【中级会计职称考试】经济法强化提高班讲义(赵俊峰主讲)08相关法律制度

第八章相关法律制度

第01讲预算法的基本原则、预算管理职权、收支范围

专题概要

专题一预算法

专题二国有资产管理法律制度

专题三反垄断和反不正当竞争法律制度

专题四知识产权法律制度

专题五政府采购法律制度

专题六财政监督和财政违法行为处罚法律制度

［。讲义编号N0DE0n88900080100000101：针对本讲义提问］

［。讲义编号N0DE01188900080100000102：针对本讲义提问］

专题一预算法

知识点概要

专题一要点

预算法的基本原则

预算管理职权

预算法预算收支范围

预算编制、审查和批准

预算执行、调整、决算

，讲义编号N0DE01188900080100000103：针对本讲义提问］

知识点一预算法的基本原则

1.统筹兼顾、勤俭节约、量力而行原则

2.预算法定原则

(1)经人民代表大会批准的预算，非经法定程序，不得调整。

(2)各级政府、各部门、各单位的支出必须以经批准的预算为依据，未列

入预算的不得支出。

3.绩效原则

4.跨年度预算平衡原则：强化“三年滚动财政规划”对年度预算的约束。

［。讲义编号N0DE01188900080100000104：针对本讲义提问］

5.公开原则

(1)经“本级人大或本级人大常委会”批准的预算、预算调整、决算、预

算执行情况的报告及报表，应当在批准后“20日内”由本级政府财政部门向社

会公开，并对公开的重要事项作出说明；涉及国家秘密的除外。

(2)经本级政府财政部门批复的部门预算、决算及报表应当在“批复后

20日内”由各部门向社会公开，并对公开的重要事项作出说明。

6.完整性原则：政府的全部收入和支出都应当纳入预算。

7.分税制原则：国家实行中央和地方分税制。

［1讲义编号N0DE01188900080100000105：针对本讲义提问］

知识点二预算管理职权

1.”全国人大及其常委会”的预算管理职权

(1)审查审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况

权的报告。

(2)批准

人大批准中央预算和中央预算执行情况的报告。

权

(3)变更、改变或者撤销“全国人民代表大会常务委员会”关于预

撤销权算、决算的不适当的决议。

(1)监督

监督中央和地方预算的执行。

权

人大(2)审查

审查和批准中央预算的调整方案；审查和批准中央决算。

常委和批准权

会

撤销国务院制定同宪法、法律相抵触的决定和命令；

(3)撤销

撤销省级人大及其常委会制定的同宪法、法律和行政

权

法规相抵触的地方性法规和决议。

［讲义编号N0DE0H88900080100000106：针对本讲义提问］

2.国务院的预算管理职权

（1）预算

编制中央预算、决算草案；编制中央预算调整方案。

编制权

向“全国人大”作关于中央和地方预算草案的报告；将省级

（2）报告

政府报送备案的预算汇总后报全国人大常委会备案；向“全

权

国人大及常委会”报告中央和地方预算的执行情况。

（3）执行

组织中央和地方预算的执行。

权

（4）决定

决定中央预算预备费的动用。

权

（5）监督

监督中央各部门和地方政府的预算执行。

权

改变或撤销“中央各部门和地方政府”关于预算、决算的不适

当的决定、命令。

［Q讲I义编号N0DE01188900080100000107；针对本讲义提问］

3.国务院财政部门的预算管理职权

具体编制中央预算、决算草案；具体编制中央预算的调整方

（1）编制权

案。

（2）执行权具体组织中央和地方预算的执行。

（3）提案权提出中央预算预备费动用方案。

（4）报告权定期向“国务院”报告中央和地方预算的执行情况。

讲义编号N0DE0n88900080100000108：针对本讲义提问］

【例题•单选题】根据《预算法》的规定，中央预算的调整方案由特定

主体审查和批准，该特定主体为（）。

A.全国人民代表大会

B.全国人民代表大会常务委员会

C.国务院

D.财政部

A隐藏答案卜―

『正确答案』B

『答案解析』根据《预算法》，全国人民代表大会常务委员会审查和批

准中央预算的调整方案。

［［讲义编号N0DE01188900080100000109：针对本讲义提问］

【例题•多选题】根据《预算法》的规定，下列权力中，属于国务院的

预算管理职权的有（）。

A.编制中央预算、决算草案

B.向全国人民代表大会作关于中央总预算草案的报告

C.审查和批准中央预算的调整方案

D.改变或者撤销中央各部门和地方政府关于预算、决算的不适当的决定、

命令

A隐藏答案=

『正确答案』ABD

『答案解析』根据《预算法》的规定，国务院编制中央预算、决算草案;

