2025年税务师继续教育考试题及答案

单选题1.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入“的第2列“税收金额“处填写()。2.中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为()元。3.张某为回国服务的在外留学人员，2017年2月用现汇购买1辆个人自用国产小汽车，该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为28万元，张某已办理相关免税手续。2019年12月，张某()万元。C、将外购货物无偿赠送给客户息报告“的是()。A、符合条件的纳税人在办理停业复业登记时B、纳税人在首次办理涉税业务时D、纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时时，应在()科目进行反映。A、最先收到起诉状的C、纳税人自由决定性、合法性由()负责。A、鉴证人C、被鉴证人B、税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，D、税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规B、工业噪声应交税费——应交增值税(销项税额)6902.65B、借：其他应收款1153.85以前年度损益调整5税费——应交增值税(销项税额)6902.65C、借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计税5税费——应交增值税(进项税额转出)780013.以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括A、烟丝D、液体乳及乳制品()内办结。A、7个工作日B、10个工作日C、20个工作日是()。A、高尔夫球包B、竹制筷子D、电动汽车量扣除已纳消费税的是()。A、以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次B、以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品C、以外购的已税电池为原料生产的电池D、以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒A、签订房地产建筑合同之日起30日内B、转让房地产合同签订之日起7日内C、向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D、签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内A、即征即退B、先征后退C、先征后返D、文化体育服务A、将上月购进货物用于本企业的业务招待C、当月购进的材料发生退货点是()。A、纳税人所在地A、纳税人所在地D、车辆使用所在地24.下列证据材料，可以作为鉴证依据的是(价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率系上的是()。A、法律优位原则C、实体从旧，程序从新原则D、新法优于旧法原则28.下列有关税法和税收的表述，不正确的是(C、国家征税的依据是其政治权力D、税收具有强制性、无偿性、义务性、综合性的特征29.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是()。A、委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只B、委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工C、委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接30.下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是()。A、转让国有土地使用权的外商投资企业C、合作建房后出售房产的合作企业D、将办公楼用于出租的外商投资企业A、商标注册证、卫生许可证、土地使用证、C、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使A、零售的高档化妆品B、零售的白酒D、进口的卷烟33.下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是()。C、托儿补助费D、全勤奖金34.下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是()。D、纳税人支付的贷款利息A、在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全B、在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全C、纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和D、在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以A、国家机关自用的土地B、宗教寺庙自用的土地D、物流企业自有的大宗商品仓储设施用地38.下列收入中，不征收增值税的是()。D、销售代销货物取得的收入C、实际生产经营期1年以上不满3年的企业D、评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业43.下列行为应缴纳消费税的是()。C、生产销售果啤D、生产销售电动汽车44.下列行为属于土地增值税征税范围的是()。A、转让集体所有土地使用权D、企业以房地产抵债45.下列行为属于税务行政处罚行为的是()。D、对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为46.下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是()。B、纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭者免税D、从低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%。47.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是()。C、房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允48.下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是A、小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额C、个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算D、一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以售额，按照5%的征收率计算应纳税额49.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是(C、专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤B、增值税小规模纳税人月销售额不超过1C、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，D、纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税51.下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是()。A、自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产B、自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋D、自2019年1月1日至2020年12月3152.下列关于增值税减免税的表述，不正确的是(B、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进征增值税D、其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税A、个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额B、提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C、一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税D、纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的54.下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是()。55.下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是()。