湖南服装厂有限责任公司内部会计监督制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南服装厂有限责任公司简介..........................................1

2湖南服装厂有限责任公司内部会计监督制度现状..........................1

2.1会计核算流程现状..............................................1

2.2内部审计制度现状..............................................2

3湖南服装厂有限责任公司内部会计监督制度存在的问题....................2

3.1内部审计制度不健全............................................2

3.2财务风险控制力度不够..........................................2

3.3财务预算管理效果差............................................2

3.4财务信息化程度不足............................................3

4湖南服装厂有限责任公司内部会计监督制度优化设计方案..................3

4.1内部审计制度优化设计方案......................................3

4.2财务风险控制优化设计方案......................................4

4.3财务预算管理优化设计方案......................................5

4.4财务信息系统优化设计方案......................................7

5结论................................................................7

参考资料.............................................................8

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湖南服装厂有限责任公司内部会计监督制度优化设计

1湖南服装厂有限责任公司简介

湖南服装厂有限责任公司成立于1984年06月28日，注册地位于长沙市雨

花区香樟路528号，法定代表人为廖波，注册资本为5000万元，统一社会信用代

码：91430100183872580C。经营范围包括服装设计；帽的加工、生产；服装、鞋

帽零售；服装、服饰、皮革制品、羽毛（绒）加工及制品、家用纺织制成品、针

织或钩针编织物及其制品、机织服装、纺织面料鞋、皮鞋、塑料鞋和橡胶鞋制造；

毛皮鞣制、毛皮服装的加工；皮革及皮革制品的批发；警用装备器材的生产；警

用装备器材的销售。

2湖南服装厂有限责任公司内部会计监督制度现状

2.1会计核算流程现状

图1湖南服装厂有限责任公司会计核算流程表

湖南服装厂有限责任公司会计核算流程有七个步骤：首先要将原始凭证进行

分类整理，取得原始凭证之后，需要检查是否合乎入账手续；然后再编制记账凭

证，再根据原始凭证的分类，进行记账凭证的编制；登记账簿，记账凭证审核无

误后，可以通过记账凭证登记账簿；记账凭证汇总，将记账凭证的信息汇总起来；

登记总账，根据试算平衡的记账凭证汇总表登记总账；进行对账、结账，登记总

账后需要进行对账结账的操作，做到账账相符、账实相符、账证相符、账表相符；

编制会计报表，登记总账后就可以编制财务会计报表了。

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2.2内部审计制度现状

湖南服装厂有限责任公司成立了内部审计工作领导小组，小组可以要求现场

清查与审计事项有关的实物；对违反法规、财经法律有关规定的行为予以制止，

提出处理建议；对遵守法规、财经法律，经济效益显著的单位和个人，提出表彰

和奖励的建议；对经济管理中存在的问题提出意见与建议。被审计对象按时提供

财务收支计划、决算、有关财政、预算执行情况、会计报表及相关经济活动的资

料和电子数据，检查有关财政、财务收支或者相关经济活动的文件、资料和电子