向全国人民代表大会作关于中央和地方预算草案的报告；将省、自治区、

直辖市政府报送备案的预算汇总后报全国人民代表大会常务委员会备

案；组织中央和地方预算的执行；决定中央预算预备费的动用；编制中

央预算调整方案；监督中央各部门和地方政府的预算执行；改变或者撤

销中央各部门和地方政府关于预算、决算的不适当的决定、命令；向全

国人民代表大会、全国人民代表大会常务委员会报告中央和地方预算的

执行情况。

［。讲义编号N0DE01188900080100000110：针对本讲义提问］

知识点三预算收支范围

1.预算收入：（1）税收收入；（2）行政事业性收费收入；（3）国有资

源（资产）有偿使用收入；（4）转移性收入；（5）其他收入。

【提示】增加一般性转移支付规模和比例，逐步将一般性转移支付占比提

高到60%以上。

［。讲义编号N0DE01188900080100000111：针对本讲义提问］

2.预算支出

外交、公共安全、国防支出

农业、环境保护支出

一般公共预算支出按照其功能分

类

教育、科技、文化、卫生、体育支出

社会保障及就业支出和其他支出

按照其经济性质分类工资福利支出

商品和服务支出

资本性支出和其他支出

【提示】上级政府不得在预算之外调用下级政府预算的资金。下级政府不得

挤占或者截留属于上级政府预算的资金。

13讲义编号N0DE01188900080100000112：针对本讲义提问］

第02讲预算编制、审查和批准、执行、调整与决算

知识点四预算编制

（一）预算编制的时间和基础

1.国务院应当及时下达关于编制下一年预算草案的通知。

2.编制预算草案的具体事项由国务院“财政部门”部署。

3.“省级政府”应当按照国务院规定的时间，将本级总预算草案报国务院

审核汇总。

［）讲义编号N0DE0H88900080200000101：针对本讲义提问］

（二）预算编制的具体要求

1.中央举借债务

（1）中央一般公共预算中必需的部分资金，可以通过举借国内和国外债务

等方式筹措。

【提示】中央一般公共预算中举借的债务”实行余额管理”，余额的规模不

得超过“全国人大”批准的限额。

（2）“国务院财政部门”具体负责对中央政府债务的统一管理。

［J讲义编号N0DE01188900080200000102：针对本讲义提问］

2.地方借债

（1）经“国务院批准”，省、自治区、直辖市政府“可以适度举借债务”。

【提示】市县级政府确需举借债务的由“省、自治区、直辖市政府”代为

举借。

（2）政府债务只能通过政府及其部门举借，不得通过企事业单位等举借。

（3）地方政府举债采取“政府债券”方式。

（4）地方政府债务规模”实行限额管理”，不得突破批准的限额。

［u讲义编号N0DE01188900080200000103：针对本讲义提问］

（5）地方政府债务分为一般债务、专项债务两类，分类纳入预算管理。

一般债务通过发行一般债券融资，纳入一般公共预算管理。

专项债务通过发行专项债券融资，纳入政府性基金预算管理。

（6）地方政府对其举借的债务负有偿还责任，中央政府“实行不救助原则”。

【提示】地方政府及其所属部门不得为任何单位和个人的债务以任何方式

提供担保；法律另有规定除外。

（7）“国务院财政部门”对地方政府债务实施监督。

（8）“国务院”建立地方政府债务风险评估和预警机制、应急处置机制

以及责任追究制度。

［d讲义编号N0DE01188900080200000104：针对本讲义提问］

3.扶助金、预备费、预算周转金及预算稳定调节基金的预算

（1）中央预算和有关地方预算中应当安排必要的资金，用于扶助革命老区、

民族地区、边疆地区、贫困地区发展经济社会建设事业。

（2）各级一般公共预算应当按照本级一般”公共预算支出额的1%至3%”设

置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他

难以预见的开支。

（3）各级一般公共预算按照国务院的规定可以“设置预算周转金”，用于

本级政府调剂预算年度内季节性收支差额。

（4）各级一般公共预算按照国务院的规定可以“设置预算稳定调节基金”，

用于弥补以后年度预算资金的不足。

［［讲义编号N0DE01188900080200000105；针对本讲义提问］

4.上年结余的处理

（1）各级政府上一年预算的结转资金，应当在下一年用于结转项目的支

出；

（2）“连续两年”未用完的结转资金，应当作为结余资金管理。

［。讲义编号N0DE01188900080200000106：针对本讲义提问］

【例题•多选题】根据预算法律制度的规定，下列关于地方举债的表述

中，正确的有（）。

A.省级政府举借债务，应经国务院批准

B.地方专项债务纳入一般公共预算管理

C.地方政府对其举借的债务若无力偿还，中央政府应实行救助

D.国务院财政部门对地方政府债务实施监督

%隐藏答案）—

『正确答案』AD

『答案解析』根据《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》，一般

债务通过发行一般债券融资，纳入一般公共预算管理。专项债务通过发

行专项债券融资，纳入政府性基金预算管理；B错误。地方政府对其举借

