湖南欧顺制品有限公司存货管理制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南欧顺制品有限公司简介................................................................................1

2湖南欧顺制品有限公司存货管理的现状分析....................................................1

2.1存货的采购流程及入库............................................................................1

2.2存货的保管................................................................................................2

2.3存货成本的核算........................................................................................2

2.4存货的清查................................................................................................2

3湖南欧顺制品有限公司存货管理制度存在的问题及原因................................3

3.1存货采购不合理，对供应商过于依赖....................................................3

3.2存货的管理制度不健全，日常管理不到位............................................3

3.3存货领用不够规范....................................................................................3

3.4盘点不够及时仔细....................................................................................3

4存货管理制度优化设计........................................................................................4

4.1存货采购管理制度优化设计....................................................................4

4.1.1完善采购计划................................................................................4

4.1.2优化供应商....................................................................................4

4.2存货日常管理制度优化设计....................................................................4

4.2.1入库管理制度优化设计................................................................4

4.2.2出库管理制度优化设计................................................................5

4.3存货领用制度优化设计............................................................................5

4.3.1建立合理的领用制度....................................................................5

4.3.2规范领料步骤...............................................................................5

4.4存货盘点优化设计....................................................................................6

4.4.1盘点步骤........................................................................................6

4.4.2盘点方法........................................................................................6

5优化设计后成效....................................................................................................6

I

湖南商务职业技术学院毕业设计

参考资料...................................................................................................................8

