公司财务管理制度固定资产管理制度范文

公司财务管理制度：固定资产管理制

度范文-管理资料

公司财务管理制度：固定资产管理制度范文-管理

资料「篇一」

一、管理分工

1、资产管理部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。

2、各机房网管负责本机房桌椅主机显示器键盘鼠标耳机机柜路由器交换机等

设备的维护与使用管理。微机中心有统一管理与购置权。

3s办公室负责办公室电脑桌椅相关设备的维护和使用管理,

二、主管部门的职责

1随时掌握固定资产的使用状况。

2、负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用

率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。

3、负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档

案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

4、根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备

更新计划。

5、严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资

产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

三、使用部门的职责

1、各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设

备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护

的责任者。

2、严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和

安全使用。

3、建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总

经理批准，未经批准，不得擅向调动、报废，更不能自行外借和变卖。

4、根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。

四、管理事项

1、由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申

请，报经总经理批准后，由相关部门负贡购置。

2、购设备进厂后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备使

用单”报主管部门。主管部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用

单位。

3、基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部

门。

五、调拨转移

1、凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅

自调拔、转移、借出和出售Q

2、公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时

由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知

相关的会计进行账、卡交接。

3、公司对外的设备调拨和转移•般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据

设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于

设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可

处理，办理有关财务手续。

4、未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将

追究部门及经办人的责任6

六、报废封存

公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份

由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。

凡符合下列条件可申请报废：

1、超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改

造利用的。

2、不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。

3、腐饨严重无法修复或继续使用要发生危险的。

4、绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。

3、根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用

部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组.组长由主管固定资产的公司领导

担任。

4、对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是

否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以

及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。

5、经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，

对尚未点验入库和应当调拨出庠的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发

生重点、漏点等差错。

6、固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存

数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等6发

现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当

查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。

对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。

7、对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核

无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。

清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。

8、财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账

存数不••致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出

书面报告,

9、对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审

核，报公司领导集体审批°财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会

计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。

八、奖惩

1、在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。

2、固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规

程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同

时追究其相关领导的责任。

3、造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和局队有关安全管理规

定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。

公司财务管理制度；固定资产管理制度范文-管理

资料「篇二」

一、制定目的

为了加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，明确在申购、采购、使

用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际情

况，特制定本制度。

二、固定资产的标准

本公司将单位价值在元以上或使用期限超过年的设备、器具、工具，作为固定

资产管理。

三、固定资产的分类

1、电子设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、电话，装订机

等相关办公设备；

2、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅等；

3、其它：一切与公司经营、办公有关的其它物品。

四、固定资产的管理

固定资产的购置、验收、领用、变更、报废等，都由行政部统一管理。分发到

个人使用的固定资产，由个人管理和保管。

行政部管理职责：

1、审核部门要求申购的固定资产是否合理；

2、验收采购回来的固定资产是是否合格，合格后入库；

3、将固定资产的日常管理和使用落实到个人；

4、对固定资产的变更进行记录；

5、审核使用年限过长的固定资产是否可以报废：

6、对固定资产编号、登记、每年固定盘点固定资产，做到账物相符。

个人管理职责：

1、负责监管、保存好分配到个人使用的固定资产，公司实施“谁使用，谁保

管”的原则。固定资产发生遗失，非正常损耗，保管人应当承担赔偿责任。若非正

常损耗，保管人能够指证责任人的，免除赔偿责任；

2、保持固定资产的口常清洁卫生;

3、固定资产损坏以后，及时上报行政部修理或更换。

固定资产核算部门：

1、财务部为公司固定资产的核算部门；

2、财务部设置固定资产账目；

3、财务部对固定资产的增减变动进行财务处理：

4、财务部会同行政部对固定资产进行盘点，做到帐物相符；

5、根据实际情况协同固定资产管理部门（行政部）对资产计提减值准备。

五、固定资产的购置

1、公司实施“谁使用，谁申购”的原则进行申购。各部门要购置固定资产，

需填写“固定资产申购单”（格式后附一），由部门经理、财务经理、总经理审核

后，行政部备案；

2、经批准后，由行政部安排专人负责采购，一定要写清楚购买物品的品牌、

规格、数量、金额；

3、固定资产收到后，由行政部负责验收并同时对固定资产进行编号；

4、各部门应于每月25日之前将下月的固定资产申购单交到行政部，审核完成

后，采购部应在次月10日前完成采购流程，行政部验收后交到使用人手中。

六、固定资产的变更

1、固定资产在公司内部员工之间变更调拨，需填写“固定资产变更表”（格式

后附二），由部门经理、行政部审核通过后，将固定资产变更单交行政部办理转移

登记后方可更换；

2、在固定资产变更后，固定资产号码重新编号。

七、固定资产的出售

固定资产使用部门应将闲置的固定资产告知行政部，填写“闲置固定资产明细

表”（格式后附三），提出处理意见，由行政部核定是否有使用价值。

1、固定资产如需出售处理，需由行政部提出申请，填写“固定资产出售申请

表”（格式后附四）;

