2023年初级会计师职称《经济法基础》习题库(含答案)

2023年初级会计师职称《经济法基础》习

题库（含答案）

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一、单选题（60题）

1.根据环境保护税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳环境保护税的是

（）o

A.小区物业公司维修下水道产生的噪声

B.热电厂在符合国家和地方环境保护标准的场所储存固体废物

C.运输车辆排放不超过国家规定标准的尾气

D.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准

向环境排放应税污染物

2.2021年9月甲酒厂受托为乙酒店加工10吨粮食白酒，乙酒店提供原

材料成本500000元，甲酒厂收取不含增值税加工费6000元，甲酒厂同

类白酒不含增值税售价90000元/吨。已知，消费税比例税率为20%,定

额税率为0.5元/500克，1吨=1000千克。计算甲酒厂该笔业务应代收

代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.10x90000x20%+1Ox1000X2x0.5=190000（元）

B.（500000+60000）-（1-20%）x20%+1Ox1000x2x0.5=150000（元）

C.（500000+60000+10x1000X2x0.5）^（1-20%）x20%=142500（元）

D.500000X20%+IOX1000X2X0.5=110000（元）

3.下列会计工作岗位中，出纳可以兼任的是（）。

A.稽核B.债权债务账目的登记C.固定资产明细账的登记D.会计档案

保管

4.根据支付结算法律制度，签发银行本票时，欠缺下列记载事项不会导

致银行本票无效的是（）。

A.表明“银行本票”的字样B.收款人名称C.付款人名称D.出票日期

5.甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（）。

A.将自产的家具用于办公B.委托乙商店代销家具C.外购钢材用于扩

建厂房D.外购大米用于集体福利

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应

纳税所得额时准于扣除的是（）

A.罚金B.合理的劳动保护支出C.向投资者支付的股息D.税收滞纳金

7.根据税收征收管理法律制度的规定，已经开具的发票存根联应当保存

的最低年限为（）。

A.10年B.3年C.2年D.5年

8.2020年5月，A烟草批发企业向B卷烟零售店销售甲类卷烟200标准

条，取得不含增值税销售额20000元；向C烟草批发企业销售乙类卷烟

300标准条，取得不含增值税销售额18000元。已知甲类卷烟消费税比

例税率56%,乙类卷烟消费税比例税率为36%,批发环节消费税比例税

率为11%,定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。A烟草批发

企业上述业务消费税的下列计算列式中，正确的是（）。

A.20000X11%+200x200x0.005=2400（元）

B.l8000x11%+300x200x0.005=2280（元）

C.20000x56%+200x200x0.005+18000x36%+300x200x0.005=18180（元）

D.20000x11%+200x200x0.005+18000x11%+300x200x0.005=4980（元）

9.2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元，

运抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。已知,

关税税率为10%o根据关税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业

务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（45+4+2）xl0%=5.1（万元）

B.45-?（1-10%）xl0%=5（万元）

C.（45-2）xl0%=4.3（万元）

D.（45-4）x10%=4.1（万元）

10.根据会计法律制度的规定，下列文件资料中，属于会计档案归档范围

的是（）

A.年度财务工作总结B.年度预算方案C.会计档案销毁清册D.单位财

务规章制度

11.根据《仲裁法》的规定,下列关于仲裁制度的表述中，正确的是（）。

A.仲裁机构对身份关系纠纷案件有管辖权

B.仲裁机构是司法机关

C.当事人双方没有订立仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会予以受

理

D.仲裁裁决对双方当事人都具有约束力

12.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一

批，不含增值税销售额10万元，由于购买方购买数量较大给予10%的

折扣。销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为13%0

计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是

（）。

A.IOx（1-10%）xl3%=1.17（万元）

B.lOx（1+13%）x13%=1.469（万元）

C.10xl3%=1.3（万元）

D.10xl0%x13%=0.13（万元）

13.纳税人应在3月15日缴纳税款30万元，逾期未缴纳。税务机关责令

在3月31日前缴纳，但直到4月24日才缴纳，则需要缴纳的税收滞纳

金的下列算式中正确的是（）。

A.30x0.5%x15=0.225万元

B.3OxO.5%x16=0.24万元

C.30x0.5%x24=0.36万元

D.30x0.5%x40=0.6万元

14.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利的表述中，正确的

是（）。

A.持票人因超过票据权利时效而丧失票据权利的，同时丧失民事权利

B.票据权利包括付款请求权和追索权

C.持票人形式票据权利无地点和时间限制

D.持票人对支票出票人和汇票出票人的票据权利时效相同

15.甲烟厂为增值税一般纳税人，2021年12月初库存的外购烟丝不含增

值税买价5万元，当月外购烟丝不含增值税买价40万元，月末库存的

外购烟丝不含增值税买价10万元，领用的烟丝当月全部用于连续生产

卷烟。已知烟丝消费税税率为30%。计算甲烟厂当月准予扣除的外购烟

丝已缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）

A.40x30%=12（万元）

B.（40-10）x30%=9（万元）