B、对重要质量(风险)控制事项的关注，应当贯穿于业务实施D、项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负56.下列关于延期缴纳税款的说法正确的是()。A、经县以上税务局(分局)局长批准，可以延期缴纳税款B、延期缴纳税款期限最长不得超过60日C、特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社D、经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金售额应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为C、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额D、从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件是()。A、委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由C、委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料，连续生产高档D、委托加工的应税消费品，受托方(个人除外)没有履行代收B、只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行C、冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的61.下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是()。C、税务规章一般不溯及既往62.下列关于税收司法的说法中，不正确的是()。B、税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或63.下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是()。C、按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体D、不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担64.下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是(C、权利义务关系具有不对等性D、体现国家单方面的意志65.下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是()。A、具有财产所有权或支配权单向转移的性质C、权利义务关系具有不对等性66.下列关于税收法规的说法中正确的是()。A、税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案B、税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的D、有权制定税收行政法规的机关是财政部67.下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是(B、税法与民法调整的都是财产关系和人身关系D、税法借用了民法的原则和规则申B、税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为C、税法的规范作用不包括教育作用D、税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用69.下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是()。A、纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额B、纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的照9%的扣除率计算进项税额C、纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算B、一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折C、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收是()。A、教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质B、地方教育费附加的计征比率为3%C、对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收加D、对由于减免增值税、消费税而发生退税A、加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结B、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政C、未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减A、环境保护税是对在我国领域以及管辖的其他排放应税污染物的企事业单位和其他生产经B、直接向环境排放应税污染物的企业事业单C、达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜D、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过境保护税74.下列关于关税税率的说法中，正确的是()。A、征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关B、特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性C、协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家75.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是()。A、企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.C、企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5%的部分，76.下列关于发票开具的说法，错误的是()A、填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用B、开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通D、开具发票应按照号码顺序填开77.下列关于车辆购置税的政策表述，错误的是()。B、悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税D、城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税78.下列关于包装物押金的相关表述错误的是(B、啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C、一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳D、白酒的包装物押金逾期时不征收消费税79.下列各项中不属于消费税征税范围的是(A、实木地板B、调味料酒C、高档化妆品D、电池要考虑的是()。D、非法倾倒应税固体废物量A、张某出售自己的闲置住房B、李某将自己的住房无偿赠与他的女儿D、某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的消费税的是()。A、商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方D、工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒83.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是()。A、税务政策解答84.下列各项中，能开具增值税专用发票的是()。A、经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性B、销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项D、销售自己使用过的固定资产放弃减税的85.下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是()。A、城乡居民基本医疗保险由用人单位和个B、职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同C、2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金B、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产D、个人从事金融商品转让业务87.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是()。