财务管理规章制度

第第页财务管理规章制度财务管理规章制度范文1一、总则为规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业优先发展，依据国家有关法规，结合本校特点，订立本制度。基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。紧要任务：合理编制学校预算，加强核算。建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务掌控和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务情形。学校实行“集中管理，分校核算”的财务管理体制，由中心学校配备专人进行集中核算管理，各分校设报账员一名，在分校校长领导下，管理学校的财务活动，统一向中心学校报账。二、财务收入管理方法1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非归还性资金。包含：财政补助收入、上级补助收入和其他收入。2、学校严格依照国家有关规定依法组织收入，各项收费必需严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据，各项收入统一管理，统一核算。三、公用经费支出管理方法公用经费是指保证学校正常运转，在教学活动和后勤服务等方面开支的费用。学校要规范和加强公用经费支出管理，提高资金使用效益。实在开支范围包含：教学业务与管理、老师培训、文体活动、教学资料印刷、水电、交通差旅、邮电；仪器设备、图书资料、教学软件（课件）等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维护和修理维护等。列支项目：办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、劳务费、会议费、维护和修理及办用设备添置费及其他支出。（相关说明见《浮山中心学校公用经费支出项目说明》）老师培训费依照学校年度公用经费预算总额的5％布置，用于老师依照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、资料费、伙食补助费、留宿费等开支。维护和修理添置费依照学校年度公用经费总额的30%布置。学校不得以任何名义给老师发放补助。学校公用经费要年初做好年度经费预算。依照轻重缓急、统筹兼顾的原则布置使用公用经费，既要保证开展日常教学活动所需的基本开支，又要适当布置促进学生全面发展所需的活动经费开支。学校购置仪器设备、教学办公用品及图书资料等，符合政府采购条件的，应实行政府采购，建立规范的经费、实物等管理程序，厉行节省，提高经费使用效益。同时，要建立物品采购登记台账，建立健全物品验收、保管、领用制度。（采购协议供货商详见附录）严格开支审批手续和批准权限：严格执行校长负责制，学校全部经费支出都有校长负责审批，各分校公用经费支出，由分校校长审核，再由中心学校校长审批。由中心学校副校长分管学校的财务工作，负责对报账单进行审核。凡涉及购物等开支款项和财物收付、结算处理过程，必需由两人或两人以上共同分工负责。经费的报销需有经手人、验收人（或证明人）签字，验收人（证明人）要具有针对性、广泛性。学校开支项目的票面超出1000元及以上的，需经中心学校校务会通过，再由校长审批。每周三报账人员组织报账，要求报账及时，每月结算本月发生的账目开支。各项支出须使用合法票据。所辖各分校要将公用经费使用情况定期在校内公布，接受群众的监督，做到账目公开，开支透亮。学校对各分校财务情况定期组织检查，对不按规定使用公用经费的，将严格查处，并追究相关人的责任。四、物品采购制度1．学校有总务处牵头成立学校办公物品采购组。学校凡需购买的物品均须填写购物申请单，并交总务处备案。由校长室批准，然后由采购组负责实施。2．票面在500元以上的物品采购任务必需由采购组统一采购。集体性采购每月组织一次。3．购物价格及人员规定：（1）购物总价在200元以内，可由总务处指定采购人员采购。（2）购物总价在200500元，由总务处亲自购买或协同采购。（3）购物总价在500元以上，须报校长室批准，方可采购。4．采购必需遵奉并服从市场规律，以价廉、质优、物美为原则5．不允许购买质次、劣质、变质物品。6．采购专业性物品、设备，必需由专业人员参加采购。7．采购单件价格在500元以上的非易耗品，须经资产保管员验收、登记，办理入库手续，方可领取使用。8．采购物品必需有正式票据购物报销，均需校长室或由校长室指定人员验收，经手人签字，校长签字批准方可报销。五、学校财务公开制度实行财务公开、民主理财，加强学校财务工作透亮度。1、学校通过教代会建立财务审查小组，对学校经费收支情况每学期进行审查。2、每月各分校要将本月的公用经费使用的项目和内容，张贴上墙，加强群众性的财务监督。3、总账会计要在教职工代表大会上作年度财务工作报告，学校年度收支预、决算应向教职工代表大会报告，接受审议。六、会计档案管理制度1、会计档案是会计凭证、会计账簿、会计报表等会计核算的专业性资料。2、会计档案分永久和定期两大类。定期送存学校综合档案室，做到存放有序，查找方便，安全保密。3、本单位人员查阅会计档案，应事先与会计室取得联系，由经办会计陪伴查阅，外单位前来查阅会计档案者，须持有单位介绍信或经领导批准，方可接待，查阅内容必需在查找资料登记簿上认真写好栏目。会计档案一律不借出。4、会计档案保管期满，需要销毁时，必需报学校档案销毁领导小组和上级主管部门批准。无批准手续，不得自行销毁。5、会计人员工作更改，应办理睬计档案移交手续，并由有关负责人监交。七、会计档案借阅制度1、因工作需要借阅会计档案时，需经中心学校校长批准。2、借阅会计档案必需填写会计档案调阅清册。3、原则上借阅会计档案时不得拿离保管地方。4、借阅会计档案时，不得私自涂改、丢失和撕毁账页、票据，否则承当法律责任。5、借阅会计档案后，要及时归还保管人员，做好相应的归还手续。八、财会人员职责1、总账会计实在负责本单位的财务会计工作，进行会计核算，实行会计监督。做到凭证合法、手续完备、账目清楚、数字准确及时记账、定时结账、如期报账、常常分析、如实反映情况。负责编制本单位的财务收支计划，并组织实施，参加学校事业发展和经济活动的猜测、规划、决策，学校资金使用，运用会计资料进行科学分析，做好学校领导参谋。做好学校的收费管理，制止乱收费。