绩效目标申报表的填报和重点涉及问题

绩效目标申报表的填报和重点涉及问题第一部分绩效目标所涉及哪些问题1.参考政策文件有哪些？财政部关于印发《项目支出绩效评价管理办法》的通知（财预〔2020〕10号）、财政部关于印发《中央部门项目支出核心绩效目标和指标设置及取值指引（试行）》的通知（财预〔2021〕101号）等文件。2、编制绩效目标有什么作用？绩效目标是预算绩效管理的起点和基础，是预算资金计划在一定期限内预期达到的产出和效果。绩效目标是部门预算安排的重要依据，未按要求设定绩效目标的项目，不得纳入项目库管理，也不得申请部门预算资金。同时，绩效目标设置是否科学规范直接影响事前绩效评估、绩效运行监控和绩效评价等工作的质量和效果。3、绩效目标的分类有哪些？绩效目标按照支出的范围和内容划分，分为项目支出绩效目标和部门整体支出绩效目标两类。项目支出绩效目标是指部门依据部门职责和事业发展要求设立并需安排预算的项目支出，在一定期限内预期达到的产出和效果，以及相应的成本控制要求。部门整体支出绩效目标是指部门及其所属单位按照确定的职责，利用全部部门预算资金在一定期限内预期达到的总体产出和效果。绩效目标按照时效划分，分为中长期绩效目标和年度绩效目标两类。中长期绩效目标是指部门预算资金在跨多个年度的计划期内预期达到的产出和效果，一般与中期财政规划相衔接。年度绩效目标是指部门预算资金在一个预算年度内预期达到的产出和效果。4、绩效目标和绩效指标体系的内容有哪些？绩效目标的内容包括预算资金的预期产出、预期效果、服务对象满意度和成本控制要求，并以相应的绩效指标予以细化、量化。一是预期产出，包括提供公共产品和服务的数量目标、质量目标、时效目标和成本目标等。二是预期效果，包括经济效益、社会效益、生态效益和可持续影响等。三是服务对象满意度，即服务对象或项目受益人的认可程度。四是成本控制要求，即达到预期产出所需要的成本资源。绩效指标体系包括共性绩效指标体系和分行业、分领域绩效指标体系两部分。共性绩效指标体系是适用于所有评价对象的指标，既包括投入、管理绩效指标，也包括共性的产出、效果绩效指标，是绩效管理工作规范性的基础。分行业、分领域绩效指标体系体现的是不同职能部门在相应行业、相应领域使用财政资金的履职成效，反映各行业各领域预算支出的主要产出和核心效果，是绩效管理深入各行各业的基础。5、绩效指标的设定有哪些要求？绩效指标的设定要求主要包括以下三个方面。一是高度关联。绩效指标应指向明确，与支出方向、政策依据相关联，与部门职责及其事业发展规划相关，与总体绩效目标的内容直接关联。二是重点突出。绩效指标应涵盖政策目标、支出方向主体内容，应选取能体现项目主要产出和核心效果的指标，突出重点。三是量化易评。绩效指标应细化、量化，具有明确的可评价标准。绩效指标值一般对应已有统计数据，或在成本可控的前提下，通过统计、调查、评判等方式获取。确实难以量化的，可采用定性表述，但应具有可衡量性。6、绩效目标审核的内容有哪些?1、完整性审核。绩效目标的内容是否完整，绩效目标是否明确、清晰。2、相关性审核。绩效目标的设定与部门职能、事业发展规划是否相关，是否对申报的绩效目标设定了相关联的绩效指标，绩效指标是否细化、量化。3、适当性审核。资金规模与绩效目标之间是否匹配，在既定资金规模下，绩效目标是否过高或过低；或者要完成既定绩效目标，资金规模是否过大或过小。4、可行性审核。绩效目标是否经过充分论证和合理测算；所采取的措施是否切实可行，并能确保绩效目标如期实现。综合考虑成本效益，是否有必要安排财政资金。7、绩效目标审核常见问题有哪些？1、绩效目标及绩效指标填报不完整。绩效目标层面，一是部分项目未设置绩效目标，绩效目标缺失；二是部分项目绩效目标未能全面体现项目主要内容及目的，需要进一步明确。绩效指标层面，一是部分项目仅设置了指标内容，但未填报指标对应的指标值；二是部分项目绩效指标未体现项目核心产出和效益，完整性需进一步提升，应根据项目实际情况设置绩效指标，不需要涵盖所有指标类型。2、绩效指标与项目内容不相关。部分项目绩效指标内容与项目内容相关性有待提升。3、项目预算、绩效指标所属类别不一致。一是部分项目信息中的预算金额与绩效目标申报表中的金额不一致；二是部分三级绩效指标对应的二级指标或一级指标类别不准确。