印刷机生产企业的账务处理-做账实操

会计实操文库PAGE5-印刷机生产企业的账务处理-做账实操一、公司基本情况假设某印刷机生产企业主要从事印刷机的生产和销售。公司为一般纳税人，适用的增值税税率为13%。二、业务实例及账务处理1.采购原材料公司采购钢材、电子元件、机械配件等原材料，价款为100万元，增值税税额为13万元，货款已付，材料验收入库。借：原材料1000000应交税费——应交增值税（进项税额）130000贷：银行存款11300002.生产领用原材料生产车间领用上述原材料80万元用于印刷机生产。借：生产成本——印刷机生产成本800000贷：原材料8000003.发生直接人工费用本月生产工人工资为30万元。借：生产成本——印刷机生产成本300000贷：应付职工薪酬3000004.计提固定资产折旧等制造费用生产设备折旧费用为5万元，车间水电费等其他制造费用为3万元。借：制造费用80000贷：累计折旧50000应付账款（或银行存款等，假设水电费暂未支付）300005.分配制造费用将制造费用总额8万元按照一定的方法分配计入生产成本。假设分配率为1.2，则分配给生产成本的制造费用为9.6万元（80000×1.2）。借：生产成本——印刷机生产成本96000贷：制造费用960006.产品完工入库本月生产的印刷机完工入库，总成本为129.6万元（800000+300000+96000）。借：库存商品——印刷机1296000贷：生产成本——印刷机生产成本12960007.销售产品销售印刷机一批，价款为200万元，增值税税额为26万元，货款尚未收到。借：应收账款2260000贷：主营业务收入——印刷机销售2000000应交税费——应交增值税（销项税额）2600008.结转销售成本结转上述已销售印刷机的成本，假设成本为100万元。借：主营业务成本——印刷机销售1000000贷：库存商品——印刷机1000000三、月末结转损益1.结转收入类科目借：主营业务收入——印刷机销售2000000贷：本年利润20000002.结转成本费用类科目借：本年利润1000000（假设只有主营业务成本和期间费用为0的情况下）贷：主营业务成本——印刷机销售1000000四、计算并缴纳企业所得税1.假设企业利润总额为100万元（20000001000000），企业所得税税率为25%。计算企业所得税：1000000×25%=250000元。借：所得税费用250000贷：应交税费——应交企业所得税250000缴纳企业所得税：借：应交税费——应交企业所得税250000贷：银行存款250000财务报销流程通常包括以下步骤：一、报销申请1.员工在发生费用支出后，收集相关的原始凭证，如发票、收据、车票等。2.填写报销单，注明报销项目、金额、日期、用途等信息，并附上原始凭证。3.将报销单提交给部门负责人审批。二、部门审批1.部门负责人审核报销单的真实性、合理性和必要性。2.检查报销项目是否符合公司的费用政策和预算要求。3.如无问题，在报销单上签字确认，并提交给财务部门。三、财务审核1.财务人员对报销单进行审核，包括以下方面：检查原始凭证的真实性、合法性和完整性。核对报销金额是否与原始凭证一致。审核报销项目是否符合公司的财务制度和费用标准。2.如有问题，财务人员会与报销人或部门负责人沟通，要求补充或更正相关资料。3.审核通过后，财务人员在报销单上签字确认，并进行账务处理。四、领导审批1.对于较大金额的报销或特殊费用项目，可能需要经过公司领导的审批。2.领导根据公司的财务政策和经营情况，对报销单进行审批。3.如批准，领导在报销单上签字确认；如不批准，说明原因并退回给相关部门。五、报销付款1.财务部门根据审批通过的报销单，进行付款操作。2.付款方式可以是现金、银行转账或支票等，具体根据公司的财务规定和报销人的要求确定。3.财务人员在付款后，将报销单归档，并更新财务系统中的相关