2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经

理和财务部审批；

3、固定资产出售申请经批准后，行政部对该固定资产进行处置；

4、如有需要财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定

资产进行相应的财务处理。

八、固定资产编号

编号原则：

1、自年月日起对公司所有固定资产予以整理编号；

2、固定资产编号；公司简称拼音首字母一使用部门一购置年月+编号；

九、固定资产的清查

1、公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中和年终两次，由行政部和财务部

共同执行，使用部门配合执行；

2、固定资产的盘点应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附五），详细反应

所盘点的固定资产的实有数、拥有人、存放地等，并与固定资产帐面数核对，做到

帐物相符。若有盘盈或盘亏，列出原因和责任，报部门经理、行政部、财务部和总

经理批准后，财务部进行相应的财务调整。

本制度由财务部、行政部共同监督实施；解释权归行政部°本制度自发布之日

起实行。

公司财务管理制度：固定资产管理制度范文-管理

资料「篇三」

下面为大家共享的是公司固定资产管理制度，具体包含以下内容，欢迎大家阅

读！

为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制

定本制度。

一、固定资产的标准

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及

其他与生产经营有关的.设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，

单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

二、固定资产的分类

固定资产类别折旧计提年限净残值率

1、房屋及建筑物2010%

2、机器设备1010%

3、运输工具1010%

4、计算机设备510%

5、办公家具及设备510%

三、固定资产的管理部门

根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理;由IT

部对计算机设备进行管理;由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。

各具体管理部门应：

1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。

2、对固定资产进行统一分类编号

3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）

四、固定资产核算部门

1、财务部为公司固定资产的核算部门

2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相

符，保持帐、物、卡一致Q

五、固定资产的购置

1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”（格式后附1）,由

部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。

2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请

表”（格式后附2）,报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准°在此表

中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。

3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负贡验收，并填写“固定资产验收

清单”（格式后附3）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型

号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交

财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，

落实使用责任人。

六、固定资产的转移

1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请

单”一式四联（格式后附4）,送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一

联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部

门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。

2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐

务处理。

3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便

监督管理Q

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资料「篇四」

1、目的和范围

1.1为了使爱如家健康管理有限公司固定资产管理程序更加规范，并且能合理

配置和有效利用公司的固定资产，特建立本制度。

1.2适用于爱如家健康管理有限公司各子公司、分公司，固定资产管理，包括

固定资产的分类、购置、登记编号、记价、折旧、使用、保养维修、盘点和处理

等。

1.3本文件适用于爱如家健康管理有限公司各子公司、分公司。

2、职责

2.1总部人事行政部：负责公司固定资产的日常管理，包含括固定资产的购

置、报价、核价、采购、登记编号、盘点、维修、使用监控和异动管理等。

2.2各职能部门；负责本部门所使用或管理的固定资产的验收、保管、维护。

2.3财务部：负责固定资产的购置评估、付款、计价、折旧管理、盘点与报废

的验证等。

2.4总部副总经理/总经理：负责固定资产的购置审批。

2.5子公司行政：负责本区域固定资产的购置评估、采购、登记编号、盘点、

维修、使用监控、异动管理等,

3、引用文件，资料

略

4、定义与术语

4.1固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出

租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度。对于集团公司而言，单位价

值超过20xx元（含20xx元；包含从同一供应商、同一批次购进的资产组总额）、

使用寿命超过一年即作为固定资产管理。

在实际操作中，除以上原则外，以下类别的资产规定其不管金额大小及使用寿

命长短，统一确认为固定资产，包括：

办公桌椅、展示柜（货架）

车辆（包含仓库叉车）

电脑、P03机、服务器、摄像头、打印机、复印机、传真机、扫描仪、投影

仪、保险箱、数码相机、液晶电视、空调

4.2种类：

5、制度内容

5.1编码规则；

5.1.1公司以固定资产编码卡作为固定资产标示。固定资产编码卡包括资产名

称、编号、规格、使用部门和购置日期等内容;