的债务负有偿还责任，中央政府实行不救助原则；C错误。

讲义编号N0DE01188900080200000107；针对本讲义提问］

知识点五预算审查和批准

（一）预算草案的初审

1.”国务院财政部门”应当在“每年全国人大”会议举行的“45日前”，将

中央预算草案的初步方案提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审

查。

2.”省、市、县地方政府财政部门”应当在“本级人大”会议举行的“30日

前”，将本级预算草案的初步方案提交本级人民代表大会有关专门委员会进行

初步审查。

［。讲义编号N0DE01188900080200000108：针对本讲义提问］

（二）预算的审批

1.预算审批的权力机关

（1）中央预算由“全国人民代表大会”审查和批准。

（2）地方各级预算由“本级人民代表大会”审查和批准。

讲义编号N0DE01188900080200000109：针对本讲义提问］

2.对提请审查的预算草案的细化要求

按其功能分类应当编列到

“项”

本级一般公共预算支出

按其经济性质分类，基本支出

应当编列到''款"

本级政府性基金预算、国有资本经营预按其功能分类应当编列到

算、社会保险基金预算支出“项”

【提示】政府收支分类科目，收入分为类、款、项、目；支出按其功能分类

分为类、款、项，按其经济性质分类分为类、款。

［J讲义编号N0DE01188900080200000n0：针对本讲义提问］

【例题•单选题】根据《预算法》的规定，中央预算应当由特定主体审

查和批准，该特定主体为（）。

A.全国人民代表大会

B.全国人民代表大会常务委员会

C.国务院

D.财政部

会隐藏答案

『正确答案』A

『答案解析』根据《预算法》的规定，中央预算由全国人民代表大会审

查和批准。

［㈠讲义编号N0DE01188900080200000111：针对本讲义提问］

【例题•单选题】根据《预算法》的规定，报请各级人民代表大会审查

和批准的政府性基金预算草案，按其功能应当编制到（）。

A.类B.款C.项D.目

A隐藏答案---------

『正确答案』C

『答案解析』根据《预算法》的规定，报送各级人民代表大会审查和批

准的预算草案应当细化。本级政府性基金预算、国有资本经营预算、社

会保险基金预算支出，按其功能分类应当编列到项。

［。讲义编号NODEO1188900080200000112：针对本讲义提问］

3.预算审查

（1）国务院在“全国人大”举行会议时，向大会作关于中央和地方预算草案

以及中央和地方预算执行情况的报告。

（2）“全国人大财政经济委员会”向“全国人民代表大会主席团”提出关

于中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的审查结果报告。

［J讲义编号N0DE0H88900080200000113：针对本讲义提问］

（三）预算的备案

（1）“乡、民族乡、镇政府”应当及时将经本级人民代表大会批准的本级

预算报”上一级政府备案”。

（2）县级以上地方各级政府应当及时将经“本级人大”批准的本级预算

及下一级政府报送备案的预算汇总，报上一级政府备案。

（3）国务院将省、自治区、直辖市政府依照前款规定报送备案的预算汇

总后，报“全国人民代表大会常务委员会”备案。

［1讲义编号N0DE01188900080200000114：针对本讲义提问］

（四）预算的批复

（1）各级预算经“本级人大”批准后，“本级政府财政部门”应当在“20

日内”向本级各部门批复预算。

（2）各部门应当在接到本级政府财政部门批复的本部门预算后“15日内”

向所属各单位批复预算。

［G讲义编号N0DE01188900080200000115；针对本讲义提问］

【例题•单选题】根据《预算法》的规定，各级预算经本级人民代表大

会批准后，特定主体应当在20日内向本级各部门批复预算。该特定主体为

（）O

A.本级人民代表大会

B.本级人民代表大会常委会

C.本级人民政府

D.本级人民政府财政部门

会隐藏答案

『正确答案』D

『答案解析』根据《预算法》的规定，各级预算经本级人民代表大会批

准后，本级政府财政部门应当在20日内向本级各部门批复预算。

[/讲义编号N0DE01188900080200000116：针对本讲义提问]

知识点六预算执行

（一）预算收支的组织执行

1.各级预算由本级政府“组织执行”，具体工作由“本级政府财政部门”负责。

2.”各部门、各单位”是本部门、本单位的“预算执行主体”，负责本部门、

本单位的预算执行，并对执行结果负责。

3.预算年度开始后，各级预算草案在本级人民代表大会批准前，可以安排下

列支出：

（1）上一年度结转的支出；

（2）参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本支出、

项目支出，以及对下级政府的转移性支出；

（3）法律规定必须履行支付义务的支出，以及用于自然灾害等突发事件处

理的支出。

【提示】预算经本级人民代表大会批准后，按照批准的预算执行。

[3讲义编号N0DE01188900080200000117：针对本讲义提问]