2、出纳人员应熟识、掌握财务制度和收支标准，认真把关，严格审查原始凭证，以合法、完整的原始凭证为收入和支出的依据，对不符合制度和规定的经济业务，不予办理和报销或要求退还补正及时办理现金、银行收支业务，及时登记现金及银行日记账，做到日清月结。妥当保管现金、有价证券及应收票据，及时将学校收入解缴银行，并将收入记账联和银行存款回执交总账会计入账。3、报账人员负有出纳的职责外，还应做好以下几点：⑴及时向中心学校报账，支出学校各项支出业务。⑵、报账时要对合法票据做好正确的分类，并作好本学校的流水账，每月交中心学校总账会计进行核对。（3）及时做好本校的账务公开工作，把每月上报的票据在校内张贴上墙进行公示。4、上述财会人员相互搭配做好财务分析。认真分析财务管理以及事业和业务工作完成情况、存在紧要问题和改进措施等。九、出纳职责1．不绝学习有关财务政策，严格遵守财经纪律，严格按规定审核原始凭证。对不符和规定的报销凭证有权拒付。2．接收付款凭证，办理现金收复。3．记好现金日记帐和银行存款日记帐。现金收后，要及时入帐。每天核对库存，做到日清月结，帐款相符。公款不准私借。4．严格现金收支手续，收入现金应给对方开收款收据，要正确使用票据。5．收入现金要及时送存银行，不得坐支现金。6．和总账会计共同搞好每月工资及奖金的银行支取和发放工作。财务管理规章制度范文2一、财务管理的基本原则、任务１、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供应的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。２、财务管理的紧要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行掌控管理和结算；合理配置学校资源，努力节省开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全学校内部管理制度；如实反映学校财务情形，对学校经济活动的合法性，合理性进行监督；按规范做好账目、票据、报表等工作，并接受上级相关部门的财务检查。二、财务管理体制１、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。２、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的.各项财务工作，学校设财务主管1名，财务人员若干名。３、学校财务处应依据会计业务的需要以及学校实际情况，明确分工并订立人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的履行情况进行必需的考核。三、预算及收入管理１、学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计划。学校财务处应在每年的一月前按有关规定编制好下上年度的财务结算和本年度的财务预算。２、编制预算必需坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持乐观稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节省的原则。３、学校收费实行一费制。爱德分校的收费按有关文件执行。四、支出管理１、支出是依据学校为发展事业和开展教育教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。２、学校支出包含：⑴事业支出。事业支出的紧要内容包含：基本工资、补助工资、其它工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。⑵专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的专项资金，必需按项目使用，不得挪作他用。项目完成后并接受有关部门的检查和验收。３、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。国家没有统一规定的由财务处结合学校情况订立有关规定和开支标准，并报校长室审批。五、资产管理１、资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包含流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。２、流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产。包含现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在开展教育教学、科研及其它活动过程中耗用而存储的资产，包含各类料子、消耗性物资、低值易耗品等。３、固定资产是指一般设备单位价值在５００元以上，专用设备单位价值在８００元以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未实现规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。４、固定资产分类：学校固定资产一般为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈设品、图书、其它固定资产。５、学校财务处应搭配装备服务中心，结合学校实在情况，订立存货、固定资产管理制度。六、财务监督和检查１、财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。对违反财经法规的支出，财务处有权拒绝，同时报告领导处理。２、财务监督包含事前监督、事中监督和事后监督三种形式。财务处对不同的经济活动实行不同的监督形式。３、学校财务处主管有权且必需组织专业人员对学校的会计工作进行审计（包含行政、工会、食堂、基建等），并进行有效的经济核算。４、学校财务处应接受上级有关部门的财务监督和审计。七、财务报告和财务分析１、财务报告是指反映学校确定时期财务情形和事业发展成绩的总结性书面文件。财务处应以月报的形式向校长室和财政部门供应财务报告。而各条线必需定期以月报的形式向财务处供应财务报告。２、财务处要定期编制财务分析报告。财务分析的紧要内容包含学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情况、存在的紧要问题和改进措施等。八、财务处应依据上述管理制度进一步细化，订立出有关配套的规章制度，形成科学规范的财务运行模式。九、以上管理制度的解释权属校长室，该制度将在实践中不绝完善。