C.（5+40-10）x30%=10.5（万元）

D.（5+40）x3O%=135（万元）

16.甲公司出资购买房屋，将所有权查记在股东李某名下。关于上述业务

个人所得税税务处理的下列表述中，正确的是（）

A.李某不需要缴纳个人所得税

B.李某应按照“综合所得”项目缴纳个人所得税

C.李某应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税

D.李某应按照“经营所得”项目缴纳个人所得税

17.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表

述中，正确的是（）

A.采取预收贷款结算方式销售应税消费品的，为纳税人收到预收贷款的

当天

B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为纳税人发出应税消费品并办

妥托收手续的当天

C.采取赊销结算方式销售应税消费品的，为纳税人收讫销售款的当天

D.委托加工应税消费品的，为纳税人支付加工费的当天

18.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，采取的解

决方式是（）。

A.以部门规章为准B.以地方政府规章为准C.由国务院裁决D.由全国

人民代表大会常务委员会裁决

19.甲汽车经销商为增值税一般纳税人。2019年10月零售超豪华小汽车

10辆，取得含增值税销售额2034万元。已知增值税税率为13%.消费税

税率为10%。计算甲经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税税额的

下列算式中。正确的是（）

A.2034/（1+13%）xl0%=180万元

B.2034/（1-10%）xl0%=226万元

C.2034xl0%=203.4万元

D.2034/（1+13%）/（1-10%）xl0%=200万元

20.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构及其从

业人员应当履行的义务是（）o

A.对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密

B.配备专人负责委托方的日常货币收支和保管

C.对委托人要求其提供不实会计资料的，予以拒绝

D.对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释

21.2021年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产

成本35000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元

/吨，不含增值税平均销售价格60000元/吨，不含增值税最低销售价

格59000元/吨，已知消费税税率10%,计算甲酒厂当月该笔业务应缴

纳消费税税额的下歹J算式中，正确的是（）。

A.59000xl0%=5900（元）

B.60000X10%=6000I：TL）

C62000xl0%=620（X元）

D.35000xl0%=3500（元）

22.根据企业所得税法律制度的规定，企业按照规定缴纳的下列税金中,

在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）

A.消费税B.车船税C.增值税D.资源税

23.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于免税项目的是

()o

A.县级人民政府颁发的教育方面的奖金B.国家发行的金融债券利息C.

军人的转业费D.个人取得的保险赔款

24.根据会计法律制度的规定，下列关于记账凭证填制基本要求的表述中,

不正确的是

A.一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当由原始凭证保

存单位将原始凭证复印件提供给其他负担单位

B.应当根据审核无误的原始凭证填制记账凭证

C.可以将若干张同类原始凭证汇总后填制记账凭证

D.结账的记账凭证可以不附原始凭证

25.赵某2016年7月份正式参加工作，2019年1月份入职甲公司，2021

年3月份因病住院。则赵某2021年可享受的医疗期为()。

A.12个月B.9个月C.6个月D.3个月

26.甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月提供运输服务取得含税收

入540万元，其中，取得国际运输服务含税收入100万元。另外取得装

卸搬运服务含税收入10.6万元。交通运输服务的增值税税率为9%,物

流辅助服务增值税税率6%,甲企业本月计算的增值税销项税额是()。

A.(540+10.6);(1+9%)x9%=45.46(万元)

B.（540-100+10.6）:（1+9%）x9%=37.21（万元）

C.（540-100）:（1+9%）x9%+10.6；（1+6%）x6%=36.93（万元）

D.540;（1+9%）x9%+10.64-（1+6%）x6%=45.19（万元）

27.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“生活服务”缴纳增值

税的是（）

A.广播影视服务B.安全保护服务C.道路通行服务D.教育医疗服务

28.甲公司2021年取得销售家具收入600万元、受托加工家具收入200

万元，当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出100万元以前年度

符合条件的广告费和业务宣传费累计结转金额30万元，已知广告费和

业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除,甲

公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费

和业务宣传费支出为（）

A.90万元B.100万元C.120万元D.130万元

29.2019年1月中国居民张某将一项专利的使用权提供给甲公司，取得

收入50000元，已知特许权使用费所得个人所得税预扣税率为20%；每

次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，张某该笔所得应预扣预

缴个人所得税税额为（）o

A.12500元B.9200元C.7360元D.8000元

30.属于非营利法人的是（）。

A.事业单位B.有限责任公司C.村委会D.合伙企业

31.2019年9月甲化妆品厂将一批新研制的高档香水用于赠送客户，该

批高档香水生产成本29325元，无同类香水销售价格。已知消费税税率

为15%,成本利润率为5%,计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费

税税额的下列算式中，正确的是()