（二）预算预备费、周转金、稳定调节基金

1.各级预算预备费的动用方案，由“本级政府财政部门”提出，报本级政府

决定。

2.各级预算周转金由“本级政府财政部门”管理，不得挪作他用。

3.各级一般公共预算年度执行中有超收收入的，只能用于冲减赤字或者补充

预算稳定调节基金。

4.各级一般公共预算的结余资金，应当补充“预算稳定调节基金”。

[a讲义编号N0DE01188900080200000118：针对本讲义提问]

【例题•单选题】根据《预算法》的规定，下列关于预备费的表述中，

正确的有（）。

A.各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的1%至3%设置预

备费

B.预备费可以用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支

出

C.各级预算预备资的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府

决定

D.预备费可以用于冲减赤字

会隐藏答案

『正确答案』ABC

『答案解析』根据《预算法》的规定，各级一般公共预算应当按照本级

一般公共预算支出额的设至3%设置预备费，用于当年预算执行中的自然

灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。各级预算预备

费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定。

［3讲义编号N0DE01188900080200000119：针对本讲义提问］

知识点七预算调整

（一）需要进行预算调整的情形

1.预算调整的情形

（1）需要增加或者减少预算总支出的；

（2）需要调入预算稳定调节基金的；

（3）需要调减预算安排的重点支出数额的；

（4）需要增加举借债务数额的。

13讲义编号N0DE01188900080200000120：针对本讲义提问］

2.不属于预算调整的情形：在预算执行中，地方各级政府因上级政府增加

不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化。

（1）接受增加专项转移支付的县级以上地方各级政府应当向“本级人大常委

会”报告有关情况；

（2）接受增加专项转移支付的乡、民族乡、镇政府应当向“本级人大”

报告有关情况。

讲义编号N0DE01188900080200000121：针对本讲义提问］

（二）预算调整的程序

1.编制预算调整方案

（1）预算调整方案应当说明预算调整的“理由、项目和数额”。

（2）在预算执行中，由于发生自然灾害等突发事件，必须及时增加预算

支出的，应当“先动支预备费”。

【提示】预备费不足支出的，各级政府可以先安排支出，属于预算调整的，

列入预算调整方案。

讲义编号N0DE01188900080200000122：针对本讲义提问］

2.预算调整方案的初步审查

（1）“国务院财政部门”应当在“全国人大常委会”举行会议审查和批准预

算调整方案的“30日前”，将预算调整初步方案送交全国人大财政经济委员会

进行初步审查。

（2）“省、自治区、直辖市政府财政部门”应当在“本级人大常委会”举行

会议审查和批准预算调整方案的“30日前”，将预算调整初步方案送交本级人

民代表大会有关专门委员会进行初步审查。

讲义编号N0DE01188900080200000123：针对本讲义提问］

知识点八决算

（一）决算草案的编制

1.编制决算草案的具体事项，由“国务院财政部门”部署。

2.决算草案应当与预算相对应，按预算数、调整预算数、决算数分别列出。

3.各部门对所属各单位的决算草案，应当审核并汇总编制本部门的决算

草案，在规定的期限内报“本级政府财政部门”审核。

［［讲义编号N0DE01188900080200000124：针对本讲义提问］

（二）决算草案的审批

1.国务院财政部门编制中央决算草案，经“国务院审计部门审计”后，报国

务院审定，由国务院提请“全国人大常委会”审查和批准。

2.国务院财政部门应当在“全国人大常委会”举行会议审查和批准中央决算

草案的“30日前”，将上一年度中央决算草案提交“全国人大财政经济委员会”

