湖南四五六文化传媒有限公司资金管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南四五六文化传媒有限公司的简介.............................................................1

2湖南四五六文化传媒有限公司资金管理现状.................................................2

3湖南四五六文化传媒有限公司资金管理存在的问题.....................................4

3.1资金流动性不强，资金管理较为散漫.................................................4

3.2企业筹资方式较为单一.........................................................................4

3.3企业权责划分不明，资金管理制度不健全.........................................5

4湖南四五六文化传媒有限公司资金管理的优化方案.....................................5

4.1加强资金管理意识，提高资金流动性.................................................5

4.2增加企业筹资方式.................................................................................6

4.3严格划分企业责权，完善资金审批制度.............................................8

5总结.....................................................................................................................9

参考资料.................................................................................................................10

湖南商务职业技术学院毕业设计

湖南四五六文化传媒有限公司资金管理优化设计

1湖南四五六文化传媒有限公司的简介

2018年成立于2018年的湖南四五六文化传媒有限公司(曾用名：湖南山

谷云溪电子商务有限公司)是一家专注于商务服务业的企业。企业注册资本为

人民币366万元。企业地址位于天娱尚都10幢09、10、11号，衡阳市高

新区祝融路51号，所属行业为商务服务业，经营范围包括：许可经营项目：

建筑工程施工；建筑专业的运营；印刷品装订服务，面上项目：组织文化艺术

交流活动；营销策划方面的工作；企业经营；企业经营顾问；品牌经营；礼仪

服务方面；扩印照相业务；顾问策划服务；广告生产情况；广告设计，经纪公

司；广告刊登情况；代理国内贸易业务；销售礼品鲜花；周边楼盘有售。。

董事长

财务总

总经理

监

副总经艺术总

财务部行政部

理监

影视传童星包

会计

媒事业部装事业部

策划部教务部出纳

影视部市场部

市场部

图1-1湖南四五六文化传媒有限公司组织架构

1

湖南商务职业技术学院毕业设计

2湖南四五六文化传媒有限公司资金管理现状

湖南四五六文化传媒股份有限公司大部分库存为文创、周边等产品。湖南

四五六文化传媒有限公司处于快速成长阶段，形成的经营性负债金额较大。在

经营活动现金流大致平衡的情况下，“高负债、高资本增长、低回报、低现金

分红”，湖南四五六文化传媒股份有限公司采取了快速扩张的财务策略。湖南

四五六文化传媒股份有限公司目前的主要募集资金方式为银行借款和直接吸收

股东投资。今日公司已知的基金费用率为12%。为了未来的发展该公司需要筹

资300万元。

由于公司较小，为节约成本，该公司选择将出纳和会计由一人担任。湖南

四五六文化传媒公司建立的资金审批流程有两种，两种方式随意使用，管理混

乱。

表2-1湖南四五六文化传媒有限公司的有关财务数据

单位：元

年份/科目2022年2021年2020年三年的复合

增长率

货币资金1200545.52712860.14473252.4459.27%

应收账款44739.7999325.54208505.09-53.68%

存货1088167.911233339.46811887.0815.77%

流动资产3317848.943106617.642395300.3317.69%

