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文档简介

会计实操文库旅游娱乐服务账务处理－记账实操（一）旅游服务一般纳税人1.收取旅游团款业务场景：某旅行社收到一个旅游团的旅游费用50000元，该旅行社为一般纳税人，适用税率为6%。账务处理：借：银行存款50000贷：合同负债旅游收入47169.81（50000÷(1+6%)）应交税费应交增值税（销项税额）2830.19（47169.81×6%）2.旅游过程中的成本支出业务场景：支付旅游团的交通费用10000元（取得增值税专用发票，税额900元）、住宿费用15000元（取得增值税专用发票，税额1350元）、餐饮费用8000元（取得增值税普通发票）。账务处理：借：主营业务成本33000（10000+15000+8000）应交税费应交增值税（进项税额）2250（900+1350）贷：银行存款352503.确认旅游收入（旅游结束）业务场景：旅游结束后，确认收入。账务处理：借：合同负债旅游收入47169.81贷：主营业务收入47169.814.旅游娱乐项目（如景区游乐设施）收入与成本业务场景：景区游乐设施单独收费，收入为5000元（含税），税率为6%，设备折旧等成本为2000元。账务处理：收入确认：借：银行存款5000贷：其他业务收入4716.98（5000÷(1+6%)）应交税费应交增值税（销项税额）283.02（4716.98×6%）成本结转：借：其他业务成本2000贷：累计折旧等2000（二）娱乐服务小规模纳税人1.收取娱乐场所门票及消费款业务场景：某KTV收取一晚的门票及酒水消费款共计3000元，该KTV为小规模纳税人，征收率为3%。账务处理：借：银行存款3000贷：主营业务收入2912.62（3000÷(1+3%)）应交税费应交增值税87.38（2912.62×3%）2.采购酒水等商品成本业务场景：采购酒水等商品花费1500元，取得普通发票。账务处理：借：库存商品1500贷：银行存款1500销售商品（假设全部销售）：借：主营业务成本1500贷：库存商品15003.场地租赁及设备折旧等费用业务场景：场地租赁费用每月2000元，设备折旧每月500元

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