进行初步审查。

［♦讲义编号N0DE01188900080200000125：针对本讲义提问］

专题小结

皿节为、■力而行一

令上气效电

完整、分税制

畲剜必

她方借债

［。讲义编号N0DE01188900080200000126：针对本讲义提问］

第03讲国有资产管理法律制度

专题二国有资产管理法律制度

知识点概要

历年考试频

专题二要点

率

企业国有资产管理与监督体制14.10年

国家出资企业管理者的选择与考核

15年

制度

国有资产管理法律制

度

重大事项管理的权力归属和企业改

制

与关联方交易管理制度、法律责任11年

事业单位国有资产法律制度

讲义编号N0DE0H88900080300000101：针对本讲义提问］

知识点一企业国有资产法律制度

（一）企业国有资产管理与监督体制

1.国务院和地方人民政府依照法律、行政法规的规定，分别代表国家对国家

出资企业履行出资人职责，享有出资人权益。

（1）国务院所确定的关系国民经济命脉和国家安全的大型国家出资企业、

重要基础设施和重要自然资源等领域的国家出资企业，由国务院代表国家履行

出资人职责；

（2）其他的国家出资企业，由地方人民政府代表国家履行出资人职责。

［。讲义编号N0DE01188900080300000102：针对本讲义提问］

2.履行出资人职责的机构

（1）国有资产管理委员会：国务院和地方人民政府根据需要，可以授权其

代表本级政府对国家出资企业履行出资人职责。

（2）财政部：国务院授权代表国务院对金融类国家出资企业履行出资人

职责的机构。

提示：履行出资人职责的机构（国资委、财政部）代表出资人享有出资者权

利，包括依法享有资产收益权、参与重大决策权、选择管理者和出资人其他权利。

［。讲义编号N0DE01188900080300000103：针对本讲义提问］

习题演练

【（2014年）•判断题】国务院确定的关系国家安全的大型国家出资企

业由国务院代表国家履行出资人职责。（）

A隐藏答案=------

『正确答案』V

『答案解析J国务院所确定的关系国民经济命脉和国家安全的大型国家

出资企业、重要基础设施和重要自然资源等领域的国家出资企业，由国

务院代表国家履行出资人职责。

讲义编号N0DE01188900080300000104；针对本讲义提问］

【（2010年）•多选题】下列各项中，依照《企业国有资产法》及有关

法律、行政法规的规定，代表国家对国家出资企业履行出资人职责的有（）o

A.全国人民代表大会

B.全国人民代表大会常务委员会

C.国务院

D.地方人民政府

隐藏答案人一

『正确答案』CD

『答案解析』国务院和地方人民政府依照法律、行政法规的规定，分别

代表国家对国家出资企业履行出资人职责，享有出资人权益。

讲义编号NODEO1188900080300000105：针对本讲义提问］

（二）国家出资企业

国家出资企业：指国家出资的国有独资企业、国有独资公司，以及国有资本控

股公司、国有资本参股公司。

（三）国家出资企业管理者的选择与考核制度

1.管理者的选择

（1）国有独资企业：任免总经理、副总经理、财务负责人和其他高级管

理人员

（2）国有独资公司：任免董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事

（3）国有资本控股公司、国有资本参股公司：向股东会、股东大会提出董事、

监事人选

［［讲义编号N0DE01188900080300000106；针对本讲义提问］

2.董事、高级管理人员和监事兼职限制

董事、高管董事长

国有独资企业、国有独资公司（履行出

不得在其他企业兼职

资人职责的机构同意除外）

不得兼

任经理

国有资本控股公司、国有资本参股公司不得在经营同类业务

（股东会、股东大会同意除外）的其他企业兼职

董事、高级管理人员不得兼任监事

［。讲义编号N0DE01188900080300000107：针对本讲义提问］

3.考核

国有独资企业、国有独资公司和国有资本控股公司的主要负责人，应当接受依

法进行的任期经济责任审计。

［。讲义编号N0DE01188900080300000108：针对本讲义提问］

习题演练

【（2015）•判断题】未经履行出资人职责的机构同意，国有资本控股

公司的董事长不得兼任经理。（）

会隐藏答案=

『正确答案』X

『答案解析』未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司的董事长

不得兼任经理。

［。讲义编号N0DE01188900080300000109：针对本讲义提问］

【例题•多选题】根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的

下列人员中，除国务院和地方人民政府另有规定的以外，由履行出资人职责

的机构任免的有（）。

A.董事长、副董事长

B.总经理

C.监事会主席

D.财务负责人

公隐藏答案一=

『正确答案JAC

『答案解析』国有独资公司的董事长、副董事长、董事、监事会主席和

监事由履行出资人职责的机构任免。

［J讲义编号NODEO1188900080300000110：针对本讲义提问］

【例题•多选题】根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于国家出

资企业管理者兼职限制的表述中，正确的有（）。

A.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司的董

事、高级管理人员不得在其他企业兼职

B.未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司、国有资本参股公司

的董事、高级管理人员不得在其他企业兼职

C.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经

理

D.未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经

理

大隐藏答案

『正确答案』ACD

『答案解析』未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司、国有资

本参股公司的董事、高级管理人员不得在经营“同类业务”的其他企业

兼职。

［G讲义编号N0DE01188900080300000111：针对本讲义提问］

（四）重大事项管理的权力归属

1.国有独资企业、国有独资公司

（1）由董事会或者企业负责人集体决定：进行重大投资、为他人提供大额担

保、转让重大财产、进行大额捐赠；

（2）由履行出资人职责的机构决定：增加或者减少注册资本、发行债券、

分配利润、合并、分立、解散、申请破产、改制。

（3）合并、分立、解散、申请破产、改制

①一般的国有独资企业、国有独资公司：由履行出资人职责的机构决定;