4、绩效指标值不易衡量或设置偏低，指标值合理性有待提升。一是部分项目绩效指标值设置偏低；二是部分项目绩效指标值不易衡量。5、三级指标内容与对应的指标值填写方式不规范。一是部分项目将三级指标及其指标值一起填报在“三级指标”列，应将二者分开填写，三级指标内容填写在“三级指标”列，对应的指标值填写在“指标值”列；二是三级指标内容不够简练。8、项目绩效目标编制与审核中存在的主要问题？（一）项目绩效目标编制中存在的主要问题1.项目基本信息不完善、不准确项目基本信息包括项目分类、资金用途、项目概括、立项依据、立项必要性、项目实施的制度及措施、项目实施计划等。这类问题主要表现在以下六个方面：（1）绩效目标编制人员对项目分类及资金用途不清楚，填报不准确。如一些预算部门（单位）填报人员无法区分所申报项目属于专项业务类还是经济发展类，用途是业务类还是保障运行经费等，出现未按既定分类标准和资金用途进行填报的现象。（2）项目概括不完整，内容不明确。一般来说，项目概括应包括项目立项背景、项目内容及范围、项目组织架构等。但一些预算部门（单位）在填报工作中比较多的出现诸如立项背景不完整、项目内容与范围相混淆等问题。（3）项目立项依据不足，或过于宽泛。如国家、省、市等层面关于申报项目的法律、法规及政策文件等立项依据缺失，一些预算部门（单位）将《预算法》作为具体项目的立项依据或立项依据缺失等。（4）立项必要性不充分或概念不清。如预算单位将一些政策与法规作为立项必要性进行简单罗列，未从立项原因，以及通过项目实施可以解决哪些现实问题，项目对本部门的战略发展起到何种作用等方面进行编制。（5）项目实施制度及措施不完善。如一些预算部门（单位）仅填报了项目实施制度或项目实施措施，出现有制度没措施或有措施没制度的不完整现象。（6）项目实施计划不具体。如一些预算部门（单位）填报的项目实施计划很笼统，缺失具体的实施步骤及计划安排。具体的实施计划与明确的时间安排可以保障项目顺利实施，计划笼统不清会导致项目实施无章可循。2.项目总绩效目标与年度绩效目标界定不清，年度绩效目标不够具体化和细化。项目总绩效目标是通过项目实施所达到的最终目标，是偏战略的、宏观的。项目年度绩效目标则是为实现项目总目标需要达成的年度目标，是具体的、微观的、执行层面的。在实际编制中，将总绩效目标和年度绩效目标混淆，不理解什么是总绩效目标什么是年度绩效目标。常出现的问题主要有：（1）总绩效目标与年度绩效目标界定不清。如一些预算部门（单位）将项目总绩效目标与年度绩效目标填报一致。（2）年度绩效目标不够细化和具体化。如一些预算部门（单位）编制的年度绩效目标过于空泛，没有进行量化处理。实际上，目标越明确、越具体就越能产生高水平的绩效。（3）绩效目标设置不够科学合理。如一些预算部门（单位）常出现将绩效目标定的过低或过高的情况，与项目实际所能达到产出和效果不相符。而过高或过低的绩效目标不仅无法指导预算编制工作，还会影响到事后绩效评价。3.项目预算金额测算依据不充分，测算过程不精确有些预算部门（单位）在编制绩效目标时，出现缺失预算资金测算依据或预算资金测算过程粗略不详细的现象，这既不利于有效进行项目成本控制也给项目审核人员带来不便，无法清晰衡量项目内容与预算金额之间是否匹配，所列预算额是否合理科学。而且，很多预算部门（单位）都抱有“宁多勿少，宁高勿低”的申报原则，致使申请的资金额经常高于实际需要的资金额，造成财政资金浪费、使用效率低下等现象。4.指标体系设计不规范，不科学（1）项目绩效指标体系设置不完整。在实际编制过程中，指标设置不完整主要表现在两个方面：一是一些预算部门（单位）编制的指标呈现出一一对应的关系，即一个一级指标仅对应一个二级指标，一个二级指标仅对应一个三级指标；二是产出与效果类指标缺失较多。一般来说，决策和管理类指标属于共性指标，项目申报单位可以参考共性指标体系框架进行编制，而对于产出和效果类个性指标，需要依据具体项目的产出目标（数量、质量、时效、成本）和效果目标（经济效益、社会效益、环境效益、可持续影响及收益对象的满意程度）进行细化量，相对于共性指标，个性指标编制较为不易，因此往往出现产出与效果指标不完善的现象，如预算单位在编制特色小城镇建设项目指标体系时，仅对效果类指标从社会效益进行了反映，未对经济与环境效益进行反映。