证，凭证应完整，并遵守以下规则：

①依据入库单记收入，依据出库单记发出，相关资料作为其附件，分别按次序编号，作为记帐索引号，按月装订成册，方便月后查询。

②账面不准撕毁，遇有差错，能够划红线加盖私章校正。账面记帐禁止挖、补、刮、擦和用涂改液。

③账面统计采取永续盘存制，每次发生增减变动，立即结存余额。

④启用帐簿，应在帐簿封面载明医院名称、年度，在启用页上载明帐簿名称、启用时间，由记帐人员署名或盖章，并加盖公章。

⑤调动工作岗位时，应注明交接日期，并由移交人、交接人署名或盖章。必需和财务对账，确保帐物相符，原保管人方可离岗。

15.财产盘点方法(1)年底盘点财务科会同管理部门及相关部门于年度终了30天内对固定资产、存货、货币资金等进行全方面清查盘点。

(2)年中盘点财务科会同管理部门于每十二个月6月30日对医院资产（草药房）进行盘点一次。

(3)月末盘点财务科会同管理部门于月份终了对医院珍贵物品及药房药品进行盘查清点。

(4)不定时抽点由财务科及医院指定部门，经领导同意，对医院财产进行不定时随机抽查。不定时抽点，以不预先通知为标准。

16.盘点人员及其职责(1)总盘人：由医院院长担任，负责年度盘点工作的总指挥、督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。

(2)主盘人：由财务科长负责年、中、月份盘点工作的推进及实施。

(3)复盘人：由财务科长依据需要指定专员担任，负责盘点工作的监督。

(4)盘点人：由医院财务科指派专员担任，负责点计数量。

(5)会点人：由药科、设备科、总务科指派，负责会点及统计，和盘点人查对，确实数据工作。

协点人：由仓储责任人指派，负责盘点时料品搬运及整理工作。

(7)全部参与盘点工作的人员，应充足了解本身工作职责及应注意事项。

17.盘点准备(1)盘点编组：由财务科责任人于每次盘点前，依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈医院院长核定后，公布实施。

(2)盘点物品准备保管部门和保管人应将准备盘点的物品整理准备妥当。存货应堆放整齐、集中、分类，并置标示牌。现金、有价证券等应按类别整理并列清单；

各项财务帐册应于盘点前登记完成；

盘点期间已收到药品、材料而未办妥入帐手续的，应分开存放，并给予标示。

18.盘点实施（1）财务科应就年度、年中，抽查项目、部门、时间等情况呈报院长，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各部门盘点责任人召开盘点协调会，拟订盘点计划，限期办理盘点工作。