5.1.2新购固定资产在验收合格，经人事行政贴上固定资产编码卡后，方可交

付使用；但如果是厂房建设物及其附属设施，只登记数量，不进行编码；

5.1.3固定资产编码组成：省份代码-子公司（分公司）代码-Z①一

②②②②一③③③③

其中；省份代码及分公司代码参照人事编码，子公司即为00

大写字母Z标示固定资产编号

①为固定资产分类标识，用一个大写英文字母表示。

A表示计算机（电脑）；

B表示计算机外围设备、数码相机、投影、打印机等；

C表示家具：

D表示电器；

E表示仪器；

F表示交通运输工具；

G表示器具或工具、办公家具；

H表示服务器、路由器等IT专用设备

T表示传真机

J表示收银机

②为固定资产购入年份，用4位阿拉伯数字表示:

③为固定资产流水号，用4位阿拉伯数字表示；

5.1.4无形资产编码原则除前三位以WAB表示，其他原则参照固定资产编码原

则。

5.2购置与领用

5.2.1各子公司因工作需要添置固定资产，须按子公司当仁的年度固定资产添

置预算和固定资产配置表填写《固定资产购置申请表》，同时在月预算表中反映，

由相关的申请部门负责人给区总确认后，以传真的形式发送至总部相关部门负责人

上报：如超出预算范围，必须同时附上详细情况说明。预算外固产资产的添置费不

得超过全年预算的20%；

5.2.2由总部营运部负责人或总部相关部门负责人确认后，将子（分）公司填

写的《固定资产购置申请表》转送至人事行政部负责人，人事行政部负责人根据所

有子公司固定资产使用情况给出处理意见。如需购置，将最终确认后的《固定资产

购置申请表》的转送至财务部负责人，再由公司财务部依财务流程拨款至各子公

司，由各子公司固定资产管理员按确认的标准购买。《固定资产购置申请表》由财

务部存档；

5.2.3各子公司人事行政对新购固定资产进行验收，填写《固定资产收货领用

表》并按公司固定资产编号规定编制标示，再分配至使用人。使用人须在《固定资

产收货领用表》上签字；

5.3资产归还与调拨

5.3.1员工离职时须将领用固定资产的全部交回公司，由人事行政按固定资产

明细账清点，有短缺者按原价赔偿，人事行政应及时协调财务部进行帐务处理;

