如家酒店连锁公司财务管理手册

HomeInns&HotelsManagement 第一篇总 第二篇财务制 第三篇会计科 第四篇会计分录 第五篇NC操作手 第六篇财务报 第七篇其 15会计档案保管清册和销毁清册永久保存。14012,000（12,000金部经理审核,财务总监审批后才能实行,以便采取相应的安全措施。---酒店出纳应每日下班前盘点现金和有价票据，编制现金盘点记录，在电脑按日期存档；总部保证每日帐实相符。CEOCFO权金额，交财务总监审核，送CFO审批。审批通过后资金部负责 不同区域城市酒店之间不得发生资金调拨，同区域城市酒店除可以和当地城市酒CFOCFOCEO如家总部的资金调拨0-100金调拨呈交资金经理审批和财务总监审批，100CFO5，100万以上由CFO1存货是企业在生产经营过程中为生产耗用或销售而储存或持有的各种具有一定实具、工作服、办公品、家宾卡、IC等销；2631营业费用（开业12）12自开业第13个月开始按照1.2％预提棉织品费用，实际采购的棉织品从存货冲减相应的预提费为12月31日）；不定期盘点由财务确定时间。3、核算的方法摊销。26314、 酒店/公司的汇总报告（IT）的收货订单；如有，则下载本酒店/公司的汇总报告（IT，并交酒店会计/总 (七)固定资产的处置及报废6、长期待摊费用7.酒店财务部：负责纳税调整项目的确定、应纳税所得额的计算、纳税申报表的填制及相应的5%。5（关账日）前从用友财务系统中获得上月第一天至最后一天的营业收入（小商品收入除外）金额，将该金额乘以5%的营业税税率计算得出应缴营业税金额，按上720统中的当月财务报表附表-应交营业税明细表进行核对。核对无误后，出纳在营业税纳税申报表上.总公司财务部：负责审核各地区、各酒店每季度的所得税申报表，负责审核和保存年度所得.酒店财务部：负责纳税调整项目的确定、应纳税所得额的计算、纳税申报表的填制及相应的中华人民共和国企业所得税法15%统中的当月财务报表附表-应交所得税明细表进行核对。核对无误后，出纳在所得税纳税申报表上总部总账会计打印两份所得税纳税申报表，至公章保管人处在所得税纳税申报表上加盖公章。酒店会计.税务经理会每月将和本公司有关的税务法规和信息发给各区域财务经理，各区域财务经理可CFO5、 （

财务报告及分析会计 注1：如家总部由会计编制分录，总帐会计自己编制的转账凭证由另一总账会计复核（上海公注2：当新酒店运营会计、出纳到岗前，总部会计代为录入会计凭证，各区域财务经理审核；，而由财务报告及分析经店长在上述余额表上确认标注可能的坏帐并签字确认（无坏帐也需要签字并注明“无坏；6、7、 除上述规定外，原则上所有大于2000科目名称：2其他货币资金--外埠存款其他货币资金--银行本票（100902）其他货币资金--银行汇票（100903）其 其他货币资金—存出投资款（100906）科目名称：短期投资科目描述：11 （113303）暂付款项，包括:1、应收的各种赔款、罚款；2、应收出租物租金；3、与外部单位的往来款项；4、其他各种应收、暂付款项。采用客商辅助核算。本科目核算款。个人备用金不得超过人民币2000元(2000元)(即总部行政部助理、司机或酒店厨 其他应收款—代垫款款（113306）本科目核算：1项；2 CFO2预付帐款—其他（115199）2原材料—食品（121101）2低值易耗品—前台（123102）低值易耗品—客房（123103）低值 5库存商品—图书（124302）库存商品—卡类（124303）库存商品—酒水（124304）核算用于销售的酒水和饮料库存商品—其他（124305）(1年)2级科目 待摊费用—保险费（130102）核算购买的店内保险费用等，按受益期摊销。待摊费用—办公用品（130103核算新开酒店一次性采购的办公用品费用，按一年摊销。 待摊费用—养路费（130105）待摊费用—租赁费（130106）待摊费用—电信费（130107）核算酒店一次性缴纳给电信局的费用等，按受益期摊销。（130108）核算新开酒店开业前为招聘等支付的费用，按一年摊销。