预算控制管理细则

预算控制管理细则

第一章总则

第一条为进一步明确**********有限公司（以下简称

"**"）及权属企业全面预算控制及调整管理，分清权责界

面，确保预算控制及调整科学、高效开展，结合**实际，特制

定本管理细则。

第二条本管理细则合用于**及权属企业。权属企业应参

照本细则及根据企业实际制定企业预算控制管理细则，报预算

管理办公室备案。

第二章预算控制总体要求

第三条建立预算分解机制。年度预算是企业组织、协

调、开展各项业务活动的依据，**及权属企业应将年度预算分

解为部门预算及季度（月度）预算，通过预算分解确保预算工

作有效开展。

第四条建立预算管理台账及预算预警机制。**及权属企

业应建立预算管理台账，对预算进行实时监控，及时掌握预算

执行动态及结果；同时，开展预算执行预警管理，对偏差率较

大或者接近临界点的预算事项进行预警，及时分析原因并采取

相应措施。

第五条建立预算分级控制及预算归口管理机制。预算控

制实行分级控制，即**总体控制和权属企业自主控制相结合；

同时，实行预算归口管理，由归口管理部门对预算事项进行专

业化管理。

第六条建立预算先行机制。无年度预算的项目开支以及

超预算的项目或者费用支出不得办理，所有项目及费用支出必

须先有预算或者已增加预算，才干开展事前申请、签署合同

或者支出。**各部门及权属各企业不得以“先行实施"、

”列入次年预算"等方式规避预算增加程序，预算结余不能跨

年度使用。

第三章预算控制范围

第七条预算控制范围为企业所有业务事项的支出。根据

支出是否由**集中管控，将预算事项分为不可控预算事项及可

控预算事项。

不可控预算事项包括工资薪金（工会经费津贴、职工教育

经费除外）、非付现费用（折旧、摊销）、创造类企业日常经

营采购、服务类企业商品采购、税金及滞纳金、财务费用等。

可控预算事项包括可控费用预算事项、可控资产预算事项

及其他可控预算事项（扣罚款、对外捐赠和赞助等，其中，扣

罚款不含经营合同违约向客户支付的赔偿款）。

-2-

第八条可控费用预算包括除工资薪金（工会经费津贴、

职工教育经费除外）、非付现费用（折旧、摊销）外的管理费

用、销售费用、创造费用、服务类成本（以下统称可控管理费

用、可控销售费用、可控创造费用及可控服务类成本）。

第九条可控资产预算包括固定资产（购置）、无形资产

（购置及委托研发形成）、长期待摊费用、工程项目（含地产

项目）、技改项目及股权**等。其中，建造施工企业的施工工

程、园林绿化企业的绿化园林工程、信息服务企业的系统开辟

及实施工程为其主营业务，不按照资产类进行预算控制；对于

财政先行拨付**资金、**再拨付款项的工程项目，也不按照资

产类进行预算控制。

第十条当事项金额与年初预算偏差较大，可能对**或者

权属企业的利润产生重大影响，无论预算是否可控，**部室

及权属企业均应将事项告知预算管理办公室。

第四章可控费用预算控制

第十一条可控费用预算控制层级及方式。**对**本部的

可控管理费用实行明细控制;**对权属企业的可控管理费用、

可控销售费用实行总额（费率）控制，同时对款待费等强管控

费用实行明细控制，权属企业内部实行明细控制。**对权属企

业的可控创造费用实行总额控制，权属企业内部实行明细控

制；**对权属企业的可控服务类成本实行总额控制，权属企业

-3—

内部根据管理需求确定控制方式。

**对权属企业研发项目支出（人工、领料及折旧摊销除

外）实行项目控制（备案），权属企业内部实行项目控制，权

属企业调整研发归集核算规则的，需向预算管理办公室备案。

第十二条可控费用预算归口管理。企业应按照内部部门

职责及相关制度要求，对费用设置归口管理部门，对费用预算

编制、预算调整、预算分析等进行归口专业化管理。**本部费

用类归口管理具体要求按照**归口管理实施细则等执行。

第十三条费用类事项审批程序。对费用支出不需履行事

前审批程序的业务事项，在预算范围内执行财务付款报销会签

程序后办理资金支付。对应履行相应事前审批的业务事项（如

款待、差旅、会议等）应先履行事前审批程序并申请预算，未

履行事前审批程序的，原则上不得开展；如业务事项紧急且预

算充足，可无事前申请，直接发起报销程序，但审批人员应增

加事前签批相关领导。**本部实际费用支出超出（N）事前审批

程序中的预算20%或者2000元的业务事项，在付款时需按差额

补提事前申请单或者按全额发起无事前报销流程。**本部应

履行事前审批程序的业务事项按照**归口管理实施细则等执行,

权属企业参照**相关制度办法制定企业自身归口管理实施细则。

第十四条费用类预算预警机制。根据预警程度不同，费

用类预算设置橙、红两种预警级别，二、三季度累计实际支出

低于年度预算的25%、50%或者实际支出接近年度预算的