A.29235X(1+5%);(1+15%)xl5%=4016.25jt

B.29235x(1+15%)xl5%=3825元

C.29235X(1-15%)xl5%=5175元

D.29235X(1+5%);(1-15%)xl5%=5433.75元

32.根据支付结算法律制度的规定，对于应撤销而未办理销户手续的单位

银行结算账户，银行通知该账户的存款人在法定期限内办理销户手续，逾

期视同自愿销户。该期限是()o

A.自银行发出通知之日起10日内

B.自银行发出通知之日起5日内

C.自银行发出通知之日起30日内

D.自银行发出通知之日起2日内

33.2019年8月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司，9日签

订合同，13日开具发票，20日发出货物，28日收到货款。根据增

值税法律制度的规定，甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为()

A.8月13日B.8月20日C.8月9日D.8月28日

34.甲厂为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批农产品，农产品

收购发票注明买价991900元，当月全部用于生产小麦面粉。已知，农

产品扣除率为9%。计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算

式中，正确的是（

A.991900（（1-9%）x9%=98100（元）

B.991900x9%=89271（元）

C.991900X（1-9%）x9%=81236.61（元）

D.991900-（1+9%）x9%=81900（元）

35.甲公司2019年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有

关的业务招待费支出35万元。已知，业务招待费支出按照发生额的60%

扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%oo根据企业所得

税法律制度的规定，计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，

准予扣除的业务招待费支出是（）万元。

A.30B.19C.21D.35

36.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节缴纳消

费税的是（）。

A.实木地板B.金银首饰C高档手表D.木制一次性筷子

37.2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，

12月10日双方签订了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用

期3个月；工资4000元，试用期工资3000元。郭某在下班后做收尾性

工作时受到事故伤害。经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康

复出院。已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元

公司为其办理社会保险。要求：根据上述及料，不考虑其他因素，分析

回答下列小题。郭某与甲公司建立劳动关系的时间是（）。

A.2020年12月2日B.2020年12月6日C,2020年12月10日D.2020

年12月15日

38.王某使用甲支付机构发行的记名预付卡，可以办理的业务是（）。

A.将卡内资金转入信用卡还款B.提取现金C.购买其他商业预付卡D.

在甲支付机构签约的特约商户消费

39.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利

的是（）o

A.代收代缴税款B.税收监督C.依法设置账簿D.接受税务检查

40.可以不办理税务登记的是（）。

A.公益性社会团体B.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩C.公

立大学D.企业的分支机构

41.甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务,2021年10月提

供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通

费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元;并支付本单位导游

工资2.12万元。已知;旅游服务增值税税率为6%,甲旅游公司提供旅游

服务选择差额计税方法计缴增值税。甲旅游公司当月提供旅游服务增值

税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.(720.8-25.44-22.26)X6%=40.386(万元)

B.(720.8-53-25.4-22.26)+(1+6%)X6%=35・1(万元)

C.(720.8-53-2.12)X6%=39.9408(万元)

D.(720.8-5325.44-22.26-2.12)+(1+6%)X69%=34.98(万元)

42.根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够弓I起诉讼时效中断的是

()o

A.权利人被义务人控制的

B.继承开始后未确定遗产管理人的

C.义务人同意履行义务的

D.限制民事行为能力人没有法定代理人的

43.根据印花税法律制度的规定，下列属于证券交易印花税征税范围的是

()o

A.股上市公司所发行的公司债券交易

B.合伙企业中的合伙人，转让自己财产份额的行为

C.在国务院批准的证券交易场所转让以股票为基础发行的存托凭证

D.转让有限责任公司的股权

44.根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求

纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是()

A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金

B.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金

C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款和滞纳金

D.税务机关应先对纲税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款，但不包括滞纳金

45.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到

法定退休年龄时累计缴费达到法定年限的，可以按月领取基本养老金。

该法定年限为()。

A.20年B.5年C.10年D.15年

46.甲公司一处办公用房原值6000万元由于价值50万元配套设施损

坏,2020年12月以价值80万元的配套设施对其予以更换。已知房产原

值的减除比例为30%,房产税从价计征税率为1.2%。计算甲公司该办

公用房2021年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()°

A.(600+80)*(1-30%)x1.2%=5.712(万元)

B.(600-50)*(1-30%)K1.2%=4.62(万元)

C.600x(l・30%)xL2%=5.04(万元)

D.(600+80-50)*(l-30%)x1.2%-5.292(万元)

47.根据增值税法律制度的规定,下列各项中।属于兼营行为的是()。

A.购物中心既销售商品又提供餐饮服务

B.家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务

C.装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料

D.门窗商店在销售门窗的同时提供送货服务

48.2021年4月甲公司购置了净吨位600电的机动船舶和净吨位300吨

的非机动驳船各2艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为净吨位每

吨4元，计算甲公司2021年度上述船舶应纳车船税税额的下列算式中，

正确的是()