B、工业噪声C、水污染物A、在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B、烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶C、烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D、烟叶税的税率为20%89.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是()。D、程序优于实体原则A、厂房税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税()万元。(高档化妆品的消费税税率为15%)94.位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为()万元。95.位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是()万元。96.位于某市市区的生产企业2021年9月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13%,出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2021年9月应缴纳城建税是()万元。97.位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2020年5月购进一批木材，成本为800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂8月份交付完工。已知实木地板消费税税率为5%,乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为()元。(不考虑地方教育附加)计处理应是()。B、借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税D、借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税99.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存()年。现其处理错误的是()。B、将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益C、将购买国库券的利息作为免税收益申报D、将购买S公司债券的利息作为免税收益申报101.税务师事务所办理商事登记后，应当向()办理行政登记。D、中国注册税务师协会业务的()前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采B、次月15日C、次年3月31日D、次年6月30日103.税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部D、120万元容是()。产D、拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产A、作为申请人的公民被宣告失踪的B、行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C、行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的税目属于粗列举税目的是()。A、小汽车C、其他酒工应税消费品的是()。工费B、委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C、委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要D、委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托业所得税应税收入的是()。A、将资产用于股息分配C、将自建的商品房出租A、个体工商户支付给业主的工资A、将自产的办公桌用于财务部门办公使用B、将外购的服装作为春节福利发给企业员工C、将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D、将自有不动产用于公益事业捐赠税收入的是()。A、将资产用于股息分配年加计5%计算扣除。若纳税人将2017年3月3日购买的房产在2019年12月3日转让，则计算加计扣除的年度数为()年。以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是()。C、销售方发出金银首饰的当天D、购买方提货的当天B、体育上用的发令纸C、影视演员化妆用的上妆油核定计税所得，这体现了税法原则中的()。A、税收合作信赖主义C、实体从旧，程序从新原则D、程序优于实体原则118.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，(),不足以C、当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款金以后119.某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，2万元。该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2020年1月应当缴纳的增值税是()万元。30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报税纳税申报表(小规模纳税人适用)》()相应栏次中。A、第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物C、第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物121.某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税()万元。得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是()。B、应交税费—应交增值税(已交税金)C、应交税费—应交增值税(进项税额转出)D、应交税费—应交增值税(转出多交增值税)123.某增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记()科目，贷记()科目。A、应交税费—应交增值税(进项税额),管理费用B、应交税费—应交增值税(减免税款),管理费用D、应交税费—应交增值税(进项税额),其他收益124.某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%,该企业当月应纳资源税()125.某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税()万元。(烟叶税税率20%)126.某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率为10%,B型号卷烟消费税税率为56%+150元/箱，该厂当月应纳消费税()元。127.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税()万元。(A型小汽车的消费税税率为9%,B128.某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%,该企业当月应缴纳资源税是()万元。129.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021年1月购进一批水农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额是130.某食品厂为增值税一般纳税人，2021年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费(运输企业为一般纳税人),取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税()万元。131.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年2月销售三批相同的货物，每批为500件，不含税售价分别为150元、130元和80元。其中80元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税的销售额为()元。132.某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务，2021年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2021年4月应纳城市维护建设税及教育费附加()万元。133.某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税()万元。(关税税率10%)134.某生产企业(增值税一般纳税人)2020年4月销售自产货物上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受某金融机构提业当月应缴纳增值税()万元。135.某生产企业(增值税一般纳税人),2021年7月销售化工产押金1.3万元。该企业2021年7月上述业务计税销售额为()万元。