数据及其计算机系统；但是小组的成员并非全部具有内部审计工作的专业知识和

业务能力，内部审计工作小组的组长对小组的工作监督并不积极。

3湖南服装厂有限责任公司内部会计监督制度存在的问题

3.1内部审计制度不健全

湖南服装厂有限责任公司内部审计制度不健全，同时公司还未意识到内部审

计的重要性，依然选择传统的审计工作物流财务开支审计，并且对公司员工的培

养也不重视，因此导致员工的职业素养不高，对于数据处理和风险防范的能力不

高。因此，即使公司内部单独成立了一个审计监督部门，也按规定进行了审核监

督，但是毕竟是公司内部的一个组织机构，其职务的任免权仍然掌握在公司的高

层人员手中，对于公司高层人员与财务共同违规造成的风险却流失于形式，尤其

是大量的资金在账外循环流动，审计部门对整个公司不能真正起到审核监督作用。

3.2财务风险控制力度不够

湖南服装厂有限责任公司账面上有闲置的资金，有时候又急需流动资金。这

说明财务管理方面缺乏有效的控制手段，财务各种信息掌握不及时。这样一来，

湖南服装厂有限责任公司流动的资金时常被占用，资金使用率一直低下，企业的

财务风险不断加大。湖南服装厂有限责任公司作为一个服装加工厂，服装加工和

生产可以直接的关系到公司经营的成本，所以不得不在很大程度上依赖于设备的

融资、发行股票或者向银行贷款等多种方式，因此资产负债率会较高，从而导致

湖南服装厂有限责任公司的自我风险控制力度不够。

3.3财务预算管理效果差

财务预算管理对整个的物流行业是起着重大作用的，它与物流行业的各个

工作步骤紧密的相连，有预测经济的前景，参与经济决策，规划经营目标的职能，

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可以更好的为服装加工行业的发展做出分析。湖南蓝天服装厂有限责任公司预算

环节多，很大程度上制约了财务预算管理的完善，导致财务预算管理实施效果差，

财务状况缺乏透明度，预算管理体系混乱。公司根本就没有认识到改善和进一步

的优化财务预算管理制度的重要性，没有按照预算管理制度实施预算管理，使预

算管理制度流于形式，不能真正应用并产生良好效果。湖南服装厂有限责任公司

目前的财务预算情况如下表1所示，表1分别详细的写了公司四个财务方面的状

况，比如收入、利润、现金的情况和和存货、应收账款、应付款的情况还有费用

情况和税金、质量损失、资本支出的一个情况。

表1湖南服装厂有限责任公司财务预算情况表

3.4财务信息化程度不足

湖南服装厂有限责任公司在进行任何项目时，库存管理、物料动态、成本控

制客户管理、财务结算、配送调拨的未统一信息化管理，导致公司在统筹规划上

面有点欠缺。虽然有引进一些信息化的软件，但大多数还只是处于理论阶段，在

真正的遇到实际问题时，无法快速，精准的解决，还是会面临很多难题。

4湖南服装厂有限责任公司内部会计监督制度优化设计方案

4.1内部审计制度优化设计方案

湖南服装厂有限责任公司作为一个专门的服装行业的公司想要提高质量和

服务能力,降低材料成本就一定要强化内部审计，湖南服装厂有限责任公司意识到

内部审计的重要性后，目前已经开始从传统的审计工作物流财务开支审计向现代

的审计工作成本经营管理方面进行过渡，开始注重对审计方面的人才进行培养，

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不仅要有解决问题的能力，在数据处理和风险防范方面有一定的技能。不断实现

内部审计的创新，服装加工厂的流动性很强，湖南服装厂有限责任公司对审计工

作的要求不仅需要及时还需要因地制宜，在不同材料成本对比的过程中都能随时

随地的开展审计工作，可以运用现代网络技术、微信、邮箱进行信息的交流与传

输。湖南服装厂有限责任公司的内部审计按照业务和程序进行规划，按阶段进行

层层设计，在相互协调中不断提升内部审计的时效和质量。如图2所示为从三个

不同时期：审计准备阶段、审计实施阶段、审计报告阶段分别进行的流程优化设

计。

图2内部审计制度优化流程图

4.2财务风险控制优化设计方案

湖南服装厂有限责任公司作为服装加工厂在营业成本的构成上较为复杂，财

务风险的细节问题往往是企业资本运营的最大隐患，也是湖南服装厂有限责任公

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司中的管理层们最容易忽略的问题。因此，应根据实际经营活动，对湖南服装厂