5.3.2公司规定，员工之间不得私自调换各自使用的固定资产，如有特殊情况

须调换使用，要通知人事行政，由调出方填写《固定资产调拨表》；

5.3.3人事行政接到《固定资产调拨表》并确认其可行后，在《固定资产收货

领用表》及固定资产系统中做变更登记，由相关人员签字确认。将《固定资产调拨

表》复印件送至区域财务，以便进行帐务处理。

5.4固定资产维修

5.4.1当事人填写《固定资产维修（升级）表》交于子公司相应的部门负责

人，子公司相应的部门负责人先查询固定资产帐，上报总部对应部门负责人，经总

部相关部门负责人确定其维修价值后，再通知子公司联系售后服务商或者进行维修

费用申请（维修费用申请参照《费用申请》）；

5.4.2维修后子公司人事行政部应将《固定资产维修（升级）表》原件交于财

务部，财务部将《固定资产维修（升级）表》原件与维修发票作为报账凭证，进行

帐务处理；

5.4.3《固定资产维修（升级）表》原件由财务保存，复印件交于人事行政，

以便人事行政及时进行《固定资产收货领用表》的变更。

5.5固定资产报损

5.5.1当固定资产严重损坂，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申

请，填写《固定资产处置审批表》，区域人事助理给子公司负责人确认后，子公司

负责人以Email形式发送至营运部负责人邮箱上报。

5.5.3由总部营运部负责人确认后，将子（分）公司填写的《固定资产处置审

批表》转送至人事行政部负责人，人事行政部负责人根据所有子（分）公司固定资

产使用情况给出处理意见。

5.5.3经批准后，人事行政对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进

行更新，并将处理结果书面通知总部财务部；

5.5.4财务部依据总经理批准的《固定资产处置审批表》和实物处理结果，进

行帐务处理。

5.6固定资产的实物盘点

5.6.1每季度由区总负责，子公司行政、相关财务人员协助进行固定资产盘

点；

5.6.2固定资产盘点时，应由使用部门负责人陪同，盘点完毕后须在盘点报告

上签字确认，并上报财务部：

5.6.3工作结束后财务部出具《固定资产盘点明细表》，详细反应所盘点的固

定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相

核对一致6若有盘盈或盘亏，须编报《固定资产盘盈盘亏报告表》，并列出原因和

贡任，报部门负责人、总经理c经批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门

对台帐和固定资产卡片内容进行更新。

5.6.4盘点结束3天内，把《固定资产盘点明细表》报总部人事行政部备案。

5.7本制度由人事行政部负责制定、解释及修改。

5.8本制度自发布之日起实行。

6、表单

6.1《固定资产购置申请表》

6.2《固定资产收货领用表》

6.3《固定资产调拨表》

6.4《固定资产维修（升级）表》

6.5《固定资产处置审批表》

6.6《闲置固定资产明细单》

6.7《固定资产盘点明细表》

6.8《固定资产盘盈（亏）报告表》

6.9《子公司建议采购固定资产清单》

6.10《分公司建议采购固定资产清单》

公司财务管理制度；固定资产管理制度范文-管理

资料「篇五」

为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制

定本制度。

一、固定资产的标准

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及

其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单

位价值在20xx元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

二、固定资产的分类

固定资产类别折旧计提年限净残值率

1、房屋及建筑物20xx/

2、机器设备1010%

3、运输工具1010%

4、计算机设备510%

5、办公家具及设备510%

三、固定资产的管理部门

根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由

IT部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。

各具体管理部门应：

1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。

2、对固定资产进行统一分类编号

3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）

四、固定资产核算部门

1、财务部为公司固定资产的核算部门

2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相

符，保持帐、物、卡一致。

五、固定资产的购置

1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”（格式后附1）,由

部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。

2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请

表”（格式后附2）,报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表

中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。

3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收

清单”（格式后附3）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型

号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交

财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，

落实使用责任人。

六、固定资产的转移

1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请

单”一式四联（格式后附4）,送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一

联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部

门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。

2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐

务处理。

3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的'使用部门和新的使用人，以便

监督管理,

七、固定资产的出售

固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资

产明细表”（格式后附5）,管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行；

1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资

产出售申请表”（格式后附6）

2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经

理、生产部门经理、财务部和总经理审批。

3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，

并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。

4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行

相应的帐务处理。

八、固定资产报废

1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，

填写“固定资产报废申请表”（格式后附6）,交固定资产管理部门报财务总监和总

经理审批。

2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产

卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处

理。

九、固定资产编号

1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。

I、房屋及建筑物代码为01

2、机器设备代码为02

3、运输工具代码为03

4、计算机设备代码为04

5、办公家具代码为05

如：财务部20xx年7月购置一台计算机，则编号为

JINTAK04753600720xx07o

十、固定资产的清查

公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务

部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”［格式后附7),详细

反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和

固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告

表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财

务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。

公司财务管理制度：固定资产管理制度范文-管理

资料「篇六」

股份有限公司固定资产管理制度范本

股份有限公司固定资产管理制度范本

第一章总则

第一条为了防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护

固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，保障公司的可持续发展能力，根

据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。

第二条本制度适用于公司及子公司的固定资产管理。

第三条本制度所称固定资产，是指单位价值在20xx元以上，并且使用年限在

一年以上的房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他与生产经营有关

的设备、器具、工具等。

单位价值在20xx元以下，但属于公司固定资产目录范围内的设备、工具器具

等也列入固定资产。

第四条基本要求：

固定资产业务的分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配

备应当科学合理;固定资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范;固定资

产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰严密;固定资

产的确认、计量和报告应当符合国家企业会计准则的规定;固定资产业务符合国家

法律法规。

第二章职责分工与授权批准

第五条固定资产业务按照岗位职责分工，确保办理固定资产业务的不相容岗

位相互分离、制约和监督，同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程，做

到：

（一）固定资产投资预算的编制与审批岗位分离；

（二）固定资产投资预算的审批与执行岗位分离;

（三）固定资产采购、验收与款项支付岗位分离;

（四）固定资产投保的申请与审批岗位分离；

（五）固定资产处置的审批与执行岗位分离；

（六）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录岗位分离。

第六条设备供应部负责管理本公司的机器设备，房屋建筑物、道路、场地、

涵洞及其不可移动的附着设备，负责对实物进行管理和办理请购、维修、改造及处

置;各使用部门负责对固定资产的日常维护保养:财务部负责对固定资产的价值管理;

