税务师考试《税法二》试卷及解答参考(2024年)

2024年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)万元。该企业3月份应缴纳的增值税税额为()万元。入400万元。已知该企业出口退税率为15%,增值税税率为13%6、某企业2022年度实现营业收入1000万元，营业成本800万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入10万7、某企业2023年度实现会计利润200万元，其中含国债利息收入10万元，境内当地规定的业务招待费扣除限额的60%为4.8万元。该企业计算应纳税所得额时，业务招待费的税前扣除额为()万元。8、某企业2023年度购买国产设备投资额为100万元，根据税收优惠政策，该设备可抵免的增值税额为()万元。9、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围?A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、进口货物10、某企业2019年度增值税销售额为1000万元，购进原材料等货物取得增值税专用发票注明税额为150万元，销售不动产应交增值税为20万元。该企业2019年度应纳增值税为：额6万元。该企业6月份应缴纳的增值税为()万元。无形资产收入为50万元，出租固定资产收入为30万元。该企业2021年度应缴纳的城14、某企业为增值税一般纳税人，2021年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明设备不含税价值为80万元，增值税税额为13.6万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2021年6月，该企业将该设备对外投资，视同销售。问该企业在2021年度应纳增值税是多少万元?万元万元万元万元A.销售商品取得的收入B.提供劳务取得的收入C.资产转让取得的收入16、某企业2022年度会计利润为1000万元，当年发生的业务招待费实际发生额为30万元，税法规定的业务招待费扣除限额为20万元。该企业当年应缴纳的企业所得税A.240万元B.258万元C.280万元D.260万元17、根据现行税法规定，下列哪项所得可以享受个人所得税专项附加扣除?A.工资薪金所得C.利息收入经费支出为20万元，其中直接用于研发活动的部分为10万育费附加20万元，企业所得税60万元。该企业应缴纳的印花税为()万元。发票上注明的价款为200万元，增值税税额为34万元。该设备预计使用年限为5年，业2023年该设备应缴纳的增值税为()万元。27、某企业2021年度会计利润为500万元，当年应纳税所得额为480万元。根据28、某企业2021年度发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：A.按规定提取的职工福利费B.按规定提取的职工教育经费C.按规定提取的职工培训费D.按规定提取的职工养老保险费29、根据我国企业所得税法律制度的规定，以下哪项收入属于免税收入?A.国债利息收入B.财产租赁收入C.销售货物收入D.提供劳务收入30、某公司2023年度发生了一笔符合条件的技术转让所得100万元人民币，在计算该年度应纳税所得额时，对于这部分技术转让所得，该公司可以享受怎样的税收优惠?A.全额免税B.减半征收C.无任何优惠政策D.减按15%税率征收31、某企业2021年度的会计利润为1000万元，当年发生的广告费和业务宣传费支出为200万元，当年销售(营业)收入为1500万元。根据《企业所得税法》的规定，确的?A.不得在税前扣除C.不得超过销售(营业)收入15%的部分在税前扣除D.不得超过销售(营业)收入10%的部分在税前扣除32、某企业2022年度实现会计利润1200万元值税税额为()万元。二、多项选择题(本大题有20小题，每小题2分，共40分)扣除50%5、下列关于企业所得税计税依据的说法，正确的有()。6、下列关于增值税的说法，正确的有()。税B.销售无形资产D.出口货物退(免)税业)收入的5%税率为6%B.增值税一般纳税人适用税率17%,小规模纳税人适用税率3%三、计算题(本大题有2小题，每小题8分，共16分)增值税税率为13%。2.购进B材料100吨，每吨含税购价为2,000元，成本为1,500元，3.销售C产品500件，每件含税售价为5,000元，成本为3,000元，该产品适用增要求计算该企业2022年5月的应纳增值税额。(1)销售货物取得不含税销售额600万元，增值税税率为13%;(2)提供加工劳务取得不含税收入200万元，增值税税率为16%;(3)销售不动产取得不含税销售额300万元，增值税税率为5%;四、综合分析题(本大题有2小题，每小题12分，共24分)(3)支付给软件研发人员的工资薪金总额为4(5)当期发生其他允许抵扣的进项税额为5万元。万元。该企业3月份应缴纳的增值税税额为()万元。解析：该企业3月份应缴纳的增值税税额=销售额÷(1+税率)×税率-进项税额≈9.1(万元)因此，该企业3月份应缴纳的增值税税额为9.1万元。入400万元。已知该企业出口退税率为15%,增值税税率为13%。计算该企业当期应纳解析：该企业当期应纳增值税=(3000+500)×13%+200×(13%-15%)-400×15%=247.50(万元)。6、某企业2022年度实现营业收入1000万元，营业成本800万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。应纳税所得额=1000-800-100-50-30+10-5=75万元应缴纳企业所得税=应纳税所得额×税率=75×25%=18.75万元7、某企业2023年度实现会计利润200万元，其中含国债利息收入10万元，境内招待费的税前扣除额为()万元。可抵免的增值税额为()万元。额6万元。