II

湖南商务职业技术学院毕业设计

湖南欧顺制品有限公司存货管理制度优化设计

1湖南欧顺制品有限公司简介

湖南欧顺五金制品有限公司成立于2022-07-21，法定代表人为欧阳乐权，

注册资本为200万元人民币，企业地址位于湖南省邵阳市隆回县花门街道兴华社

区木山街15号，所属行业为金属制品业，经营范围包含：一般项目：五金产品

制造；五金产品零售；建筑材料销售；金属制品销售；金属材料销售；金属结构

销售；鞋制造；箱包制造；箱包销售；鞋帽零售；服装辅料制造；服装辅料销售。

2湖南欧顺制品有限公司存货管理的现状分析

2.1存货的采购流程及入库

采购员根据生产经营需要进行采购计划的设置，首先采购员根据需求的缓急

参考对至少两个以上供应商进行比价和议价，依照优质量低价格进行选择供应商

并签订合同，原材料到货后，采购员与仓管员进行入库材料的数量质量的检测，

检查无误后，在采购单上确认签字，办理入库手续，并登记账目，仓管员把原材

料进行整理摆放。具体步骤如图2-1所示。

采购员仓储员

询价比价

签订合同质量验收

核对数量检查质量

入库登记结束

图2-1湖南欧顺五金制品有限公司存货采购流程图

1

湖南商务职业技术学院毕业设计

2.2存货的保管

原材料入库后由仓储员进行统一的整理存放，对入库的材料按照材料的规格、

型号、种类分类存放在置货架上。对于半成品与成品也一起存放在一个仓库，由

于材料，产品种类较多，领用原材料时难以准确的找到，同时由于材料与半成品

成品存放在一个仓库，不利于区分。

2.3存货成本的核算

原材料入库时，根据采购单核算材料的成本，并记录。

领用原材料时，生产部门根据生产所需领用材料、首先填写“领料单”，仓

库根据“领料单”进行发料。并交给领料人，领料人对领到的材料进行核对，确

认无误，仓储人员填写材料“出库单”，仓库人员和领料人在出库单上进行签字。

原材料价值表如表2-1所示。

表2-1湖南欧顺五金制品有限公司原材料价值表

存货类型存货价值

外购原材料价值=价款+相关税费

原材料外购

+运输费+装卸费+保险费+其他

接受投资原材料价值=应按投资

投资者投入合同或协议约定的公允价值+运输费+

装卸费+保险费+其他

接受捐赠的原材料价值=有关凭

接受捐赠证注明的金额+相关税费+运输费+装

卸费+其他

2.4存货的清查

由于该公司的原材料品种繁多，数量较大，收、发、领、退、频繁，从而有

可能出现计算上的误差，验收不严，自然损耗，丢失毁损、盗窃等情况，从而导

致账实不符，形成原材料的盘盈、盘亏和毁损情况，为了使原材料做到账实相符，

并明确相关人员的责任，财务人员和仓库理管人员协同合作统一在月末进行实地

盘点，并填写“存货盘点表”，保证好账实相符，如有不符，需由财务人员和仓

管人员核查原因，在盘点完成后，实际盘点数要等于账面数。

2

湖南商务职业技术学院毕业设计

3湖南欧顺制品有限公司存货管理制度存在的问题及原因

3.1存货采购不合理，对供应商过于依赖

采购员在采购过程中缺乏有效的信息沟通，在以往的采购过程中，采购人员

很少与销售人员、技术人员、生产人员、财务人员进行沟通，容易造成物料的重

复采购和资金的积压，这样把物资采购掌握在一个人或几个人手里缺乏有力的监

督和制约机制，长此以往，在采购工作中有可能出现不正之风，影响企业正常的

物资采购。为了节约方便该公司往往在同样的供应商购买材料，这样会有很多的

风险，万一原供应商出事则很难在第一时间补救；在建立信任之后，供应商有可

能会依据信任进行涨价，从而提高采购的成本。

3.2存货的管理制度不健全，日常管理不到位

该公司在存货的日常管理中，仓储规划不合理，货物乱放库存不准；仓库人

员找货难，容易出现库位虚假缺货的情况。由于没有合理的制度，仓储人员在存

货存入仓库时容易发生工作不及时清点数量、质量，等情况，从而导致存货成本

核算不实。

3.3存货领用不够规范

由于该公司存货种类繁多，收发记录频繁，在领用过程中缺乏规范的物资领

用制度，并没能做好物资领用的及时登记以及库存的及时更新，在领料过程中对

于领料单的填写不够规范，经常发生对领料单涂改的痕迹，从而导致存货成本核

算困难，存货流失等问题，不利于存货的管理和发放。

3.4盘点不够及时仔细

由于该公司存货较多，不及时盘点造成存货积压和周转困难，也很占地方，

会无形中增加成本，该公司盘点人员在盘点过程中不够仔细，从而出现货不对板、

空箱、盘盈、盘亏的情况，使该公司的存货盘点账面数与实际数有差异导致账实

不符，且由于该公司于每月末盘点一次，但该公司存货多且收发频繁，每月盘点

一次会增加盘点的难度，造成盘点不清，盘点不详细的情况，同时该公司在盘点

时，只有一位仓管人员进行盘点，没有设置监盘人员，这样容易出现监守自盗的

情况。

3

湖南商务职业技术学院毕业设计

4存货管理制度优化设计

4.1存货采购管理制度优化设计

4.1.1完善采购计划

