国美零售业务内部控制分析

基于国美零售业务的内部控制研究摘要增强企业内部控制构建可以合理保证财务报表的有效和可靠，对资产的安全和完整实施保护，有效保证业务活动的进行。与国外的零售企业相比，我国零售企业的内部控制意识较低；且在2018年之后，阿里巴巴的产业，京东的货物都全面开启线下零售的模式，并且线下实体店和线上销售二者相互配合，在整体零售行业占有一定分量的比重，致使，目前零售行业在我们国家内部的种类较多，其行业内竞争力增大。其中，较有竞争力的国美，它的内部控制比较完善，其控制模式可以适应于当前纷繁复杂的经济环境之中，使其零售业立于不败之地。它的内部控制模式可以为其他同行提供参考，扩展思维，提供新方法、新视角。本文通过对国美零售业务内部控制案例的分析，可以看出，国美的内部控制体系比较完善，其搭建相对成功，并且积极利用信息技术和手段对风险进行预测和把控，有利于及时发现风险并积极解决，在处理风险时，它们的解决能力好，与此同时，反馈机制也比较完善，能够做到及时反馈。这样的机制对于解决风险，积极发展很是有利。国美的这种做法和经验可以为相关同行提供一些借鉴和经验启发，同时，国内的零售行业在内部控制等方面也可以进行适当参考，摒弃冬扇夏炉，积极发展。关键词：内部控制；零售业务；国美目录一、绪论1（一）研究背景和选题意义11.研究背景12.选题意义3（二）文献综述41.内部控制研究42.零售业务研究53.零售业务内部控制研究7二、国美零售业务内部控制现况8（一）国美简介81.国美基本情况8（二）国美零售业务内部控制现状×1.供应过程中的控制机制×\o"CurrentDocument"\h2.销售过程中的控制机制×\o"CurrentDocument"\h3.采购过程中的控制机制×\o"CurrentDocument"\h4.经营过程中的控制机制×\o"CurrentDocument"\h5.应收账款的控制机制×6.风险评估×\o"CurrentDocument"\h\o"CurrentDocument"\h三、国美零售业务内部控制经验借鉴×（一）存货管理与实际销售误差小×（二）对供应商品和商品价格科学评估×四、\o"CurrentDocument"\h国美零售业务内部控制存在的问题及原因分析×（一）对供应商和商品价格科学评估×（二）存货管理与实际销售误差小×\o"CurrentDocument"\h五、国美零售业务内部控制研究结论和建议×\o"CurrentDocument"\h（一）零售企业应加强内部控制环境构建×\o"CurrentDocument"\h（二）零售企业应加强风险管理的可控性×\o"CurrentDocument"\h（三）结论×参考文献×致谢×附录×XII参考文献LiHanHe．HowDoestheHeterogeneityofInternalControlWeaknessAffectR&DInvestment[J]．EmergingMarketsFinanceandTrade，2017，55(15)：28-34．MengmengLuo．EnterpriseInternalControlandAccountingInformationQuality[J]．JournalofFinancialRiskManagement，2017，61(02)：166-191．陈永伟.零售的本质和零售业的发展[J].东北财经大学学报，2018（6）：11-14.王正沛,李国鑫.消费体验视角下新零售演化发展逻辑研究[J].管理学报，2019（3）：333-342.潘丽媛．S公司财务内部控制改善研究[D]．吉林：吉林大学，2019．李萍．商业零售连锁企业内部控制的管理与策略[J]．科技经济导刊，2019(07)：193-194．路玲玲．零售企业内部控制中存在的问题与对策研究[J]．财会学习，2019(17)：45-46．刁良普．浅析商业零售连锁企业财务内控制度存在的问题及对策[J]．中国民商，2018(7)：56-57．