财务管理规章制度范文3为了加强天津做事处的财务管理工作，统一财务程序及规定，现结合公司的实在情况，特订立本制度：第一条公司财务收支执行一支笔审批制，即总经理审批或总经理授权天津做事处负责人审批，全体职工必需严格遵守执行，财务人员要坚持原则严格把关，对于不符合制度规定，未经审批人签字同意的，财务人员不得办理财务收支事项。第二条每月25日之前申报次月的费用预算，需要认真填写《费用预算表》，特殊的费用需要写明使用用途；填写完毕后上报到北京总经理处审批。第三条对于批准的预算内的.开支，按第四条报销规定流程办理；预算外的费用，需报总经理审批。第四条签字同意现金报销规定如下：填写《请款单》1、费用使用流程：费用申请人天津做事处负责人财务处领钱办理。2、对员工实行现金周报制度。上周发生的各项现金报销费用，应于本周内一次性填写《请款单》办理报销手续，一般不允许跨月报销。报支差旅费者，必需在出差回来后一星期内，到财务部办理报销手续。3、报销申请人首先将全部发票整理分类。1）定额小尺寸发票（如车票）应分类粘贴在一张或多张票据粘贴单上，并在粘贴单上注明该类发票的张数及金额。2）车票/机票上应注明起讫地方、时间；3）全部接待、应酬费用必需每次结账，不行月结形式付款，发票应注明时间、地方、事由，并逐一列出参加人员及其所属部门；4）其他发票也应注明开支内容、时间、地方等。4、整理之后填写“请款单”包含：姓名、部门、用途、金额、附件张数等，经做事处负责人审核后，送财务部出纳员办理报销手续。5、出纳员应及时通知报销申请人领款，付款时收款人应在“支出凭证单”收款栏签名及填写日期。第五条购买任何物品必需需要填写《采购单》，票据需填写完整，不得有遗漏项目；购买物品后需要进行收货，填写《收货单》，方可入帐。第六条员工领用物品（包含固定资产/低值易耗品/办公用品），需在物品领用单上签字确认。第七条天津做事处负责人于每月5日前将上月的现金、银行明细帐通过邮件的形式发送至总经理。第八条此规定从20__年1月1日开始实行。财务管理规章制度范文4总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特订立本规定。第二条公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。（三）乐观为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。（四）厉行节省，合理使用资金。（五）合理调配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，自动供应有关资料，如实反映情况。（七）完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员构成。在没有专职会计前，由会计事务所代理。第四条公司各部门和员工办理财会事务，必需遵守本规定。财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支计划，信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）进行本钱费用猜测、计划、掌控、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节省费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；（四）承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的紧要工作职责是：（一）依照国家会计制度的规定记账、复账、报账，做获得续完备，数字准确，账目清楚，定期报账。（二）依照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、本钱和利润的接待情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向经理提出合理化建议，当好公司参谋。（三）妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。（四）完成经理或主管副经理交付的其他工作。第七条出纳的紧要工作职责是：（一）认真执行现金管理制度。（二）严格执行库存现金限额，超出部分必需及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵押现金。（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经经理签字后，方可生效。（五）乐观搭配银行做好对账、报账工作。（六）搭配会计做好各种账务处理。（七）及时收回各部门上缴的各项费用。（八）完成经理或主管副经理交付的其他工作。第八条审计的紧要工作职责是：（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。（三）认真核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。（四）批阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。（五）矫正财务工作中的过错弊病，规范公司的经济行为。（六）针对公司财务工作中显现问题产生的原因提出改进建议和措施。（七）完成经理或主管副经理交付的其他工作。财务工作管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必需真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必需在记账凭证上签字。第十二条财务工作人员应当会同经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应依据账簿记录编制会计报表上报经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不佥的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、增补。第十五条财务作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向经理或主管副经理书面报告，并恳求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送经理。