80%时，提示橙色预警；实际支出接近年度预算的100%时，

提示红色预警。

-4-

达到预警级别时，预算管理办公室通过0A系统等将《预

算预警信息表》（见附件1）发送至费用承担企业或者部门。已

上线信息系统的，费用承担企业或者部门可通过信息系统实时

查看预警信息。

费用承担企业或者部门收到预算预警信息表，根据预警级

别，需采取不同处理方式：红色预警时，预警接收单位须分析

判断后续是否继续产生支出，确认预算是否充足，是否对预算

进行调整，并将相关信息通过0A系统等反馈至预警发出单

位；橙色预警时，预警接收单位须关注后续支出，避免发生大

额挂账不报销、袭击报销、预算超支等情况，但无需反馈至预

警发出单位。

第十五条费用类预算应根据工作计划安排等在全年度进行

合理分解，严禁在四季度进行袭击支出，如发现有袭击支出情

形的，预算管理办公室将进行通报。对采用季度控制的费用类

预算，如季度浮现结余，可往后结转；如季度预算不足，应发

起相应预算调整（季度间调剂）程序，调整季度间预算。

第五章可控资产预算控制

第十六条根据**项目性质及**金额不同，资产类预算控

制分为大类控制及项目控制两种方式，具体控制区分标准为：

总金额＜500万元的批次类**（多次**、数量大、金额小）,分

为办公类资产（包含办公家具及办公电子设备等）及生产经营

-5-

类资产（包含机械设备及生产用电子设备、生产用运输工具

等），实行大类控制。公务车、房屋建造物、土地使用权、非

土地无形资产、经营性装修（包含工厂、经营场所装修等）、

非经营性装修（包含办公室、宿舍、食堂装修等）、绿化费、

工程类项目、技改项目、股权**以及单项及批次金额N500万元

的资产，实行项目控制。对于生产线项目，按照单条生产线进

行控制，再也不按单项机器设备进行控制。

技改项目支出包含对于机器设备安全性能有明显提升、因

国家政策法规调整须进行的技术改造以及对机器设备的经济效

能有明显提升的技术改造。技改项目根据性质不同分为两类，

一是对单项机器设备的技改；二是对单条生产线整体性能的技

改（项目数量多、单项金额小），该类技改按生产线作为一项

技改项目进行控制。技改项目作为可控资产及可控费用进行控

制的认定标准与核算标准一致。

第十七条实行大类控制的资产，预算不可跨类别调剂使

用，同一类别内的资产可根据实际情况调整，但实际购置的资

产不能违反**或者上级单位制定的标准。

实行项目控制的资产，预算不可跨项目调剂使用，在项目

预算总额内，企业可依据支出性质将预算细分，开展精细化预

算控制管理。

第十八条资产类预算归口管理。企业应按照内部部门职

责及相关制度要求，对资产设置归口管理部门，对资产**预算

编制、预算调整、预算分析等进行归口专业化管理，并逐步完

善资产编码及档案等。**本部资产类归口管理及**对权属企业

-6-

资产类归口管理相关要求按照**归口管理实施细则等执行。

第十九条资产采购审批程序。资产（在建项目除外）购

置应履行事前采购程序，形成采购申请单、会议决议（记要）

或者合同，未履行事前采购程序的，一律不得付款。已履行事

前采购程序的实行大类控制的或者按项单独控制的资产采购，

如实际采购金额超过申请金额，应重新履行事前采购程序。

在建项目有关招采规划、招标控制价审核、采购招标等程序,

按**有关工程管理制度执行。

第二十条资产类预算预警机制。资产类预算设置红色预

警，实际支出接近年度预算95%时，提示红色预警。当提示红

色预警时，权属企业应全面梳理**进度及合同并确定年度剩余

预算金额；如需调整预算，应及时履行预算调整程序。预算预

警信息的发送及反馈参照第十四条。

第六章预算支出调整

第二十一条预算支出调整类型。当业务发生变化需调整

预算支出时可进行预算支出调整，根据调整时偶尔事项性质的

不同，预算支出调整分为季度预算调整、新设立企业预算新增

及暂时预算调整三种类型。

季度预算调整为在充分分析预算执行情况的基础上，为确

保日常经营活动正常开展而进行的预算支出调整；新设立企业

预算新增为新设立企业经营支出需增加企业预算而进行的预算

-7-

支出调整；暂时预算调整为项目开展前无预算且未到预算调整

时间，不支付会给企业带来损失或者影响企业正常经营而进行

的暂时性的预算支出调整。

季度预算调整与预算分析报告上报时间一致，**部室及权

属企业提交《预算支出调整申请表》（见附件2）至预算管理办

公室汇总，由预算与审计委员会召开会议研究确定。超出预算

与审计委员会主任授权范围的暂时预算调整，经预算与审计委

员会主任签批后可先支付后履行季度预算调整程序。为高效开

展预算调整工作，**部室及权属企业应尽量减少暂时预算调整

频次。

第二十二条预算支出调整权责划分。**本部预算支出调

