2024年税务师题库附参考答案【a卷】

2024年税务师题库

第一部分单选题（500题）

1、（2014年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）o

A.企业向员工交付工资

B.企业受托加工应税消费品

C.企业向境外支付特许权使用费

D.联合企业收购未税矿产品

【答案】：B

2、关于税收执法监督，下列表述正确的是（）o

A.税收执法监督的形式均为事中监督

B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关

C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

I）.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围

【答案】：C

3、下列有关税收.立法权的说法，不正确的是（）.

A.在我国，划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定

B.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式

C.税务规章解释文本由主管司局负责起草，政策法规司参照规章送审稿

审查程序提出意见，报局长批准后以公告形式公布

D.税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，从

而成为划分立法权的法律依据

【答案】：A

4、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档

化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化

妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3

万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品

应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）

A.0

B.2.25

C.1.875

D.4.50

【答案】：B

5、2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销

售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税

额是（）万元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70

【答案】：B

6、纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在

计算应税产品销售额或者销售数量时，按照规定方法进行扣减，下列

计算方法中正确的是（）。

A.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）二外购原矿购进金额（数

量）X（本地区选矿适用税率4•本地区原矿产品适用税率）

B.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）二外购原矿购进金额（数

量）X（本地区原矿适用税率+本地区选矿产品适用税率）

C.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）二外购原矿购进金额（数

量）+本地区原矿适用税率

D.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）二外购原矿购进金额（数

量）X本地区原矿产品适用税率

【答案】：B

7、某市区一家生产企业（一般纳税人）2021年5月缴纳进口环节增值

税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增

值税36万元，消费说80万元。在税务检查过程中发现，该企业上月

隐瞒销售废旧的包装物收入50万元（含税），本月被查补相关税金，

并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业5月份应纳城市维护建设

税、教育费附加及地方教育附加合计（）万元。

A.13.92

B.18.90

C.19.92

D.14.61

【答案】：D

8、下列情形中，不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理

纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。

A.保税货物经批准不复运出境的

B.保税仓储货物转入国内市场销售的

C.租赁进口货物，分期缴纳税款的

D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的

【答案】：D

9、维生素E的鉴别反应有

A.硫色素反应

B.与硝酸银试液的反应

C.与硝酸的反应

D.水解后的还原反应

E.与二氯靛酚钠试液的反应

【答案】：C

10、下列各项中，属于税收法律的是（）。

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《中华人民共和国消费税暂行条例》

D.《税务部门规章制定实施办法》

【答案】：B

11、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售白酒2吨,

取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费

2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400

【答案】：B

12、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。

A.企业发生销售货物退回

B.加油站发售加油卡

C.企业销售免税商品

D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品

【答案】：D

13、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收

购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。（烟叶税税率20%）

A.106.19

B.116.81

C.120.00

D.132.00

【答案】：D

14、基本养老保险从缴费主体上可分为（）。

A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民

B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户

C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户

D.企业、机关事业单位、个人

【答案】：A

15、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020年4月，将其

2016年10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入,

应在乙市（）。

A.按1.5%预征率预缴增值税

B.按2%预征率预缴噌值税

C.按5%预征率预缴僧值税

D.按3%预征率预缴僧值税

【答案】：D

16、一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是

（）O

A.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按5%

征收率计税

B.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按5%征收率

计税

C.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税

D.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计

税

【答案】：B

17、从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日

内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机

关备案。

A.取得营业执照10

B.取得营业执照15

C.首次办理涉税事宜10

D.首次办理涉税事宜15

【答案】：D

18、某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业

从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%,

出口货物的征税率先13%,退税率为10%02021年3月有关经营业务为:

购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购

货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本

月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进

料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值

税税额为（）万元。

A.17.59

B.14.70

C.12.11

D.13.33

【答案】：B

19、下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（）。

A.税收调节具有特殊性

B.征税范围具有普遍性

C.征税环节具有单一性

D.税收负担具有转嫁性

【答案】：B

20、2021年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入

2000万元，可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1000万

元，房地产重置成本为1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值

税（）万元。

A.415

B.296

C.398.75

D.476.25

【答案】：C

21、（2017年）2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得

转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000

万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费

0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣涂的取得土地使用权所支付

的金额为（）万元。

A.213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

【答案】：B

22、（2019年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳

税地点是（）。

A.纳税人所在地

B.车辆登记地

C.车辆经销企业所在地

D.车辆使用所在地

【答案】：B

23、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不

足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。

A.减征税款

B.豁免应纳税款

C.提供纳税担保

D.延期缴纳税款

【答案】：D

24、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、

期限和征收办法的是（）。

A.财政部

B.海关总署

C.商务部

D.国务院关税税则委员会

【答案】：D

25、（2012年）为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻

求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定

的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（）。

A.程序优于实体

B.实体从旧，程序从新

C.特别法优于普通法

D.法律不溯及既往

【答案】：A

26、下列情形，不应作进项税额转出的是（）。

A.外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失

B.外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利

C.因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失

I）.一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额

【答案】：C

27、下列行为中，免征车辆购置税的是（）。

A.某市公交企业购置自用小轿车

B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车

C.某国驻华使馆进口自用小汽车

D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车

【答案】：C

28、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为

700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元,

能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出

100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地

产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%,则这两栋写字楼可扣除的

开发费用共计为（）万元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50

【答案】：A

29、（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所

得税应税收入的是（）。

A.将资产用于股息分配

B.将资产用于生产另一产品

C.将资产从总机构移送至境内分支机构

D.将资产由自用转为经营性租赁

【答案】：A

30、（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人

所得税的是（）。

A.从出版社取得稿酬2000元

B.从原单位取得的退休金4000元

C.咨询费收入1000元

D.家教收入3000元

【答案】：B

31、（2017年）下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是

（）O

A.税务规章解释与税务规章具有同等效力

B.税务规章由国家税务总局负责解释

C.税务规章一般不溯及既往

D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规

章

【答案】：D

32、（2018年）关于税务规范性文件，下列说法正确的是0。

A.税务规范性文件可以设定退税事项

B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释

C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”

D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件

【答案】：B

33、根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。

A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的，应当分别计算应纳

税额，合并计征

B.液态废物属于水污染物

C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方

规定的污染物排放标准50%的，减按5096征收环境保护税

D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地

方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税

【答案】：B

34、下列关于营改增应税服务的表述中，不正确的是（）。

A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出

租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

B.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指

标，按照销售无形资产缴纳增值税

C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”