负债合计3576478.123189859.562019470.7633.08%

净利润165318.86145284.1399740.2528.74%

表2-2部分的财务指标

2022年2021年2020年三年平均数

货币资金除以流动资产36.18%22.95%19.76%26.30%

应收账款除以流动资产1.35%3.20%8.70%4.42%

存货除以流动资产32.80%39.70%33.90%35.46%

2

湖南商务职业技术学院毕业设计

表2-3湖南四五六文化传媒有限公司和分众传媒的存货占流动资产比对比

2022年2021年2020年

湖南四五六32.80%39.70%33.90%

分众传媒0.00.00.0

表2-4湖南四五六文化传媒有限公司筹资金额

单位：元

2022年2021年2020年

银行借款1000000800000500000

吸收直接投资300000030000003000000

表2-5不同筹资方式金额比

2022年2021年2020年

银行借款25.00%21.05%14.29%

吸收直接投资75.00%78.95%85.71%

员工在开展业

务前，上报给总经总经理审核出纳付款

理

员工在开展业部门主管审

务前，上报给部门核后，交给总经出纳付款

总管理审核

图2-1湖南四五六文化传媒公司的两种资金审批流程

通过数据分析，我们清楚地发现，2022年度货币资金占比高于过去三年

均值，应收账款占比一年不如一年。

3

湖南商务职业技术学院毕业设计

3湖南四五六文化传媒有限公司资金管理存在的问题

3.1资金流动性不强，资金管理较为散漫

由上面示图的数据分析可知，湖南四五六文化传媒股份有限公司的流动资

产逐年上升，发展态势良好，但三年中货币资金在湖南四五六文化传媒股份有

限公司中所占比重越来越大，表明该公司资金流动性不强。由于疫情的发生，

重创各行各业，经济不景气，彻底导致湖南四五六文化传媒股份有限公司对前

景的悲观，丧失了投资发展的信心，从而使大量资金处于闲置状态，由于疫情

的发生，湖南四五六文化传媒股份有限公司的资金大量外流。湖南四五六文化

传媒有限公司的资金来源主要是银行的短期借款和直接吸收股东的直接投资，

大量的资金没有得到充分的流转起来，在高额的成本下显得资金更加的浪费。

2021年企业存货占流动资产比为32.80%，企业存货资金占用过大，加剧了企

业的仓储成本，降低了企业的运营能力，缺乏有效的资金管理，使得资金可以

得到充分利用。企业大部分的内部资金来源于贷款和直接投资，增加了企业的

财务风险，债务负担加重。而且，企业处于快速发展的阶段，企业要运用好这

段黄金时刻发展属于自己的蓝海。闲置大量的资金，减慢企业的发展速度，会

导致以后的发展不够。

表3-1湖南四五六文化传媒有限公司和分众传媒的应收账款周转率

湖南四五六分众传媒

2022年2.83.1

2021年2.44.5

2020年2.13.2

由表3-1的数据分析可知，湖南四五六文化传媒有限公司的应收账款周转

率低于同行业分众传媒。说明湖南四五六文化传媒有限公司的的资金流动性不

强，不仅增加了存货仓储成本，还造成了企业资金周转慢，降低了企业的营运

能力。

3.2企业筹资方式较为单一

这种较为单一的筹资方式，将使湖南四五六文化传媒有限公司的筹资方式

仅有银行借款和吸收直接投资两种，且不利于企业经营管理和后续发展，企业

将面临企业筹资成本高、控制权容易分散、筹资风险大、条件较多等问题。融

4

湖南商务职业技术学院毕业设计

资成本过高，会造成企业经营风险上升，也不利于充分利用资金。湖南四五六

文化传媒公司经营规模小，盈利能力不足，风险系数较大等也使筹资手段较为

单一。发展势头良好，正处于高速发展阶段的湖南四五六文化传媒股份有限公

司。管理者不希望股权分散，这时就需要企业增加筹资方式，增加筹资金额，

用最适合的筹资组合方案。筹资具有一定的抵税作用，从而在税收筹划中减轻

税收压力，这使得企业在偿还贷款利息后，所得税会下降。在2022年时，湖

南四五六文化传媒公司的资本成本率为12%，高于中小企业平均资本成本率10

%。

3.3企业权责划分不明，资金管理制度不健全

湖南四五六文化传媒有限公司财务部出纳和会计由一人兼任，这种岗位的

安排十分不合理，看上去，一个人做两个人的工作，减少了企业在人力资源上

所花费的资金，降低了人力成本。实际上不仅违反了法律规定，还为公司埋下

了财务隐患。钱和账由一个人管理，公司账目上出现了问题很难被及时发现，

严重影响了企业对资金的管理。

湖南四五六文化传媒有限公司资金审批制度的审批流程不规范，两种审批

方式随意使用。资金管理审批流程对审批人员没有完善的管理，可能是要通过

财务部审批，也可能是总经理直接审批，容易出现审批不仔细，忽视问题，无

