湖南省小鹏食品有限公司原材料领用业财融合流程优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南省小鹏食品有限公司简介......................................1

2湖南省小鹏食品有限公司原材料领用处理现状分析....................2

2.1湖南省小鹏食品有限公司原材料领用业务处理现状分析.............2

2.2湖南省小鹏食品有限公司原材料领用业务对应财务处理现状........2

3湖南省小鹏食品有限公司原材料领用处理存在的问题..................4

3.1未切合实际制作领用计划......................................5

3.2仓库未将原材料进行分类存放...................................5

3.3领料程序不完善..............................................5

4湖南省小鹏食品有限公司原材料领用业务财务融合流程优化设计.........6

4.1制定科学的领用计划..........................................6

4.2规范原材料存放与盘点.........................................7

4.2.1完善仓库分类存放.......................................7

4.2.2原材料的盘点与清算.....................................8

4.3完善领料制度................................................9

5总结.............................................................9

参考资料...........................................................10

I

湖南商务职业技术学院毕业设计

湖南省小鹏食品有限公司原材料领用业财融合

流程优化设计

1湖南省小鹏食品有限公司简介

湖南省小鹏食品有限公司位于湖南省岳阳市，是一家专业从事湘味面粉熟食

生产、销售的食品企业。公司顺应食品工业发展，以质量求生存、以信誉求发展，

秉承“致力于为广大消费者提供安全、健康、美味的休闲食品”为宗旨，努力提

高管理建设和生产水平，坚持使用天然香料和传统配方、生产的“小鹏”系列香

辣棒、香葱排骨、魔味系列产品，以独特的风味和品质得到广大消费者的青睐，

该公司与时俱进、不断创新、提供更加健康美味和安全放心的产品。公司成立于

2012年，注册资本200万元，属于食品行业的小规模公司，该公司内管理人员

较少，组织结构简单。内设财务部、行政部、生产部、企业部四个部门。如图1

所示：

图1湖南省小鹏食品有限公司组织结构

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2湖南省小鹏食品有限公司原材料领用处理现状分析

2.1湖南省小鹏食品有限公司原材料领用业务处理现状分析

目前公司的材料领用分为三大类分别食品原材料领用、包装物领用、辅助生

产材料领用。如表1所示：

表1公司领用种类分布

品名用途占比

食品原材料生产（用于制作食品）48%

包装物生产（塑料袋、竹签等）20%

辅助生产材料生产（辣椒油、芝麻）32%

由表1可知：湖南省小鹏食品有限公司对食品原材料的领用所占比重最大，

领用次数频繁，公司大多使用的是新鲜食品，但也有小部分食品需自行调制准备。

领用流程为领料人员填写领料单（单据为：一式四联），由公司仓库管理者对原

材料的出库审核签字并发放原材料，最后向仓库提交单据送财务部门备查。如图2

所示：

图2湖南省小鹏有限公司领用现状流程图

2.2湖南省小鹏食品有限公司原材料领用业务对应财务处理现状

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湖南省小鹏食品有限公司原材料领用业务主要单据为领料单。当生产部门根

