企业所得税汇算清缴-纳税调整工作底稿

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工资薪金和职工福利等三项经费审核表,,,,,

,,,,,索引号：3A-1

会计期间或截止日：2010年1月1日至2010年12月31日,,,,,金额单位：元

委托单位：,,编制人,,日期,

本期企业职工人数：人,,复核人,,日期,

行次,项目,应付工资薪金总额,职工福利费,职工工会经费,职工教育经费

1,2,3,4,5,6

2,生产成本,,,--------,--------

3,制造费用,,,--------,--------

4,销售（营业）费用,,,--------,--------

5,管理费用,,,,

6,在建工程,,,--------,--------

7,职工福利费,--------,--------,--------,--------

8,职工工会经费,--------,--------,--------,--------

9,小计,-,-,-,-

10,未通过上述科目直接在成本、费用列支额,,,,

11,实际发放工资总额或实际提取的三项经费,-,-,-,-

12,准予税前扣除金额,"19,200.00","2,688.00",384.00,-

13,超标准列支金额,-,-,-,-

审核说明：,,,,,

"1、按照计税工资标准计算的被审核单位本期工资薪金准予税前扣除金额（计税工资总额）为1,600.00×12=元。表中第10行的直接列支额系被审核单位本期在“管理费用”科目直接列支的工资性质支出元，参见相关工作底稿。",,,,,

,,,,,,

2、根据计税工资总额计算的被审核单位职工福利费本期准予税前扣除金额为×14%=元。表中第10行的直接列支额系被审核单位本期在“管理费用”科目直接列支的职工福利费支出元，参见相关工作底稿。,,,,,

,,,,,,

3、根据计税工资总额计算的被审核单位职工工会经费本期准予税前扣除金额为×2%=元。表中第10行的直接列支额系被审核单位本期在“管理费用”科目直接列支的工会经费支出元，参见相关工作底稿。,,,,,

,,,,,,

4、被审核单位本期职工教育经费按照工资总额的2.5%计提，实际计提元，实际使用元，按照税法规定本期准予税前扣除金额为元。表中第10行的直接列支额系被审核单位本期在“管理费用”科目直接列支的职工教育经费支出元，参见相关工作底稿。,,,,,

,,,,,,

审核结论：,,,,,

被审核单位本期工资薪金超标元，应予纳税

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