法及时反馈；可能拥有对应审核权限的人员对审核权限不以为然，直接批准的

问题。企业内流程难以规范，资金管理混乱，对资金管理造成了很大的安全隐

患，不易进行内部管理，使得资金使用效率降低。

4湖南四五六文化传媒有限公司资金管理的优化方案

4.1加强资金管理意识，提高资金流动性

首先，企业管理者要提高自身的资金管理意识，利用企业自身的信用基

础，延长资金在企业的留存时间，将货币的时间价值最大化。企业要重视运营

人才，强化资本运作意识。湖南四五六文化传媒有限公司要加强对资金管理人

才的培养，在提高财务理论知识的同时，加强在实际中的运用。

企业需要提高资金的流动性，以提高资金的使用效率，增加资金的周转。

企业可制定资金管理制度，加强资金管理，提高应收帐款周转率和库存周转

率。通过改进资金的应用效率，加强资金的周转能力，有利于闲置资金的充分

使用。增加资金流动性，增强企业运作能力，降低企业呆账损失，减少闲置浪

5

湖南商务职业技术学院毕业设计

费资金，降低企业负债压力。

图4-1关于培养资金管理人员的方案

表4-1提高资金流动性的措施

确定资金管理模式，制定资金管理制度，确

加强资金管定核算模式。借助ERP系统优势建立风险预

理警机制，提高资金管理效率，强化风险防范

意识。

要加强内部管理，对合同的事前审批、事中

落实、事后评价等情况进行严格监控和分析。

加强资金

财务人员加强对企业闲置现金的使用，严格

提高资金周转能力

控制企业成本和各项开支。

流动性

定期盘点企业的存货，分析存货结构。企业

库存控制在合理区间。

加强存货周分析企业以前年度的销售量，使企业产销量

转能力到达一个相对平衡的状态，减少存货堆积，

加强存货的周转能力，从而提高企业资金的

流动性。

4.2增加企业筹资方式

湖南四五六文化传媒有限公司现在的筹资资本成本率为12%，湖南四五六

文化传媒有限公司筹资方式较为单一的问题可以通过增加企业筹资手段来解

决。影响企业融资渠道和融资方式选择的因素包括资金需求、企业自身、财务

风险、融资成本和资本结构等，针对不同规模、不同风险承受能力、不同资本

结构的企业，制定最适合的融资渠道和融资方式选择策略，以实现持续经营

和效益最大化。针对湖南四五六文化传媒有限公司不想被稀释股权的需求，企

业可以通过债券筹资，向银行借款等方式降低资本成本率，防止股权过度分

6

湖南商务职业技术学院毕业设计

散。湖南四五六文化传媒有限公司可以不断提升自身商业价值，让企业的筹资

渠道更加多样化，资金来源更多元化。湖南四五六文化传媒有限公司可以增加

银行借款占比和发行债券，将公司的资本结构调整为权益占比60%，负债占比

为40%，湖南四五六文化传媒有限公司的资本成本率将为10.6%。

表4-2企业筹资方式

筹资方式优点缺点筹资资

本成本

有助于增加企业的财务稳定性资金成本较高;容易分散控

吸收直接

和信心：它有助于生产能力的快制权高

投资

速形成和金融风险的降低。

没有固定百分比的利息;降低企资金成本高；容易分散控制

发行股票高

业的财务风险;提高企业声誉权

向银行借快速筹款;融资成本低;良好的筹资风险大；限制性条件较

低

款借贷灵活性多；筹资数额有限

降低资金成本;保证对股权的控资金成本较低；保证控制股

发行债券低

制;使用财务杠杆权；发挥财务杠杆作用

商业信用筹资速度快；筹资费用低借款期限比较短低

表4-3湖南四五六文化传媒公司综合资本成本计算表

资产负债权益构成负债成权益资综合资本成

率%率%本%本成本%本%

0100614.4214.42

208061412.4

257561412

307071411.9

356571411.55

406071410.6

455591512.3

5050121614

5545141815.8

7

湖南商务职业技术学院毕业设计

4.3严格划分企业责权，完善资金审批制度

湖南四五六文化传媒有限公司要完善财务管理部门，分别设立财务部门各

岗位，明确职责和权限。对于不相容的职位，实施相应的分离措施。财务工作

人员要忠实执行岗位制度，履行职责，相互配合，切实反映和严格控制一切经

济活动。每月月初，财务人员要根据以前月份的企业数据，来制定财务管理方

案和成本控制方案。财务部门人员需要提高资金管理意识，明确岗位职责，将

工作事项落实到位。湖南四五六文化传媒有限公司要增加金融从业人员。

表4-4会计和出纳的岗位责权

岗位/责权会计出纳

1负责与ERP系统核1、严格执行现金管理

制度和结算制度，办

对出纳现金和银行

理现金和银行结算

存款余额的账实是业务，并按公司规定

否相符的费用报销审批手

续和收付款

2审核原始凭证，账务

工作内容2、负责银行账户的日

处理常结算，包括银行结

算单据的填发、取得、

3盘点存货，核算费用