136.某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%,2020年该会所应缴纳房产税()万元。137.某商场为增值税一般纳税人。2021年3月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣消费者退款680元(开具了红字增值税发票),该商场当月销项税额是()元。138.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。139.某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%;进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%,则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税()万元。140.某汽车生产企业将排气量为2.0升的新型汽车4辆转作本厂固定资产，3辆作为样品送给汽车销售公司，该新型汽车的生产成本为18万元/辆。已知该汽车的成本利润率为8%、消费税税率为9%。该汽车生产企业应纳车辆购置税()万元。141.某汽车贸易公司2021年5月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入480万元；2辆企业自用；2辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为30万元。小轿车关税税率28%,消费税税率9%,该公司应纳车辆购置税()万元。142.某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元(不考虑专项扣除及专项附加扣除)和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税()元。品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为()万元。一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90增值税(转出多交增值税)100000增值税(转出未交增值税)100000上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为B、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000贷：含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退额150万元。该企业5月增值税销项税额()万元。147.某企业为增值税一般纳税人，2016年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2016年6月，卖出剩余的50%,卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2016年6月应缴纳增值税()万元。(以上价格均为含税价格)148.某企业2020年7月进口载货汽车(非消费税应税范围)1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆(非消费税应税范围),支付全部价款为75万元(不含增值税),另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企是()。A、国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元C、受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D、国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元149.某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万业应纳的增值税为()万元。150.某企业2020年4月从境外企业租赁支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2021年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2021年4月应缴纳关税()万元。(关税税率10%)151.某企业(一般纳税人)2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为()。152.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售A型啤酒10吨给烟酒批发公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元(含塑料周转箱押金500元);销售B型啤酒5吨给商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。该啤酒厂当月应缴纳消费税()元。153.某啤酒厂2020年5月销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。154.某卷烟批发企业2021年2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税()155.某酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。已知成本利润率为10%,该酒厂上述业务当月应纳消费税()元。156.某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税()元。157.某酒厂2021年2月生产销售无醇啤酒40吨，每吨不含税售2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%,消费税税率为10%,该厂当月应纳消费税()元。158.某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已额抵减)69026.55应交税费——应交增值税(进项税额)780000D、借：固定资产6522000应交税费——应交增值税(销项税额抵减)78000应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷：式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作据160.某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税161.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为()。A、借：应交税费——应交增值税(已交税金)98000贷：银行B、借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)98000C、借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000D、借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款980002018年12月销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售。至2019年3月，销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是()。A、该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算B、税务机关可以要求该企业在2018年12月进行土地增值税的C、税务机关可以要求该企业在2019年3月进行土地增值税的清算D、该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算163.某房地产企业(增值税一般纳税人),2021年4月收到A、B两个房地产开发项目的预收款，均为2000万元(含增值税),已知A项目于2020年1月开工建设，B项目于2016年3月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法，则该企业4月合计预缴增值税税款()万元。164.某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发，5月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税()万元。付的地价款和相关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万元(合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款的80%,剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业按照工程总价款开具了发票);项目竣工后，房地产开发企业对外销售了70%的写字楼；20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是()万元。