缴纳增值税

D.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税

【答案】：D

35、下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。

A.申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复

B.在行政复议过程中，被申请人可以自行向中清人和其他有关组织或

者个人收集证据

C.违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据

D.复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅

需审查证据的真实性

【答案】：A

36、某油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油500万吨，销

售原油300万吨，每吨含税价格为678元。对外捐赠原油2万吨，该

油田2021年7月应缴纳资源税（）。（资源税税率6%）

A.18072

B.112285.36

C.10800

D.10872

【答案】：D

37、（2018年）2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时巳

向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元,

境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税

税率10%o该公司上述业务应缴纳关税（）万元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

【答案】：D

38、下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。

A.个人销售商铺

B.因国家建设需要而被政府收回房地产

C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产

D.企业资产整合过旌中涉及房地产过户

【答案】：A

39、（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。

A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房

B.某社区医疗服务中心自用房产

C.某公园的办公用房

D.某大学出租的房屋

【答案】：D

40、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，

依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）

内不得再申请免税。

A.36个月

B.12个月

C.48个月

D.6个月

【答案】：A

41、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，

支付不含税金额500万元，2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位

于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的300箱

销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟

草批发企业应缴纳消费税为（）万元。

A.32.50

B.45.00

C.51.50

D.20.00

【答案】：C

42、根据现行政策的规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，

符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。

A.免征增值税

B.即征即退增值税

C.差额退还增值税

D.全额退还增值税

【答案】：D

43、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物

B.噪声污染

C.光污染

D.固体废物

【答案】：C

44、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相

关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格

B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税

务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税

额

C.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车

辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款

D.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税

【答案】：B

45、某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档

化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，

支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销

售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税

（）万元。（增值税出口退税率13%,消费税税率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80

【答案】：B

46、某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不

含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料

一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药

品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】：B

47、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是

（）O

A.农业生产者销售外购的农业产品

B.普通的商业企业进口供残疾人专用的物品

C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资

D.商场（一般纳税人）销售的水产品罐头

【答案】：C

48、企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列

的“销售折扣、折让和退回”属于（）°

A.收入类调整项目

B.资产类调整项目

C.扣除类调整项目

D.特殊事项调整项目

【答案】：A

49、下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。

A.进口金银首饰的年企业

B.委托加工卷烟的乙企业

C.生产粮食白酒销售的丙企业

D.销售超豪华小汽车的经销商

【答案】：A

50、位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计

50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业8月

应缴纳的城市维护建设税是（）。

A.3.25万元

B.4.9万元

C.3.5万元

D.4.55万元

【答案】：D

51、（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于2020年12

月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额

为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用

发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），

缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（）万元。

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29

【答案】：C

52、2019年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关税

完税价格为22.5万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，5

辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税（）万元。

（小汽车关税税率20%,消费税税率9%）

A.59.34

B.14.84

C.25

D.100

【答案】：B

53、税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确

的是（）。

A.技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税

B.证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5%。的税率计算缴纳证

券（股票）交易印花税

C.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用

D.借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额

【答案】：C

54、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职

务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。

A.转让专利使用权获得的收入

B.董事费收入

C.房产出租收入

D.股息收入

【答案】：B

55、下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（）。

A.《中华人民共和国环境保护税法》

B.《中华人民共和国消费税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

【答案】：D

56、（2019年真题）生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，

合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发

货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日

【答案】：D

57、一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限

额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。

A.1

B.5

C.10

D.100

【答案】：C

58、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标

准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联

企业的企业所得税实施（）管理。

A.受控外国企业

B.成本分摊协议

C.资本弱化

D.预约安排定价

【答案】：C

59、（）在批发环节加征一次消费税。

A.酒

B.卷烟

C.小汽车

D.高档化妆品

【答案】：B

60、2020年11月，张某销售一套位于北京的别墅，取得含税销售收入

1600万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价700万元，税

费28.5万元，张某销售住房应纳增值税是（）万元。

A.0

B.42.86

C.76.19

D.80

【答案】：B

61、某酒厂（增值税一般纳税人）2020年1月销售粮食白酒12000斤,

不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6200元；本

月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2

斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂1月应纳消费税

（）元。

A.483000

B.390000

C.385059.83

D.391097.35

【答案】：D

62、在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后

根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（）。

A.从价税

B.复合税

C.选择税

D.滑准税

【答案】：D

63、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）。

A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现

B.计税依据和课税对象是一致的

C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类

【答案】：B

64、2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，

合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200

万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写

字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税

金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼

应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C

65、（2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是

（）O

A.纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业

执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记

B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，

将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机

关备案

C.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按

规定设置账簿

D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收

的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

【答案】：D

66、境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员

工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800

元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支

付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为

()元。

A.72

B.75.96

C.80.09

D.82.57

【答案】：B

67、某软件开发企业系一般纳税人，2020年12月销售自行开发生产

的软件产品取得不含税销售额908000元，已开具增值税专用发票；进

口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含

税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值

税为148900元；支付运费5000元，取得普通发票。该企业上述业务

实际应负担的增值税为()元。

A.10200

B.20400

C.64740

D.217631

【答案】：C

68、下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.包装材料费用

B.境外技术培训费住

C.由买方负担的经纪费

D.与货物为一体的容器费用

【答案】：B

69、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完

税价格的是（）。

A.为进口货物而支付的包装劳务费

B.为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费

C.为进口货物而发生的进口关税及国内税收

D.为进口货物而支付的经纪费

【答案】：C

70、某地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产地板两批:

第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收

入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为

福利。实木地板消费税税率为5虬该企业当月应缴纳的消费税为

（）O

A.16.8万元

B.18.9万元

C.18.98万元

D.19.3万元

【答案】：B

71、某实木地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产实

木地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500

箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，

300箱发给职工作尤福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月

应缴纳的消费税为（）。

A.16.8万元

B.18.9万元

C.18.98万元

D.19.3万元

【答案】：B

72、下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是

（）O

A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营

期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、

纳税评估调整销售额，不包括免税销售额

B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为

年应税销售额按未扣除之前的销售额计算

C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销

售额

【答案】：A

73、某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售旧车50

辆，取得含税销售收入270万元；销售自己使用过的作为固定资产核

算的货车一辆，取得含税销售收入10万元，该车于2007年购入，未

放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税（）力元。

A.1.39

B.1.54

C.1.50

D.1.63

【答案】：B

74、为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机

关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（）。

A.免征

B.缓征

C.减半征收

D.减按75%征收

【答案】：C

75、自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是

（）O

A.远洋运输的程租

B.远洋运输的光租

C.航空运输的干租

D.装卸搬运

【答案】：A

76、纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。

A.变压器油

B.体育上用的发令纸

C.影视演员化妆用的上妆油

D.未经涂饰的素板

【答案】：D

77、根据烟叶税法规定，烟叶税的计税依据为（）。

A.烟叶收购价款

B.收购烟叶实际支付的价款总额

C.支付给烟农的价外补贴

I）.不含税价款和价外费用

【答案】：B

78、A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让4年前购置的办公

楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元，

购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2020

年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税（）万元。

A.76.19

B.18.02

C.11.90

D.19.05

【答案】：D

79、下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是

（）O

A.国家计划内出口的卷烟

B.非出口企业委托出口的货物

C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物

D.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输

工具

【答案】：D

80、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已

被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购

发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票。当月销售自

产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份

应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26

【答案】：C

81、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列

情形，其成本、费生在土地增值税清算时不得扣除的是（）。

A.幼儿园建成后产权属于全体业主所有

B.幼儿园建成后作先企业自有资产

C.幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业

D.幼儿园建成后有偿转让

【答案】：B

82、根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。

A.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照

“有形动产租赁服务”缴纳增值税

B.宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳

增值税

C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照

“交通运输服务”缴纳增值税

D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增

值税

【答案】：A

83、2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600

万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万元，

无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房

金额以及加计扣除共计是（）万元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

【答案】：B

84、企业发生的下列业务中，征收增值税的是（）。

A.代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费

B.存款利息

C.取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入

D.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

【答案】：C

85、根据营改增的有关规定，下列关于航空运输企业增值税处理的表

述中，正确的是（）。

A.航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费但不包括

代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

B.航空运输企业的应征增值税销售额包括代售其他航空运输企业客票

而代收转付的价款，但不包括代收的机场建设费

C.航空运输的湿租业务，属于有形动产经营租赁服务

D.航空运输企业根据国家指令无偿提供的以公益活动为目的的航空运

输服务，不征收增值税

【答案】：D

86、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是

（）O

A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、

教育费附加

B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教

育费附加

C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不

得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除

D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地

缴纳城市维护建设税

【答案】：D

87、下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（）。

A.受托代理出口货物的外贸企业

B.收购货物出口的外贸企业

C.自营出口自产货物的生产企业

D.委托出口自产货物的生产企业

【答案】：B

88、下列关于车辆购置税纳税人的说法中，错误的是（）。

A.车辆购置税的适生区域是中华人民共和国境内

B.车辆购置税的纳税人包括单位和个人

C.单位或个人购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税

D.购置排气量低于150毫升摩托车的单位属于车辆购置税的纳税人

【答案】：D

89、某纳税人直接向河流排放总汞50千克（监测机关出具的符合规定

的数据），已知总汞污染当量值为0.0005千克，假定其所在省公布的

水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税

（）元。

A.200

B.40000

C.200000

D.400000

【答案】：D

90、下列涉税会计分录，使用正确的是（）。

A.上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分

录应借记“在建工程”,贷记“管理费用”

B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职

工薪酬”，贷记“应交税费一一应交个人所得税”

C.如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费一一

应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费一一未交增值税”

D.企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”