该企业6月份应缴纳的增值税为()万元。解析：应缴纳的增值税=300×13%-(60+6)=36(万元)。无形资产收入为50万元，出租固定资产收入为30万元。该企业2021年度应缴纳的城A.24.5万元万元万元万元解析：应纳城市维护建设税和教育费附加=(销售货物收入+提供劳务收入+转让无形资产收入+出租固定资产收入)×(城市维护建设税率+教育费附加税率)=(1000+200+50+30)×(7%+3%)=27.5万元。14、某企业为增值税一般纳税人，2021年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明设备不含税价值为80万元，增值税税额为13.6万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2021年6月，该企业将该设备对外投资，视同销售。问该企业在2021年度应纳增值税是多少万元?万元万元万元万元解析：该企业在2021年度应纳增值税=销项税额-进项税额=[视同销售收入×增值税率]-[购入设备取得的增值税专用发票注明增值税税额]=[80万元×13%]-13.6万元=3.4万元。A.销售商品取得的收入B.提供劳务取得的收入B.258万元C.280万元解析：业务招待费超标准部分为10万元(30万元-20万元),应调增应纳税所得额。因此，应纳税所得额为1010万元(1000万元+10万元)。企业所得税税率为25%,所以应缴纳的企业所得税税额为258万元(1010万元×25%)。A.工资薪金所得解析：该企业应缴纳的增值税税额=(200+50+30)×6%-30=42万元。答案：D经费支出为20万元，其中直接用于研发活动的部分为10万元。该企业在计算2023年A.10万元C.20万元D.22.5万元答案：C育费附加20万元，企业所得税60万元。该企业应缴纳的印花税为()万元。此，应缴纳的印花税=370×0.05%=0.0185(万元),四舍五入后为0.02万元，即0.1发票上注明的价款为200万元，增值税税额为34万元。该设备预计使用年限为5业2023年该设备应缴纳的增值税为()万元。该企业2023年3月该设备应缴纳的增值税=30×6%=1.8(万元)。由于购入设备时10.4万元-5.2万元=5.2万元。27、某企业2021年度会计利润为500万元，当年应纳税所得额为480万元。根据A.20万元B.40万元C.50万元D.60万元得额。本题中，企业当年允许弥补的以前年度亏损额为500万元-480万元=20万元。惠?D.减按15%税率征收出为200万元，当年销售(营业)收入为1500万元。根据《企业所得税法》的规定，C.不得超过销售(营业)收入15%的部分在税前扣除D.不得超过销售(营业)收入10%的部分在税前扣除中，销售(营业)收入为1500万元，15%为225万元，因此当年发生的广告费和业务宣传费支出不得超过225万元，在计算应纳税所得额时，可以扣除销售(营业)收入15%32、某企业2022年度实现会计利润1200万元，其中，国债利息收入C.可以申请退税解析：该企业本月应缴纳的增值税税额=销项税额一进项税额=100万元×13%-(6.5万元+1.3万元)=11.6万元。值税税额为()万元。税额为60万元。40、某企业2022年1月取得销售收入1000万元，其中销售货物收入600万元，提供劳务收入400万元。该企业当月应缴纳的营业税税额为()万元。二、多项选择题(本大题有20小题，每小题2分，共40分)扣除50%5、下列关于企业所得税计税依据的说法，正确的有()。6、下列关于增值税的说法，正确的有()。税A.销售不动产(1)销售货物；(9)提供生活服务。A.销售货物C.销售不动产D.出口货物退(免)税业)收入的5%不得超过当年销售(营业)收入的5%,这个说法是错误的。D项，企业发生的固定资税率为6%解析：增值税税率包括9%、6%和3%。其中，选项A和B中的服务税率为9%,符合B.增值税一般纳税人适用税率17%,小规模纳税人适用税率3%增值税税率为13%。2.购进B材料100吨，每吨含税购价为2,000元，成本为1,500元，该材料适用增3.销售C产品500件，每件含税售价为5,000元，成本为3,000元，该产品适用增要求计算该企业2022年5月的应纳增值税额。该企业2022年5月应纳增值税额为：4,950元。·A产品销项税额=10,000元/件×1000件×13%=130,000元·C产品销项税额=5,000元/件×500件×6%=15,000元销项税额合计=130,000元+15,000元=145,000元·B材料进项税额=2,000元/吨×100吨×9%=18,000元进项税额合计=18,000元应纳增值税额=销项税额合计一进项税额合计应纳增值税额=145,000元-18,000元=127,000元D设备进项税额=200,000元×13%=26,000元最终应纳增值税额=应纳增值税额-D设备进项税额最终应纳增值税额=127,000元-26,000元=101,000元(1)销售货物取得不含税销售额600万元，增值税税率为13%;(2)提供加工劳务取得不含税收入200万元，增值税税率为16%;(3)销售不动产取得不含税销售额300万元，增值税税率为5%;销售货物增值税=600万元×13%=78万元加工劳务增值税=200万元×16%=32万元销售不动产增值税=300万元×5%=15万元出租不动产增值税=50万元÷(1+5%)×5%=2.38万元合计增值税=78万元+32万元+15万元+2.38万元=127.38万元四、综合分析题(本大题有2小题，每小题12分，共24分)应纳税所得额=销售收入一购买原材料成本-生产成本-营业费用一财务费用一税收罚款-预计负债利息一资产损失准备应纳税所得额=2000-800-500-200-100-50-30-20应纳税所得额=340万元企业所得税=应纳税所得额×税率企业所得税=340×25%企业所得税=85万元(3)支付给软件研发人员的工资薪