湖南小阳科技有限公司成本费用管理制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南小阳科技有限公司简介........................................1

1.1公司基本概况.................................................1

1.2公司组织结构图...............................................1

2湖南小阳科技有限公司成本费用控制现状............................2

3湖南小阳科技有限公司成本控制费用管理制度存在的问题..............3

3.1企业人员成本控制意识淡薄.....................................3

3.2企业技术研发支出费用过高.....................................4

3.3成本预算形式化...............................................5

3.4缺乏一定的考核管理制度.......................................6

4湖南小阳科技有限公司成本控制优化设计............................6

4.1提高企业员工成本控制意识.....................................6

4.2企业技术研发费用优化设计.....................................7

4.3成本预算管理优化设计.........................................8

4.4考核管理制度优化设计.........................................9

5总结...........................................................10

参考资料..........................................................11

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湖南小阳科技有限公司成本费用管理制度优化设计

1湖南小阳科技有限公司简介

1.1公司基本概括

湖南小阳科技有限公司成立于2022年01月12日，注册地位于湖南省株洲

市天元区泰山路街道珠江北路37号神农文化休闲街A地块1、2栋16016号，

法定代表人为罗美元，其统一社会信用代码是：91430211MA7G2HYY61,经营范围

包括以下项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术

推广；以及新材料技术研发、软件开发；医学研究和试验发展；健康咨询服务

（其中不含诊疗服务）；康复辅具适配服务；第一类医疗器械生产；第一类医

疗器械销售；第二类医疗器械销售；养生保健服务；保健食品的销售；物联网

技术服务的应用；信息技术咨询服务；数据处理和存储支持服务；日用百货销

售；化妆品零售；销售代理；政府采购代理服务；知识产权服务（专利代理服

务除外）；业务培训；教育咨询服务（不含涉许可审批的教育培训活动）；企

业管理咨询；大数据服务（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开

展经营活动）。

1.2公司组织结构图

董事会

总经理

研财销业生人力

发务售务产资源

部部部部部部

图1组织结构图

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2湖南小阳科技有限公司成本控制费用现状

湖南小阳科技有限公司自2022年成立以来一直保持着良好的运营情况，但

由于该公司成立的时间相对来说较为短暂，因此该公司成本控制的观念比较保

守且成本控制的意识较为淡薄，公司在整体上缺乏一套详细的成本控制计划，

在公司的实际运营中，管理者们认为只要做好了各项费用的预算和支出，就能

够准确地对成本进行直接的控制，然而在这样的情况下，公司的成本控制工作

很快地就暴露出问题。在当前的经济形势和发展情况下，基于大多数中小型企

业的经营规模小、资金流通的能力较弱，以及内部控制能力较差等一系列的问

题，湖南小阳科技有限公司在持续经营的问题上也遇到了比较严重的成本控制

阻碍。相对于其它的大型企业而言，其规模较小，因此在管理工作上会相对于

更加地松懈，以及在如今新冠疫情及市场竞争愈来愈激烈、严重的情况下，该

公司对成本控制管理的要求也渐渐地提高。但在这样的一种情况下，湖南小阳

科技有限公司的成本控制工作依旧没能紧紧地跟上市场的变化，因此，成本耗

费高、成本管理水平较为低下、某些成本费用支出不合理、经济效益水平低下

的问题仍然存在，这样一系列的问题将会导致该公司在持续发展中严重受阻。

下表反映了该公司部分成本费用的支出明细：

表1：湖南小阳科技有限公司部分成本费用支出明细（某月示例）

单位：元

成本费用事项金额所占成本费用比例

办公费4500.08%

交通差旅费120003%

研发支出费5000018%

业务招待费60002.3%

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3湖南小阳科技有限公司成本控制费用管理制度存在的问题

3.1企业人员成本控制意识淡薄

成本控制对于一个企业而言，是其全局发展的对象，并且是企业经营管理

的重要关注点。然而在现代经济发展的形势与环境下，许多企业往往来说并不