审计部负责对固定资产购进、使用、改造、处置的合法、合规、合理性进行监督。

第七条公司对固定资产业务实施授权批准制度，严禁未经授权的机构或人

员办理固定资产业务。具体规定如下：

（一）固定资产的购建、验收与款项业务按照公司《工程项目管理制度》执行；

（二）固定资产投保由财务总监提出申请，经总经理进行审批后，交财务部执行;

（三）一般固定资产处置由负责管理固定资产的工程部或办公室提出申请，经总

经理进行审批后执行；

（四）原值在5000万元以内的重要固定资产处置，经公司办公会议审议后，由

总经理会同董事长共同批准，5000万元以上的固定资产处置需报董事会批准，上

述处置均不包括固定资产的正常报废。

第八条审批人根据规定在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人

在职责范围内，按照审批人的批准意见办理固定资产业务。对于审批人超越授权范

围审批的固定资产业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向上级部门报告。

第九条对固定资产业务各环节应设置相应的记录和凭证，如实记载各环节业

务开展情况，及时传递相关信息，确保固定资产业务全过程得到有效控制Q

第三章取得与验收

第十条固定资产预算

行政部和设备供应部要根据公司发展战略和公司固定资产的使用情况、以及国

家有关鼓励自主创新的政策等因素拟定固定资产投资项目，公司应组织力量对项目

可行性进行研究、分析，编制固定资产投资预算，并按规定程序审批，确保同定资

产投资决策科学合理。

对于重大的固定资产投资项目，可聘请中介机构或专业人士进行可行性研究与

评价，并由公司实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。

第十一条严格执行固定资产投资预算。对于预算内固定资产投资项目，有关

部门应严格按照预算执行进度办理相关手续;对于超预算或预算外固定资产投资项

目，应由固定资产相关责任部门提出申请，经总经理审批后再办理相关手续，属于

董事会批准的项目，还需经董事会审议批准。

第十二条对于外购的固定资产严格执行请购与审批制度，请购部门（或人员）

和审批部门（或人员）在职责权限内办理相应的请购与审批程序.对于一般固定资产

采购，经办部门要充分了解和掌握供应商情况，采取比质比价的办法确定供应商；

对于重大的固定资产采购，采取招标方式进行。

第十三条按照会计准则的规定，区分融资租赁和经营租赁，并根据风险、报

酬转移情况，按本制度第七条的规定审批。

第十四条严格执行固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等

符合使用要求°固定资产交付使用的验收工作由行政部及设备供应部、使用部门及

相关部门共同实施。

（一）外购固定资产，根据合同协议、供应商发货单等对所购固定资产的品种、

规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收，出具验收单或验收报告。

验收合格后方可投入使用；

（二）自行建造的固定资产，应由制造部门、设备供应部及行政部、使用部

门共同填制固定资产移交使用验收单，验收合格后移交使用部门投入使用；

（三）对投资者投入、接受捐赠、债务重组、企业合并、非货币性资产交换、外

企业无偿划拨转入以及其他方式取得的固定资产均应办理相应的验收手续；

（四）对验收合格的固定资产及时办理入库、编号、建卡、调配等手续；

（五）对经营租赁、借用、代管的固定资产应设立登记簿记录备查，避免与本公

司财产混淆，并应及时归还。

第十五条对验收合格的固定资产，应建立固定资产卡片，详细记录其编号、

名称、种类、规格、来源、验收时间、所在地点、使用部门、数量、价值、使用年

限、责任单位和责任人。固定资产卡片应一式多份，工程部或办公室、使用部门、

财务部各一份。

第十六条财务部按照会计准则的规定，及时确认固定资产的构建成本。

第十七条对需要办理产权登记手续的固定资产，应及时到相关部门办理。

第四章使用与维护

第十八条对固定资产要加强日常管理，授权设备供应部门和行政部门以及相

关人员对其各自负责的固定资产的日常使用与维修进行管理，保证固定资产的安全

与完整。实物管理部门和使用部门、使用人要定期或不定期检查固定资产明细及标

签，确保具备足够详细的信息，以便固定资产的有效识别与盘点。

未经授权，固定资产不得转移。

第十九条固定资产分类标准和管理要求根据国家及行业有关要求和自身经营

管理的需要确定。

第二十条依据国家有关规定，结合公司实际情况，确定计提折旧的固定资产

范围、折旧方法、折旧年限、净残值率，并将其登记在固定资产卡片上。

折旧估计一经确定，不得随意变更。确需变更的，按照规定程序审批。

每月计提的折旧，也应录入各该固定资产的卡片上。如财务部在固定资产卡片

外又另行设立明细账的，则计提折旧的记录可一年登记一次。

第二十一条设备的操作人员，均需经过充分的岗位培训，经考核合格后方可

上岗操作。易燃、易爆、电力和高精尖等特殊设备实行岗位许可制度，必须持证上