据生产需要，到仓库领用材料时，领料员填写领料单。领料单要“一料一单”地

填制，既一种原材料填写一张单据，一般一式四联。第一联为存根联，留领料部

门备查；第二联为记账联，留会计部门作为出库材料核算依据；第三联为保管联，

留仓库作为记材料明细账依据；第四联为业务联，留供应部门作为物质供应统计

依据。领料单由车间经办人员填制，车间负责人，领料人仓库管理员和发料人均

需在领料单上签字，无签章或签章不全的均无效，不能作为记账依据。填写时字

迹需要工整、清晰、书写的力度适中；填写后检查所领材料的名称、规格、数量、

领用部门、领用日期是否填写正确。

图3湖南省小鹏食品有限公司领料单

手工出库单分一式三联。第一联仓库存根联（白色）,用于仓库备查及财务

归档，装订好存根联，由仓库主管负责妥善保管，年度终了上交财务部存档；第

二联财务记账联（红色），由仓管员交由成本会计，是减少存货与增加营业成本

费用的凭证依据；第三联部门联（手工出库单为蓝色），由仓管员交使用部门负

责人，部门负责人应根据该联，检查物资的实际领回情况，防止中途流失，并且

该联还用于部门成本费用管理控制。

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图4湖南省小鹏食品有限公司出库单

其中领料单中的记账联与材料出库单中的记账联会生成会计凭证，成本会计

做如下记账凭证：

例：香辣棒领用原材料

借：生产成本——生产车间——香辣棒

贷：原材料——牛筋面

——食用植物油

——白砂糖

——香辛料

例：香葱排骨领用原材料

借：生产成本——生产车间——香葱排骨

贷：原材料——小麦粉

——青豆

——食用盐

——白砂糖

——香辛料

3湖南省小鹏食品有限公司原材料领用处理存在的问题

原材料的领用直接关系到公司成本核算，在公司成本中占有重要地位，与之

后的生产和利润都息息相关。加强原材料的仓库管理和对生产过程中的消耗进行

管控，可以节约成本并便于成本核算，减少浪费。湖南小鹏食品有限公司领用原

材料业务存在以下问题:领料单没有切合实际填写，计划往往多余实际，造成领

用数量过多，从而铺张浪费；仓库管理人员没有把原材料进行分类存放，导致有

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些原材料被遗忘从而过期发霉，或有的材料放在不属于它的储存环境中存放从而

加快变质，这也是占成本中比较重的一部分；领料程序不规范，手续未齐全，导

致财务人员盘点出现账实不符的现象。对于湖南省小鹏食品有限公司在领用业务

财务存在的问题具体分析如下：

3.1未切合实际制作领用计划

湖南省小鹏食品有限公司没有按每天的生产需求去切合实际制定领料计划。

例如：食品原材料与辅助材料的领用次数频繁，没有实际的生产计划，导致每次

领料都会大于实际领料的数额。造成一次领多浪费材料，下次领用材料不够的现

象，只能以高价去加购材料，如此一来便会大幅度的增加成本；但若少领了材料

则会导致在二次进货时占用仓库存放面积，造成第二次进货的材料没有地方储存

还会导致剩余材料的过期和发霉等问题，这样不仅增加了仓库管理人员的工作和

财务人员之后的盘点还会增加公司的成本。这充分说明了该公司存在领料计划不

够完善的问题。

3.2仓库未将原材料进行分类存放

湖南省小鹏食品有限公司没有将原材料进行分类存放。首先，原材料未分类

存放，存放较为零散、杂乱、没有做到有序管理，再者没有进行编号设置，使得

做账领料有些杂乱，查询起来比较繁琐，其次，原材料没有管制卡进行标识，现

场混乱，这样会让其他人员晕头转向，导致有可能拿错或找不到自己所需物品；

最后由于没有盘点原材料而导致在月末的时候很多原材料的数量与其账单不符，

会计是以金额为依据，仓库是以数量为依据，这必然会产生一些差异，数据不准

确，不能及时更新做账，不能为管理提供有效的支撑；这样会导致会计人员不能

准确填写报表，以至于企业管理者不能准确的知道企业的资产状况，也会大幅度

影响工作效率。

3.3领料程序不完善

湖南省小鹏食品有限公司领料程序不完善。首先，在领取原材料的过程中，

没有完善好领用程序，导致人人都可领料，造成领料混乱；以及领料的规格没有

明确，导致多拿而浪费的现象出现。

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4湖南省小鹏食品有限公司原材料领用业务财务融合流程优化

设计

湖南省小鹏食品有限公司可以积极采用现代管理方法。管理是企业永恒的主

题，是企业良好运行的重要保障；管理是否顺畅和有效将直接决定了企业的工作

流程，进而影响企业的经济效益。对于生产部门而言，最重要的就是领料，领料

是否完善与规范，影响到企业的日常经营与正常生产的连续性；制定完好的领料

程序不仅可以方便仓库管理人员的定期查验还能改善公司管理体系，提高公司效

益。规范领料制度，包括优化领料制度和设置退料制度，这些措施可以最大程度

的减少企业浪费现象，提高企业资源利用率，减少成本消耗，节约成本，物尽其

用。具体方案如下：

图5湖南省小鹏有限公司领用优化流程图

4.1制定科学的领用计划

湖南省小鹏食品有限公司在实际领料过程中，往往会导致实际大于计划的领

料，也会出现多领或少领的情况，为了消除多领材料的损耗和少领材料的加购成

本，以及防止生产过程中现场原材料不足而影响生产。为进一步加强对企业的原

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材料领用管理，实现节约降耗目标。制定了科学的领料计划如下：