（2）指标名称和目标不明确或不对应。如学校操场改造项目，有的预算单位将“影响力指标”中的“长效管理机制健全性”所对应的目标值设为“到位”，出现指标名称与目标值不对应的现象，应将其目标值设为“健全”。还比如培训类项目，有的预算单位将“产出指标”中的数量指标设为“培训”，该指标设定不够量化，应将其改为“培训场次”或“培训人次”等数量指标。（3）指标与项目相关性不大以及指标体系之间逻辑性不强。一些预算部门（单位）设置的绩效指标体系与项目关联性弱，通过指标体系无法全面反映项目实施的内容。有些预算单位在设置指标时，数量指标对应的是某个项目的数量，但产出指标对应的却是其他项目的数量。出现这种问题，主要原因在于绩效目标编制人员对项目实施内容及目标与指标体系设置不理解，不清楚如何依据项目实施内容及目标设置指标体系，甚至有的编制人员对申报的项目不是很了解。实际上，绩效指标就是对年度绩效目标的细化和量化。（4）指标体系量化程度不够，能定量化的绩效指标未定量化。有的预算单位设置的绩效指标多为定性指标，定量指标缺失或较少。比如对于“设备购置类项目”，预算单位在设置“产出目标”时，将数量指标设为“设备采购情况”，而设备采购可以根据计划采购的数量和采购的种类进行量化处理，将该指标修订为“设备采购完成率”等量化指标。还比如对于“培训类项目”，预算单位在设置“产出目标”时，将质量指标设为“培训效果”，而此指标可以根据培训考核结果进行量化处理，应将该指标修订为“培训合格率”等指标。出现该问题的主要原因在于编报单位对定量与定性指标的界定不清楚，理解不透彻、不到位。也有部分预算单位担心定量细化的绩效指标体系所反映的财政资金使用效率过低，会影响下年度部门预算。（5）产出指标与效果指标关联性不强，相互脱节。有的预算单位设置的产出指标与效果指标之间缺乏联动，出现产出与效果指标相独立的现象。应注重产出与效果指标之间的联动设计，因为绩效评价重在效果而非产出，产出只是发挥效果的载体；产出是项目效果发挥的必要但并非充分条件，即要想达到既定的效果，产出必须达到，但即使项目产出的数量、质量、时效都达到既定目标，若项目效果欠佳，绩效也无从谈起。因此，在以产出为基础进行效果指标设置既是难点也是重点。第二部分一、《项目绩效目标申报表》填报说明项目绩效目标申报表（2024年度）项目名称项目属性新增项目□延续项目□主管部门主管部门编码项目单位项目负责人联系电话项目起止时间项目资金申请

（万元）资金总额：一、财政拨款：二、自有资金：三、其他：项目概况项目立项情况项目立项的依据项目申报的可行性项目申报的必要性项目实施进度计划项目实施内容开始时间完成时间1、2、……项目绩效目标长期目标年度目标绩效指标一级指标二级指标指标内容指标值备注产出指标数量指标质量指标时效指标成本指标…效益指标经济效益指标社会效益指标生态效益指标可持续影响

指标社会公众或服务对象满意度指标……绩效指标一级指标二级指标指标内容指标值备注产出指标数量指标质量指标时效指标成本指标…效益指标经济效益指标社会效益指标生态效益指标可持续影响

指标社会公众或服务对象满意度指标……其他需说明的问题财政部门预算管理科室审核意见（盖章）年月日财政绩效管理部门审核意见（盖章）年月日填报人：联系电话：填报日期：（一）年度填写编制部门预算所属年份或申请使用专项资金的年份。如：2023年编报2024年部门预算，填写“2024年”。（二）项目基本情况1、项目名称：按规范的项目名称内容填报，与部门预算项目名称一致。2、项目属性：根据项目属性填列（分为“新增安排”和“延续安排”两类，（1）新增项目：指本年新增的，以往年度未曾发生的项目。（2）延续项目：指往年未完成，本年继续进行的跨年度项目）。3、主管部门：填写项目主管部门（一级单位）全称。4、主管部门编码：按财政部门规定的预算编码填列。5、项目单位：填写项目用款单位。6、项目负责人：填写项目用款单位负责人。7、联系电话：填写项目用款单位负责人联系电话。8、项目起止时间：填写项目整体实施计划开始时间到计划完成时间，一般按项目的设立（批准）时间作为起始时间，结束时间作为终止时间，应与项目库入库申报表中的起止时间一致。如属于一年的项目，起止时间为同一年。