岗。对设备的运转情况进行实时监控，保证设备使用流程与规定操作流程相符。

第二十二条使用部门和相关管理部门要加强对固定资产的维修、保养，保证

固定资产的正常运行，提高固定资产的使用效率。

固定资产使用部门负责固定资产日常维修、保养，定期检查，对高危生产设施

应至少每天检查一次，及时消除风险。

固定资产的简单维护，由操作人员和公司的相关技术人员实施。在保修期内的

固定资产发生故障，相关管理部门应及时联系制造商维修或退换。

固定资产大修理由固定资产使用部门提出申请，按规定程序报批后安排修理，

验收合格后才能投入运行Q

第二十三条固定资产技术改造由使用部门和管理部门提山改造方案，按本制

度第十条的要求进行决策。

第二十四条根据同定资产的性质和特点，确定固定资产投保范围和政策。

投保范围和政策应足以应对固定资产因各种原因发生损失的.风险。

对应投保的固定资产按本制度第七条第二款的规定办理投保手续。对于重大固

定资产项目的投保，采取招标方式确定保险公司6

己投保的固定资产发生损失的，应及时办理相关的索赔手续。

第二十五条固定资产的大修和改造竣工时间应记入固定资产卡片。

第二十六条定期对固定资产进行盘点。

盘点前，设备供应部及行政部、使用部门和财务部应当对固定资产账簿记录和

固定资产卡片进行核对，保证账账相符。

公司组成固定资产盘点小组对固定资产进行盘点，根据盘点结果填写固定资产

盘点表，并与账卡记录核对，对账实不符，固定资产盘盈、盘亏的，编制固定资产

盘盈、盘亏表。

第二十七条固定资产发生盘盈、盘亏，由固定资产使用部门和设备部门、行

政部门逐笔查明原因，共同编制盘盈、盘亏处理意见，经总经理批准后由财务部及

时调整有关账簿记录，使其反映固定资产的实有情况。

第二十八条每年年末固定资产盘点时，应对固定资产的状况进行检查分析，

评估是否存在差值迹象，对存在可能发生减值迹象的，按照公司减值准备会计估计

的规定计提减值准备、确认减值损失。

第二十九条对于未使用、不需用或使用不当的固定资产，设备供应部门及行

政部门和使用部门应及时提出处理措施，报批后实施。对封存的固定资产，由专人

负责日常管理，定期枪查，确保资产的安全、完整。

第五章处置与转移

第三十条对固定资产的不同处置方式，采取相互控制措施。

（一）对使用期满、正常报废的固定资产，由设备供应部或行政部填制固定资产

报废单，经总经理批准后对该固定资产进行报废清理；

（二）对使用期限未满、非正常报废的固定资产，由固定资产使用部门提出报废

申请，注明报废理由、估计清理费用和可回收残值、预计出售价值等.经公司设备

供应部或行政部进行鉴定后，按本制度第七条第三、四款规定程序审批后进行报废

清理；

（三）对拟出售或投资转出的固定资产，由相关部门或人员提出处置申请，列明

该项固定资产的原价、已提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转

让价格等，按本制度第七条第三、四款规定的程序审批后予以出售或转让。

第三十一条重要同定资产处置价格，应聘请中介机构进行评估后确定。

第三十二条固定资产处置涉及产权变更的，及时办理产权变更手续。

第三十三条出租、出借固定资产，由设备供应部或行政部会同财务部按本制

度第七条第三、四款的审批程序报经批准后予以办理，并签订合同协议，对固定资

产出租、出借期间所发生的维护保养、税负责任、租金、归还期限等相关事项予以

约定Q

第三十四条对固定资产处置及出租、出借收入和发生的相关费用，应及时入

账，并将相关信息登录在固定资产卡片上，保持完整的记录。

第三十五条固定资产的内部调拨，应填制固定资产内部调拨单，明确固定资

产调拨时间、调拨地点、编号、名称、规格、型号等，经总经理批准后，及时办理

调拨手续。固定资产卡片相应转移。

固定资产调拨的价值由公司财务部按账面价值确定。

第三十六条同定资产无论何种原因出厂，均应至财务部开具出门证，门卫凭

证放行。

第六章附则

第三十七条子公司购置和处置固定资产均应报公司批准后实施Q

第三十八条本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规和规范性文件及《公司

章程》的规定执行。

第三十九条本制度由公司董事会负责解释。

第四十条本制度自公司董事会通过之日起施行。

公司财务管理制度：固定资产管理制度范文-管理

资料「篇七」

第二十三条使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及

其他与生产经营有关的主要设备器具工具等列作固定资产。

公司财务管理制度：固定资产管理制度范文

不属于生产经营主要设备的物品单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过

2年的，也应当列为固定资产6

第二十四条对固定资产实行预算管理，新增固定资产应有可行性分析。购置

之前由固定资产使用部门提出申请报告，由办公室、规划部、财务部审核，经分管

副总经理和总会计师签字，总经理批准后方可购买。

第二十五条各部门的固定资产统一由公司财务部建帐核算，统一提取折旧，

建立固定资产卡片。固定资产卡片，一式两份，一份留实物管理部门，一份交财务

