备考2023上海市初级经济师之初级经济师财政税收通关提分题库及完整答案

备考2023上海市初级经济师之初级经济师财政税收通关提分题库及完整

答案

一单选题(共100题)

1、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

2、()的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。

A.《政府采购暂行办法》

B,《联邦采购法》

C.《中华人民共和国政府采购法》

D.《中华人民共和国政府采购规定》

【答案】C

3、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按0纳税。

A.日

B.周

C月

D.李

【答案】A

4、企业应当自年度终了之日起0内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并

汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.90天

B.4个月

C.5个月

D.180天

【答案】C

5、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.财政拨款

B.符合条件的非营利组织的收入

C行政事业性收费

D.政府性基金

【答案】B

6、当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相

对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量,

这时财政收入对纳税人经济的行为产生了00

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

【答案】A

7、财政是随着（）的产生而产生的。

A.资本主义

B.封建制度

C.社会化大生产

D.国家

【答案】D

8、甲企业为乙企业的•批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合

同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运

输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业

应缴纳的印花税为（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

9、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分,

其处理方法是00

A.由财政部门核定进行追加

B.由财政部门和主管部门核定进行追加

C.由主管部门进行调剂

D.不予追加经费

【答案】D

10、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是0o

A.国有企业是印花税的纳税人

B.个人工商户需要缴纳印花税

C.中外合资经营企业应缴纳印花税

D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税

【答案】D

11、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法确定，经海关置实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.200

B.276.23

C.320

D.158.67

【答案】B

12、某油田本月生产原油6500吨，当月销售6000吨。每吨不含增值税价格为3000元,

另有2吨在采油过程中用于加热。原油资源税税率为6%,该油田本月应纳资源税（）

兀O

A.900000

B.900300

C.1080000

D.1440480

【答案】C

13、中国公民王先生2009年受赠•栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，

单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税12万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税1.2万元

D.不缴纳契税

【答案】B

14、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展0o

A.国有商业银行

B.国有股份制银行

C.政策性银行

D.私营银行

【答案】C

15、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是(??)o

A.转让协议生效时

B.取得股权转让款时

C,企业进行会计处理时

D.转让协议生效且完成股权变更手续时

【答案】D

16、下列不属于资源税纳税人的是()。

A.进口矿产品的外商投资企业

B.开采有色金属矿的国有企业

C生产盐的股份制企业

D.开采天然气的私有企业

【答案】A

17、国家发行公债的担保物是0o

A.国有资产

B.政府信誉

C,国有资产收益

D.税收收入

【答案】B

18、充分就业目标中的“就业”是指（）。

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

【答案】C

19、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是0。

A.（成本十利润+消费税）+（1-消费税税率）

B.（成本+利润）+（1+消费税税率）

C.成本x（l+成本利润率）+（1-消费税税率）

D.（成本+消费税）+（1-消费税税率）

【答案】C

20、某机械制造企业2010年发生经营亏损1000万元，如果该企业用以后年度的所得弥

补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是0O

A.2012年

B.2013年

C.2014年

D.2015年

【答案】D

21、2010年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的房产税税率。

A.0

B.1.2%

C.4%

D.12%

【答案】C

22、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。

A.房屋使用人

B.房屋所有人

C.产权承受方

D.产权转出方

【答案】C

23、小王2012年9月取得财产租赁收人3000元，其应缴纳个人所得税（）。

A.600元

B.480元

C.440元

D.500元

【答案】C

24、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于0o

A.一般公共服务支出

B.国防支出

C.公共安全支出

D布政管理支出

【答案】D

25、以政府提供某种产晶和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是

0°

A.税收收入

B.国有资产收益

C.债务收入

D.收费收入

【答案】D

26、某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行条例》的

规定，对该房屋()O

A征收房产税

B.减征房产税

C免征房产税

D.缓征房产税

【答案】A

27、下列公式错误的是()o

A.吸收直接投资的资本成本二年固定分红额/[吸收直接投资额x(1-筹资费率)]

B.留存收益的资本成本:年固定分红额/吸收直接投资额

C留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递加率

D.长期借款的资本成本=利息率x(1+所得税率)

【答案】D

28、()是财政分配的前提。

A.国家

B.企业

C政府

D居民

【答案】A

29、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，卜.级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借人款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

【答案】A

30、纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（）。

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D,取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