整按照《**本部预算控制权责清单》（见附件3）要求执行；权

属企业预算支出调整按照《**-权属企业预算控制权责清单》

（见附件4）的要求履行相应预算支出调整程序。归口管理部门

应对预算支出调整事项进行充分评估并提出专业意见。

三级法人企业预算支出调整原则上履行二级企业预算支出

调整流程后，再由二级企业向**发起预算支出调整流程，严禁

越级发起。

第二十三条为简化预算支出调整流程，提高预算调整工

作效率，**建立预算支出调整授权机制，在预算支出调整决策

组织的权限范围内，将一定金额下的预算支出调整事项授予本

组织内的某个单位或者个人审核，而再也不召开相应会议评审。

第二十四条由**董事会统一部署安排，**有关部门实施

或者**有关部门组织交由权属企业具体实施或者配合开展的事

-8-

项，预算调整由预算承担部门或者预算承担企业发起提报，将

会议纪

-8-

要作为附件，按照预算控制权责清单履行相应程序。

第二十五条重大**（项目）预算调整事项,属于**战略

与**委员会审议范围的，项目议案内容应明确总**金额、本年

度项目**金额、本年度项目资金支出、本年度融资方式及金额

（如有）、本年度经济效益的影响等，经**相关决策委员会审

议，党委会、董事会审批后，权属企业于董事会会议记要出具

后，将会议记要、项目议案等传递至**预算管理办公室，视同

该重大**（项目）预算调整审批完成。项目**议案内容未明确

总**金额、本年度项目**金额、项目资金支出等的，应履行预

算调整审批程序。其他预算调整事项，需按照《预算控制权责

清单》要求履行相应调整程序。

第二十六条新设立企业经**相关决策委员会及董事会审

议的，于董事会会议记要出具后，将《新设立企业预算方案申

请表》（见附件5）及新设立企业年度收支计划（包含资金需

求、收入、费用等，见附件6）、董事会会议记要等报预算与审

计委员会审议主任审批。

第二十七条其他预算事项调整，包括扣罚款（不含经营

合同违约向客户支付的赔偿款）、对外捐赠和赞助等，履行相

应决策审批程序后，报预算管理办公室备案。

第二十八条属权属企业决定的事项，需将预算调整申请

表、内部决策文件以及预算调整方案报预算管理办公室备案，

有暂时预算调整事项、授权预算与审计委员会主任签批的事项

的，需一并报送。预算管理办公室每季度将权属企业备案信

息、授权预算与审计委员会主任签批的事项进行汇总，在季度

-9-

预算与审计委员会会议上进行通报。

第七章资金控制

第二十九条**及权属企业须强化资金控制，建立资金计

划管理机制。使用单位依据经营计划编制资金计划，财务部门

平衡汇总，从源头控制各项资金占用。项目支出超出项目年度

资金支出预算的，应履行资金支出预算调整审批流程。

第三十条**预算管理办公室应于每季度末（不定期）梳

理资金、融资、**等情况，结合年度确定的**计划、年度内追

加的重大*二大额借款等，形成项目资金保障方案。

第八章附则

第三十一条本细则由预算管理办公室负责解释，自2022

年1月1日起执行，同时《预算控制管理细则》（临城投

[2022]96号）废止。

附件：1.预算弼噜信息表

2.预算调整申请表

3.**本部预算控制权责清单

4.**-权属企业预算控制权责清单

5.新设立企业预算方案申请表

-10-

6.新设企业年度收支计划

-11-

附件1

预算预警信息表（示例）

单位：万元

全年预算支出累计接收单位

项目/科目执行率预警级别

金额金额反馈

款待费10.9999%红色

办公费200橙色

差旅费5480%橙色

预警发出单位：预警接收单位：备注：1.本表用于预

算管理办公室向预算执行单位发出预警信息。

2.对于红色预警事项，预警接收单位应分析判断后续是否继续产生支出，确认预

算是否充足，是否对预算进行调整，并向预警发出单位进行正式反馈。

3.对于橙色预警事项，预警接收单位不需进行正式反馈，但须关注后续支出，避

免发生大额挂账不报销、袭击报销、预算超支等情况。

-12-

附件2

预算支出调整申请表（权属企业）

编制单位：单位：万元

调整类型季度调整口暂时调整口

审批类型备案n签批n会议研究n

调整金额（调

调整后预算

科目/项目名称原预算金额增“+”，调减备注

金额

合计

预算调整原因

（可添加附页）

附件清单

经办人

权属企业财务负

责人意见

权属企业总经理

意见

**归口部门负责

人会签

**预算管理办公

室主任意见

**预算与审计委

员会主任意见

备注：1.本表合用于可控费用、可控资产及其他事项调整；2.同时涉及备案

及审批的调整事项，可一并填列此表；涉及会议研究的调整事项，需单独填列；

3.三级及以下企业，未单独进行预算编制的，预算调整统一由二级企业发起；4.