部门，实物管理应保持帐、卡、物三相符。

第二十六条公司的固定资产由规划部或设备主管部门统一管理，各部门暂时

闲置和不需用的固定资产应报公司规划部统筹安排。固定资产实行分级归口管理制

度，按照固定资产的类别和管理要求及固定资产的使用地点，由各级使用单位负责

具体管理，并做好固定资产的日常维护、保养和修理，做到谁使用，谁维护，谁保

养。

第二十七条定期对固定资产进行清查

1、固定资产清查是从盘点实物开始的。在盘点过程中，要认真核对帐面数

量，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。

管理资料

《公司财务管理制度：固定资产管理制度范文》。

2、公司的固定资产每年实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资

产，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书面报告，固定资产盘亏、报废

发生的净损失超过10万元应书面上报公司财务部，根据公司管理权限经审批后进

行会计处理，数额较大的应报公司董事会审批。

3、公司出售固定资产的收入，减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当

年损益,

4、对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理，该人

帐的要入帐，该报废的要报废c做到手续完备，帐目清楚，一股应在年度决算前处

理完毕。

第二十八条经公司决策批准执行的“在建工程”项目，由规划部和主管部门

统一管理6在建工程包括工程施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使

用的建筑工程和安装工程。在建工程项目的管理实行“谁主管、谁负责”的项目经

理负责制。

在建工程项目每年清查、核查一次，发生报废或毁损，按照扣除残料价值和过

失人或者保险公司等赔款后的净损失，经报批后，计入施工的工程成本。

单项工程报废以及由于非常原因造成的报废或者毁损，其净损失，经报批后，

在筹建期内，计入开办费;在投入生产经营以后，计入营业外支出。

工程交付使用前因进行运转发生的支出，计入工程成本。在正式运转中形成产

品且可以对外销售的，以实际销售收入或者预计售价扣除税金后，冲减在建工程成

本O

虽已交付使用但尚未办理竣工验收、决算的工程，自交付使用之日起，按照工

程预算，造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并计提折旧。竣工决算办

理完毕以后，按照决算数调整原估价和已计提折旧。

公司财务管理制度：固定资产管理制度范文-管理

资料「篇八」

一、目的

为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与情况，使固定资产可发挥其

正常使用功能，消除闲置固定资产，避免浪费。同时使固定资产得到安全保护，防

止遗失或被窃，确保公司财产不受损失，特制定本制度。

二、适用范围

1、固定资产的管理范围；指使用期限超过一年的房屋建筑物、机械设备、电

子设备、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经

营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过2年的，也应作

为固定资产管理,。低值易耗品，归入流动资产类。

2、固定资产类别、折旧计提年限、净残值率：房屋及建筑物，折旧计提年限

20年、净残值率10%；机器设备折旧计提年限10年、净残值率10%：运输工具，

折旧计提年限10年、净残值率10%计算机设备，折旧计提年限5年、净残值率

10%；办公家具及设备折旧计提年限5年、净残值率10%。

三、管理机构及工作职责

公司的财务部和办公室是固定资产管理的职能部门，审计部是固定资产的监督

管理Q

1、财务部主要职责

(1)、依照国家有关固定资产管理的法律、法规和方针政策，对固定资产实行会

计年度核算；

(2)、年终与固定资产管理部门对账、盘点。对发生的固定资产盘盈、毁损、报

废及盘亏，经总经理审批后再进行会计处理；

⑶、负责权限范围内固定资产的购建、提入折旧、盘盈盘亏、转让、租出、报

废、报损、报毁等会计处理的审批；

⑷、编制固定资产购建预算；

⑸、负责动产、不动产、受赠取得的处理。

2、办公室主要职责

⑴、制订并组织实施公司固定资产管理的具体办法；

⑵、负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档

案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项；

⑶、办理固定资产入库、领用、内部变动、处置、大修手续；

⑷、负责行政办公、生活等方面的各类未用、在用、停用的固定资产的管理。

⑸、负责监督使用部门，对固定资产的使用、管理，确保设备完好，提高利用

率;

