商业银行柜台业务第三版教学课件项目七支付结算业务

项目七支付结算业务支付结算支付结算概述支票银行本票银行汇票商业汇票汇兑托收承付委托收款任务一支付结算业务基础知识认知支付结算支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡及规定的结算方式进行货币给付及资金清算的行为。支付结算的原则恪守信用、履约付款谁的钱进谁的账、由谁支配银行不垫款任务二支票业务支票是出票人签发的,委托其开户银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。使用支票结算具有手续简便、使用灵活、结算及时、可以转让等特点。单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算,均可使用支票。支票的提示付款期为10日。结算业务：现金支票提交现金支票，现金支票正面填写，签章，背面填写，签章审核：支票的填写要素业务处理现金缴存会计分录：借：现金贷：活期存款——企业账户现金支票审核

大额现金支取是否已经有权人或部门审批；支票是否真实，是否超过提示付款期限，是否为远期支票；出票人签章是否符合规定，并折角核对其印章与预留银行的印鉴是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确；支票的大小写金额是否一致；支票必须记载的事项是否齐全，填写是否符合规范，出票日期、出票金额、收款人名称是否更改；支取的现金是否符合国家现金管理的规定收款人为个人的现金支票，是否审核收款人身份证件，是否在支票背面注明证件名称、发证机关、证件号码。现金支票结算现金支取会计分录：借：活期存款——企业账户贷：现金支票支票种类：支票的填写要求支票的记载内容付款人空头支票远期支票转帐支票支票受理审核支票是否真实，是否超过提示付款期限，是否为远期支票，支票的提示付款期为10天；支票上记载的收款人名称与进账单上的名称是否一致；出票人的签章是否符合规定，与预留银行的印鉴是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确；支票的大小写金额是否一致，与进账单的金额是否相符；支票必须记载的事项是否齐全，填写是否符合规范，出票日期、出票金额、收款人名称是否更改；*受理非本行开户出票人签发的转账支票时，持票人是否在支票的背面做委托收款背书。支票流转程序图持票人、出票人在同一银行开户（内转）

受理持票人持转账支票及二联进账单送交其开户银行或出票人持三联进帐单提交其开户银行审核（书上P121)办理柜员审核无误后，在银行系统中作记账处理，支票作借方凭证，第二联进账单作贷方凭证，第三联进账单加盖转讫章交持票人作收账通知。借：活期存款———××付款人账户贷：活期存款——××收款人账户转账支票的流程和具体操作

持票人开户行受理持票人送交支票的处理持票人、出票人不在同一银行开户（提出）

持票人（收款人）送交支票的处理手续收款人（持票人）持转账支票及三联进账单向其开户银行提示付款。注：审核转帐支票背后，应有收款人签章，并有“委托收款”字样。持票人开户银行接到支票及进账单后，按照*的要求认真审核，无误后，在进帐单第一联加盖授理章作为受理回单退还给客户，在第二联进账单上按票据交换场次加盖“收妥后入账”的戳记，支票按照票据交换的规定及时提出交换。票据交换岗会计分录：借：市行系统内往来贷：同城交换清算持票人、出票人不在同一银行开户（提出）