注重成本控制问题。而出现这类现象的根源，绝大多数都是企业经营者以及管

理者对成本控制的认知不足，他们认为只要能够在实现企业经营目标的基础上，

并同时能够为企业带来最大的利益、满足企业的宏观需要，那么这个企业的经

营就是成功的。往往就是因为这样的一种观念和意识，蒙蔽了他们的眼球，这

会使得经营者和管理者们只一味地注重产品的产量与销量，对成本控制的管理

上过于形式主义化。由于企业工作人员潜意识里出现了这样的一种理念，导致

整个企业未能形成一个良好的成本控制模式。湖南小阳科技有限公司的企业员

工亦是如此，介于该企业的企业性质，他们认为企业的发展本身与自己无太大

关联，这就在很大程度上导致了职工们的成本控制意识比较淡薄，并随着企业

的不断发展，逐渐演变成为一种普遍现象，这对于企业来说具有非常大的负面

影响，若不采取正确合适的方法及策略予以纠正，会大大地影响企业长远的经

营与发展。

3.2企业技术研发支出费用过高

湖南小阳科技有限公司本身就是一家科技型的中小型企业，其主营业务主

要包括技术的研发与服务以及有关医疗养生产品的销售。正是受到该公司的经

营范畴的约束，使得公司缺乏良好的成本控制运行机制。与其它生产型企业不

同，该企业的企业成本具有金额大、结构性复杂等多个特点，这就要求我们的

企业内部必须建立起一套合理的成本控制管理制度来加以规范和落实。根据公

司的各项成本费用的支出情况来看（结合表1和公司已知的情况）分析：该公

司的技术研发支出费用过高，导致了整个公司的成本结构失衡，严重地影响了

该公司的可持续发展。具体地来说，该公司一味地加大对技术研发这一方面的

资金投入力度，而忽视了其它项目的经营发展，在这样的一种高投入的情况下，

公司并未取得相对应的经济回报，这就变成了我们经常所说的事倍功半。针对

上述所反映出来的情况，我认为出现这一情况的主要问题有：第一，公司的领

导者并未树立正确的经营策略，认为公司的主心骨项目就是公司的全部；第二，

公司的管理人员也缺乏相关的成本管理理念，盲目地跟从附和领导者的经营策

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略。下表为该公司今年的年度研发支出费用具体的明细：

表2：研发支出费用明细表（2022年）

单位：元

研发项目RD1RD2RD3RD4RD5RD6合计

科目产品1产品2产品3产品3产品4产品5

内部研发

投入250002500025000250002000020000140000

其中：人工

员工250002500025000250002000020000140000

直接投入

折旧摊销

设计费

其他费用

委托外部

研发投入

研发投入

（内、外部）25000250025000250002000020000140000

0

小计

由表2可以看出，湖南小阳科技有限公司在技术研发支出这块领域投入了

大量的资金成本，要想在成本控制上取得优化，就必须就技术研发费用这方面

做出适当合理的改善。

3.3成本预算形式化

作为企业经营预算中最基本的一项预算，我们知道做好成本预算工作对企

业来说是多么重要。在企业实际预算编制的过程中，由于容易受到公司环境及

成本管理等多个因素的影响，我们的成本预算工作也容易遭遇到相应的困难。

该公司受到跨区域及项目分散的特点（即公司总部的管理部门在湖南，但项目

的研发及各种销售业务却在全国各省份之间流动），为了方便公司的运营管理

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采用了各部门之间进行分权式的管理模式，即各部门各司其职，负责管理本部

门的相关工作。在这样一种管理模式下，能够减轻公司管理层的工作负担，并

提高了公司的征途效率，但是正是由于这种管理模式，很容易造成一些部门出

现管理懈怠的情况。比如说：财务部门在做完会计、出纳以及有关资料的收集

与保存工作之后就不再完成预算的统筹规划，而是将这一工作再交由专门负责

研究预算统筹规划的人员进行处理，而这些人员对这些预算又缺乏来自财务人

员的分析，很容易造成成本预算管理缺乏科学性与合理性。在这样的情况下，

专业人员的在进行成本预算的时候，财务人员并未积极地参与到监督、审核成

本预算的工作中。此外，公司的管理者对成本预算管理工作的重要性缺乏相应

的认识，使得企业成本预算管理仍旧没有见到成效，这样一来，成本预算管理

逐渐变成表面形式化。

订单确认签订合同确定成本

开始执行预算成本预测收益

图2：公司成本预算流程图

湖南小阳科技有限公司在成本预算这个流程上也是处理地比较简单随意，

在这一流程中只关注了订单合同的签订以及能够带来的经济效益，在资金的申

请与审批中缺少财务人员的监督工作会导致整个企业在成本预算这一方面缺乏

全方位动态准确的分析，对公司的成本管理造成不良的影响及后果。

3.4缺乏一定的考核管理制度

在当前形势下，大部分企业都缺乏考核管理制度，而湖南小阳科技有限公

司也存在着这样一个问题，正因为公司缺乏这种考核制度，导致公司的成本管

理人员在展开工作的时候，这项工作并没有发挥出真正的作用，这些成本管理

的工作人员即便已经入职了很久，也依旧缺乏对自己工作的责任感，导致这项

重要的工作出现了混乱，公司管理者也并没有发现问题的根源，而是将责任都

推给了财务部门，并认为问题就出在财务部门负责的成本核算。因此这些工作

人员都不能够比较清晰的认识到自己的问题、并缺乏对工作的责任感，所以必

须要采取相应的措施来建立健全我们的考核管理制度，来处理好成本管理部门

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的问题、激发成本管理工作人员的工作热情，否则的话会导致公司依旧会陆陆