9、项目资金申请（万元）：填写项目资金总额，并按资金来源不同分别填写，包括财政拨款(中央、省、市、县分开填)、自有资金、其他等。其中“其他”项，请注明具体来源。10、项目概况：简要描述项目的内容、目的、范围等基本情况。11、项目立项情况：分别描述项目立项的依据、项目申报的可行性、项目申报的必要性等。12、项目实施进度计划：描述本年度项目实施的进度，根据具体细化的实施内容，分别填写计划开始时间和计划完成时间。（三）年度总体目标总体目标从相关财政支出的政策意图、总任务、总要求、总产出和总效益等方面进行设定。1、长期目标（宏观目标）：概括描述项目整个计划期内的总体产出和效果（跨年度的延续项目）。需要明确总体的计划、时间点、需要的资源及结果。如：国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010-2020年)中对战略目标（部分）的表述为：“到2020年，基本实现教育现代化，基本形成学习型社会，进入人力资源强国行列。实现更高水平的普及教育。基本普及学前教育；巩固提高九年义务教育水平；普及高中阶段教育，毛入学率达到90%；高等教育大众化水平进一步提高，毛入学率达到40%”等。概况性地说明开展项目的目的和期望达到的目标，最好分点描述，建议不超过400字。如属于一年的项目，仅需填写当年度的目标；如属于超过一年的项目，则还要填写整个实施周期内的绩效目标。2、年度目标（基本目标）：概括描述项目在本年度所计划达到的产出和效果（可以是建设内容、资金使用范围）。（四）绩效指标绩效指标是对项目绩效目标的细化和量化，绩效指标的目标值要尽可能量化，不能量化的，要用可比较、可衡量的表述，原则上应设置不少于5个三级指标，项目内容和性质特别简单的（如按规定标准发放到个人的）除外。一般包括：1、产出指标：反映预算部门根据既定目标计划完成的产品和服务情况。可进一步细分为：数量指标，反映预期提供的公共产品和服务数量，如“务工农民岗位技能培训人数”、“公共租赁住房保障户数”、“完成1000人的专业教师培训”、“修建200公里农村公路”、“发放1000户低保家庭补贴”等。质量指标，反映预期提供的公共产品和服务达到的标准、水平和效果，如“培训合格率”、“公共租赁住房建设验收通过率”等。时效指标，反映预期提供公共产品和服务的及时程度和效率情况，如“培训完成时间”、“补贴发放时间”等。成本指标，反映预期提供公共产品和服务所需成本的控制情况，如“人均培训成本1万元”、“租用大型会议室费用50万元”、“水资源重点监控成本8000元/户（比去年下降500元/户）”等。【工程基建类、大型修缮和购置类等项目必须设置成本指标】1.经济成本指标。反映实施相关项目所产生的直接经济成本。2.社会成本指标。反映实施相关项目对社会发展、公共福利等方面可能造成的负面影响。3.生态环境成本指标。反映实施相关项目对自然生态环境可能造成的负面影响。预算支出标准。主要用于成本指标的取值，不得超出规定的预算支出标准设置目标值。成本指标一般应单独拆分核算。单位成本无法拆分核算时，可设定分项成本控制数(如购买一套家具，在无法单独对桌椅购买成本进行核算时，可设定整套家具的购买成本)。对于具有负外部性的支出项目，还应设置负作用成本指标，体现相关活动对生态环境、社会公众福利等方面可能产生的负面影响(如某项目虽有较好的社会效益和经济效益,但项目的实施对生态环境造成了一定的负面影响，这时应设置具有负作用的生态环境成本指标，如“排放污水X吨”)，以综合衡量项目支出的整体收益对于具备条件的社会成本指标和生态成本指标,应尽可能通过科学合理的方法，在予以等量货币化反映的基础上，转列为经济成本指标(如生态指标“排放污水X吨”，可转列为经济成本指标“处理X吨污水费用X元”)，以便于进行成本效益分析。（1）绩效指标内容：根据实际工作需要将细分的绩效指标确定为具体内容。如：专业教师培训人数、合格率、达标率，粮油物资达产量，购置专业设备台组数等。（2）指标值：对指标内容确定具体值，其中，可量化的用数值描述，不可量化的以定性描述。对应以上指标内容，如培训1000人、90%、60%，2000万吨，100台精密仪器等。（3）备注：其他说明事项。