A.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x8-3200元

3.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x9=4500元

C.(600X2X4+300X2X4X50%)+12x8=4000元

D.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x9=3600元

49.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效及提示付款期

限的表述中，正确的是()。

A.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起2年

B.持票人对银行本票的提示付款期限自出票日起1个月

C.持票人对商业汇票承兑人的再追索权自清偿或被提起诉讼之日起6个

月

D.持票人对支票出票人的权利，自出票日起2年

50.甲公司为居民企业，2019年度取得境内所得800万元、境外所得100

万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。已知企业所得税税率为

25%。计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确

的是（）。

A.800x25%=200（万元）

B.8OOX25%-100x25%=175（万元）

C.（800+100）x25%=225（万元）

D.（800+100）x25%-20=205（万元）

51.下列各项中，属于行政处罚的是（）。

A.没收违法所得B.记过C.管制D.返还财产

52.2008年3月5日，方某入职甲公司。2020年12月1日，甲公司提出

并与方某协商一致解除了劳动合同。已知方某在劳动合同解除前12个

月的平均工资为20000元，当地上年度职工月平均工资为5500元c计

算甲公司依法支付方某经济补偿的下列算式中，正确的是（）。

A.5500x3xl2=198000元

B.5500X3X13=214500TE

C.20000X13=260000元

D.20000X12=240000元

53.2018年陈某继承父母的一套住房，当年与王某结婚并在不动产权证

书上增加王某的姓名。2021年陈某与王某将该套住房转让给李某，随后

李某将该套住房出租给郑某。上述事项中，契税的纳税人是（）

A.李某B王某C.陈某D.郑某

54.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。

A.核酸检测B.捐赠口罩C.出口疫苗D.爆发疫情

55.甲公司2019年度实际发生合理的工资薪金支出1000万元,职工教

育经费支出70万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出15万元。

已知，职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予折除。

根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2019年度企业所得税

应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出金额是（）万元。

A.85B.80C.70D.55

56.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施

的是（）o

A.查账征收B.税务行政复议C.税收保全D.自行申报

57.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）

A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某

B.因变造会计账薄被处以3万元罚款的孙某

C因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撒职的王某

D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某

58.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可立即解除劳动

合同，不需事先告知用人单位的是（）。

A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的

B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的

C.用人单位未及时足额支付劳动报酬的

D.用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的

59.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟

叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税

税率为13%,消费税税率为30%.无同类烟丝销售价格.计算甲卷烟

厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中.正确的是()。

A.[49140+2373^(1+13%)]■?(1-30%)x30%=21960(元)

B.(49140+2373Hl-30%)x30%=22077(元)

C.49140^(l-30%)x30%=21060(元)

D.(49140+2373Hl+13%Hl-30%)x30%=19537.17(元)

