湖南得优家具公司内部会计制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1单位介绍...........................................................1

2湖南得优家具公司内部会计制度存在的问题.............................2

2.1财务岗位与职责没有分离........................................2

2.2凭证审核流程不完善............................................2

2.3费用报销制度存在漏洞..........................................3

2.4财产清查制度不完善............................................3

3湖南得优家具公司内部会计制度优化设计...............................4

3.1财务岗位制度优化设计..........................................4

3.2凭证审核流程优化设计..........................................6

3.3费用报销制度优化设计..........................................8

3.4财产清查制度优化设计..........................................9

4湖南得优家具公司内部会计制度优化设计总结..........................10

参考资料............................................................11

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湖南得优家具公司内部会计制度优化设计

1单位介绍

湖南得优家具公司是一家专业从事办公空间环境设计、办公家具的开发、

制造与销售、办公软装搭配的企业，创建于2014年9月份。有了办公家具一站

式运营平台后，企业突破了办公家具行业的传统模式的常规生产，将工业4.0

智能生产与互联网的趋势相结合，首创办公家具定制理念，打造办公家具行业

新锐品牌。设有4个中心：设计中心、营销中心、生产中心、服务中心。发挥

资源整合与综合经营的优势，通过创新投资理念，商业模式，产融结合，服务

成长型企业推动产业升级与经济转型。公司以“诚信创业”为核心价值观，秉

承“专注品质创造价值”的企业精神；在坚持自主研发和技术创新基础上，建

立了完整的研发体系，并拥有一批具有国际视野、实践经验丰富、技术精湛的

专业人才，同时积极引进先进的管理经验，使其能够持续快速发展。

图1湖南得优家具公司组织结构图

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2湖南得优家具公司内部会计制度存在的问题

图2湖南得优家具公司内部会计制度存在的问题简析图

2.1财务岗位与职责没有分离

湖南得优家具公司实行以财务负责人为主体，其他部门相互协调的模式。

这种模式存在着较大的弊端，不仅导致财务工作效率低下，而且还可能给其他

部门的正常工作带来一定的影响。问题主要表现在：该公司虽已制定出一套财

务岗位制度，实际上却形同虚设，因此，在进行财务工作时，经常会出现会计

人员分工混乱，工作不到位、不及时的现象。正由于财务人员权责不清、会计

人员岗位设置不尽合理等。账务处理中存在的问题无法及时发现领导责任，解

决领导责任，以致贻误了处理的最佳时机，这一现象严重制约了企业管理与经

营水平的发展。在此背景之下，必须要完善其财务岗位制度，建立和健全财务

岗位制度并明确各岗位责任，降低不必要失误。

2.2凭证审核流程不完善

凭证审核是会计工作中的首要环节，凭证审核工作直接关系到企业会计核

算工作和相关业务活动的质量，因此，加强会计凭证审核工作，它是保证会计

信息真实、完整的前提，同时也是防范财务风险，确保各项经营活动有序进行

的基础。湖南得优家具公司目前在凭证审核方面存在如下缺陷，如：报销人员

和会计主管在审核时不能对原始凭证进行全面系统的审核、凭证审核的流程是

先收后审、再制单、付款、核对，按照这一流程，财务人员对原始凭证进行审

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核时，如果记录信息有疑问或原始凭证不符合管理规定，则必须与业务经办人