【答案】C

31、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】C

32、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是0o

A.量入为出

B.量出为人

C.统筹兼顾、全面安排

D・厉行节约、讲求效益

【答案】C

33、城镇土地使用税的税率为（）。

A.分级幅度税额

B.全额累进

C比例

D,超额累进

【答案】A

34、-•企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】B

35、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）°

A.本级预算支出额

B.本级预算收入额

C上级预算限制额

D.下级预算上报额

【答案】A

36、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

37、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报（）审核。

A.国务院

B.国家发展和改革委员会

C.国家税务总局

D.审计署

【答案】A

38、某运动员2012年受赠栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某

单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1.2万元

C.缴纳契税2.4万元

D.缴纳契税3.6万元

【答案】C

39、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。

A.公开招标采购

B.单•来源采购

C竞争性谈判采购

D.询价采购

【答案】C

40、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

41、自（）年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。

A.2008

B.2010

C.2011

D.2009

【答案】A

42、大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%,假设税法规定对其

应纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为（）元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】C

43、当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（）。

A.名义增长实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

【答案】B

44、与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为0年。

A.2

B.4

C.5

D.10

【答案】C

45、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其增值额适用税率为0。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

【答案】A

46、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（）。

A.收支平衡政策

B.赤字政策

C结余政策

D.积极财政政策

【答案】C

47、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元i设每间房产的账面原

值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比

例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.0.25万元

C.4.75万元

D.5万元

【答案】D

48、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%,本期将自产消费税应税产品一批

用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格°该产品进项税额已于上期抵扣。已知

其成本价为10000元，成本利润率为8%,消费税税率为10%,产品已转移使用。则该

企业自用产品应缴纳的增值税税额是0元。

A.1200

B.1700

C1836

D.2040

【答案】D

49、不属于车船税的计税依据（）。

A.车船的辆数

B.车辆的整备质量

C车辆的载重吨位数

D,车船的净吨位数

【答案】C

50、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税

处理中，正确的是（??）Q

A.免征增值税

B.缴纳194.17元的增值税

C.缴纳291.26元的增值税

D.缴纳300元的增值税

【答案】A

51、某贸易公司拥有载货汽车8辆，卷辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船

税的年税额载重汽车为20元/盹，乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购销合

同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为

0.3%o;借款合同印花税税率为0.05%o）o

A.840

B.960

C.1000

D.l600

【答案】B

52、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是(??)o

A.摩托车

B,小轿车

C,商用三轮车

D.商用客车

【答案】C

53、某超市为增值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入41200元，取得日化

用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应缴纳增

值税税额为(??)元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】B

54、契税纳税人中不包括0o

A.私营组织

B.转移房屋的卖家

C.国有经济单位

D.外商投资企业

【答案】B

55、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属J--0o

A.生产环节补贴

B.流通环节补贴

C分配环节补贴

D.消费环节补贴

【答案】B

56、我国公债利率的确定，主要是以（）为基准的。

A.金融市场利率

B.公司债券利率

C.股票市场收益率

D银行利率

【答案】D

57、最早建立社会保障制度的国家是（）。

A.英国

R德国

C美国

D湍典

【答案】B

58、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

【答案】A

59、下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是（）。

A.经济稳定和经济增长是相辅相成的

B.经济稳定是一-种静态稳定

C.经济稳定包含有经济增长的内容

D,经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展

【答案】B

60、政策性银行的资本金主要来源于0o

A.自身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的存款

【答案】B

61、某酒厂为•般纳税人

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

【答案】D

62、完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是()o

A.市场效率

B.经济效率

C,生产效率

D.供给效率

【答案】A

63、按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在（）元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】A