出票人开户银行收到交换提入的支票，按照*的要求认真审核，无误后不予退票的，支票作借方凭证，借记出票人账户。

借：活期存款——××公司贷：同城交换清算收款人开户银行俟退票时间过后，以第二联进账单作贷方凭证，贷记收款人账户，借记对应平衡记帐交换科目。将第三联进账单加盖转讫章交收款人，作为收账通知，客户拿进帐单第三联做会计入账凭证。后台柜员借：同城交换清算贷：活期存款——××公司出票人开户行受理出票人送交支票的处理持票人、出票人不在同一银行开户（提出）出票人（付款人）送交支票的处理手续出票人签发支票并向其开户银行提交支票和三联进账单出票人开户银行接到出票人交来的支票和三联进账单时，按照**的要求认真审核，无误后，支票作借方凭证借记出票人账户，第一联进账单加盖授理章作回单交给出票人；贷方记对应平衡记帐交换科目。柜员：借：活期存款——××公司存款户贷：同城交换清算持票人、出票人不在同一银行开户（提出）第二联进账单加盖票据交换专用章连同第三联进账单按票据交换的规定及时提出交换。交换岗：借：同城交换清算贷：市行系统内往来收款人开户银行收到交换提入的第二、三联进账单，经审查无误后，第二联进账单加盖转讫章作贷方凭证。第三联进账单加盖转讫章作收账通知交给收款人，收款人拿第三联进帐单做会计入账凭证。借：同城交换清算贷：活期存款——××公司户实训单元实训内容和要求：此项实训以分组方式进行，要求每4位学生1组。每位学生模拟业务活动的一方当事人，按照支票结算的基本要求，以组为单位完成相应的操作过程。实训单元一、持票人开户银行受理持票人送交支票的操作过程北京紫光公司需要付给北京德润鸿业有限公司100万人民币的货款，北京紫光公司开了一张100万支票交给北京德润鸿业有限公司，北京德润鸿业有限公司拿着100万的支票到银行办理业务，请您给具体办理业务。A:北京紫光公司B：北京紫光公司开户行（兴业银行）C：北京德润鸿业有限公司D：北京德润鸿业有限公司开户行（建设银行）要求，完成票据整体操作，包括交票时的业务处理，及参加票据交换，收款人收到款项请把北京紫光公司及北京德润鸿业有限公司换成印章箱中相应的公司名称。实训单元二、出票人开户银行受理出票人送交支票的操作过程北京地质局需要付给北京交通局500万人民币的货款，北京地质局开了一张500万支票并交到其开户行，请您给具体办理业务。A：北京地质局B：北京地质局开户行（华夏银行）C：北京交通局D：北京交通局开户行（招商银行）要求，完成票据整体操作，包括交票时的业务处理，及参加票据交换，收款人收到款项请把北京紫光公司及北京德润鸿业有限公司换成印章箱中相应的公司名称。任务三银行本票

张女士购买了一处二手房，需要向卖房人的工商银行的个人帐户存款100万元用于支付房款，她的帐户在建设银行。现在请为她献计，说明她要如何做才能实现这笔资金的划转。银行本票概念银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。特点银行出票并付款，保证兑付单位、个人无论是否在银行开户，均可以申请适用于同城范围可以办理转帐、现金，还可以在同一票据交换区域内背书转让思考：银行本票和支票的区别？银行本票由银行签发，银行承诺见票付款；支票是出票人签发，命令银行付款，银行是否付款取决于出票人帐户是否有足额资金。提示付款期限不同银行本票票样银行本票银行本票必须记载的事项填写要求银行本票的相关规定：提示付款期限背书转让的要求？什么情况下不能背书转让？

操作练习

客户张平需要付给王君10万元人民币，到某银行申请现金银行本票一张，填写银行本票申请书，连同本人身份证件一并交柜员办理转账：借：活期存款——**企业账户贷：本票专用账户现金：借：现金贷：本票专用账户银行本票银行本票必须记载的事项填写要求银行本票的关系人申请人出票人/付款人（申请人的开户行）收款人/持票人/背书人收款人/持票人的开户银行被背书人

小组工作内容：

合作完成“银行本票的流转程序”

前四个关系人中，每人选定一个，学习该关系人在票据流转的流程中需要做得具体事情小组的各个关系人讨论银行本票的流转程序，确定流程图，并画在纸上。关系人：申请人出票人/付款人（申请人的开户行）收款人/持票人/背书人收款人/持票人的开户银行被背书人银行本票流转流程