续续出现更多的问题。

4湖南小阳科技有限公司成本控制优化设计

4.1提高企业员工成本控制意识

要想能够减少成本控制管理中所带来的一系列问题，并进一步提高公司的

成本控制能力，企业的员工就必须树立起全新的成本控制意识。提高员工的意

识，必须要能够潜移默化地让其能够自发产生行动力，在完成自身本职工作地

同时将成本控制工作也列入他们必须完成的工作之一，这样地话能够为顺利地

完成公司的成本控制工作做好铺垫，同时也能够提高公司的成本控制效率。

除此之外，公司的领导者和管理者作为整个公司的领头羊，必须要成分发

挥其带头作用，不仅要加强自身对于成本控制的意识和理念，同时还需要发挥

自身的权力，加大管理的力度，以此来提高员工做好成本控制工作的积极性与

工作热情；同时，要摒弃之前传统、封建的落后思想，努力学习并积极吸收其

他先进企业的管理思维和管理模式，从而在公司树立起全新的成本控制理念。

与此同时，领导者要首先发起带头的作用，加强对成本控制工作的重视，可以

通过教育培训的方式让员工们增强对成本控制的认知，将成本管控这项工作逐

步、依次地落实下去。

4.2企业技术研发费用优化设计

通过对该公司的整体分析，我们发现该公司技术研发费用过高导致整个公

司的成本费用结构已经失衡。要帮助公司解决这个问题，就必须从问题的源头

上来处理，对症下药，对该公司的技术研发费用进行调整优化。既然是公司的

技术研发费用过高，那么我们可以通过以下两种方法来进行优化：一是适当降

低技术研发这方面的费用支出，稍微加大其他业务的资金投入，以此来帮助该

公司解决成本费用结构失衡的问题；二是建立且完善的成本管控制度并让财务

部加入其审核工作中。下面将这两种方法结合起来说明该优化方案。该优化方

案从两个方面进行了入手，首先是在所存在的外部问题上通过减少研发费用支

出，加强其他成本的资金投入；其次再是挖掘其内部，通过不断完善成本控制

制度使得该公司技术研发费用有一个标准存在，弥补了因制度问题所带来的风

险。然后财务人员对其再进行审核与监督，一定程度上能够让该优化方案更为

严谨，最后财务部及成本控制管理人员通过不定期的开展调查能够更容易发现

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依旧存在的问题，并从中根据市场情况的不断变化来进行相应措施的调整，使

得这项优化方案更加地合理。

公司的领导者对技术研发支出首先要设定一个明确的限

额（比如2022年度研发支出费用为140000元，下一年度

设定限额为100000元）

成本控制管理工作人员针对公司领导者给出的限额来进行

成本的预算，在适当降低研发支出的同时合理调整其他业

务的支出费用（比如加大对员工的教育培训费、业务招待

费等等）

财务部门在成本控制管理工作人员完成的成本预算的基础

上加强对其的审核与监督工作

公司财务部门和成本控制管理人员不定期地开展对市场情

况地调查，根据市场情况的变化进行相应地调整

图3：研发费用优化流程

该优化方案从两个方面进行了入手，首先是在所存在的外部问题上通过减

少研发费用支出，加强其他成本的资金投入；其次再是挖掘其内部，通过不断

完善成本控制制度使得该公司技术研发费用有一个标准存在，弥补了因制度问

题所带来的风险。然后财务人员对其再进行审核与监督，一定程度上能够让该

优化方案更为严谨，最后财务部及成本控制管理人员通过不定期的开展调查能

够更容易发现依旧存在的问题，并从中根据市场情况的不断变化来进行相应措

施的调整，使得这项优化方案更加地合理。

4.3成本预算管理优化设计

结合之前前面所提到的该公司现有的成本预算流程，并结合所学的知识，

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公司审核通过

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需要从以下几个部门、几个方面入手，来制定比较详细合理的流程：

业务部根据所接到的项目进行

预算的编制

生产部根据业务部的项目规划

准备实施技术服务以及产品的

生产进行修改

成本控制管理人员结合财务部

一同编制财务预算

审核未通过

财务部建立成本防控预警机制，

成本控制管理人员做好责任落实

各项计划和预算不一致且

各项计划和预算一致且未

超过该预警机制

超过该预警机制

调整

公司管理层进行监督

实施

图4：成本预算管理优化流程图

结合该公司的实际情况，首先要由业务部根据所接到的项目进行预算编制，

然后生产部再结合业务部给出的项目预算进行产品的投产以及技术服务的准备，

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成本控制管理人员加上财务人员一同做好财务预算，接下来再由公司审核确定

是否通过，若该计划存在问题则要在原有的基础上进行修改，反之确认通过的

话，财务部要建立起成本防控预警机制。超过预警的部分仍然需要作出调整，

整个过程管理层都参与了监督的职能，这样一系列的整个流程在整体上环环相

扣，加上有财务部的审核、管理层的监督，让整个成本预算的流程具备严谨性

和可靠性。另外成本防控预警机制的建立，在一定程度上可以降低公司的一些

失误。

4.4考核管理制度优化设计

人力资源部拟定起

草考核方案

分管领导审核修改

通过不通过

建立考核标准员工学习并培训汇总考核情况

反映给领导及各部门按考核情况进行奖惩

图5：考核管理流程图

人力资源部门通过起草考核方案并建立完善考核制度，以此来给员工们设

定要求，并通过教育培训的手段来让员工更好的接触并学习相关的知识。通过

这样的方法，可以提高员工的素质，同时根据考核情况对工作表现较好和工作

较差的进行奖励和惩罚，可以提高员工的工作热情和公司的效率，一定程度上

可以减少在成本控制工作中出现的懒散和不作为的情况。

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