⑹、年终前和财务部对固定资产进行清理盘点，与财务部门和固定资产使用部

门对账，使账账相符，账物相符Q

3、审计部的主要职责

(1)、监督固定资产购建预算执行情况的审计、检查；

⑵、监督固定资产使用情况，动产、不动产、受赠取得的处理严肃财经纪律，

对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产

的现象，提出问责，上报处罚意见；

⑶、监督固定资产清理盘点执行情况；

⑷、负责提交公司年度固定资产审计报告。

4、固定资产使用部门主要职责

⑴、固定资产使用部门应设立负责专管理员或兼职管理员对所使用的固定资产

进行登记、维护、管理。建立固定资产明细帐，固定资产调出、变更、处理必须经

行政办公室、财务部批准，未经批准，不得擅自调动，更不能自行外借和变卖；

(2)、严格执行技术操作规程和维护保养，确保设备的完好、清洁和安全使用；

⑶、对闲置固定资产及时退回固定资产管理部门；

⑷、建立规范的固定资产日常管理台账；

(5)、定期组织年终与固定资产管理部门，进行固定资产的盘点、对账，做到

帐、卡、物三相符。

四、固定资产的管理

（一）购置

1、各部门因工作需要按年度预算增加固定资产，应填写《固定资产购置申请

表》，后附不少于三家的采购报价单，签署完毕的《固定资产购置申报表》，交由

办公室统一购买；

2、购置固定资产原则上应有两人以上参与，购买时要货比三家，保证质量；

3、为某项投资计划而购置的固定资产，应另附固定资产计划书或合同书，阐

明计划名称、编号、拟购置固定资产名称、规格、厂牌、数量、使用目的、预期效

果、需用日期、购置预算金额等送管理部门审查：

4、相关合同经行政、财务等相关部门及律师审核，领导核准后方可购置。

5、重大项目固定资产的购置，按董事会批准的立项项目固定资产清单和建设

投资概算购置。项目概算外，需增加建筑物、建筑面积以及设备行固定资产时，由

总经理根据董事会的授权审批，

（二）验收

1、固定资产购入时，由行政办公室会同使用部门办理验收、交接手续；

2、需要安装的固定资产和建设工程等基本建设项目完工交付固定资产时，由

工程部负责工程质量的验收和编制工程决算，工程验收合格后与行政办公室及使用

部门办理交接。财务部确定固定资产的原价。

（三）领用及归还

1、固定资产采购后由办公室填制《固定资产领用单》并编制固定资产编号贴

制标示，分配至使用部门或使用人，并在《领用单》上签字，送办公室固定资产管

理员进行出入库登记，《领用单》一式两份，办公室和领用部门各一份；

2、对直接购入、自建完工、集团调入、接受投资、盘盈、接受捐赠、融资租

入的固定资产由财务部及办公室应建立固定资产台账，将固定资产标签粘贴于固定

资产上；

3、财务凭办公室开的出入库凭证予以报销，并自使用日的下月起计提折旧；

4、员工离职时须将领用的全部固定资产交回公司，依据人力资源部员工离职

通知书，由办公室人员按固定资产帐明细清点，有短缺者按价赔偿，办公室应及时

协调财务部进行帐务处理。

（四）保险、保管

1、管理部门办公室对所经管的固定资产按本公司的保险管理政策办理投保：

2、投保作业按《财物保险管理作业办法》规定办理；

3、容易搬动的固定资产，使用部门应按放置场所分别填写《固定资产存放明

细表》一式二份，填写该场所内所有容易搬动的固定资产编号，名称、数量、安全

维护人员姓名等资料，以利管理。

4、《固定资产存放明细》除一份自存于使用单位外，另一份应由使用部门张

贴于该场所墙壁适当的位置，以便查核。

5、重要设备的保护，应由使用部门制作标示门牌，悬挂显眼位置，以明职

责°

（五）调拨、出租、外借

1、固定资产在公司内部