166.某地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为()。D、19.3万元营二手车取得含税收入50万元，提供停车场停车服务，取得含税收入9.45万元，该纳税人上述业务应缴纳增值税()万元。168.某便利店为增值税小规模纳税人，2021年4月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店以1个月为1个纳税期。该便利店2021年4月应纳增值税()元。169.某4S店11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税()万元。(商务车关税税率为25%,消费税税率12%)加运费“两者总额的()计算保险费。A、结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额B、贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额D、取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额172.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额(不含增值税)380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额(不含增值税)125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机173.甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税()万元。021年4月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税()元。格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为()万元。176.甲企业2020年11月产生煤矸石1200吨，其中综合利用煤矸石280吨(符合国家相关规定),在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤矸石120吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存230吨。煤矸石环境保护税适用税额为5元/吨。该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税为()元。177.甲企业(增值税一般纳税人)用自产原材料换取乙企业(增值税一般纳税人)的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假D、乙企业可以抵扣原材料的进项税178.甲酒类产品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：计核算的借方科目应该是()。D、应交税费——预交增值税180.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额()万元。181.甲个体工商户出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万(含税),甲当月应缴纳增值税()万元。D、1.72.()是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或A、税源B、税目182.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发项税额为()元。关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行D、产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为()万元。(其他房地产开发费用的扣除比例为5%)企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：019年10月发生下列业务：(1)购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。(2)从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。(3)当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加187.甲白酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%;无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。则关于上述业务应纳消费税是()元。188.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的B、次日A、代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理B、代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案C、进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案票C、按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销A、纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主B、从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置C、除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年D、纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿A、境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人B、境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人C、单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由A、一次购买金额达到300元可以退税B、退税币种为退税者所在国货币C、退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品D、境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人A、新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志D、程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程B、征收范围较窄A、纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上B、纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购C、核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣D、卷烟生产属于核定扣除试点范围200.根据增值税的有关规定，下列各项中，表述错误的是()。A、纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充B、纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的，征收率为5%D、航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得A、车辆购置税采取价内征收，计税价格中包生月终了之日起()日内申报并缴纳税款。形式不包括()。A、网上聊天记录、网络博客C、评论性证言D、手机短信204.根据规定，下列人员中属于车辆购C、自产车辆的销售者D、应税车辆的出口者D、应税车辆的进口使用者206.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是(A、自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护207.根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是()。A、自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税B、业主家庭支出D、实际消耗的外购半成品B、水分及其他挥发性物质D、结晶水210.复议机关应当自受理复议申请之日起()日内作出行政复议是()。顾问“和“税收策划“三类涉税业务的，可按()填报。C、税收策划税计划、纳税方案，属于()涉税服务业务。C、税收策划214.