相关操作现金银行本票出票业务操作规程转帐银行本票出票业务操作规程银行本票兑付业务操作规程银行本票交换提回业务操作规程

银行本票的签发客户填写并提交“商业银行本票申请书”。申请书一式三联，第一联是申请人的存根，第二联银行作借方凭证，第三联作贷方凭证。交现金办理本票的，第二联注销。

借：活期存款——××公司（转帐办理）或借：现金(现金办理）贷：汇出汇款汇票——本票户柜员受理申请人提交的第二、三联申请书时，应认真审查其填写的内容是否齐全、清晰；申请书注明“现金”字样的，申请人及收款人应均为个人。经审查无误后，柜员接受申请人签发银行本票的申请。现金银行本票出票业务操作规程现金收款/个人结算户转帐压数签章复核打印业务受理审核送别客户后续签发本票任务四银行汇票概念银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。不同于银行本票的特点异地、同城或同一票据交换区域均可使用银行汇票进行结算。实际结算金额可以小于或等于出票金额。付款提示期限自出票日起一个月。银行汇票票样银行汇票的记载内容和填写要求银行汇票票样银行汇票的记载内容和填写要求银行汇票的背书转让的规定？注明”不得转让“字样和现金银行汇票不得转让背书转让时，金额以不超过出票金额的实际结算金额为准；未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书背书要求连续银行汇票背书图为银行汇票的转让背书及其背书的连续（该汇票出票时记载的收款人为重庆××公司）和持票人向银行提示付款的背书及记载事项）银行汇票的其他规定使用范围同一票据交换区和异地提示付款期限自出票之日起一个月退款、挂失止付现金银行汇票，可以挂失止付银行汇票业务中涉及的关系人申请人出票人/付款人银行汇票的出票人为经中国人民银行批准有权办理该类业务的银行，银行汇票的出票银行即为银行汇票的付款人。收款人/持票人/背书人代理付款行/持票人的开户行银行汇票的流转程序？思考：银行汇票和银行本票在流转程序上的异同？签发汇票银行汇票处理程序业务受理凭证审核收款、记帐签发银行汇票银行汇票复核－打印－压数－盖章－交给客户送别客户后续处理银行汇票申请书一式三联银行汇票的解付银行汇票业务受理。代理付款行受理持票人提交的银行汇票、解讫通知和三联进帐单。凭证审核。问题：审核什么？P131款项支付转帐银行汇票和现金银行汇票本行开户。未在本行开户代理付款行不得为没在本行开户的单位客户的转帐银行汇票办理付款。4.送别和后续处理银行汇票案例

北京金谷商贸有限责任公司（账号000255876）向其开户银行中国工商银行西城支行（联行行号为10098）申请签发了一张金额为150，000元的银行汇票，交采购员带往广州。经过洽谈，北京金谷商贸有限责任公司购买了价值为125，000元的钢材。货物发出后，广州蓝天公司（账号765900823）于2007年8月5日通过其开户银行中国工商银行白云支行（行号30025）结清了款项。工作内容：根据上述业务过程，从出票开始，完成汇票的业务流程。

任务五商业汇票商业汇票的概念P133几个特点：地域范围对出票人、收款人的要求对出票的要求商业汇票的种类：商业承兑汇票和银行承兑汇票承兑承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。提示承兑是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载承兑字样和承兑日期并签章；见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期。商业汇票的种类商业承兑汇票是由付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付款人承兑付款的票据；银行承兑汇票是在承兑银行开立存款账户的存款人即承兑申请人签发，由开户银行承兑付款的票据。从法律角度看，商业汇票承兑人承担第一付款人的责任。商业汇票商业汇票商业汇票背书图为商业汇票的转让背书和持票人做成委托收款背书及背书连续（该汇票出票时记载的收款人为天津市××公司）

银行承兑汇票必须记载下列事项（一）表明“银行承兑汇票”的字样；（二）无条件支付的委托；（三）确定的金额；（四）付款人名称；（五）收款人名称；（六）出票日期；（七）出票人签章。银行承兑汇票

由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。

银行承兑汇票我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为1000万元（含）

银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。签银行承兑协议。承兑银行信贷部门要对出票人的资格、资信、购销合同进行审查，必要时可要求出票人缴存一定比例的保证金或提供担保。银行承兑汇票的关系人出票人/付款人/购货单位承兑人/出票人的开户银行收款人/持票人收款人/持票人开户银行被背书人/持票人出票人出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。汇票的出票人必须与付款人具有真实的委托付款关系，并且具有支付汇票金额的可靠资金来源。银行承兑汇票的出票人具备的条件（1）在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织；

（2）与承兑银行具有真实的委托付款关系；

（3）能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票；

（4）有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉。

（5）与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录。

（6）能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金。

银行承兑汇票的承兑人

银行承兑汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章；见票后定期付款的汇票，应在承兑