（1）制定领用计划表

为了使原材料达到充分的使用，减少原材料遗忘变质和原材料过度领用的状

况，生产部门应按照下个月的生产计划在当月制定出下个月的原材料领用计划表，

让仓管员有充足的准备材料。

（2）核定原材料单位消耗定额

由于每个单位的生产用品所需要的每个单位原材料的消耗定额是不同的，所

以在这之前应做出实地调查，大致确认出每个单品所需要消耗原材料的消耗定额

的数量，如生产香辣棒时应耗用牛筋面30克，食用植物油3克，白砂糖5克，

香辛料10克等这些具体的原材料定额。这样既可以避免出现重复领用的情况，

还能促使生产工作者制定详细的用料数量。

（3）完善领用计划

通过核定原材料单位消耗定额可以大致确定所需要消耗原材料的消耗定额

数量，但实际往往与计划不同，所以我们在下一个月的生产完成时应去将实际生

产所消耗的原材料单位定额与计划的原材料消耗定额相比较看是否存在偏差，在

此基础上进行调整。这样可以使下个月的领用计划更加完善，也能有效防止仓库

原材料的损耗，提升仓库发出材料和领用材料的工作效率，有效的保障日常工作

的正常开展。

4.2规范原材料存放与盘点

首先，为规范公司物资管理，合理使用材料，控制生产成本，保证公司库存

数据的准确性，达到有效的仓库管理和有效率的领取原材料，应完善仓库分类存

放。其次，为了更好地查清实际库存数量。在实际场景当中，会遇到各种各样平

时可能遇不到的问题，从而导致库存数量与实际存货数量不符合的情况，通过及

时盘点清查实际库存数量与账面数量，可以尽快发现问题并查明原因，及时做出

调整还能使财务人员能够及时的更新做账。

4.2.1完善仓库分类存放

为了建立合理的仓库分类存放，保证公司库存数据的准确性，达到存货与实

际数据相对应，提高领取物料的准确性和查询物料的及时性以及仓库的安全性；

该公司应当完善仓库分类存放。

（1）原材料、物品入库要按照材料、类别和型号分类存放，分好常用物资

和不常用物资，并填写材料卡标明物资名称、数量、型号以及是否含有其他特殊

情况；

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（2）原材料、物品经验收合格后，要及时填报原材料入库单据；并在每一

种原材料和物品下放置编号，使得领料人能够及时有效的领取物料；

（3）原材料设置管制卡进行标识，以防错拿或误拿原材料；

（4）凡能相互发生物理反应的原材料应分类保管，易燃、易爆、有毒的危

险品实行隔离存放；

（5）仓库管理员应对库存物资材料的性能、用途做到心中有数，确保原材

料不会发霉变质，过期等；

（6）仓库管理人员必须严格登记库存材料领取表，出入库时都必须在表上

进行登记保证数量与账上能做到账实相符，保证财务人员能够及时更行做账。

良好的仓库分类管理有利于保证原材料的质量，避免因为相互交叉存放而引

起的混乱和损坏，保证了原材料的质量和完整性；按照原材料的属性和尺寸等因

素进行管理和分类提高了仓库管理的效率，使出库和入库更加清晰明了；合理的

分区存放可以避免危险品和易损品与其他原材料相互接触，减少了仓库事故的发

生，增强了仓库的安全性。

4.2.2原材料的盘点与清算

完善原材料的盘点和清算为财务人员能够及时准确的更新做账提供了依据。

（1）设定盘点的周日在每个月25日进行原材料盘点，计算好本月所用的原

材料数量，为以后的领用计划做出完善；

（2）库存材料物资要做到账、卡、物相符；

（3）仓库、财务部分别指定一个仓库盘点负责人及盘点监督人，要求每一

个仓库都有相应的盘点人和财务复核人员，由财务人员监督仓库盘点人的盘点工

作；

（5）在盘点时，应按照原材料的类型和属性分开盘点，以免发生重复盘点；

（6）若发现盘点出账实不符的情况，应登记好材料名称，规格，型号单位

实际盘点数量，单价以及差异金额；

（7）若原材料发生变质损坏则及时做出以下处理：

原材料过期变质，属于非常损失，需要作进项税转出，原计入原材料的运费

所抵扣的进项税也应一并作进项转出。其中如属于管理原因造成的，计入管理费

用。

分录：

借：待处理财产损溢﹣流动资产损溢

贷：原材料

应交税费﹣应交增值税﹣进项转出

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属于管理原因，有责任人赔偿的：

借：其它应收款

管理费用

贷：待处理财产损溢﹣流动资产损溢

如属于自然灾害导致的：

借：其它应收款

营业外支出﹣非常损失

贷：待处理财产损溢﹣流动资产损溢

4.3完善领料制度

为加强成本核算，提高公司的基础管理工作水平，首先生产部门应按照生产

需要编制出领料单，并及时将领料单送至仓库管理部门以便于仓库管理人员能够

提前备好材料，在编写领料单的过程中也需标明数量和其规格，以便于仓库管理

人员能够清晰明了的知道所