超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为()及以上的乘A、100万元(含增值税)B、100万元(不含增值税)C、130万元(含增值税)D、130万元(不含增值税)折合人民币为600万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元，该货物进口关税税率为7%,海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日，该公司于2020年9月30日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金()元。B、直接用于北京冬奥会转播赛事期间消耗完毕的消耗品，并能C、用于北京冬奥会体育比赛用器械，在北京冬奥会期间发生损D、进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后无偿捐赠给217.2021年5月，某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%,无得含税收入5.45万元。该运输公司当月上述业务的销项税额()218.2021年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%,到达我国境内启卸前运输费税率为货值的2%,进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税()万元。219.2021年2月，某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%,无务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额()万元。220.2020年8月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为()万元。221.2020年6月5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼共计4层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为1100万元。则当月可抵扣的进项税额为()万元。222.2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为()。A、借：委托加工物资17300贷：银行存款17300B、借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税(进项税额)1300贷：银行存款17300C、借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税(进项税额)1300贷：银行存款17300D、借：生产成本17300贷：银行存款17300223.2020年4月，王某出租一处住房，预收半年含税租金48000元，王某收取租金应缴纳增值税()元。(不考虑免征增值税的优惠)224.2020年3月法国人亚瑟(非居民个人)从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是()元。225.2019年9月，陈某从汽车4S店(增值税一般纳税人)购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税()元。226.2019年7月，某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是()万元。227.2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税()元。(不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费)228.2019年3月，某原油开采企业(增值税一般纳税人)销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税()万元。229.2019年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为22.5万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税()万元。(小汽车关税税率20%,消费税税率9%)其中7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销消费税税率为12%,该汽车生产企业当月应缴纳消费税()万元。C、气相色谱法D、分子排阻色潜法E、容量法232.《增值税纳税申报表》(适用于增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出“栏数据，以下()不在本栏中反映。C、因违法被拆除的建筑物D、某商场将外购的商品用于职工集体福利在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的()。在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的()。B、新法优于旧法原则235.(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日，某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。236.(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日，某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。237.()是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是A、税收政策适用咨询1.自2020年1月20日起，下列关于现行增值税政策的表述，正确的有()。相关电子信息后，即可申报办理出口退(免)税(免)税受增值税即征即退、先征后返(退)政策税即征即退、先征后返(退)政策2.自2019年6月1日起，同时符合以下()条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机B、纳税信用等级为A级或者B级C、申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增D、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上E、自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返(退)政策3.转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有B、为取得旧房评估价格进行评估而支付评估机构的费用C、建造旧房产的重置成本E、取得土地使用权支付的金额4.张某因工作调动于2019年6月将一套位于河北省80m²的家庭唯一住房出售，售价100万元，该住房于2012年3月以60万元的有()。E、教育辅助服务可以按照规定开具增值税红字发票的有()。A、销售折让D、应税服务中止，且不符合发票作废条件E、开具时发现有误的8.在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有()。D、密文有误E、列为失控专用发票9.在税收风险管理中，其重点内容是()。A、风险预防以向()税务机关申请代开增值税专用发票。纳保险费的有()。C、无雇工的个体工商户D、灵活就业人员E、未在用人单位参加基本养老保险的非全C、税务机关可以决定纳税人的税收优惠D、依法享受税收优惠是纳税人的权利14.以下适用5%征收率的有()。E、一般纳税人出租营改增之前购进的机器设备且酒精度低于38度且酒精度低于38度C、以发酵酒为酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒A、零售商店销售家电并负责送货上门B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务E、某企业销售林木并同时提供林木管护服务有()。B、体育上用的发令纸D、进口石脑油E、进口涂料20.依据现行消费税的相关规定，下列说法正确的有()。A、纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按同类B、纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)、钻石首饰，在计税时，一律不得扣C、纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组D、委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价要包括()。B、现金与实物分配法C、交易净利润法E、利润分割法22.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有B、外国政府无偿赠送的物资C、经海关批准的暂时进境的在展览会中展D、关税税额在人民币50元以下的一票货物E、在海关放行前损失的货物有()。C、优质费E、代办保险收取的符合条件的保险费26.消费税税率设计的主要原则包括()。D、适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法系27.下面()属于行业专业发票。