有限责任公司固有资金和流动资金进行一个清晰明确的分类管理。财务风险有一

个很大的来源是因为企业内部的资金预算和评价必须要通过科学合理的评价体系

来实现。科学的财务风险体系包括信息资源的整合与利用、行业调查与分析、基

金评估体系的优化。将湖南服装厂有限责任公司的财务风险降低。如表2所示，

为湖南服装厂有限责任公司对投资项目的风险等级评判说明，分别分为高风险、

中高风险、中等风险、较低风险和极低风险五个等级

表2湖南服装厂有限责任公司风险等级评判说明表

风险等级评级评级说明

五级高风险公司不提供本金保障，且本金亏损概率高，预期收益

存在一定的不确定性

四级中高风险公司不提供本金保障，且本金亏损较高的项目，预期

收益实现不确定性较大

三级中等风险公司不提供本金保障，但本金亏损概率较低，预期收

益存在一定的不确定性

二级较低风险公司不提供本金保障，但本金亏损概率极低，预期收

益不能实现的概率极低

一级极低风险公司提供本金及收益保障，或提供本金保障，预期收

益不能实现的概率极低

4.3财务预算管理优化设计方案

在湖南服装厂有限责任公司中，做好财务预算管理的规划是首先应该要解决

的重要问题。财务预算的重要性不言而喻，可以涉及到订单处理、产品采购、产

品仓储、运输、仓储管理、配送服务等领域。湖南服装厂有限责任公司的预算管

理需要一个系统的、全面的解决方案，需要各部分的协调配合，从而构建出一个

能够全面反映公司财务预算管理组织的体系。如图3所示，为湖南服装厂有限责

任公司关于企业预算的优化管理流程图：分为业务预算、专门决策预算和财务预

算三个方面，分别从这三个方面进行了一个优化设计，预计财务报表又分为预计

利润表和预计资产负债表两个方面。

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图3湖南服装厂有限责任公司财务预算优化管理流程图

湖南服装厂有限责任公司可以设立一个专门的预算管理部门，与财务部门合

作，相互衔接，以公司战略为导向，从成本、利润、收入、费用等方面对各部门

进行考核，使各部门都能参与公司的财务预算管理，形成各部门与预算管理的协

调关系。经过优化的财务预算如下表3所示：

表3湖南服装厂有限责任公司财务预算优化管理组织结构

部门住处金额/万预算金额/万部门支出占比/%

行政部门581007

后勤部9720011

技术部641008

采购部38030044

销售部14012016

财务部36504

研发部828510

合计857955100

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4.4财务信息系统优化设计方案

通过财务会计管理信息系统对财务信息化进行管理，湖南服装厂有限责任公

司财务人员使用计算机网络和通讯技术等现代科技来提高内部财务信息的使用，

实现从公司的管理层到各项目各环节的人员根据授权可以随时随地的调取所有需

要的信息资料，充分发挥出湖南服装厂有限责任公司财务信息系统管理系统中信

息的及时反馈功能,可以了解各个材料成本选择项目执行的程度、效果、及时发现

项目执行过程中的错误并且可以及时的采取补救的措施，有效控制成本,更好的同

步实现各职能部门相互监督、制约的目的。图4为湖南服装厂有限责任公司务信

息化系统设计方案。

图4财务信息化系统设计方案

全面实施财务信息化，可以满足湖南服装厂有限责任公司今后发展的需求，

全面实现了库存管理、成本控制、配送调拨、物料动态、客户管理、财务结算的

统一信息化管理，真正实现本公司物流，资金流、财务信息系统的一体化。搭建

良好的财务信息交流和管理平台，实现财务信息共享，提升公司核心竞争力。

5结论

湖南服装厂有限责任公司要想加强公司会计管理，保证会计信息的可靠性和

完整性，提高会计信息质量，必须完善内部会计监督制度。湖南服装厂有限责任

公司目前的财务审计制度控制不足、财务风险控制力度不够、财务预算管理效果

差和财务信息化程度不足这几个方面的问题。公司应该加强财务预算管理优化、

内部审计优化、财务风险控制优化和财务信息系统优化。同时公司未来要不断完

善内部会计监督制度，合理设置与科学定位，将存在的问题妥善解决，促进业务

持续健康增长。