（2）盘点期间，除紧急情况外，暂停收发物品。至于需用具，经同意可不移动，但应标示出。

（3）盘点应准确计量，避免主观臆断，避免目测方法。

（4）盘点过程应按指定次序进行，不得遗漏、反复。

（5）盘点时，会点人应依据盘点人实际盘点数，详实统计于“盘点统计表”，查对无误的，在表上相互署名确定。

（6）盘点完成，盘点人员应把“盘点统计表”汇总编制“盘存表”，一式两份，一份由保管部门自存，一份送交财务科，供核实盘点盈亏金额。

19.盘点汇报(1)财务科应依“盘存表”编制“盘点盈亏汇报表”，填写差异原由，说明情况，提出处理意见及对策，报院长签核。

(2)盘点汇报应于盘点结束后一周内呈报上级核阅。财务科依据审批后意见进行帐项调整。

20.盘点工作奖惩(1)盘点工作人员要依据要求，尽职尽责，认真做好盘点工作，表现优异者，经由主盘人签报，经医院院长同意，给对应嘉奖。

(2)违反要求，阻碍盘点的，视情节轻重，由主盘人签报医院相关部门给处理。

第八部分物资采购管理措施一、适用范围1.本《措施》适应各部门、各科室的商品采购。

2.单项采购或批量采购金额达成医院要求的限额标准（一次性采购2021元，单件采购1000元）以上的采购项目，应该上报采购部审批。

3.低于限额标准采购项目标采购方法及管理措施，遵照财务借款和报销措施实施。

二、组织机构和管理采购部是为组织实施采购活动而设置的专职机构及管理部门。关键职责是：

1.组织实施集中采购；

2.组织由医院拨款的大型采购活动；

3.受各科室的委托，代其组织采购事宜；

4.负责采购协议的管理；

5.确定医院采购政策；

6.管理和监督医院采购活动；

7.审批管理进入采购名单的供给商资格；

8.审批取得医院采购业务的代理资格；

9.确定并调整医院集中采购目录和公开招标采购范围的限额标准。

三、采购方法管理医院采购方法关键是公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价议标和单一。

1.凡纳入医院采购计划资金超出5万元以上的采购项目，标准上应实施公开招标。

2.能从有限范围的供给商处采购的或公开招标时间长、费用高，不能达成节省的目标，经院长同意可采取邀请招标。

3.符合下列情况之一的，经院长同意可采取竞争性谈判方法采购。（1）招标后没有供货急需采购，而无法按招标方法得到的；

（3）投标文件的准备需较长应商投标或没有合格标的；

（2）出现了不可预见的的时间才能完成或投标文件需要高额费用；

（4）有尤其要求的。

4．采购的货物符合规格、标准统一，现货货源充分，价格弹性较小，售后服务好，经院长同意可采取询价议标采购。

5.下列情况可采取单一方法采购。

（1）只能从唯一供给商处取得，或供给商拥有专利权，且无其它适宜替换标的；

（2）因原采购项目标后续维修、零配件供给、更换或扩充等一致性和兼容性要求，必需继续从原供给商处采购；

四、物资采购审批程序1．医院采购管理程序包含下列关键步骤：

（1）编制医院采购预算；

（2）编制并批复医院采购计划；

（3）确定采购方法；

（4）签订及推行采购协议；

（5）验收；

（6）结算。

2．采购单位的采购计划按以下要求报送：

（1）采购计划的报送。

各责任人报送采购计划时，填报《采购计划表》（以下统称《计划表》），本表一式两份，部门留存一份，采购部一份。采购部门对《计划表》进行审查，财务科把关（药品、卫生耗材除外），并于2日内将审查意见（附《计划表》）送采购单位。

（2）采购单位报送的月份实施计划，应是本月已经确定要购置且采购资金已经落实的项目，按要求应办理审批的采购项目，应办理审批手续。

（3）没有审批手续，不能下达采购月份实施计划。

3．采购部要依据同意的采购计划，对采购清单审核无误后，确定详细采购方法。其中，属于集中采购的项目，由采购部按要求统一进行采购。

4.协议内容一经确定，采购单位应将协议草案的相关文件报采购部。采购部收到协议草案经财务科审议后，方可签署协议。

5.采购协议签订后，在第一次付款时，采购部应将协议副本报财务科立案。

6.采购部应对协议推行时的采购情况进行监督检验。

7.采购协议需要变更或终止的，采购单位应将变更或终止的理由立即书面上报采购部。

8.资金划拨程序：

（1）分管财务科的主管领导，依据协议、《验收单》和《申请书》等必须的结算手续，审核无误后，按医院《财务支款及报销措施》支付款项。

（2）应急采购项目，经院长同意后，可由采购单位先行采购，但应在采购活动发生之日起５日内办理相关手续。

五、监督管理1.采购部应该加强对医院采购活动的监督检验。关键内容是：

（1）采购是否严格根据同意的计划进行，有没有超计划或无计划的采购行为；

（2）采购方法和程序是否符合要求；

（3）相关采购文件是否按要求报采购部立案；

（4）采购实施机构是否按要求的时间完成采购任务；

（5）采购协议的推行和采购资金支付情况；

（6）应该监督检验的其它内容。

2.采购部和财务科共同对采购活动进行监督，全部协议应经过财务科核准。

采购单位在推行监督检验时，应该如实反应情况，提供相关资料，自觉接收监督检验。

第九部分工资管理措施为加强医院职员工资管理、统一标准、规范制度，依据医院本身特点，根据人才市场的规律，为确保医院有一个高素质的人才队伍，使职员各施其职、各尽其责、各获其酬，特制订医院工资管理措施。医院关键实施预发工资月薪制和绩效工资。

一、预发工资预发工资由标准工资、补助组成。是按职员技术、业务、管理职别岗位而确定的。

二、绩效工资是依据医院的成本核实的措施制订的，按从事的业务、任务、额度完成程度计算考评的。

三、医院职员按要求应享受正常的探亲假、婚假、丧假、产假、休假期间等，按国家要求和职代会决议实施。低于医院所在地最低工资标准的按最低工资标准发放。

第十部分财务保密制度实施细则1.会计凭证、账薄、报表、财务情况说明书（财务会计汇报），经营意向、决议资料，财务安排、关系用户资料、财务会议统计，医院相关财务规章制度、证件、印章，会计数据、会计资料及其会计载体（包含计算机、税控装置及程序、电算化程序、备份文字数据的软盘、光盘及移动硬盘等），财务设备等多种资源管理，均适用保密制度及本实施细则，未包括事项依相关要求或参考本实施细则实施。

2.医院财务人员在其职责范围内对本实施细则第二条所列多种资源享受不一样职别对应的知情权和管理权。

3.主管会计在其职责范围内，按会计核实期正确立即地填制会计凭证、登记会计账薄、编制并报送多种报表、编写财务会计汇报，定时将其整理装订成册进行暂时性保管，两个会计年度后，各主管会计必需立即移交给会计档案管理部门按《会计档案管理措施》进行管理。在暂时保管期间，财务科长有权现场查阅和审查凭证、账薄、报表及汇报。其它任何人不得在未经财务科长同意的情况下出借或复印会计凭证、账薄、报表及汇报。