60.甲企业2021年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万

元，工会经费3万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得

税应纳税所得额时，职工福利费支出、工会经费、职工教育经费支出的

扣除比例分别为不超过14%、2%和8%o甲企业计算2021年企业所得

税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费

金额合计为()万元。

A.IOOx(14%+2%+8%)=24

B.100x14%+100x2%+1.5=17.5

C.18+3+1.5=22.5

D.18+100x2%+100x8%=28

二、多选题（20题）

61.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有（）。

A.周某，15周岁，系体操队专业运动员

B.孙某，7周岁，系小学二年级学生

C.杨某，13周岁，系大学少年班在校大学生

D.范某，20周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为

62.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中,

准予税前全额扣除的有（）。

A.通过非营利社会团休向非营利性老年服务机构的捐赠

B.通过国家机关向贫困地区的捐赠

C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

D.通过国家机关向红十字事业的捐赠

63.根据增值税法律制度的规定，下列行为冲，属f视同销售服务或无形

资产的有（）。

A.单位向客户无偿转让专利技术使用权

B.单位向客户无偿提供运输服务

C.单位向本单位员工无偿提供搬家服务

D.单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务

64.根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户的下列行为中，应

视同销售货物征收增值税的有（）

A.将自产的货物分配给股东B.将委托加工的货物用于个人消费C.将

购进的货物用于集体福利D.销售代销货物

65.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的有（）。

A.郑某与王某的股权转让纠纷B.赵某与钱某的租赁合同纠纷C.周某

与吴某的遗产继承纠纷D.D孙某与李某的监护权纠纷

66.下列纠纷中，当事人可以向行政复议机关申请行政复议的有（）o

A.李某对公安机关作出的给予其行政拘留决定不服引起的纠纷

B.甲公司对行政机关作出的查封其财产的行政强制措施决定不服引起

的纠纷

C.杨某对所任职的税务局作出的免除其职务的决定不服引起的纠纷

D.乙公司对市场监督管理局作出的吊销其餐饮服务许可证决定不服引

起的纠纷

67.甲公司与吴某签订了3年期限劳动合同，合同履行1年时，吴某因

自主创业而向甲公司提出解除劳动合同。下列关于吴某单方解除劳动合

同方式及后果的表述中，正确的有（）。

A.吴某应向甲公司支付违约金

B.吴某应提前3日以书面形式通知甲公司

C.吴某应提前30日以书面形式通知甲公司

D.甲公司不需向吴某支付经济补偿

68.根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列收入中，应按照“综

合所得”计缴个人所得税的有（）。

A.某演员取得的“走穴”收入

B.某高校教师从任职学校领取的工资

C.某工程师为非供职企业提供专利技术使用费收入

D.某作家出版书籍取得的收入

69.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表

述中，正确的有（）。

A.纳税人进口货物的，为报关进口的当天

B.纳税人从事金融商品转让的，为收到销售款的当天

C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租质物的当天

D.纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手

续的当天

70.下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。

A.甲股份有限公司B.乙合伙企业C国家D.小学生张某

71.经济学家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”项目预扣预缴个人

所得税的有（）

A.将自己的论文手稿原件拍卖取得的报酬

B.应邀担任学术会议主讲嘉宾取得的报酬

C.将自己的研究成果整理成文章发表取得的报酬

D.将自己的摄影作品发表在书画杂志取得的报酬

72.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机关决定撒销、变更或

者确认被申请人行政行为违法的情形有（）。

A.被申请人的行政行为明显不当的

B.被申请人的行政行为证据不足的

C.被申请人的行政行为超越职权的

D.被申请人的行政行为适用依据错误的

73.下列各项中，属于高级会计师应当具备条件的有（）。

A.系统掌握和应用经济与管理理论、财务会计理论与实务

B.具有较高的政策水平和丰富的会计工作经验，能独立负责某领域或一

个单位的财务会计管理工作

C.具备硕士学位，取得会计师职称后，从事与会计师职责相关工作满3

年

D.具备大学本科学历，取得会计师职称后，从事与会计师职责相关工作

满4年

74.下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。

A.个人独资企业B.未成年人C.基金会D.搜索引擎机器人

75.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所

得”项目计缴个人所得税的有（）。

A.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后问他人出售取得的所得

B.个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得

C.个人通过竞拍购置债权后，通过司法程序主张债权而取得的所得

D.个人取得专利赔偿所得

76.甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2021年10月

有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税销售额3604000

元。替游客支付交通费901000元、餐饮住宿费1441600元、门票费720800

元，甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。（2）出售旅游纪念商品

取得含增值税销售额113000元，同时收取旅游纪念商品包装费13560元。

（3）购进广告服务.取得的增值税专用发票上注明税额6000元,购进办

公室装修用建筑服务，取得的增值税专用发票上注明税额6300元，购进

一批办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额3900元,因管理

不善，该批办公用品中的20%被盗:购进用于员工的餐饮服务，取得的增

值税普通发票上注明税额30元。（4）出售2015年购入的一辆自己使

用过的小汽车，取得含增值税销售额73542元，开具增值税普通发票。

已知:旅游服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%:销售自己

使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取

得的扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。要求：根据上述资料，不考

虑其他因素,分析回答下列小题。甲旅游公司的下列进项税额中，准予

全额抵扣的是（）。查看材料

A.购进办公用品的进项税额3900元

B.购进用于员工餐饮服务的进项税额30元

C.购进广告服务的进项税额6000元

D.购进办公室装修用建筑服务的进项税额6300元

77.甲公司与其负有保密义务的高级技术人员张某签订了为期2年的竞

业限制协议。在劳动合同解除或者终止后的竞业限制期限内，张某禁止

从事的工作有（）。

A.到与甲公司从事同类业务且存在竞争关系的其他用人单位工作

B.自己从事与甲公司相同的业务

C.自己开业生产与甲公司同类的产品

D.到与甲公司生产同类产品且存在竞争关系的其他用人单位工作

78.下列各项中，属于法律事件的有（）。

A.台风B.人的出生C.签订合同D.意外事故

79.2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的

要求，王某在P银行申请开立I类个人手行结算账户。用于工资发放。

9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活

需要,王某通过P银行手机银行申请开立了一个II类个人银行结算账户:

在P银行申请到一年汽车消费贷款。已知:王某在银行未开立其他结算

账户。要求:根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列小题。下

列业务中，王某使用1【类账户可以办理的是（）

A.归还贷款B.支取现金C.购买理财产品D.缴存现金

80.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所

得确定原则的表述中，正确的有（）。

A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定

B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定

C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

三、判断题（20题）

81.会计档案移交清册须永久保存。（）

A.正确B.错误

82.在票据市场基础设施上无承兑信息的纸质商业汇票，可以办理票据贴

现。（）

A.正确B.错误

83.张某向李某支付二手房购房款可以使用银行汇票办理。（）

A.正确B.错误

84.会计账簿记录与记账凭证记录核对属于账账核对。（）

A.正确B.错误

85.会计职业道德是对会计法律制度的最低要求。（）

A.正确B.错误

86.出票人不得在支票上记载自己为收款人。（）

A.正确B.错误

87.会计资料毁损情节严重五年不得从事会计工作。（）

A.正确B.错误

88.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼，由被告所在地

或者原告所在地人民法院管辖。（）

A.正确B.错误

89.管制是对犯罪分子实行关押的刑罚方法。（）

A.正确B.错误

90.银行卡收单业务中，对非营利性的医疗机构、教育机构、社会福利机

构、养老机构、慈善机构刷卡交易，发卡行服务费、网络服务费全额减

免。（）

A.正确B.错误

91.信用卡持卡人恶意超额透支负刑事责任。（）

A.正确B.错误

92.计算职工病休期间的医疗期时，公休、假日和法定节日不包括在内。

（）

A.正确B错误

93.以外购已税烟丝生产的卷烟，在计征消费税时准予按当期生产领用数

量计算扣除外购应税消费品已纳消费税税款。（）

A.正确B.错误

94.职工在两个用人单位同时就业的，各用人单位应当分别为职工缴纳工

伤保险费。（）

A.正确B.错误

95.耕地占用税的计税依据是直接实际耕地占用而积（）

A.正确B.错误

96.我国法律，新法具有溯及力。（）

A.正确B.错误

97.个人取得的专利赔偿所得，应按，禺然所得”项目缴纳个人所得税。

（）

A.正确B.错误

98.法人的分支机构以自己的名义从事民事活动，产生的民事责任由分支

机构自行承担。（）

A.正确B.错误

99.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税。

（）

A.正确B.错误

100.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。

()

A.正确B.错误

参考答案

1.D选项A:我国环境保护税的应税污染物中的噪声限于工业噪声。选

项B:企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准

的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不缴纳环境保护税。选项C:

机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放

应税污染物的，暂予免征环境保护税。选项D应缴纳环境保护税。

2.A⑴委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计

算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税:本题

存在受托方同类消费品的销售价格，不需要组成计税价格计算，选项

BCD排除。(2)白酒的消费税实行复合计征，应纳消费税额=受托方同

类消费品不含税销售额X消费税比例税率+委托加工数量X消费税定额

税率。

3.C出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务

账目的登记工作。

4.C本题考查银行本票的必须记载事项。表明“银行本票”的字样、收款

人名称以及出票日期属于银行本票的必须记载事项，欠缺此类事项，会

导致银行本票无效，选项ABD错误。付款人名称不是银行本票的必须

记载事项，欠缺该记载的，不会导致银行本票无效，选项C正确。

5.B将货物交付其他单位或个人代销视同销售，征收增值税。（B正确）

将自产货物用于生产经营等增值税应税项目不视同销售。（AC错误）将

自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费视同销售，这里不包

括外购的情况（C错误项）

6.B罚金、罚款和被没收财物的损失，税收滞纳金和向投资者支付的股

息、红利等权益性投资收益款项在计算企业所得税应纳税所得额时，不

得扣除。

7.D根据税收征收管理法律制度的规定，已开具的发票存根联和发票登

记簿，应当保存5年。

8.A本题考查消费税的计算。烟草批发企业向C烟草批发企业销售卷烟，

属于批发企业之间的销售，不缴纳消费税，因此本题中A烟草批发企业

仅就向B卷烟零售店销售卷烟的批发销售行为缴纳消费税。卷烟批发环

节实行复合计征方式征收消费税，分别计算从价及从量计征部分后相加。

（1）从价部分：本题中销售额为不含增值税销售额，卷烟批发环节消费

税比例税率为11%,从价计征部分应纳税额=20000x11%。（2）定额

税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟，从量计征部分应纳税额=200

（条）X200（支/条）X0.005（元/支）。故选项A正确。

9.A货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费（4万元）、

保险费（2万元）和其他劳务费等费用应当计入关税完税价格。

10.C会计档案销毁清册属于会计档案中的其他会计资料。

H.D仲裁双方必须达成仲裁协议，否则仲委会不予受理。

12.A”10万元”不含增值税销售额，不需要价税分离油于销售额和折扣

额在同一张发票分别注明，按折扣后的销售额(10x90%)征收增值税。

13.D企业应从规定交纳时间的次日起到实际交纳当天期间交纳滞纳金

(3月16日—4月24日共40天)。

14.B选项A:如果持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺

而丧失票据权利的，《票据法》为了保护持票人的合法权益，规定其仍享

有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据款金额

相当的利益。

15.C外购己税烟丝生产的卷烟可以按照领用数量进行抵扣;月初烟丝5

万元，当月外购40万元，月末库存10万元，说明当月领用5+40/0,

可抵扣消费税:(5+40-10)x30%=10.5(万元)

16.C企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资

者家庭成员或企业其他人员的。分三种情况处理：1、对个人独资企业、

合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人

投资者的利润分配，按照“经营所得''项目计征个人所得税;2、对除个人

独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上

述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所

得，，项目计征个人所得税;3、对企业其他人员取得的上述所得，按照“综

合所得”项目计征个人所得税。本题李某是股东，甲公司是公司，所以

适用第二条，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

17.BA选项：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。C

选项：采取除销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的

当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费

品的当天。D选项：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当

天。

18.C本题考查法的效力冲突的特殊解决方式。部门规章与地方政府规章

之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。故本题选择选项Co

19.A自2016年12月1日起，对每辆零售价格130万元(不含增值税)