②重要的国有独资企业、国有独资公司：报请“本级人民政府”批准。

讲义编号N0DE01188900080300000112：针对本讲义提问］

2.国有资本控股公司

重要的国有资本控股公司的合并、分立、解散、申请破产、改制，报请本

级人民政府批准。

提示：国家出资企业的合并、分立、改制、解散、申请破产等重大事项，

应当听取企业工会的意见，并通过职工代表大会或者其他形式听取职工的意见和

建议。

［）讲义编号N0DE01188900080300000113：针对本讲义提问］

习题演练

【例题•单选题】根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资企业的

下列事项中，除企业章程另有规定外，应当由履行出资人职责的机构决定的

是（）。

A.进行大额捐赠

B.转让重大财产

C.分配企业利润

D.为他人提供大额担保

会隐藏答案

『正确答案』C

『答案解析』国有独资企业、国有独资公司合并、分立，增加或者减少

注册资本，发行债券，分配利润，以及解散、申请破产，由履行出资人

职责的机构决定。

［。讲义编号N0DE01188900080300000114：针对本讲义提问］

（五）企业改制管理制度

1.国家出资企业改制的形式

（1）国有独资企业一国有独资公司；

（2）国有独资企业、国有独资公司一国有资本控股公司或者非国有资本

控股公司；

（3）国有资本控股公司一非国有资本控股公司。

2.决定或批准

（1）企业改制应当依照法定程序，由履行出资人职责的机构决定（国有

独资企业、国有独资公司）或者由公司股东（大）会决定（国有资本控股公

司）。

提示：重要的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的改制，

应当将改制方案报请本级人民政府批准。

（2）企业改制涉及重新安置企业职工的，还应当制定职工安置方案，并

经职工（代表）大会审议通过。

讲义编号N0DE01188900080300000115；针对本讲义提问］

（六）与关联方交易管理制度

1.关联方的范围：指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这

些人员所有或者实际控制的企业。

2.禁止事项

（1）绝对禁止：必然导致国有资产流失

不得“无偿”向关联方提供资金、商品、服务或者其他资产，不得以“不公

平的价格”与关联方进行交易。

讲义编号N0DE01188900080300000116：针对本讲义提问］

（2）相对禁止：可能导致国有资产流失

企业性质相对禁止事项除外情形

订立“财产转让、借

款”的协议

国有独资企业、国有独提供“担保”经履行出资人职责的

资公司机构批准

“共同出资”设立企业

向关联方企业“投资”