待摊费用—客房类用品（130109）待摊费用—棉织品（130110）1年摊销待摊费用—广告费（130111）但是转出科目是营业费用—广告费。酒店门头的灯箱属于长期待摊费用，分5年摊销（130120）1 22在原有固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产的原价加上改扩发生的支出，减去该扩建公司之间及各分店之间调拨的固定资产则按净值入帐。5年摊销，残值率8年摊销，残值率10年摊销10年摊销6（19010110年摊销，如租赁年限小于10年，则按照租赁年限摊销。长期待摊费用—装修工程—摊销（19010102）核算摊销金额长期待摊费用—窗帘类（190104）窗帘等布艺类装饰（6年摊销。（19010402）（19010502）科目描述：3（212101（212102应付账款—佣金类（212103，本科目核算酒店应付给和美及班利公司的管理费、CRS（212104（212105（212106（212107（212199PMS（0为止。成（520）14%。应交税金—应交城市维护建设税（217108）13133%的维修费，归集入PMS备注：新开店的棉织品先入库存，一次性进待摊费用（1131.2%预提，增补棉织品，先入库存，再办领用，冲减预提费用。科目名称：实收资本（或股本（3101）时，借记本科目，贷记“银行存款”核算。期末借方余额，反映实际已归还投资者的投资。5%10%的比例提取法定公益金。产损溢”科目，贷记本科目(固定资产盘盈)。逾期未退包装物没收的加收的押金，按没收的押金，借记“其他应付款”科目，按应交的增值税、消费税等税费，贷记“应交税金”科目，按其差额，贷记本科目。企业出售无形资产，按实际取得的转让收入，借记“银行存款”等科目，按该项无形资产已计提的减值准备，借记“无形资产减值准备”科目，按无形资产的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税金”等科目，按其差额，贷记本科目(出售无形资产收益)，或贷记本科目。 贷记“应交税金应交所得税”科目。5（关账日）前，根据年度汇算清缴由各酒店会计/总部总帐会计填制税务局指定的汇算清缴表格，完成后将表格的电子版本E-MAIL给区域财务经理审核，区域财务经理审核无误后报财务总监，财务总监审核第四篇 收到公司划款借（XXX） 借：现借（XXX） 借：现 收到公司划款：借（XXX）出纳提取现金：借其他应收款-个人借款〈借款人姓名〉A-2．2其他应付款-客人长款A-1.A-2借:借：应收帐款—散客（）例：AB2000A借：其他应收帐款—内部往来（辅助核算B酒店）2000贷：银行存款—XX银行 借：相关科目1．AXXXX借：其他应收帐款-外部往来（XX） 借：银行存款—XX银行 （人员辅助：XXX）借：预付帐款—工程类（A）10000 借：预付帐款—客用品类（B）5000 分12月摊销： （全部入费用） 贷：预提费用---棉织品(收入*1.2％) 121101 121102/121103科目名称：原材料—调料 （部门12借：待摊费用—按一年摊销借：营业费用—贷：待摊费用—按受益期摊销分录如下：借：营业费用—1年摊销，购买时分录如下 （ X 贷：应付账款—原材料类—A公司 如果A供应商月未开具发票，则分录处理如下： 20000元 1、工资计提23（即店长考核）4、超额预留计提CFO 借：营业费用—水费（月末-月初）*单价借：营业费用—电费（月末-月初）*单价借：营业费用—煤燃气费（月末-月初）* X30：***/查询/显示该分机在该时段内所发生的所有话费 （利润表中的主营业务收入）的3%预提。预提修理费分为公司统筹部分（1.5%）（1.5%XX 预收帐款—团队押金（PMSB．CRS*价格计提借：营业费用—CRS借：以前年度损益调整-所得税费用/应交税金-应交所得税 250005000借:银行存款 科目名称：应收账款－信用卡 借：其他应收款－内部往来<B贷：其他应收款－内部往来<A2、应向其他单位收取的各种垫付款项。坏帐准备－计提坏帐准备CFO审批后入账。 