B、客运发票C、航空运输电子客票行程单E、金融企业的存贷凭证28.下列资源，属于资源税征税范围的有()。A、天然原木，不包括加工的板材B、天然原油，不包括人造石油的有()。B、个人E、国有企业税B、纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，按最高税率征税D、纳税人将适用税率不同的应税消费品组成成套消费品出售自适用税率计算征收消费税B、税务师事务所的法定代表人或执行合伙人、项目负责人对业C、每年至少一次向本机构提供遵守独立性政策和程序的书面确E、税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存3年师C、涉税专业服务行业有助于提高税收征管效能D、我国目前对涉税专业服务人员不采取实名制管理E、涉税服务为有偿服务34.下列有关税务行政复议申请人说法正确的有()。A、有权申请行政复议的公民死亡，其近亲属可以申请E、股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企35.下列有关涉税证明说法正确的有()。服务C、文书式《税收完税证明》不得作为纳税人的记账凭证D、个人所得税纳税人就税款所属期为2019年1月1日(含)以后缴(退)税情况申请开具证明的，税务机关为其开具个人所得税《税收完税证明》(文书式)E、个人所得税《纳税记录》不作纳税人记账、抵扣凭证36.下列有关企业社会保险费缴纳规定说法正确的有()。C、企业职工生育保险由由用人单位和职工共同缴纳D、企业职工工伤保险由用人单位缴纳，职工不缴纳37.下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的有B、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币1000元，消费税按应纳税额70%征收D、购买超过个人单次限值的进口应税消费品，按照一般贸易全E、跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货38.下列有关对于税款征收采取税收保全措施的说法，正确的有保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，B、税务机关既可以对纳税人采取税收保全D、税务机关采取税收保全措施可书面通知E、税收保全措施应该由税务机关做出39.下列有关城市维护建设税的说法，正确的有()税B、某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护C、某企业已缴纳了营业税，没有缴纳城市维护建设税，可以单E、城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税工作原则说法正确的有()。C、坚持为民便民D、坚持问题导向41.下列业务中，应当征收增值税的有()。E、电力公司向发电企业收取过网费42.下列业务中，免征增值税的有()。D、销售自产的再生水E、金融机构向个人销售实物黄金43.下列业务中，按照建筑服务缴纳增值税的有(C、将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员D、对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务44.下列业务的进项税额允许抵扣的有()。B、改扩建生产车间所用的钢材D、外购的应征消费税的摩托车E、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的45.下列选项中属于税务机关可以采取的A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B、烤烟叶C、烟丝E、雪茄烟47.下列选项中，关于教育费附加有关表述正确的有()B、地方教育附加的缴费人、征收范围、计费依据与教育费附加规定保持一致，地方教育附加的计征比率为2%D、对外商投资企业、外国企业及外籍个人不征收教育费附加E、海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收教育费附加48.下列选项，符合关税相关规定的有()。A、关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税B、纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指C、纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳款手续，延期纳税最长不超过3个月D、滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴清关税日不予扣除E、进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内，向纳税义务A、纳税评估调整的销售额款1倍以下的罚款税款的，由税务局予以警告并处5000元以上3万元以下的罚款，D、纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处以不缴或者少缴的税款5倍以下的罚金E、骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金调减的有()。C、捐赠支出C、因违反法律被执法部门依法没收的外购货物E、因自然灾害发生毁损的外购货物料已纳的消费税税款的有()。A、以外购已税高尔夫球杆的杆头、杆身和握把为B、以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板C、以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火D、以委托加工收回的已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰E、以外购已税润滑油为原料生产的润滑油56.下列通过“应交税费——应交消费税“科目核算的有()。A、将自产的高档化妆品出售C、进口烟丝用于连续生产卷烟，其进口时缴纳的消费税D、委托加工收回的高档化妆品用于连续生产高档化妆品，被受E、委托加工收回的珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的《纳税调整项目明细表》缴纳税款的有()。投资额B、国债利息收入D、企业为开发新技术、新产品、新工艺等发生的研究开发费用E、国家需要重点扶持的高新技术企业的减免税额58.下列属于增值税征税范围的有()。B、航空运输企业提供的湿租业务D、房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务E、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管A、表明身份制度B、回避制度D、听证制度B、巴拿马D、有轨电车的65%,自用的面积占可售面积的5%D、丁公司于2017年3月取得住宅项目销售(预售)许可证，截止2019年3月底仍未销售完毕的75%66.下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有()。A、以已税烟丝生产的卷烟B、以已税白酒为原料生产的白酒C、以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆D、以已税珠宝玉石生产的贵重珠宝首饰E、以已税实木地板为原料生产的实木地板收的有()。A、出售新建房E、以房地产进行投资68.下列情形属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D、取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的69.下列情况不可以开具增值税专用发票的有(C、某汽车公司为国内某知名人士定做的小汽车D、销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的规模纳税人纳税的有()。C、不经常发生应税行为的企业D、不经常发生应税行为的个体工商户71.下列可以成为税务司法鉴定服务委托人的有()E、民事诉讼中的证人72.下列可按生产领用数量抵扣应税消费品已纳消费税的有()。B、白酒厂将委托加工收回的已税低档白酒用于生产高档白酒C、首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成18K黄金镶嵌视同销售确认收入项目的有()。B、将委托加工收回的文具盒捐赠给希望小学C、自产小汽车用于交际应酬D、将货物由A机构移送至外省的B机构进行销售B、用于个人消费的购进货物的进项税D、发生非正常损失的在产品所用原料的进项税75.下列减免税中，属于税基式减免的有()。D、项目扣除D、某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用77.下列行为中，(暂)免征土地增值税的有()。A、转让旧房作为改造安置住房房源，增值额未超过扣除项目金额之和20%B、房地产开发企业销售其开发的高档住宅D、个人转让家庭唯一居住3年的住房产78.下列行为应视同销售，缴纳增值税的有(B、健身俱乐部向本单位员工免费提供健身服务C、化工试剂公司以固定资产入股投资D、煤矿公司为员工购买瓦斯报警装置E、食品有限公司将外购食品给员工发福利79.