【答案】：B

91、某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售

金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万

元。该金店当月增值税销项税额为（）万元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】：C

92、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是

（）O

A.借：管理费用贷：应交税费一一应交车船税

B.借：税金及附加贷：应交税费一一应交车船税

C.借：应交税费一一应交车船税贷：银行存款

D.借：固定资产贷：应交税费一一应交车船税

【答案】：B

93、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品

且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理

应是（）。

A.借：委托加工物资贷：银行存款

B.借：委托加工物资贷：应交税费一应交消费税

C.借：应交税费一应交消费税贷：银行存款

D.借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税

【答案】：C

94、关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）。

A.对深水油气田减征20%资源税

B.开采原油过程中氏于加热的原油免征资源税

C.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税

D.对低丰度油气田暂减征30%资源税

【答案】：B

95、某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年1月，提供咨询服务取

得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提

供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方

开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选

择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2020年1月应当

缴纳的增值税是（）万元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5

【答案】：A

96、（2012年真题）增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申

请税务机关代开增值税专用发票的是（）。

A.销售旧货

B.销售自己使用过的固定资产

C.销售边角余料

D.销售免税货物

【答案】：C

97、下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是

（）O

A.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生

增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税

发票管理系统自行开具

B.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生

增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税

发票管理系统自行开具

C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其

代开增值税专用发票

D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代

开增值税专用发票

【答案】：A

98、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是

（）O

A.《中华人民共和国环境保护税法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》

I）.《税务部门规章制定实施办法》

【答案】：B

99、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是

（）O

A.丢失已开具增值税专用发票的抵扪联，不得抵扣进项税额

B.丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证

C.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印

件，作为增值税退税凭证

D.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖

销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭

证、退税凭证或记账凭证

【答案】：D

100、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到

缴纳货币的重大赋税改革是（）。

A.两税法

B.摊丁入亩

C.初税亩

D.一条鞭法

【答案】：D

101、2020年6月，某汽车4s店（增值税一般纳税人）将一辆排气

量为2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50万,

市场售价在45万至50万之间，销售给本企业高管零售价为22.6万,

4S店按价税合计22.6万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计

税价格说法正确的是（）元。

A.车辆购置税计税价格按20万确定

B.国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税

车辆的最低计税价格

C.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类

型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征

收车辆购置税

I）.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税

务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税

额

【答案】：D

102、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12

月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵

扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值

税为（）万元。

A.16.4

B.12.6

C.12.4

D.17

【答案】：C

103、下列各项中，应缴纳消费税的是（）。

A.批发烟丝

B.零售高档化妆品

C.进口酒精

D.委托加工涂料

【答案】：D

104、根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，

说法正确的是（）。

A.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，一律从高

适用税率征收消费税

B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类

商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，

一律按金银首饰征收消费税

C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收

消费税

D.金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，包装物销售额不

并入金银首饰的销售额，不计征消费税

【答案】：C

105、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月1日收购一批晾晒烟叶

和烤烟叶，作为烟厂的购进原料，该烟厂实际支付总价款为700万元,

并且开具烟叶收购发票，则该烟厂应纳的烟叶税是（）万元。

A.140.00

B.154.00

C.168.00

D.174.00

【答案】：A

106、（2017年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处

理正确的是（）。

A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税

D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税

【答案】：D

107、某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度

申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。

A.2020年8月11日至2020年12月31日

B.2020年8月1日至2020年12月31日

C.2020年9月1日至2020年12月31日

D.2020年1月1日至2020年12月31日

【答案】：A

108、关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说

法正确的是（）。

A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额

B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除

C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额

D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额

【答案】：C

109、下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是

（）O

A.拆迁补偿费

B.耕地占用税

C.房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税

D.公共配套设施费

【答案】：C

110、下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的

是（）。

A.某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束

后回国

B.某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国

C.某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲,

2019年10月1日结束探亲，来华继续工作

D.某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国

【答案】：C

11k某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约

车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费

3800万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税

（）万元。

A.60

B.33

C.250

D.150

【答案】：D

112、根据关税相关规定，纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调

整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理

延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过（）。

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

【答案】：B

113、（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是

（）O

A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿

B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审

批确认

C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿

D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年

【答案】：I）

114、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品

（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应

是（）。

A.借：委托加工物资贷：银行存款

B.借：委托加工物资贷：应交税费一应交消费税

C.借：应交税费一应交消费税贷：银行存款

D.借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税