及以上的超豪华小汽车，在零售环节加征消费税，税率为10%。销售额

2034万元为含税价格，需要换算成不含税价格。

20.B代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务：(1)遵守有关法律、

法规和国家统一的会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务；

(2)对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密；(3)对委托人要求其作

出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规

和国家统一的会计制度行为的，予以拒绝；(4)对委托人提出的有关会

计处理相关问题予以解释。

2LC“换、抵、投”按最高销售价格计征消费税。

22.C增值税和企业所得税属于在计算企业所得税应纳税所得额时不得

扣除的税金。

23.A”省级“人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及

外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环

境保护等方面的奖金，免征个人所得税。选项A的级别不够，不属于免

税项目。

24.A一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位

负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。故应选择选项Ao

25.D本题考查医疗期。企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作进

行医疗的，实际工作年限不足10年的，在本单位工作年限不足5年的

为3个月，5年以上的为6个月。赵某2016年7月正式参加工作，实际

工作年限不足10年；2019年1月入职甲公司，至2021年3月份，在甲

公司工作年限不足5年，因为，赵某可以享受的医疗期为3个月。故本

题选择选项D。

26.C本题考查增值税销项税额的计算。(1)国际运输服务所得，免征

增值税，因此甲企业提供的运输服务收入应缴纳增值税的含税收入为

(540-100)万元，且应当进行价税分离。(2)甲企业提供装卸搬运服

务按物流辅助服务缴纳增值税，且应当进行价税分离。(3)题目已知

交通运输服务的增值税税率为9%,物流辅助服务增值税税率6%,甲企

业本月计算的增值税销项税额=(540-100)il+9%)x9%+10.6：(l+6%)

x6%=36.93(万元)。故本题选择选项C。

27.D教育医疗服务属于生活服务。

28.C计算广告费和业务宣传费的扣除限额为不超过过当年销售(营业)收

入15%的部分，准予扣除，主要包括:主营业务收入、其他业务收入和视

同销售收入，其中，销售家具收入和受托加工家具收入都是计入主营业

务收入=(600+200)x15%-120万元，实际发生100万元，上年结转30万

元，因此准予扣除的是120万元。

29.D特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额

x20%=50000x(1-20%)x20%=8000元。

30.A非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等。

31.D组成计税价格二成本x（1+成本利润率）+（1.消费税税率）=29235x

（1+5%）;（1-15%）xl5%=5433.75元。

32.C存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。

对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，

银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理

销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。存

款人撤销核准类银行结算账户时，应交回开户许可证。

33.A甲公司于8月13日先开具发票，其增值税纳税义务发生时间应

为2019年8月13Ho

34.B农产品计算抵扣进项税额公式：进项税额:买价x扣除率。

35.C扣除限额1=35x60%=21（万元）,扣除限额2=6000x5%o=

30（万元），税前准予扣除的业务招待费支出为21万元。

36.B金银首饰在零售环节征收消费税。

37.B本题考查劳动关系建立时间。劳动关系建立时间为用工之日，即

2020年12月6日，与面试，何时订立书面合同无关，选项B正确.