64、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（）。

A.决定预备费的动用

B.组织预算收入及时足额缴入国库

C,及时向预算部门拨付资金

D.检查预算收支执行情况

【答案】A

65、以下不属于政府预算基本特征的是（）。

A.法律性

B.保密性

C集中性

D.预测性

【答案】B

66、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。

A.3%〜30%

B,3%〜45%

C.5%〜35%

D.5%〜40%

【答案】B

67、按规定免征车船使用税的有（）。

A.个人自有自用的自行车

B.未使用的车船

C.非营业用车船

D.临时入境的外国车船

【答案】D

68、关于我国行政管理支出的说法，正确的是00

A.用于社会积累的支出

R都用于行政机关的公用经费

C.属于国家最基本的支出

D.应该完全保证其增长需要

【答剽C

69、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次口起（）日内缴纳税款。

A.3

B.7

C.10

D.15

【答案】D

70、根据工地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（）。

A.将房地产出租

B.有偿转让房地产

C以房地产抵押

D.出让国有工地使用权

【答案】B

71、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。

A.折扣额

B.扣除折扣额的销售•额

C不扣除折扣额的销售额

D纳税人自行选择

【答案】C

72、社会成员享用社会公共服务时，应（）。

A.按平价付费

B.按市场价格付费

C.按成本付费

D,无需付费或少量付费

【答案】D

73、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠

给木市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集

团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购

销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，

签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合

同1份，金额未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】C

74、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

【答案】A

75、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元,

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利

74万元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C

76、()是我国政府预算的线效评价管理的核心。

A.绩效目标

B.预算收人绩效评价

C,预算支出绩效评价

D,绩效评价结果反馈

【答案】C

77、被称为“储蓄式公债”的是()o

A.凭证式公债

B.记账式公债

C,货币公债

D.折实公债

【答案】A

78、纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税,

未申报纳税的，应由()补征税款。

A.发生地主管税务机关

B.发生地或其机构所在地主管税务机关

C居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关

【答案】D

79、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有

规定外，不超过当年0的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.销售收入15%

B.本年利润15%

C净利润20%

D.应纳税所得额20%

【答案】A

80、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】B

81、下列行为不征收契税的是()o

A.以房抵债

B.以房产对外投资

C.房屋赠与

D.房屋产权等价交换

【答剽D

82、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为()°

A,预算外资金收入

B.事业收入

C.经营收人

D.其他收入

【答案】B

83、契税纳税人中不包括0o

A.私营组织

B转移房屋的卖家

C.国有经济单位

D.外商投资企业

【答案】B

84、大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%,假设税法规定对其

应纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为()元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】C

85、()是将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正

常的财政收入保证公债的偿还。

A.举借新债

B.通过预算列支

C依靠财政盈余

D.设立偿债基金

【答案】B

86、政府运用财政，金融，价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于

0。

A.法律手段

B.政治手段

C行政手段

D.经济手段

【答案】D

87、房产税纳税人不包括（）。

A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业

D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业

【答案】B

88、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，卜.级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借人款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

89、被视为未来税收的财政收入形式是（）。

A.国债收入

B.罚没收入

C,规费收入

D捐赠收入

【答案】A

90、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%,本期将自产消费税应税产品一批

用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知

其成本价为10000元，成本利润率为8%,消费税税率为10%,产品已转移使用°则该

企业自用产晶应缴纳的增值税税额是0元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】D

91、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

【答案】D

92、下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B,权益性投资收益

C国债利息收入

D.国有企业收到的财政补贴

【答案】A

93、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

【答案】A

94、各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，是（）。

A.公债持有者结构

B.公债期限结构

C.应债主体机构

D.公债认购结构

【答案】A

95、首次将“非赞同理纳税”以法律形式确立下来的是（）。

A.《大宪章》

B.《权利法案》

C.《统一基金法》

D.《预算与会计法》

【答案】A

96、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（??）o

A.钟表维修

B.住宅装修

C.道路维修

D.房屋修缮

【答案】A

97、甲企业为一家食晶加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.50

B.75

C.25

D.100

【答案】B

98、上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为（）。

A.0.2%和0.3%

B.0.4%和0.6%

C.0.5%和0.7%

D.0.3%和0.8%

【答案】B

99、我国的科学事业支出属于（；'。

A.积累性支出

B.非生产性支出

C.转移性支出

D.生产性支出

【答案】B

100、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。

A法国

B.中国

C.美国

D.英国

【答案】D

二多选题（共20题）

1、政府预算的执行是一项系统工程，其组织体系由国家行政机关、职能部门及各类专门

机构所组成，包括（）。

A.各级政府

B.各级财政部门

C,预算收入征收部门

D.国家金库

E.预算支出部门

【答案】ABCD

2、（）适用O.3%o的印花税税区。

A技术合同

B.建筑安装工程承包合同

C.仓储保管合同

D.产权转移书据

E.购销合同

【答案】AB

3、关于城镇土地使用税纳税人的说法，正确的有（

A.城镇上地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

B.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税

C.土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

D.土地使用权共有的，由使用各方分别纳税

E.外商投资企业和外国企业不是城镇土地使用税的纳税人

【答案】ABCD

4、政府干预失灵的原因和表现主要有0o

A.获取信息的无限性

B.政府决策失误

C时滞性问题

D寻租

E.缺乏激励机制

【答案】BCD

5、某企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目，从2010年开始取得生产经营收入。

那么，该企业可免征企业所得税的年份为()O

A.2010年

B.20U年

C.2012年

D.2013年

E.2014年

【答案】ABC

6、下列行为中，属于增值税视同销售的是0

A.将自产、委托加工的货物用「•连续生产加工应税产品

B,将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人

C,将自产、委托加工的货物分配给股东或没资者

D.将白产、委托加工的货物作为投资，投资给其他单位

E,将自产、委托加工的