【答案】：C

115、某生产企业2020年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关

报明，并在海关规定期限内复运进境。该机器原值为100万元，已提

折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万

元，修理料件费L2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，

以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税

（）万元。（关税税率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D

116、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）

内完成委托事项的鉴定。

A.15个工作日

B.30日

C.30个工作日

D.60日

【答案】：C

117、下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。

A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村

B.独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产

C.对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值

D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免

租期间不需要缴纳房产税

【答案】：B

118、关于增值税纳蜕人的规定，下列说法正确的是（）。

A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为

纳税人

I）.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人

【答案】：C

119、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。

A.企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳

B.企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳

C.企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳

D.企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳

【答案】：C

120、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。

A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销

售自产的边销茶免征增值税

B.自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病

毒药品免征生产环节和流通环节增值税

C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其

他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额

D.自2019年1月1日至2020年12月31H,饮水工程运营管理单位

向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税

【答案】：C

121、下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（）。

A.房地产公司出租别墅

B.非营利的基金会将合作建造的房屋转让

C.房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校

D.城市居民之间互换自有居住用房且经核实

【答案】：B

122、2020年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，

其中7辆销售给4s店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消

费者，不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率

为12%,该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.268

B.286

C.156

D.174

【答案】：D

123、某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元，消费税

50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000

元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。该企业当月应补缴城

市维护建设税（）元。

A.4575

B.5600

C.4000

1).6000

【答案】：C

124、关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，

向指定银行缴纳税款。

A.15日

B.25日

C.30日

D.60日

【答案】：A

125、《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项

“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。

A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品

B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房

C.因违法被拆除的建筑物

D.某商场将外购的商品用于职工集体福利

【答案】：B

126、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。

A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退

还多缴税款

B.税务机关发现多缴税款的，应立即退还

C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再

退还多缴税款

D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并

加计银行同期存款利息

【答案】：A

127、税务行政复议中的被申请人是指（）

A.被税务机关委托的代征人

B.与申请人存在控股关系的上级单位

C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织

D.作出具体行政行为的税务机关

【答案】：D

128、甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人，2019年12月提供劳务派

遣服务共计取得全部价款和价外费用280万元，代用工单位支付给劳

务派遣员工的工资、福利等200万元。如若甲公司选择简易计税方法

计税，则其应纳增值税（）万元。

A.13.33

B.3.81

C.2.33

D.8.16

【答案】：B

129、某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税

A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票

注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人

未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预

计净残值为零，采生直线法计提折旧。2021年4月30日，该企业

转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务

的说法中，正确的是（）。

A.可以抵扣增值税进项税额256.5万元

B.可以抵扪增值税进项税额270万元

C.可以抵扣增值税进项税额153.9万元

D.不得抵扣进项税额

【答案】：A

130、(2020年真题)下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是

()O

A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的,

可以结转下期继续抵扣

B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额

C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额

D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整

【答案】：A

13k西安某女性消费者2018年5月支付含税总价29万元购入一

新型小轿车，缴纳了车辆购置税，2021年8月末因该车有严重质量

问题，退回汽车经销商，则该女性消费者可申请退还车辆购置税是

()万元。

A.0

B.1.75

C.1.80

D.2.18

【答案】：B

132、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是

()O

A.扣除率为购进货物的适用税率

B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定

C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣

D.卷烟生产属于核定扣除试点范围

【答案】：B

133、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是

()O

A.只能在预缴税款时扣除

B.只能在汇算清缴时扣除

C.可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除

D.经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出

【答案】：C

134、税目一般可分为列举税目和概括税目两类。下列消费税中的税目

属于粗列举税目的是（）。

A.小汽车

B.鞭炮焰火

C.其他酒

D.其他贵重首饰和珠宝玉石

【答案】：B

135、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是

（）O

A.扣除率为购进货物的适用税率

B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定

C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣

D.卷烟生产属于核定扣除试点范围

【答案】：B

136、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市

部，2020年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送

至门市部，当月门市部对外销售了其中的8096,取得价税合计金额

95.30万元。已知高尔夫球杆的消费税税率为10%,成本利润率为10%,

则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.6.4

B.7.04

C.8.43

D.9.28

【答案】：C

137、（2012年）税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项

的规定不一致的，有权裁决的部门是OO

A.国家税务总局

B.财政部

C.国务院

D.全国人大常务委员会

【答案】：C

138、下列收入中，不征收增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.纳税人取得的财政补贴收入

C.贷款利息收入

D.销售代销货物取得的收入

【答案】：A

139、（2020年真题）金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是

（）O

A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额

C.取得的全部利息及利息性质的收入

D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额

【答案】：C

140、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年4月销售高档化妆品,

取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额

56.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零

售价为800元（其中高档化妆品价值500元，普通护肤品价值300

元），当月销售100套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为15%,

则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A