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文档简介

会计实操文库建筑咨询服务行业的账务处理实例-做账实操一、公司设立与初始投资假设张三、李四、王五三人共同出资设立“卓越建筑咨询服务有限公司”，注册资本为200万元。其中，张三出资80万元，李四出资60万元，王五出资60万元。1.收到股东投资款时：借：银行存款2000000贷：实收资本——张三800000——李四600000——王五600000二、日常经营业务1.为某建筑项目提供咨询服务，合同金额为50万元，已开具发票，款项尚未收到。假设增值税税率为6%。确认收入时：借：应收账款530000贷：主营业务收入500000应交税费——应交增值税（销项税额）30000（500000×6%）2.支付员工工资，本月咨询人员工资20万元，管理人员工资10万元。借：主营业务成本——咨询人员工资200000管理费用——管理人员工资100000贷：应付职工薪酬——工资3000003.购买办公用品花费5000元，以银行存款支付。借：管理费用——办公费5000贷：银行存款50004.支付办公场地租金3万元。借：管理费用——租金30000贷：银行存款30000三、税务处理1.假设当月无进项税额，销项税额为30000元，则应缴纳增值税30000元。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）30000贷：应交税费——未交增值税300002.计提城市维护建设税（假设税率为7%）、教育费附加（假设税率为3%）、地方教育附加（假设税率为2%）。以增值税为计税依据，假设当月没有其他应纳税额。城市维护建设税=30000×7%=2100元教育费附加=30000×3%=900元地方教育附加=30000×2%=600元借：税金及附加3600贷：应交税费——应交城市维护建设税2100——应交教育费附加900——应交地方教育附加600四、月末结转1.结转收入：借：主营业务收入500000贷：本年利润5000002.结转成本费用：借：本年利润238600贷：主营业务成本——咨询人员工资200000管理费用——管理人员工资100000——办公费

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