（3）禁止行使表决权

国有资本控股公司、国有资本参股公司与关联方的交易，公司董事会作

出决议时，该交易所涉及的董事“不得行使”表决权，也“不得代理”其他董

事行使表决权。

讲义编号NODEO1188900080300000117：针对本讲义提问］

习题演练

［（20H年）•多选题】甲企业是国有独资企业。根据《企业国有资产

法》的规定，下列各项中，属于甲企业关联方的有（）。

A.甲企业的副经理林某

B.甲企业经理的同学陈某

C.甲企业的职工李某

D.甲企业财务负责人的配偶王某

A隐藏答案

『正确答案』AD

『答案解析』关联方，是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近

亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。本题中，甲企业的副总

经理林某属于本企业高级管理人员，财务负责人的配偶王某属于本企业

高级管理人员的近亲属。

［曲讲义编号N0DE01188900080300000118：针对本讲义提问］

【例题•单选题】某国有资本参股公司召开董事会，对公司与董事甲的

近亲属所拥有的公司进行交易作出决议时，下列表述正确的是（）。

A.董事甲是否可以出席董事会，应由董事长决定

B.董事甲不得对该事项行使表决权

C.董事甲可以代理其他董事对该事项行使表决权

D.其他董事可代理董事甲对该事项行使表决权

会隐藏答案］上

『正确答案』B

『答案解析』国有资本控股公司、国有资本参股公司董事会对公司与关

联方的交易作出决议时，该交易涉及的董事不得行使表决权，也不得代

理其他董事行使表决权。

［。讲义编号NODEO1188900080300000119：针对本讲义提问］

（七）违反《企业国有资产法》的法律责任

1.国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高

级管理人员违反法律规定，造成国有资产“重大损失”，被免职的，自免职之

日起5年内不得担任上述三类公司的董事、监事、高级管理人员。

2.造成国有资产“特别重大损失”，或因“贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产

或者破坏社会主义市场经济秩序被判处刑罚”的，终身不得担任上述三类公司董事、

监事、高级管理人员。

讲义编号N0DE01188900080300000120：针对本讲义提问］

习题演练

【例题•单选题】国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的

董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产重大损失，被免职的。

下列各项中，就其处罚的表述，正确的是（）。

A.自免职之日起3年内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资

本控股公司的董事、监事、高级管理人员

B.自免职之日起5年内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资

本控股公司的董事、监事、高级管理人员

C.自免职之日起10年内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资

本控股公司的董事、监事、高级管理人员

D.终身不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董

事、监事、高级管理人员

A隐藏答案

『正确答案JB

『答案解析』国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、

监事、高级管理人员违反法律规定，造成国有资产“重大损失”，被免

职的，自免职之日起5年内不得担任上述三类公司的董事、监事、高级

管理人员。

［。讲义编号N0DE01188900080300000121：针对本讲义提问］

知识点二事业单位国有资产法律制度

（-）事业单位国有资产管理体制

1.各级政府“财政部门”对事业单位国有资产履行管理职责。财政部门根

据工作需要，可以将国有资产管理的部分工作交由有关单位完成。

2.事业单位的“主管部门”对本部门所属事业单位的国有资产履行职责。

3.“事业单位”负责对本单位占有、使用的国有资产履行职责。

讲义编号N0DE01188900080300000122：针对本讲义提问］

【例题•多选题】有关事业单位国有资产管理体制规定的表述，下列各

项中，正确的有（）。

A.各级政府财政部门是政府负责事业单位国有资产管理的职能部门，对

事业单位的国有资产实施综合管理

B.国务院国有资产监督管理委员会和地方各级政府国有资产监督管理机

构，是国务院和地方各级政府负责事业单位国有资产管理的职能部门，对事

业单位的国有资产实施综合管理

C.事业单位的主管部门负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督

管理

D.事业单位负责对本单位占有、使用的国有资产实施具体管理

会隐藏答案

『正确答案』ACD

『答案解析』根据《企业国有资产法》第十一条的规定，国务院国有资

产监督管理机构，根据国务院的授权，代表国务院对国家出资企业履行

出资人职责，是“履行出资人职责的机构”。根据现有法规、规章的规

定，事业单位国有资产的监督管理，不在国务院国有资产监督管理机构

的职责范围。

［。讲义编号N0DE01188900080300000123：针对本讲义提问］

（二）事业单位国有资产的配置和使用

1.对外投资、出租、出借和担保等应当进行必要的可行性论证，并提出

申请，经主管部门审核同意后，报“同级财政部门”审批。

2.“对外投资、出租和出借”的资产实行“专项管理”。

【解释】事业单位国有资产的使用包括：单位自用和对外投资、出租、出

借、担保等方式。

［［讲义编号N0DE01188900080300000124：针对本讲义提问］

（三）事业单位国有资产的处置

1.事业单位国有资产的处置：指事业单位对其占有、使用的国有资产进

行产权转让或者注销产权的行为。

【解释】处置方式包括：出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损以及货

币性资产损失核销等。

2.事业单位出售、出让、转让、变卖资产数量较多或者价值较高的，应

当通过拍卖等市场竞价方式公开处置。

