旅游餐饮服务企业的会计核算-任务4酒店经营业务的核算

旅游餐饮等服务企业会计主讲人：谢春苗浙江金融职业学院会计学院延时符目录商贸企业一旅游餐饮服务企业二交通运输企业三施工企业四房地产开发企业五农业企业六延时符旅游餐饮服务企业的认知任务一

酒店业经营业务的核算任务二

餐饮业经营业务的核算任务三

旅行社经营业务的核算任务四

延时符酒店业的业务特点1.酒店业提供的是一种特殊的商品，不出售所有权，只提供使用权。2.酒店业受旅游季节变换的影响，存在销售淡季和旺季，客房价格存在较大弹性；3.酒店业的营业成本为直接耗费成本。一般将酒店业务的间接耗费直接列入销售费用客房账务的管理延时符知识点1酒店业务及客房的账户管理二、客房账务的管理

客房账务的管理一般采用一次性结账

酒店为方便旅客，实行按商品部购物以外对酒店内所有服务项目（如客房、餐饮、美容美发、洗衣、电信、娱乐设施等），可凭旅客签单进行记账，在离店时采取一次性结算的办法。

采用一次性结账的酒店必须为每一客人设置宾客账户，用于记录赊欠消费和进行统一结账。延时符知识点1酒店业务及客房的账户管理1.登记

客人入住酒店后，首先在总台办理住宿手续，并登记“营业日记簿”。2.预收保证金

客人入住酒店后，必须交保证金，即先交款，再消费，离店时再结算。预收保证金可有效地减少客房损失。延时符知识点1酒店业务及客房的账户管理3.入数

客人入住后，即开始消费。如何把客人在各个部门的所有消费归集到客人账上，即所谓入数，就是指解决这一问题的过程。

（1）建立散客账户。客人登记入住后，仅用房间号码归集客人的费用是

不够的，酒店还应该为客人设置一个账户号码。

（2）建立团体入住客户。对团体入住客户应开立两个账户，即公账账户和私账账户。

（3）建立消费账户，客人在酒店的各项消费有了汇总及存放的地点，酒

店就开始把客人各项消费数计入户头，这就是入数。延时符知识点1酒店业务及客房的账户管理4.结账

客人离店时必须结账。结账的一般程序如下：

（1）客人确是离店结账，收银员应立即通知客服中心，以便楼层服务员检查客房状况。

（2）根据客人报出的房号，取出客人账卡里的登记表、账单等全部资

料，并做如下工作。①确认该房间客人的姓名，避免发生错付账款的情况。②检查取出的账卡资料中是否附有其他应办事项的记录。③询问客人是否有最新消费。

（3）把客人的房间号码输入计算机，指示计算机显示该客人的账户内

容，核算客人的全部账单是否已全部输进计入客人的账户。

（4）账户内容确定无误后，将客人离店的时间输入计算机并打印一份账单。账单打印出来，收银员应审视一遍，确认无误后递交客人确认。延时符知识点1酒店业务及客房的账户管理5.交款编表（1）清理现金，即清点当班所收的现金并按币种分类。（2）整理账单。把已离店结账的账单、入住客人的保证金单据等按其结算方式进行分类汇总整理。（3）编制收银报告。收银员平时在入数、结账操作时，已按照各自的代码将收银情况输入到计算机。（4）核对账单与收银报告。（5）核对现金与收银报告。（6）送交款项、账单、收银报告。（7）稽核。（8）编制“营业收入日报表”。延时符知识点1酒店业务及客房的账户管理客房账务处理程序把客人在各个部门的所有消费归集到客人账上的过程通知查房、调出客人账单、核实账单、客人核对、打印登记预收保证金入数结账

交编报表

清理现金整理账单

编制收银报告

核对

送交款项稽核

编制营业收入日报表延时符1.确定客房营业收入的确认

根据《企业会计准则》收入的确认条件，客房一经出租，即客人办妥入住房间的登记手续，无论是否收到房金，都应当确认营业收入的实现。

实际收取的客房价格如果在挂牌的基础上给予一定折扣后的价格，要根据实际应当收取的房金确认营业收入。三、酒店客房业务营业收入的核算（二）酒店客房业务营业收入的会计核算

酒店客房业务的收款方式主要有三种：预收、现收和应收。

无论是哪种收款方式，都应在酒店客房提供履约义务，即客人办妥入住登记手续时确认收入。酒店可规定每日定时，如每天零点，根据当天的营业情况编制“客房营业日报表”，作为财务部门核算营业收入的依据。

酒店业设置“主营业务收入”账户核算营业收入。该账户可按照企业管理要求和取得的收入内容设置明细账户。对于预收的定金，设置“预收账款”账户进行核算。具体核算方法

酒店一般采用的先预收房费，再入住的形式。酒店总台应设置“营业日记簿”对旅游者的入住、退房情况进行记录。营业日记簿中“上日结存”栏中的数额为酒店截至上日结存的预收房费数额。“本日应收”应于本日的营业收入的数额相等。本日结存=上日结存+本日预收-本日应收

酒店的营业收入，在会计上设置“主营业务收入”账户进行核算。并在“主营业务收入”总账下，按其内部各服务部门设置二级账户，如房费、餐饮等。按本日预收金额确认预收账款借：库存现金

银行存款贷：预收账款

如果涉及刷卡手续费，还应借财务费用按本日应收金额确定收入借：预收账款贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）【工作实例2-21】伊莱酒店为增值税一般纳税人。10月15日财务部门收到客房前台转来的“营业收入日报表”，如表2-3所示。表2-3客房营业日报表日期：10月15日

单位：元本日营业收入本日结算项目标准间单间套房合计上日结存3000房金150003000200020000本日预收22900加床500

500其中：现金900食品酒水300200400900信用卡4000洗衣150

350500支票转账2000其他

支付宝10500合计159503200275021900微信5500出租客房间数：95

本日应收21900空置客房间数：10

本日结存4000其中，本日结存=上日结存+本日预收-本日应收，信用卡手续费5‰。借：库存现金900银行存款5980财务费用20其他货币资金——支付宝10500——微信财付通5500贷：预收账款22900借：预收账款21900贷：主营业务收入20660.38应交税费——应交增值税（销项税额）1239.62二、酒店客房业务营业成本的核算

酒店客房服务中提供的免费或收费用品、水电费用、服务人员的工资以及固定资产折旧费和周转材料的摊销等均记入酒店的“主营业务成本”账户。

酒店的各种推广费用记入“销售费用”科目，行政管理部门的开支记入“管理费用”科目。谢谢收看PPT模板下载：/moban/行业PPT模板：/hangye/节日PPT模板：/jieri/PPT素材下载：/sucai/PPT背景图片：/beijing/PPT图表下载：/tubiao/优秀PPT下载：/xiazai/PPT教程：/powerpoi