出口退税申报流程

出口退税申报操作流程一、查询相符发票信息：1、发票认证：认证系统（航天信息）申报增值税时列入待抵扣进项税额2、电子税务局一出口退税→登录出口退税综合服务平台，输入用户名（税号），密码→查询区→发票信息查询→查询认证后的相符发票，相符发票有信息オ可申报退税（一般45日后才有进项发票信息）。3、整理相符发票（抵扣联）对应的出口发票，出口报关二、出口退税申报(一）外部数据采集1、下载出口报关单信息：登入电子口岸网页→出口退税→下载＊*＊文件插上ロ岸卡→进入出口退税申报系统→外部数据采集→出口报关单读入→核对关单2、出口关单确认→数据检查→全选，数据确认3、汇率配置：关单出口日期的月份第一个工作日的汇率，折百汇率（在广东省电子税务局﹣>“我要办税”一>“出口退税管理”->“出口退税在线申报﹣＞公众查询一＞汇率查询）4、海关贸易性质配置：01→出口明细申报表5、认证发票信息读入：认证系统一>下二、出口退税申报（二）1、出口明细录入关单信息读入后自动带出→输入出口发票号→序号重排（物理序号）→修改关联号→审核确认→在关单右上角写上对应的关联号①关联号：所属期4位＋批次2位＋序号4位（如I60501000I)②所属期：如本月为6月，所属期为2019052、进货明细录入（进项发票，抵扣联）关联号：与录入出口关单时的关联号对应一致录入所属期，批次，序号，发票号码，商品代码，数量→回车→序号重排→审核认可（三）数据检查1、进货出口数量关联检查：关单数量＝发票数量，出现差异，倒回到进货明细录入修改2、换汇成本：3、预申报数据一致性检查（四）确认明细申报（五）免退税申报1、退税正式申报→查询本次申报数据→迟税汇总申报表录入→点击增加，输入申报年月→一直按回车到底→保存2、生成退（免）税申报数据→存盘（六）出口退税综合服务平台办税区→免退税预申报→申报数据上传→操作显示已完成→查看反馈信息下载→有反馈疑点的，撤销本次申报，倒回处理→没有反馈疑点的，直接转正式申报、（七）打印退（免）税申报数据1、出口明细申报数据：4份2、进货明细申报数据：4份3、退税汇总申报表：3份（八）装订1、退税汇总申报表＋出口明细申报数据＋进货明细申报数据，2份2、出口明细申报数据＋关单（复印件）+（复印件）3、进货明细申报数据＋进项发票抵扣联（正本）三、外贸企业做账实操按现行会计制度的规定：生产企业免抵退税的会计核算，主要涉及到“应交税金—应交增值税”和“应收补贴款—出口退税”等科目其会计处理如下：（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：借：应收账款（或银行存款等）贷：主营业务收入（或其他业务收入等）（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税款”做如下会计处理：借：主营业务成本贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：借：应收补贴款—出口退税贷：应交税金—应交增值税（出口退税）（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理：借：应交税金—应交增值税（出口抵减内销应纳