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文档简介

会计实操文库国际旅行社的会计科目－记账实操一、资产类1.库存现金：用于日常零星收支的现金。2.其他应收款：如员工出差借款、代垫费用等。3.固定资产：办公设备、交通工具等固定资产。4.累计折旧：对应固定资产的折旧。5.无形资产：如旅行社的品牌价值、旅游线路开发成本等（若有）。二、负债类1.应付账款：应付给供应商（如酒店、景区等）的款项。2.其他应付款：如收取的客户押金、应付的返利等。3.应交税费——未交增值税：核算应缴纳但尚未缴纳的增值税。4.应交税费——城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等：根据实际缴纳的增值税等计算缴纳的附加税费。三、所有者权益类1.实收资本：股东投入的资本。2.资本公积：如资本溢价等。3.盈余公积：按规定从净利润中提取的盈余公积。4.未分配利润：历年累积的未分配利润。四、成本类1.劳务成本：对于一些外包的导游服务等，在未确认收入前先归集在劳务成本中。五、损益类1.销售费用：广告宣传费：用于推广旅游线路的广告费用。业务招待费：与客户、供应商等的招待费用。差旅费：员工出差的费用。办公费：办公用品等费用。2.管理费用：管理人员工资、福利费用。办公场地租金、水电费等。3.财务费用：利息支出：贷款利息等。手续费：银行转账手续费等。4.营业外收入：如获得的政府补贴、罚款收入

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