企业内部控制学习通超星期末考试答案章节答案2024年

企业内部控制学习通超星期末考试章节答案2024年ABC集团公司从事软件行业。2014年创业之初，公司董事长张某为了加强对公司的控制力度，提高工作效率，推荐其亲戚王某出任公司总经理并得以任命。同时张某亲自担任监事会主席。由于董事长与总经理之间配合较好，公司经营管理比较顺畅，很快成为软件行业的知名企业。

2018年末，公司召开董事会会议，总经理王某建议拓展公司业务，涉足保健品行业和房地产行业。公司独立董事李某对此提出异议，认为这三个行业之间关联度太小，公司也没有从事保健品行业和房地产行业的经验和优势，因此，主张在软件行业进一步扩张，向互联网领域深度发展。但在董事会表决时，由于董事长张某的坚定支持，总经理王某的提议以绝大多数票赞成通过。

2019年初，作为进入房地产行业后的第一笔业务，ABC集团公司决定建设一座40层高的商务大楼，其中少数楼层用于公司办公，多数楼层用于对外出售和出租。在该项目开工前，项目施工方临时建议将商务大楼增高至80层，以彰显公司经营实力并增加投资收益。总经理王某随即拍板同意。独立董事李某提醒说，原建设方案是经财务部等统筹考虑公司资金情况后设计的，如变更应重新制定项目概预算方案等。但独立董事的建议没有引起王某的重视，也没有组织相关部门对商务大楼扩建所带来的财务风险进行评估，商务大楼仍然按80层高设计并投入建设。

2021年9月，由于公司经营业绩下滑，而商务大楼追加楼层又占用了大量资金，最终导致ABC集团公司的资金链断裂，陷入破产清算之境地。

要求：请根据以上案例材料，从内部环境要素的角度分析，指出ABC集团公司存在的1个主要问题并简要说明理由。

答案:（问题10分，理由20分）企业建立与实施内部控制应把握哪些原则？

答案:全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则一个企业的组织架构存在缺失或缺陷，其他一切生产、经营、管理活动都会受到影响。

答案:对内部控制从时间顺序上看，包括事前控制和事后控制。

答案:错企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任顾问，提供专业咨询意见。

答案:对下列关于企业内部控制的表述中，正确的是（

）。

答案:内部控制是一个过程;内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动中的一系列行为具体而言，上市公司治理结构涉及应重点关注的方面包括（

）。

答案:独立董事制度的设立;董事会专业委员会的设置;设立董事会秘书内部控制的成本主要体现了（

）。

答案:内部控制的设计成本;内部控制的鉴证成本;内部控制的实施成本下列属于内部控制整合框架中提出的目标有（

）。

答案:合规目标;经营目标;报告目标《企业内部控制应用指引》可以划分为(

)。

答案:内部环境类指引;控制业务类指引;控制手段类指引《企业内部控制基本规范》的配套指引由(

)组成。

答案:《企业内部控制评价指引》;《企业内部控制审计指引》;《企业内部控制应用指引》资产安全目标包括（

）。

答案:确保资产在使用价值上的完整性;确保资产在价值量上的完整性关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不能提供“绝对保证”的理解错误的是（

）。

答案:内部控制对控制目标的实现作用不大是内部控制发展历程中的一座重要里程碑，并被2002年美国国会通过的《萨班斯法案》404条款及相关规则所采用的报告是（

）。

答案:《内部控制-整合框架》（1992年版）关于在我国内部控制的体系化阶段形成的制度性成果，下列成果错误的是（

）。

答案:内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次、起统御作用企业开展经营活动的物质前提是（

）。

答案:保护资产的安全与完整传递的信息以不同形式或载体呈现，其中对于企业最为重要的、最普遍的信息传递形式是（

）。

答案:内部报告；内部管理报告适用于特殊需求较少的企业，或者市场上已有成熟的商品化软件和系统实施方案的信息系统开发方式是（

）。

答案:外购调试；外购调试方式适用于在具有极端影响事件的情景下，分析评估风险管理模型或内控流程的有效性，发现问题，制定改进措施的风险分析方法是（

）。

答案:压力测试法；压力测试B公司在新一轮的企业整改调查过程中发现，部分员工不清楚自己所处岗位应该承担的责任。对此，该公司决定大力把控（

）中出现的关键风险，建立更有效的内部信息传递机制，以明确员工职责，形成“向心力”。

答案:内部沟通；内部信息沟通A公司在经营过程中出现目标实现不到位，难以形成竞争优势的问题。为了找准市场定位，该公司董事会决定成立（

）委员会，负责对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议，并由（

）主持委员会工作。

答案:战略;董事长风险分析的内容主要包括（

）；（

）；（

）。

答案:风险发生的可能性分析;风险产生的影响程度分析;固有风险和剩余风险分析内外部风险与内外部风险因素并不是一一对应的关系，比如，引起外部风险的并不一定是外部风险因素。

答案:对在风险评估中，和定性分析方法相比，定量分析方法具有很强的主观性。

答案:错对于“三重一大”事项，企业应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或联签制度。个人对集体决策有不同意见的，可以保留或者向上级反映，也可以拒绝执行。

答案:错内部信息传递流程是根据企业生产经营管理特点来确定的，虽然形式千差万别，但总有一个最优的方案。

答案:错授权的依据之一是依事而不是依人，企业不必考虑被授权者的能力。

答案:错沟通是双向的，信息传递者在传递信息后任务并没有结束，还应积极从信息接受者那里获取反馈信息，以促进信息获取质量的改进和信息传递程序的优化。

答案:对如果发现某些专项监督活动需要经常性开展，那么企业有必要将其纳入日常监督中。

答案:对事件风险是指因市场竞争或市场环境出现预期以外的变化而导致损失的风险。

答案:错上市公司治理结构设计应重点关注的方面包括（

）。

答案:设立独立董事制度;设立董事会秘书;董事会专业委员会的设置需要分离的不相容职务主要是（

）。

答案:业务执行与决策审批;会计记录与业务执行;业务执行与财产保管;财产保管与会计记录;可行性研究与决策审批内部监督的基本要求包括（

）。

答案:监督人员应具有独立性;关注关键控制;监督人员应具有胜任能力按照《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》的规定，企业预算管理的基本程序包括（

）。

答案:预算执行;预算考核;预算编制实施资金活动内部控制的总体要求包括（

）。

答案:建立科学决策机制;实行资金集中管控;合理设计流程;抓住关键控制点财产保护开展的内部控制目标是（

）。

答案:保护资产的安全与完整在风险评估中，目标设定是否科学、有效，取决于其是否符合企业的（

）。

答案:风险偏好和风险承受度下列各项中，不属于企业外部风险的是（

）。

答案:财务风险专项监督的步骤不包括（

）。

答案:评价阶段沟通按照其渠道划分，可以分为（

）。

答案:正式沟通，非正式沟通最常见的风险定性分析方法是（

）。

答案:风险矩阵法内部信息沟通是指（

）。

答案:企业生产和服务的经营管理所需的内部信息、外部信息在企业内部的传递与共享下列选项中，不属于财产保护控制的是（

）。

答案:明确会计凭证的装订和保管手续责任存货的保管与下列（

）职务是不相容的。

答案:存货的会计记录下列各项中，不属于控制型