员联系，要求补正或者退回，但是往往这样会让某项业务往返几趟才能通过，

付款也会因此而被推迟，因此原始凭证的审核流程需要进一步完善。

2.3费用报销制度存在漏洞

由于湖南得优家具公司是一家小型家具制造企业，公司规模不大，生产规

模小，各项工作都有序进行，做得很细致，在费用报销上要求报销人必须提供

完整的资料并附发票和相关单据，财务人员才能进行审核、签字后报销。这种

严格的要求虽然减少了一些不合理之处，却存在着漏洞。例如：一些员工为了

节约成本，给无关亲友开“门票”等。而实际这些情况大都发生在单位内部，

如果不是这样就不能有效地控制支出，造成不必要的损失。因此，应根本杜绝

这一现象的发生。因此，应进一步将其置于健全制度建设中，构建合理财务管

理机制，制止各类违规违章行为，保障财务活动正常进行和资金安全。有强烈

财会意识。

2.4财产清查制度不完善

湖南得优家具公司财产清查制度不完善是目前很多企业普遍存在的一个重

要问题。由于没有健全完整的财产清产核资制度和办法，使得企业在资产评估、

确认、处置等环节存在漏洞。湖南得优家具公司创建之初就已经具备了建立财

产清查制度的条件，但是该公司对财产清查工作重视程度不够，按制度进行清

查过程中出现了许多问题，有待进一步改进。例如：产品价值计算与实际情况

不符，资产评估机构设置不合理，公司财产物资盘点范围界定含混不清以及不

同财产物资盘点时间缺乏合理安排等。不同财产物资应采用不同清查方法，盘

存制度也不相同，而在公司财产清查制度中并无明文规定。鉴于上述问题，可

见该公司财产清查制度有待不断完善与提高。

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3湖南得优家具公司内部会计制度优化设计

图3湖南得优家具公司内部会计制度优化设计图

3.1财务岗位制度优化设计

针对湖南得优家具公司目前财务岗位制度存在问题，第一步是要对公司财

务岗位制度进行完善，对财务部门岗位和责任进行界定，实现一人一岗。通过

一系列岗位职责设计，让会计人员各司其职、各负其责。让内部控制制度更科

学、更合理地设置岗位，让企业会计能更好地满足公司发展需求。

（1）确立会计人员岗位责任制。单位负责人应当对本单位会计工作及会计

资料是否真实、完整。

（2）建立岗位轮换制度。单位负责人要定期轮换重要会计岗位，确保互相

制约、互相监督。

（3）建立经济业务授权审批制度，对重大经济业务事项，相关负责人或职

权和手续不清的经济业务发生时，由单位负责人审批。

（4）确立货币资金管理制度。货币资金应由出纳人员负责保管，并建立内

部稽核制度以监督出纳人员。同时，出纳不兼任稽核、收支、成本、债权债务

核算登记工作和会计岗位保管工作；处理货币资金业务时，出纳一人不应完成

整个工作。

（5）单位负责人要对本单位执行的会计凭证负总责，并将记录不正确、不

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全和手续不全的原始凭证退还经办人员，请其改正和补正。对不符合规定的会

计凭证，不准予填写，记录和处理会计事务。

（6）建立内部审计制度等。完善内部会计监督制度，加强企业财务管理，

提高资金的使用效益。坚持财务会计报告与会计核算相分离的管理办法，确保

财务会计数据真实准确。设立财务检查专门机构，由专职或者兼职管理人员组

成。财务检查应当遵循实事求是，严肃公开透明的原则。

图4财务岗位职责图

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图5财务岗位轮换流程图

3.2凭证审核流程优化设计

在业务办理过程中，要严格执行国家会计准则及企业会计制度，各项开支

都要接受审查。湖南得优家具公司想要做到有效管控，就需要在系统中明确各

业务办理流程，让公司各部门及员工清楚地了解其应负的职责。唯有如此，才

能够确保企业所有业务办理的正当性，增强企业的市场竞争力。湖南得优家具

可通过审核流程信息化，改进原始凭证审核流程。因原始凭证审核速度较慢，

支付时间不确定因素较多，为避免定期查询催款造成误解，可利用数据信息化

对审核流程进行改进。唯其如此，会计信息才会更加准确可靠。改进如下几方

面：

（1）在经营过程中，一定要获得有关合法、真实、有效的证明；

（2）凭证须经审查后方可记帐；

（3）建立和完善相关制度。湖南得优家具公司应该建立和完善内部会计制

度，让内部会计制度得到有效控制，公司应该建立严格的凭证审计制度，强化

凭证审计。

（4）理清各个部门及员工责任。湖南得优家具公司的每一个部门及雇员均

应负责审查相关的费用支出。

（5）加强部门间协调与配合。每个部门都会遇到一些工作上的问题，因此，

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加强部门间的协调与合作非常重要。企业要想顺利地开展工作，各部门一定要

