做账实操-保健休闲健身用品行业的会计处理案例

会计实操文库PAGE1-做账实操-保健休闲健身用品行业的会计处理案例1.采购业务批量采购健身器材：某健身器材销售公司从制造商处采购一批跑步机，采购数量为30台，每台进价为3,000元，总金额为90,000元，增值税税率为13%。同时，支付运输费2,000元（计入器材成本），货款及运费通过银行转账支付。会计分录：采购成本计算：器材成本=90,000+2,000=92,000元进项税额=90,000×13%=11,700元借：库存商品跑步机92,000应交税费应交增值税（进项税额）11,700贷：银行存款103,7002.销售业务销售跑步机：公司以每台4,000元的价格销售了20台跑步机，总销售额为80,000元，增值税税率为13%，款项收到一半，另一半作为应收账款。会计分录：销售额计算：销项税额=80,000×13%=10,400元借：银行存款45,200应收账款45,200贷：主营业务收入跑步机销售80,000应交税费应交增值税（销项税额）10,400结转销售成本：销售20台跑步机，单位成本为92,000÷30≈3,067元/台，结转销售成本为3,067×20=61,340元。会计分录：借：主营业务成本跑步机销售61,340贷：库存商品跑步机61,3403.促销活动打折促销：为了吸引顾客，公司对部分健身器材进行打折销售。一款动感单车原价2,500元/台，现打八折销售，销售了10台。总销售额为2,500×0.8×10=20,000元，增值税税率为13%，款项已收。会计分录：销项税额=20,000×13%=2,600元借：银行存款22,600贷：主营业务收入动感单车销售20,000应交税费应交增值税（销项税额）2,600同时结转销售成本：假设动感单车单位成本为1,800元/台，结转销售成本为1,800×10=18,000元。会计分录：借：主营业务成本动感单车销售18,000贷：库存商品动感单车18,0004.费用核算销售费用：公司支付广告费用8,000元，销售人员工资12,000元，差旅费3,000元。会计分录：广告费用：借：销售费用广告宣传8,000贷：银行存款8,000销售人员工资：借：销售费用职工薪酬12,000贷：银行存款12,000差旅费：借：销售费用差旅费3,000贷：库存现金3,000管理费用：管理人员工资15,000元，办公场地租金6,000元，办公设备折旧2,000元。会计分录：管理人员工资：借：管理费用职工薪酬15,000贷：银行存款15,000场地租金：借：管理费用租金6,000贷：银行存款6,000设备折旧：借：管理费用折旧2,000贷：累计折旧2,0005.财务成果核算计算利润：主营业务收入=80,000+20,000=100,000元主营业务成本=61,340+18,000=79,340元销售费用=8,000+12,000+3,000=23,000元管理费用=15,000+6,000+2,000=23,000元营业利润=100,00079,34023,00023,000=15,340元（亏损）所得税核算（假设盈利情况）：若企业盈利，假设所得税税率为25%，应缴纳所得税金额=应税利润×25%。这里亏损暂不涉及所得税计算。净利润结转（假设盈利情况）：假设盈利，将净利润结转至未分配利润。这里暂不进行结转。财务报销流程通常包括以下步骤：一、报销申请1.员工在发生费用支出后，收集相关的原始凭证，如发票、收据、车票等。2.填写报销单，注明报销项目、金额、日期、用途等信息，并附上原始凭证。3.将报销单提交给部门负责人审批。二、部门审批1.部门负责人审核报销单的真实性、合理性和必要性。2.检查报销项目是否符合公司的费用政策和预算要求。3.如无问题，在报销单上签字确认，并提交给财务部门。三、财务审核1.财务人员对报销单进行审核，包括以下方面：检查原始凭证的真实性、合法性和完整性。核对报销金额是否与原始凭证一致。审核报销项目是否符合公司的财务制度和费用标准。2.如有问题，财务人员会与报销人或部门负责人沟通，要求补充或更正相关资料。3.审核通过后，财务人员在报销单上签字确认，并进行账务处理。四、领导审批1.对于较大金额的报销或特殊费用项目，可能需要经过公司领导的审批。2.领导根据公司的财务政策和经营情况，对报销单进行审批。3.如批准，领导在报销单上签字确认；如不批准，说明原因并退回给相关部门。五、报销付款1.财务部门根据审批通过的报销单，进行付款操作。2.付款方式可以是现金、银行转账或支票等，具体根据公司的财务规定和报销人的要求确定。3.财务人员