［♦讲义编号N0DE01188900080300000125：针对本讲义提问］

（四）事业单位国有资产产权纠纷处理

1.内部矛盾：协商f同级或共同上一级财政部门一政府

事业单位与其他国有单位之间发生国有资产产权纠纷的，由当事人协商解

决。

协商不能解决的，可以向同级或者共同上一级财政部门申请调解或者裁定,

必要时报有管辖权的人民政府处理。

2.外部矛盾：协商一司法

事业单位与非国有单位或者个人之间发生产权纠纷的，事业单位应当提

出拟处理意见，经主管部门审核并报同级财政部门批准后，与对方当事人协

商解决。

协商不能解决的，依照“司法程序”处理。

［［讲义编号N0DE01188900080300000126：针对本讲义提问］

（五）事业单位国有资产评估

1.整体或者部分改制为企业；

2.以非货币性资产对外投资；

3.合并、分立、清算；

应当评估

4.资产拍卖、转让、置换；

5.整体或部分资产租赁给非国有单位；

6.确定涉讼资产价值。

1.经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转；

2.行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置

可以不评

换和转让；

估

3.发生其他不影响国有资产权益的特殊产权变动行为，报经

同级财政部门确认。

［。讲义编号N0DE01188900080300000127：针对本讲义提问］

专题小结

（高■等〉

fit独费：其他企业

2^・控股：同类企业

**其他：出资砒

合分解破*本期时姓

讲义编号N0DE01188900080300000128：针对本讲义提问］

第04讲反垄断和反不正当竞争法律制度

专题三反垄断和反不正当竞争法律制度

知识点概要

专题三要点历年考试频率

滥用市场支配地位11年

垄断协议14.10年

反垄断行为

经营者集中行为

行政性垄断15年

仿冒、虚假陈述

反不正当竞争行为侵犯商业秘密、诋毁商誉14.10年

商业贿赂、不当附奖赠促销13.12年

讲义编号N0DE0H88900080400000101：针对本讲义提问］

知识点一反垄断法律制度

（一）垄断行为的特征

1.垄断的客观方面是垄断行为而非垄断结构。

2.垄断的主体是经营者或者利益代表者。

3.垄断的后果是排除或限制竞争。

提示：垄断行为类型：（1）滥用市场支配地位；（2）联合限制竞争；（3）

经营者集中；（4）行政性垄断。

［d讲义编号N0DE01188900080400000102：针对本讲义提问］

（二）滥用市场支配地位

1.认定市场支配地位需考虑的因素

（1）该经营者在相关市场的市场份额，以及相关市场的竞争状况；

（2）该经营者控制销售市场或者原材料采购市场的能力；

（3）该经营者的财力和技术条件；

（4）其他经营者对该经营者在交易上的依赖程度；

（5）其他经营者进入相关市场的难易程度。

讲义编号N0DE01188900080400000103：针对本讲义提问］

2.滥用市场支配地位的行为

（1）垄断高价和以不公平的高价销售商品或者以不公平的低价购买商

垄断低价品的行为。

没有正当理由，以低于成本的价格销售商品的行为。

（2）掠夺性定价【提示】正当理由，包括销售鲜活商品、季节性降价、处理

积压商品、转产或歇业及其他有正当理由的情形。

（3）拒绝交易没有正当理由，拒绝与交易相对人进行交易的行为。

没有正当理由，限定交易相对人只能与其进行交易或者

（4）独家交易

只能与其指定的经营者进行交易的行为。

没有正当理由，在销售其市场份额高的商品和服务时，

（5）搭售

搭配销售其市场份额低的商品和服务的行为。

没有正当理由，对条件相同的交易相对人设定不同的交

（6）差别待遇

易价格等交易条件的行为。

讲义编号N0DE01188900080400000104：针对本讲义提问］

（三）垄断协议

1.横向垄断协议

（1）固定价格。

（2）划分市场。

（3）联合抵制。

（4）不当技术联合。

2.纵向垄断协议

（1）固定转售价格。

（2）限定转售最低价格。

［L讲义编号N0DE01188900080400000105：针对本讲义提问］

3.垄断协议行为的豁免

（1）为改进技术、研究开发新产品的；

（2）为提高产品质量、降低成本、提高效率，统一产品规格、标准或者

实行专业化分工的；

（3）为提高中小经营者经营效率，增强中小经营者竞争力的；

（4）为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会公共利益的；

（5）因经济不景气，为缓解销售量严重下降或者生产明显过剩的；

（6）为保障对外贸易和对外经济合作中的正当利益的。

［J讲义编号N0DE01188900080400000106：针对本讲义提问］

习题演练

【（20H年）•单选题】根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，属

于滥用市场支配地位行为的是（）。

A.划分市场B.联合抵制

C.固定价格D.掠夺性定价

会隐藏答案

『正确答案』D

『答案解析J滥用市场支配地位行为主要有：（1）垄断高价和垄断低价;

（2）掠夺性定价；（3）拒绝交易；（4）独家交易；（5）搭售；（6）

差别待遇。

［.讲义编号N0DE01188900080400000107：针对本讲义提问］

【（2014年）•单选题】下列属于《反垄断法》禁止的垄断协议有（）。

A.甲、乙两家钢材公司为应对经济不景气、缓解销售量严重下降达成的

限定钢材生产数量的协议

B.甲药厂和乙药店约定乙药店销售甲药厂的某种专利药品时，只能按某

一固定价格出售

C.某日化企业为促销一种新开发的护肤品，与所有经销商约定，销售产

品时每瓶售价不得超过120元

D.生产同类产品的甲、乙公司约定，甲公司的产品在长江以北市场销售,

乙公司的产品在长江以南市场销售

会隐藏答案

『正确答案JBD

『答案解析』选项A属于垄断协议行为的豁免。限定转售的最低价格才

属于禁止的纵向垄断行为，选项C限定最高价格不属于。

［，讲义编号N0DE01188900080400000108；针对本讲义提问］

【（2010年）•单选题】某市车辆清洗业协会在本市各洗车企业协商后,

于2009年8月5日向该市区100多个洗车企业发布《关于规范机动车辆清洗

收费标准的通知》，规定全市机动车清洗行业收费指导价为：小型车辆单次

洗车15元，中型车单次洗车20—30元，大型车辆单次洗车40—60元