互相协调、互相支持、互相激励，唯有如此，才能够促进企业不断地发展。

（6）定期对工作进行评估。湖南得优家具公司应定期对各部门工作情况进

行检查，并开展全面分析评价。

（7）企业可聘请会计师事务所负责审查各部门业务，再由企业在审核员建

议下向上一级机关呈报；最后，企业应依据审计结果，制订相关奖惩措施等等。

通过审核流程信息化，改进原始凭证审核流程。经办人员或者报销人员通

过网络对资料进行信息化处理并实行云上审核，及时发现问题并反馈解决问题，

减少了不必要的来回奔波时间和审核时间。经办人在线上审核合格之后，又将

纸质原始凭证移交给审核人员，由审核人员告知出纳拨付款项或者报销。同时

数据信息化以公开透明形式强化流程监控和评估。

图6凭证审核流程图

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3.3费用报销制度优化设计

在费用报销环节中，企业要求报销人必须填写“费用报销审批单等”，但公

司在审核时会出现以下三个方面的漏洞：1、员工少报多报2、审核不严3、故

意隐瞒真实情况。鉴于上述情况，应在加强财务负责人监管的同时，加强报销

人员教育与培训。具体计划如下：

（1）加大报销人员培训力度，做到按有关条款和程序进行报销。各部门可

采用不同培训方式，可采用自学或集中学习等形式，使报销人员熟练掌握相关

程序与方法。对职工发生的差错，如有意而为则给予相应惩罚。

（2）定期对报销人员进行检查和考核，同时财务负责人也要定期检查，避

免出现漏洞。

（3）部门和经理还要定期检查、检查职工所报报销凭证与公司规定、程序

是否相符，并注意公司成本核算的真实性、合理性、存货管理的规范与否，各

项成本开支的合理性，等等。

（4）审查期间如有问题应马上再处理；经审查无误的，可由报销单报销，

否则应按规定给予报销人惩罚。

（5）部门经理应经常催促财务负责人监督各种费用的开支；财务负责人还

应在月结之前检查当月费用支出情况，以防止漏洞。

图7费用报销流程图

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3.4财产清查制度优化设计

就企业而言，完善财产清查制度对于内部会计制度具有十分重要的意义。

由于其能够向企业提供必要的会计信息而成为内部会计制度中的基础。没有完

善的财产清查制度在此背景下可能存在账实不符现象。在财产清查过程中，因

各种资产均有财务部门登记造册、传至仓库、然后仓管人员以单据形式移交，

从而产生账实不符，为消除这一现象，财产清查制度应当进一步健全。

（1）开展财产清查，要为企业财产建立总分类账与明细分类账两种形式，

其中总分类账主要以实物资产，货币资金和往来款项为记录客体；明细分类账

主要记录原材料，半成品，产成品及固定资产。

（2）所有库存材料应按类别分区登记保管，每类应在不同地区仓库存放，

以确保物资不丢失。

（3）存货发送与接收应有登记台账以确保存货明细账与总账能够一一对应。

（4）各类原材料要按照规格，型号和入库时间划分。对于半成品分别造册

保管和登记台账保存于不同地区。

（5）建立材料收发登记台账和材料采购台账。

（6）核对员工每月领取材料的数量（如果不一致，请职工按时报告）。

（7）定期盘查库存原材料：当物品放置到不同的地区，及时检查有无短缺

和遗失。

图8财产清查流程图

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4湖南得优家具公司内部会计制度优化设计总结

优化方案设计以公司本身发展为出发点，在对现行内部会计制度进行分析

的基础上，根据公司的实际情况提出了针对性的解决措施，使得湖南得优家具

公司内部会计制度得到完善，从而适应公司发展需求，推动公司可持续性发展。

湖南得优家具公司内部会计制度优化设计，包括内部会计制度的建立，健全和

完善，内部会计制度优化设计的主要目的在于解决湖南得优家具公司现行内部

会计制度中存在的问题，建立和完善企业内部会计制度，能完善公司财务管理

体制，还能调节各个部门间经济活动，促进企业经营效益的提升，从而实现企

业健康平稳地发展。湖南得优家具公司内部会计制度的设计是十分必要的，因

为内部环境和其他方面的原因，公司的经营效益并不是那么的完美。在公司内

部会计制度制定过程中，充分考虑公司的实际状况，并结合行