38.D预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或变相

用于提取现金，不得用于购买、交换非木发卡机构发行的预付卡、单一

行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡内资金不得向银行账户或非本

发卡机构开立的网络支付账户转移。

39.B选项ACD：属于纳税主体的义务。

40.B除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，

企业都应当办理税务登记。

41.B（1）纳税人提供旅游服务，选择差额计税的，不能扣除支付给本单位

的导游工资，排除选项CD;（2）题目明确交代“720.8万元“是含税金额，扣

除向其他单位支付的费用后，余额也是含税金额，要价税分离，排除选项A。

42.C劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利（即一方当事

人通过协商、申请调解等方式向对方当事人主张权利的）；或者向有关部

门请求权利救济（即一方当事人通过向有关部门投诉，向仲裁委员会申

请仲裁，向人民法院起诉或者申请支付令等方式请求权利救济的）；或者

对方当事人同意履行义务而中断。

43.C选项AB”债券交易”和“财产份额”交易不属于证券交易的范围：选

项C,证券交易是指在依法设立的证券交易所上市交易或者在国务院批

准的其他证券交易场所转让公司股票和以股票为基础发行的存托凭证：

选项D,证券交易不包括非上市公司和有限责任公司的股权交易后者属

于产权转移书据”的征税范围。

44.B保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日，即税务机关

自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承

担保证责任，缴纳税款、滞纳金。（A错误，包含滞纳金）纳税保证人未

按照规定的履行保证责任的期限缴纳税款及滞纳金的，由税务机关发出

责令限期缴纳通知书，责令纳税保证人限期缴纳;逾期仍未缴纳的，经县

以上税务局（分局）局长批准，对纳税保证人采取强制执行措施。［CD

错误，不得先强制执行）

45.D

46.D对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值（80万元）计入房产

原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值（50万元）。

47.A兼营，是指纳税人的经营中包括销售货物、劳务以及销售服务、无

形资产和不动产的行为。

48.B非机动驳船的车船税减半征收。车船税的纳税义务发生时间为取得

当月，2021年度4月份到12月份，一共9个月。所以甲公司2021年

度上述船舶应纳车船税税额二（600x2x4+300x2x4x50%）+12*9=4500（元）。

49.A本题考查票据权利时效。持票人对银行本票的提示付款期限自出票

日起2个月，选项B错误。持票人对商业汇票承兑人的再追索权自清偿

或被提起诉讼之日起3个月，选项C错误。持票人对支票出票人的权

利，自出票日起6个月，选项D错误。

50.D（1）企业取得的境外所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其

当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依法计算的应纳税额；超过

抵免限额的部分，可以在以后5个纳税年度内，用每年抵免限额抵免当

年应抵税额后的余额进行抵补。（2）抵免限额=100x25%=25（万元），

大于境外已纳税额，境外已纳税额可以全额抵免。（3）甲公司应缴纳企

业所得税=（800+100）x25%-20=205（万元）。

51.A选项B:行政处分:选项C:刑事责任:选项D:民事责任。

52.A根据《劳动合同法》的规定，经济补偿按劳动者在木单位工作的年

限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1

年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补

偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布

的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职

工月平均工资3倍的数额支付,向其支付经济补偿的年限最高不超过12

年。5500x3=16500元，超过本地区上年度职工月平均工资3倍，按职工

月平均工资3倍的数额支付。

53.A婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属免征契税（B错

误）。法定继承人通过继承承受土地、房屋权属免征契税（C错误）。契

税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。出租不转移

权属（D错误）

54.D法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系

发生、变更和消灭的法定情况或者现象。法律行为是指以法律关系主体

意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的

人们有意识的活动。选项ABC:属于法律行为。

55.B税前扣除限额=1000x8%=80（万元），待扣金额=70+15=85（万

元），超过了税前扣除限额，税前准予扣除80万元。

56.C选项A：属于税款征收的方式；选项B：属于税务争议纠纷的

解决途径；选项D：属于纳税申报的方式

57.D因有提供虚假财务会计报告,做假账,隐匿或者故意销毁会计凭证、

会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有

关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。

58.B选项ACD：属于劳动者可“随时通知”解除劳动合同的情形。

59.A烟丝按照从价比例税率征收消费税，没有同类商品销售价格，应通

过组成计税价格计算。应纳消费税二组成计税价格x消费税比例税率二

（材料成本+加工费）+（1-消费税比例税率）x消费税比例税率

二［49140+2373：（1+13%）尸（1-30%）x30%=21960（元）。

60.B本题考查企业所得税三项经费扣除。（1）职工福利费：实际发生

18万元，上限为100万元xl4%=14万元，故可扣除14万元；（2）工

会经费：实际发生3万元，上限为100万元x2%=2万元，故可扣除2万

元；（3）职工教育经费：实际发生1.5万元，上限为100万元x8%=8

万元，故可扣除1・5万元；综上，合计可扣除金额=100x14%

+100x2%+1.5=17.5（万元）。故本题选择选项B。

61.AC

62.CD选项B:个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐

赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应

纳税所得额中扣除。

63.AB（1）”视同销售服务、无形资产或者不动产”与“非经营活动”中的部

分内容都可以披上无偿的外衣，需要注意区分”向其他单位或者个人”还

是“向本单位员工二（2）选项CD:属于非经营活动，不缴纳增值税。

64.ABD将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费才视同销

售，将购进的货物用于集体福利不视同销售。

65.AB选项CD,婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能提请仲裁。

66.ABD本题考核行政复议的适用范围。下列事项不能申请行政复议：

（1）不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，依照有关

法律、行政法规的规定提出申诉。（2）不服行政机关对民事纠纷作出的

调解或者其他处理，依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼。

67.CD⑴选项A:在劳动合同法律制度中，只有2种违约金合法，服务期违

约金和竞业限制违约金,本题既不涉及服务期，也不涉及竞业限制，不存在

支付违约金的问题：⑵选项BC:本题属于吴某“不想干，属于提前通知解

除劳动合同的情形，吴某明显不在试用期内,应提前30日以书面形式通

知甲公司；（3）选项D:吴某自己“不想干”，对劳动合同解除存在过错，甲公

司无须支付经济补偿金。

68.ABCD本题考查个人所得税综合所得。“综合所得”包括工资薪金所得、

劳务报酬所得、特许权使用费所得和稿酬所得。演员取得的“走穴”收入，

属于劳务报酬所得，选项A正确；高校教师从任职学校领取的工资：属

于工资、薪金所得，选项B正确。提供专利技术使用费收入，属于特许

权使用费所得，选项C正确。作家出版书籍取得的收入，属于稿酬所得，

选项D正确。故本题选择选项ABCD。

69.AD⑴选项B:纳税人从事金融商晶转让的，增值税纳税义务发生时间

为金融商品所有权转移的当天：（2）选项C:纳税人提供租赁服务采取预收

款方式，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

70.ABCD本题考查法律关系的主体。法律关系主体包括自然人