2、效益指标：反映与既定绩效目标相关的、财政支出预期结果的实现程度,主要通过根据业务特点来设定，分为以下4类，包括经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标等。经济效益指标,指项目支出产生的经济效益。如“实现出口创汇5000万元”，“农贸市场交易额比改造前同比增长20%”、“人均年收入增长10%”等。社会效益指标，指项目支出产生的社会效益。如“下岗职工再就业率达到60%”、“适龄儿童入学率达到98%以上”、“带动就业增长率10%”等。生态效益指标，指项目支出带来的环境效益。如“污水排放量减排1000吨”、“植被覆盖率达到60%”、“饮用水源重金属含量下降70%”等。可持续影响指标，指项目支出带来的可持续影响。如“雾霾天气减少”、“水质得到明显改善”、“化学耗氧量COD值降低”等。（1）绩效指标内容：根据实际工作需要将细分的绩效指标确定为具体内容。如：下岗职工再就业率，水质等级等。（2）指标值：对指标内容确定具体值，其中，可量化的用数值描述，不可量化的以定性描述。对应以上指标内容，如：就业率大于90%，水质改善达到四级。（3）备注：其他说明事项。3、社会公众或服务对象满意度指标：反映社会公众或服务对象对财政支出效果的满意程度，根据实际细化为具体指标。如“参与培训人员满意度达到90%”、“人们对政府提供服务的满意率达到95%”等。（1）指标内容：根据实际工作需要将细分的绩效指标确定为具体内容，主要反映相关行业服务对象或群体的满意度。如教育领域，可使用“学生满意度”；医疗卫生领域，可使用“患者满意度”。（2）指标值：对指标内容确定具体值，其中，可量化的用数值描述，不可量化的以定性描述。（3）备注：其他说明事项。4、实际操作中确定的绩效指标具体内容，可由各部门根据预算绩效管理工作的需要，在上述指标中选取或做另行补充。注意：各单位应按照项目的实际情况，填写3个以上与申报项目内容相符的绩效指标，同一个一级指标或二级指标下可设多个三级指标，每一项三级指标必须有指标值。指标填写要求以定量指标为主，绩效指标清晰、细化、可衡量。项目填报时必须有1个以上的定量指标以及说明完成绩效目标与申报项目预算的匹配性。二、《部门（单位）整体支出绩效目标申报表》填报说明（一）年度填写编制部门预算所属年份。如：2023年编报2024年部门预算，填写“2024年”。（二）部门（单位）名称填写填报本表的预算部门或单位全称。（三）年度主要任务填写根据部门（单位）主要职责和工作计划确定的本年度主要工作任务。（四）年度总体目标描述本部门（单位）利用全部部门预算资金在本年度内预期达到的总体产出和效果。（五）年度绩效指标一般包括产出指标、效益指标、满意度指标三类一级指标，每一类一级指标细分为若干二级指标、三级指标，分别对应具体的指标值。指标值应尽量细化、量化，可量化的用数值描述，不可量化的以定性描述。具体填报要求可参照“项目支出绩效目标申报表内容说明”。第三部分一、绩效指标的具体编制要素。1.三级指标名称。指对指标含义的简要描述，要求简洁明确、通俗易懂。如“房屋修缮面积”、“设备更新改造数量”、“验收合格率”等。2.指标性质。指标名称与指标值的相对关系。例如“≥”“≤”“＝”等。3.历史参考值。可参考近三年绩效指标平均值、上年值、历史极值等。4.指标值。该项指标预期实现或达到的具体值。尽量采取量化方式填报。确实无法量化的，采取定性方式，例如“高中低”等分级，但应在指标名称中说明定性分级的标准。5.度量单位。该项指标计量单位，例如“个”“次”“%”“小时”等。6.权重。根据项目实际情况确定各项指标权重。预算执行进度权重统一为10%，原则上一级指标权重统一按以下方式设置：产出指标50%、效益指标30%、满意度指标10%。7.指标方向性。指该项指标属于正向评价指标或反向评价指标。二、常见名词解释1、定量指标指用于评价可以具体量化的政治、社会、生态等效益的指标，如建筑面积完成率、投资额完成率、工程平均造价等，主要采取资料查阅、数据统计计算等方法来取得定量指标的评价依据和评价结果；2、定性指标指用于评价无法具体量化的政治、社会、生态等效益的指标，如公共安全贡献度、服务态度改进度、社会影响指数等，主要采取专家评议法、问卷调查法、因素分析法、横向比较法等方法来取得定性指标的评价依据和评价结果。3、绩效指标值设定依据。绩效指标值通常用