第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必需与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由经理办公室主任、主管副经理监交。支票管理第十九条支票由出纳员或经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码、领用人在支票领用簿上签字备查。第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。第二十一条财务人员月末清账时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。第二十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月末按第二十一条规定处理。凡一周内收入款项累计超10000元或现金收入超出5000元时，会计或出纳人员应文字性报告经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告经理。第二十三条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告经理。第二十四条公司财务人员支出（包含公私借用）每一笔款项，无论金额大小均须经理签字。经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。现金管理第二十五条公司可以在下列范围内使用现金：（一）职员工资、津贴、奖金；（二）个人劳务酬劳；（三）出差人员必需携带的差旅费；（四）结算起点以下的零星支出；（五）经理批准的其他开支。前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由经理确定。第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支出个人款项，超出访用现金限额的部分，应当以支票支出；确需全额支显现金的，经会计审核，经理批准后支显现金。第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必需采取转账结算方式，不得使用现金。第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为__元。超额部分应存入银行。第二十九条财务人员支显现金，可以从公司库存现金限额中支出或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支出（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经理批准。第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由经理批准后提取。第三十一条公司员工因工作需要借用现金，需填定《借款单》，经会计审核；交经理批准签字后方可借用。超出还款期限转应收款，在当月工资中扣还。第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，经理批准后由出纳支显现金。第三十三条发票及报销单经经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。第三十四条工资由财务人员依据经理办公室及各部门每月供应的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副经理审核，经理签字，财务人员定时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。第三十五条差旅费及各种补助单（包含领款单），由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副经理复核后，送经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理睬计核算手续。第三十六条无论何处汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、经理签字。会计审核有关凭证。第三十七条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支出。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保管价值的资料，均应归档。第三十九条会计凭证应按月、按编号次序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、票据张数，由会计及有关人员签名盖章（包含制单、审核、记账、主管），由经理指定专人归档保管，归档前应加以装订。第四十条会计报表应分月、季、年报，定时归档，由经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经经理批准。惩罚方法第四十二条显现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1至3倍；（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包含现金）或支出款项的；（四）利用账户替其他单位和个人套取现金的；（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；（六）保管账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；（七）违反本规定条款认定应予惩罚的。第四十三条显现下列情况之一的，财务人员应予解聘。（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；（二）拒绝供应或供应虚假的会计凭证、账表、文件资料的；（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；（六）在工作范围内发生重罚失误或者由于玩忽职守致使公司利益受到损失的；（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。财务管理规章制度范文5一、库存现金管理1.公司财务部库存现金掌控在核定限额内，不得超限额存放现金。2.严格执行现金盘点制度，做到日