备案事项签至权属企业总经理；签批事项签至预算与审计委员会主任；5.涉

及重大**（项目）预算调整需经相关决策委员会审批的，需相关决策委员会意见。

-13-

预算支出调整申请表（**本部）

编制I部门：单位：元

调整类型季度调整口暂时调整口

审批类型签批口会议研究口

调整金额（调

调整后预算

科目/项目名称原预算金额增“+”，调减备注

金额

合计

预算调整原因

（可添加附页）

经办人

经办人部门负责人意

见

归口管理部门负责人

财务经理意见

经办人部门分管领导

意见

预算管理办公室主任

意见

预算与审计委员会主

任意见

总经理意见

-14-

附件3

**本部预算控制权责清单

算

预

算

预

审

起

与

发

党

审

与

委

会

门

部

调整归口预算管计

委

预算主财务经计**总

会

董

管

分

序号分类部门部门理办公员

员会

评

总

管理副经理

主

经理经理室主任任

**等

审

一预算外可控费用

（一）工会经费津贴①②③④⑤⑥⑦⑧(

可控管理费用增加，培训费

（二）

增加

使用**费用备用金；单项或

者多项费用（不含款待费）©②③④⑤⑥⑦⑧

累计增加＜10万元

10万元W单项或者多项费用

（不含款待费）累计增加＜

①②③④⑤⑥⑦⑧⑨

100万元；款待费累计增加＜

100万元

单项或者多项费用累计增加

©②③④⑤⑥⑦⑧(

＞100万元

（三）费用调剂

跨期同部门同科目调整©②③

同期跨部门同科目调整①②③

算

预

算

预

审

与

党

审

发起与

委

会

调整归口预算管计

委

预算主财务经计**总

部门会

董

序号分类理办公员

部门部门员

会

管理分管评经理1

主

经理经理室主任任

副总**等

庠

二预算外可控资产

（一）新增公务车①②③④知会④知会④知会④知会

新增办公类资产（包含办公

（二）

家具及办公用电子设备等）

大类累计增加＜30万元①②③④⑤⑥⑦⑧

万元大类累计增加V

30S①②③④⑤⑥⑦⑧⑨

500万元

新增生产经营类设备（包含

（三）机械设备及生产用电子设

备、生产用运输工具等）大

类累计增加＜200万元200①②③④⑤⑥⑦⑧

万元W大类累计增加＜

500①②③④⑤⑥⑦⑧⑨

万元

新增非经营性装修（包含办

（四）

公室、宿舍、食堂等）

项目累计增加＜100万元①②③④⑤⑥⑦⑧

100万三S项目累计增加＜

©②③④⑤⑥⑦⑧⑨

500万元

-16-

算

预

审

预算与

发起党

委

调整归口预算管与审计会

预算主财务经**总；

部门会

序号分类部门部门E里办公计委员

管理分管评经理i

经理经理室主任员会

**等

副总库

主任

新增土地使用权、房屋建造

物、经营性装修（包含工厂、

㈤

经营场所等）、绿化费、非

土地无形资产、工程类项目

项目累计增加＜200万元①②③④⑤⑥⑦⑧

200万元W项目累计增加＜

①②③④⑤⑥⑦⑧⑨

500万元

（六）新增技改项目

项目累计增加＜100万元①②③④⑤⑥⑦⑧

100万元0项目累计增加v

①②③④⑤⑥⑦⑧⑨

500万元

新增单项及批次金额与00

（七）①②③④⑤@⑦⑧(

万元的资产

重大工程项目**（含地产项

(A)目）增加总**

项目增加**（除土地成本、

1

开辟间接费以外部份）

项目累计增加＜500万元①②③④⑤@⑦⑧

超预算＜10%且项目累计增

③④@⑦⑨

加之500万元①②⑤⑧

算

预

算

预

审

与

审

发起与

委

调整归口预算管计

委

预算主财务经部门计**总：

会

序号分类里办公员

部门部门员

E会