下列关于转让旧房及建筑物的相关规定，表述正确的有()。B、纳税人转让旧房及建筑物时，其支付的评估费用允许在计算C、旧房及建筑物的评估价格，是指转让已使用过的房屋及建筑年加计5%计算扣除E、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，对纳税人让房地产有关的税金“予以扣除，可作为加计5%的基数80.下列关于注册税务师权利义务及执业规则的说法，错误的是D、委托人示意其作不实报告的，注册税务师应当拒绝81.下列关于增值税征税范围的说法，正确的有(A、股权转让不征收增值税E、由于电梯属于不动产，因此电梯厂销售电梯应该按照9%征82.下列关于增值税一般纳税人登记的表述，正确的有()。A、增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税B、一般纳税人年应税销售额是指在连续不超过12个月或四个季D、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下E、年应税销售额未超过规定标准的，一律不得登记为一般纳税人A、销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销用C、金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计E、经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息(包括外84.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有()。B、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天D、纳税人发生视同销售服务，纳税义务发生时E、纳税人发生视同转让不动产情形的，纳税义务发生时间为不房地产项目，应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)应预缴税款=全部价款和价外费用÷(1+9%)×2%应预缴税款=(全部价款和价外费用一支付的分包款)÷(1+税方法计税的，应预缴税款=含税销售额÷(1+3%)×3%D、从事建筑劳务(不含装饰劳务),营业税计税依据包括工程供的设备价款E、代开发票纳税人从事联运业务，营业税计税依据为代开的货A、烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位B、烟叶税的征税范围是烤烟叶、晾晒烟叶C、烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D、纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税E、纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税88.下列关于新冠肺炎疫情期间，社会保险的相关政策错误的有A、自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵征收，减征期限不超过5个月B、自2020年2月起，湖北省可免征机关事业单位基本养老保险、过5个月C、自2020年2月起，各省、自治区、直辖市(除湖北省外)及位缴费部分可减半征收，减征期限不超过3个月D、自2020年2月起，各省、自治区、直辖市(除湖北省外)及位缴费部分，免征期限不超过5个月E、基本医疗保险原则上，统筹基金累计结存可支付月数大于6个月的统筹地区，可实施减征；可支付月数小于6个月但确有必89.下列关于消费税纳税人的说法，正确的有()。B、委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业E、批发卷烟的纳税人是生产企业90.下列关于消费税计税依据的表述，正确的有()A、实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按核定计税价格征B、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(含增值税)70%以下的，税务C、境内生产销售小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财D、啤酒生产企业销售的啤酒，应当以其关联企业的啤酒销售公司对外的销售价格(含包装物及包装物押金)作为确定消费税税91.下列关于完税价格的说法，正确的有()。E、出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审92.下列关于土地增值税收入额确定的说法，正确的有()。A、营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增B、对取得的实物收入，要按取得收入时的市场价格折算成货币C、对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值D、当月以分期收款方式取得的外币收入，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币E、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，一律作为转让房地产所取得的收入计税有()。C、房地产所在地是指房地产的坐落地D、纳税人应自转让房地产合同签订之日起15日内，向房地产E、对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于1.5%B、税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事D、省税务机关自受理材料之日起15个工作日内办理税务师事E、税务师事务所注销工商登记前，应当办理终止行政登记，向95.下列关于税务师代理企业的会计报表的审查，表述正确的有B、对于采用售价核算的商业企业，应注意结转的商品进销价是C、对于营业外支出，应注意是否符合规定的开支D、申请人可以委托3名代理人参加行政复议E、税务行政复议的第三人可申请参加行政复议A、对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务B、对税务机关委托代征人作出的代征税款的行为不服，申请复D、对税务机关依法设立的派出机构按照税收法律、法规以自己人E、税务行政复议代理人是指接受当事人的委托，以被代理人的99.下列关于税务代理执业要求的说法，符合规定的有(A、涉税鉴证的工作底稿归档期限为业务报告日后30日内B、工作底稿一般分为综合类工作底稿、备查类D、涉税服务业务工作底稿至少应保存10年A、具有单方面的意志性B、具有被动性E、是无责行政行为A、对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的B、税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件D、保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容E、税收司法的主体是税务机关A、因税务机关责任造成未缴税款，税务机关可在3年内要求纳B、因税务机关责任造成少缴税款，税务机关应加收滞纳金C、因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下追征期是3年D、因纳税人计算错误造成未缴税款，特定情况下追征期是5年E、因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为10年A、税收负担必须根据纳税人的负担能力进行分配B、负担能力相等，税负相同，负担能力不等，税负不同D、判断某个具体的人或事件是否满足课税要件或者是否应承担E、实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税B、企业收到的返还的消费税原记入“税金及附加“科目的，应按实际收到的金额，借记“银行存款“科目，贷记“税金及附加C、一般纳税人转让金融商品按照卖出价计算应纳的增值税，借增值税(销项税额)“科目E、融资租入的不动产取得增值税专用发票时，其相应的进项税B、在特殊性税务处理下，资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%,且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的50%C、企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相E、在特殊性税务处理下，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间A、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起10日内，向其主管税务机关报告其全部账户账号B、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15C、纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并D、因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，纳税人