采购员每天需要清点当天原材料的耗用数量，结算出结存数，通过当天制作

的产品所需的原材料来对明天所需的材料进行一个预测，然后进行询价和议价，

首先对供应商进行发函询价，让供应商对材料的价格、付款方式、交货时间、售

后服务等确认后加盖印章回函，再进行议价，综合考虑价格、交货及时度、付款

方式找出一两家进行进一步商谈，选出使公司利益最大化的供应商合作。采购流

程如图4-1所示。

采购计划询价议价签合同跟踪货物

选择供应

商

开始入库质检验货仓储接货

图4-1湖南欧顺五金制品有限公司采购流程图

4.1.2优化供应商

该公司的原材料众多，会面临各种不同的供应商，因此优化供应商，确保原

材料的供应，保证其原材料的质量，在加强与客户保持紧密联系的同时，全力开

辟新货源，为生产提供坚强有力的保障，也可以给每个供应商建立一个完善的信

息档案，是否有生产许可证，原材料质量的优劣，距离本厂的运输距离，对供应

商进行一个评估，并把评估报告告知供应商，以此来促进和提高供应商的水平，

保证该厂一个供应的稳定，降低原材料过期的风险，降低交易的成本从而降低产

品的成本

4.2存货日常管理制度优化设计

4.2.1入库管理制度优化设计

（1）产品进仓时，仓库管理员必须凭送货单、检验合格单办理入库手续；

拒绝不合格或者手续不齐全的产品入库，杜绝只见发票而不见实物或边办理入库

边办理出库的现象。

（2）入库时，仓库管理员必须查点物资的数量、规格型号、合格证件等项

目，如果发现物资数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。未经办理

4

湖南商务职业技术学院毕业设计

入库手续的一律作为待检物资放在待检区域内，同时做好入库时的登记。

(3)入库后，按照不同的型号、材质、规格，分类、分别放入货架的相应位

置储存，同时做好防潮、防锈等相关保护措施，保证货物的安全完整。对于精密、

易碎及贵重物品要轻拿轻放做到妥善保管。

4.2.2出库管理制度优化设计

(1)各物料的发出，原则上采用先进先出法。物料出库时必须办理出库手续，

领用物料时必须由指定人员统一领取，领料人员凭部门主管签字的相关凭证向仓

库领料，领料员和仓管员应核对物品的名称、规格、数量、质量状况进行一一核

对检测。核对正确后方可发料；仓管员应开具领料单，经领料人签字，登记入账。

(2)成品发出必须有市场信息部负责人签字发货，仓管人员做好登记。同时

仓管人员在月末结账前要与相关部门做好物料进出的衔接工作，各部门的计算口

径应保持一致，以保障成本核算的正确性。

4.3存货领用制度优化设计

4.3.1建立合理的领用制度

(1)领用材料时需填写领料申请单并办理相关审批手续，凭借经过审批的领

料单到仓库领料。

(2)领料单应填明材料名称、规格、型号、领用数量、材料用途，并经负责

人签字。

(3)仓库管理人员需对领料单进行审核，审核内容包括材料的用途、数量、

相关的签字信息，审核无误之后方可发料。

（4）领用材料时，领料人必须同仓库发料人员办理交接手续，当面清点，

并在领料单上申请单上签字。

（5）材料出库按“先进先出，按规定出库”的原则发放，发料应坚持核对

单据、监督材料、汇总剩余材料库存量的原则。对于违规发放材料造成的材料失

效、霉变、差错等损失，仓库管理人员承担全部经济损失。

（6）仓库管理人员需保存所有相关的发料凭证，避免丢失。

（7）仓库管理人员及时将材料领用的单据交给财务部，财会人员根据单据

登记材料明细账，并在材料出库单上签字。

4.3.2规范领料步骤

首先仓管员凭领料单如实发放，对于领料单上字迹不清或涂改的，仓管员

有权拒绝发放物资；其次仓管员需根据进货时间必须遵循“先进先出”原则；当

5

湖南商务职业技术学院毕业设计

领料人员所需物品无库存，仓管员应及时通知部门负责人，部门负责人按要求填

写请购单，再进行采购；任何人不办理领料手续不得以任何名义从仓库内拿走物

资，不得在货架或货架中乱翻动，仓管员有权制止和纠正其行为；规定好领料的

时间区域；各部门领用物资时。严格遵守仓库的管理规定，安全有序的领用。

图4-2湖南欧顺五金制品有限公司领料流程图

4.4存货盘点优化设计

4.4.1盘点步骤

由于该公司的原材料库存商品，品种繁多，数量较大，收发频繁，且盘点不

够及时仔细，从而导致存货账面数与实际数不同，所以在进行盘点之前，首先事

先做好盘点计划，对盘点的人员、时间、范围、盘点方法等等做好计划。其次做

好盘点前的准备，清理仓库，整理账目等，再进行实务盘点，然后查清盘盈或盘

亏原因，最后查明原因，调整账簿，保证账实相符。

4.4.2盘点方法

由于该公司材料产品数量多品种繁杂可以把存货按使用程度分为二类，分别

采用不同的方法进行盘点，分别为:账面盘点法、循环盘点法。

(一)账面盘点法

通常对在库的不经常使用的存货采用账面盘点的方法进行盘点，一般一个月

或一个季度进行盘点。账面盘点法是指将每一种存货