4.各财务人员及其责任人不得在未经医院主管领导同意的情况下将其掌握的经营意向、决议资料，医院相关规章制度，证件及会计载体等出借、出租或复印、拷贝给任何人使用。

5.对于财务专用计算机，由财务科长指定专门人员设置使用密码。其它人员只能经过专员或财务科长开机或同意后方可使用计算机，专员和财务科长对该计算机的安全和操作负担责任。

6.财务人员操作计算机时在未经她人许可的情况下，只能使用自己的文件夹及子文件夹。文件夹必需存放在c盘以外各盘的根目录下，统一按自己的姓和名称的汉语拼音字头命名，对于特殊文件，操作人员能够加密保护，但必需到财务科优点和技术管理部门立案。

7.对于计算机程序、税控程序、电算化程序、多种申报表程序等等，各责任人必需在其职权范围内操作并要将其职责范围内对应的操作密码立即书面报送医院财务主管领导和技术管理部门责任人立案。

8.财务人员对于主要的文字数据必需立即备份，备份文字数据的软盘、光盘及移动硬盘等多种会计载体由财务主管领导会同医院高层领导指定专员统一负责保管。其它人如需使用必需经主管领导会同技术管理部门相关责任人一起进行签字登记后方可借用并立即退回。

9.对于印章的使用，其专门责任人在职责范围内按程序进行使用和登记，对于特殊事项，必需经医院领导签字同意后方可使用，并进行对应登记。

10.对于财务保险柜、文件保密柜等财务专用设备，其使用人必需切记使用密码，专员专用，但使用人必需将其操作密码和一把备份钥匙交财务主管领导封存保管，主管领导只有在很特殊情况下，并最少要会同两位领导或使用人在场方可开封取出钥匙开启保险柜或保密柜。

11.凡违反上述要求者，视其情节严重程度，给对应处罚。

第十一部分会计档案管理措施一、会计档案1.会计档案的范围包含会计凭证类：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、其它凭证；

会计帐簿类：总帐、明细帐、日志帐、固定资产卡片、辅助帐簿、其它会计帐簿；

财务汇报类：月度、季度、年度财务汇报，包含会计报表、附表、附注及文字说明、其它财务汇报；

其它类：银行存款余额调整表、银行对帐单、其它应该保留的会计核实专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册；

财务管理要求类：制度、措施、要求；

文书类：经济协议、工作计划、总结等。

2.形成的多种会计档案应按排列次序，依次在右上角编写页号，按年度立卷，移交专员保管。

3.对破损的会计资料应按裱糊技术要求托裱，字迹己扩散的应复制并和原件一并立卷。

4.磁性介质会计档案包含：磁盘、光盘、硬盘等。

5.卷内封皮，应逐项按要求填写清楚，案卷题名简明，能确切反应案卷内容，并用毛笔或钢笔书写，字迹要工整、清楚。

6.案卷采取三点一线的方法装订。

7.归档的会计档案均应保持齐全完整。

8.每十二个月形成的会计档案，由专员负责整理、立卷、装订成册，并编制会计档案保管清册。

9.会计凭证于每七天度五移交院办财务科；

会计报表、会计帐簿等会计档案于月度终了2日内移交院办财务科。全部档案移交时，必需填写移交清单，各会计主管和档案管理员办理交接手续。移交清单按年统一装订。

10.移交档案室的会计档案，应保持原卷册的封装，部分需要拆封重新整理的，档案管理人员应会同主管和经办人员共同拆封整理，以分清责任。

二、档案保管11.归档的会计档案按年、月依次排列，科室编写页号、卷号，起止年度和保管期限。在一册案卷目录内不得出现反复的案卷号。

12.案卷目录应区分不一样保管期限，分年度编制目录号，案卷目录号不得反复。

13.档案管理人员应设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案查阅登记薄，严防会计档案毁损、散失和泄露。

14.对于多柜存放会计档案，应绘制案卷存放示意图，方便对档案管理情况进行全方面清查。

15.会计档案管理人员应定时对档案管理情况进行清查，对于清查中出现的问题应立即向主管领导汇报，并采取主动有效的方法，保护档案的安全。

16.会计档案管理人员要严格实施安全和保密制度，不得将会计档案随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

17.会计档案室要做到防水、防火、防尘、防潮、防虫。

三、档案查询18.档案管理人员要熟悉所藏档案的情况，对归档的会计档案必需编制《案卷目录》和《会计档案归档登记簿》，以利于相关医院的查阅利用。

19.外部查阅会计档案，应持医院正式介绍信，经医院领导和主管领导同意后，方可办理查阅手续但不得复制。

20内部人员查阅会计档案，应经档案管理员同意，方可办理查阅复制手续。

21.通常需要查阅会计档案的人员全部应按要求办理查阅手续，认真填写《档案查阅登记簿》。

22.会计档案标准上不得借出，如有特殊需要，需经医院领导和主管领导同意，方可借阅。借出