清理费用清理收入借：现金/银行存款 210103 借（贷：利润分配－其他转入提取法定盈余公积 提取储备基金提取企业发展基金提取职工奖励及福利基金利润归还投资 借：财务费用－利息收入（红字内部公司间委托贷款利息根据资金经理每月月底按照贷款协议上的利率计算当月应支付的利息金额。财务总监审核贷款利息计算表并签字批准后的贷款利息计算表计提。外币交易入账会计将外币原币金额输入用友系统，由用友系统依据交易发生日的汇率自动计算人 借:银行存款 科目名称：应收账款－信用卡 借：其他应收款－内部往来<B贷：其他应收款－内部往来<A2、应向其他单位收取的各种垫付款项。坏帐准备－计提坏帐准备1141011CFO 清理费用清理收入借：现金/银行存款 210103 借（贷：利润分配－其他转入 提取法定公益金 提取职工奖励及福利基金 应付优先股股利 应付普通股股利转作资本（或股本）的普通股股利未分配利润 借：财务费用－利息收入（红字）内部公司间委托贷款利息根据资金经理每月月底按照贷款协议上的利率计算当月应支付的利息金额。财务总监审核贷款利息计算表并签字批准后的贷款利息计算表计提。外币交易入账会计将外币原币金额输入用友系统，由用友系统依据交易发生日的汇率自动计算人1(负责总部、班利、辉聚、上海和美)/总部会计(负责如家香港、如 第五篇、NC（略）报表分为：如家管理报表、财务明细表、Package KPI370%定额发放，余额在每季度最后一个月由区域财务经理（主管）员）KPI指标进行考核，额外发放奖金；GOP。职位名称：酒店会计所在部门：酒店直接主管：区域财务主管、区域财务经理下属：酒店出纳主要职责：负责酒店账务处理；监督店内各项财务制度的实施；审核出纳各项工作的完成情况并对其工作进行积极有效的指导；完成公司财务部下达的各项任务；做好与区域财务主管（）的工作沟通。工作内容每月的第四个工作日NC《package10日前完成《会计月末结账自查表》并发送区域财务主管（经理）15日前上报应缴税金明细表给区域财务主管（经理负责各项对外报税及税务协调工作。严格按照公司规定的财务制度和审批流程开展日常财务工作对出纳制作的所有会计凭证行审核。月末审核酒店存货盘点表（买断商品、代销商品及酒水原料月末监盘家宾卡盘点。定期、不定期盘点出纳保险箱，并对出纳工作进行审核及指导。负责店内资金调拨和当地银行的联系工作。应收账款的坏账准备和坏账核销的处理。完成公司下达的其他财务工作，并定期向区域财务经理（主管）汇报工作。协助店长完成酒店其他财务管理、监督等工作。任职资格大专以上学历，二年以上财务相关工作经历。有会计从业资格证书。了解财务操作流程，熟悉酒店财务操作。工作认真，负责，细致。具有亲和力，良好的沟通能力和团队合作。能熟练操作办公软件及财务软件；有会计师职称者优先。KPI：=奖金上限×KPI职位名称：酒店出纳所在部门：酒店直接主管：区域财务主管（经理、酒店会计主要职责：完成店内日常的现金报销和银行付款业务；完成店内各项存货类（买断商品、代销商品、酒水、餐饮粮油及调料）的收发存报表制作；制作会计凭证；完成日审工作；完成酒店内各项统计和归档工作；协助店长及会计完成酒店内其他财务管理、监督等工作。工作内容每日到银行存营业款（节假日除外封包及时装订并归档。银行账户的开设、注销、变更严格按照审批流程付款。负责酒店内报销和收付款业务，并制作会计凭证。出纳与相关部门主管每月末对酒店内存货（买断商品、代销商品、酒水、图书、食品粮油及调料等）进行盘点，并出具盘点报告。定期不定期盘点酒店前台备用金。制作家宾卡统计表，每月末家宾卡盘点，并出具盘点报告。每月末盘点现金和支票等各种有价票据，制作现金及支票盘点表。发票管理。核对纳税申报表。负责酒店文档打印、统计汇总、整理归档等酒店文案工作。酒店固定资产监盘。协助店长完成酒店其他财务管理、监督等工作。任职资格中专以上学历，二年以上出纳相关工作经历。有会计从业资格证书，了解财务操作流程，熟悉酒店财务操作。工作认真，负责，细致。具有亲和力，良好的沟通能力和团队合作。能熟练操作办公软件，会操作财务软件者优先。KPI：合=奖金上限×KPI职位名称：人事专员所在部门：酒店直接主管：区