管理分管评经理

主

经理经理室主任任

**等

副总隹

超预算且项目累计增

A0%①②③④⑤⑥⑦⑧(

加2500万元

2开辟间接费（除资本化利息）①②③④⑤⑥⑦⑧

3已批复项目增加年度资金支

出

项目累计增加＜500万元①②③④⑤⑥⑦⑧⑨

项目累计增加*00万元①②③④⑤⑥⑦⑧(

二预算简易程序

党委会、董事会、工程决策

委员会等确定事项（含重大①②③今知会④知会（D知会（蚕知会

项目、股权**、土地）

四其他事项

对外捐赠、赞助①②③D知会④知会（。知会（。知会

扣罚款等（单项或者累计金

①③少知会④知会D知会(D知会

额＞30万元）②

-18-

牛4

**-权属企业预算控制权责清单

预算管预算与

权属

序号分类理办公审计委党委会董事言，授权对象

企业

室员会

一预算整体管控事项

(-)年度经营指标及调整提案审议审议审议决定

（二）年度全面预算方案提案审议审议审议决定

（三）季度预算分析报告提案审议审议

（四）预算执行（决算）情况提案审议决定

（五）预算工作考核提案决定

二预算外可控费用

（一）1工会经费津贴增加

2工会经费津贴（两节一卡）增加决定备案

工会经费津贴（非两节一卡）

累计津贴＜3万元决定备案

累计津贴N3万元提案审议决定

（二）此处所指职工

可控管理费用、职工教育经费增加管理费用、

销

累计增加费用（不含款待费）（10万

提案审议

元预算与审计

委员会主任

预算管预算与

权属

序号分类理办公审计委党委会董事言，授权对象

企业

室员会

10万元W累计增加费用（不含款待

提案审议决定

费）＜100万元;款待费＜100万元

累计增加费用2100万元提案审议审议审议召:定

（三）可控销售费用增加

1可控销售费用总额（除款待费）增加

预算与审计

累计增加金额V10万元提案审议决定

委员会主任

10万元W累计增加金额提案审议决定

2款待费增加提案审议决定

㈣

可控创造费用、可控服务类成本增加决定备案

㈤

费用调剂

同一部门同一费用跨期调整（以后季

1决定

度/月份的费用调入当期）

同期同一预算实体不同部门的同科

2决定

目费用调整

同期同部门可控销售费用、可控创造

3

费用、可控服务类成本大类内跨科目决定备案

调整（除款待费）

预算外可控资产

一、

k/新增公务车提案备案单辆控

-20-

预算管预算与

权属

序号分类理办公审计委党委会董事会•授权对象

企业

室员会

新增办公类资产（包含办公家具及办

(-)

公用电子设备等）

大类累计增加＜10万元决定备案

预算与审计

10万元W大类累计增加＜30万元提案审议决定

委员会主任

30万元W大类累计增加＜500万元提案审议决定

新增生产经营类设备（包含机械设备

㈢及生产用电子设备、生产用运输工具

等）

大类累计增加＜200万元决定备案

200万元W大类累计增加＜500万元提案审议决定

新增非经营性装修（包含办公室、宿

㈣

舍、食堂等）

项目累计增加＜30万元决定备案

预算与审计

30万元W项目累计增加＜100万元提案审议决定

委员会主任

100万元S项目累计增加V500万元新提案审议决定

增土地使用权、房屋建造物、经营

性装修（包含工厂、经营场所等）、

㈤

绿化费、非土地无形资产、工程类q

目

预算管预算与

权属

序号分类理办公审计委党委会董事言，授权对象

企业

室员会

项目累计增加＜200万元决定备案

200万元0项目累计增加＜500万元提案审议决定

（六）新增技改项目

项目累计增加＜100万元决定备案

预算与审计

100万元W项目累计增加＜500万元提案审议决定

委员会主任

新增单项及批次金额至00万元的资

（七）提案